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1、南通农业职业技术学院 毕业论文 课题名称 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳 岗位分析报告 所 在 系 经济贸易与管理系 专业班级 会计与统计核算 3091 学 号 0971307105 姓 名 Xxx 2012 年 5 月 25 日 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 摘 要 出纳是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其制衡，对于保证企业货币资金的安全完整，有着十分重要的意义。本文通过分析法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位工作流程及存在的问题，提出公司今后需要进一步健全制度、规范操作、加强监督、提高出纳员的职业道德等建议。关键字 出纳 岗位职责 工作流程 错误原因 避免差
2、错France and Thailand electrical JiangsuLimited by Share Ltd cashier post analysis report Abstract Teller is the internal control of Monetary Fund in the key position make clearthe functions and responsibilities to strengthen its balance to ensure thesafety and integrity of Enterprise Monetary Fund h
3、as very importantsignificance. In this paper through the analysis of France and Thailandelectrical Jiangsu Limited by Share Ltd cashier post job technologicalprocess and the existing problems put forward future needs further perfectsystem normative operation strengthen supervision improve the occupa
4、tionmoral advice. Keyword cashier Job responsibilities work flow Causes of error Avoidmistakes 目 录引言.12 出纳的概述.1 2.1 出纳的含义 .1 2.2 设置出纳岗位的原因 .1 2.3 出纳人员的含义 .23 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳人员的岗位职责.2 3.1 办理现金收支和银行结算业务.2 3.2 登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表.3 3.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整 .34 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位的工作流程.4 4.1 现金收付.
5、45 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳工作存在的问题.8 5.1 法泰电器（江苏）股份有限公司制度不严，无章可循 .8 5.2 手续不全，疏于防范.8 5.3 一些会计人员素质不高，职业道德观不强.8 5.4 企业监督不力，管理混乱.96 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳工作改革建议.9 6.1 健全制度，按章办事.9 6.2 规范操作，杜绝漏洞.9 6.3 爱岗敬业，忠于职守.10 6.4 加强监督，明主理财.10 6.5 廉洁自律，防微杜渐.10全文结论.11致 谢.12参考文献.13南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 1 页 共 1
6、3 页 引言 出纳是现金出纳的简称。出纳有两层含义，一是出纳工作，即现金的收进、付出与结存工作；二是出纳人员，指的是管理和经办现金收进付出与结存的专职会计工作人员。随着社会主义市场经济的不断完善和发展，企业的生产经营自主权在不断的扩大，这就要求我们的企业在产、供、销、人、财、物等各个方面进行严格的科学的管理，正确处理好国家、集体与个人之间的利益。尤其需要加强对财会工作的规范和管理，而目前出纳工作又是会计工作中的薄弱环节，如何做好新时期的出纳工作，对于规范会计工作，维护财经秩序及促进社会主义市场经济的健康稳定发展都具有十分重要的意义。2 出纳的概述2.1 出纳的含义 作为会计术语的出纳，通常是指
7、出纳工作。出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。2.2 设置出纳岗位的原因 现金作为一种特殊的商品，是人们最为关心和渴求的一种财富；现金作为资本的一个组成部分，又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产，可以说谁得到了它，谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产，在管理和核算上需要有一种极为严密的手续，要有相互监督和制约的手段，从而保证其安全完整和不受损失，这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管
8、理制度。这一制度最显著的特点，就是在核算和管理中要求账钱分管：一部分财会人员（会计员）分管账目（指现金总账，或称总账中的现金科目）；一部分财会人员（出纳员）具体分管现金的收、付、存，以互相配合、互相制约，共同管理好现金的核算和管理工作。南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 2 页 共 13 页2.3 出纳人员的含义 从广义上讲，出纳既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各 ，收款员（收银员）类收款员（收银员） ，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货
9、币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅
10、指会计部门的出纳人员。3 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳人员的岗位职责 3.1 办理现金收支和银行结算业务 出纳人员根据国家现金管理暂行条例的规定，办理现金的收支业务；对重大的开支项目，在我公司为大于 20000 元的项目；须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。并加盖“收讫”和“付讫”戳记。根据国家规定，库存现金不得超过银行核定的金额，超过时应及时存入银行。收入现金及时存入银行，不得坐支，因我公司收入现金的情况较多，所以出纳人员将现金送存银行也比较频繁。不得以“白条”或借条抵充库存现金，更不能挪用现金。每天定期编制收支记账凭证，财务总监会定期向出纳交代付款及收款计划，以便出纳根据财
11、务总监的付款计划合理调配好现金及存款，为单位的正常运转提供保障。同时应 、根据中华人民共和国票据法银行支付结算制度等有关规定，办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时，做到知法、懂法、守法，现金的收支符合有关规定和相关的手续，在此基础上还要保证收支、核算的及时性。南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 3 页 共 13 页3.2 登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表 出纳人员根据已经编制的收款、付款凭证，经其他会计人员审核无误后，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。因法泰
12、开通了网上银行，所以不用去银行取回单，只需登录网上银行的界面，及时打印出回单。这也简化了出纳的工作，减少了不必要的外出。正常情况下每天出纳都会网上银行，以便及时打印出回单。月终应 ，使账面余额与对账单上余额相符。现金账面及时编制“银行存款余额调节表”余额应与库存现金核对，使其账实相符。 同时认真做好银行账的勾兑工作，每月编制“银行存款余额调节表”使账面余额和银行对账单的余额调节相符。对超过一个月以上的未达账项，要及时查询，尽量解决。月终时与费用会计将现金与银行的帐都对平。3.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整 出纳人员不仅要负责登记现金日记账，而且还要负责保管现金。我们公司的有
13、价证券也是由出纳人员保管的。因此出纳人员要根据公司的实际情况建立现金、有价证券登记簿，便于随时进行核对，保证其安全完整。此外，出纳人员还要妥善保管保险柜的钥匙，在任职期间钥匙要不离身，不能交给别人保管，对于保险柜的密码严格保密。公司的空白支票由出纳人员从开户银行购买，并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后，应将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记簿中予以记录，以备核对。另外，还应妥善保管印章（财务章、公章），但是印章和空白支票不能由同一人保管，在我们公司空白支票是出纳员保管，财务章是由财务总监保管，公章是由法务保管的。付款申请在盖章时必须填写用款申请单，经财务总监
14、及有关业务人员签字后，在盖章登记本上登记，然后经法务审核，方可钦隆嗷疲司俦俗式鸬陌踩贤抵耙导际跹貉弦德畚?陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 4 页 共 13 页4 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位的工作流程4.1 现金收付 1 收现 根据实际的现金（在我们公司一般由商务部经办）来收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第 2 联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将红联交由应收岗位入账 我们公司设有两个应收岗位，分管成套事业部和元件事业部，而收到货款后，要经相关部门确认后，再将货款对应入
15、账。应收账款下也分别设有 11220101 元件应收和 11220201 成套应收两个应收子科目。 2 付现 （1）费用报销 审核各会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致再一一检查申请人部门领导签字流程是否合理检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 例如：业务员出差费用的报销，需经过元件或成套事业部总监和分管区域业务的经理签名后，此用款申请单才生效。否则一律视为无效，不予报销。 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现
16、金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传费用岗签收制证。 3 现金存取及?每天上午按用款计划开具现金支票（我公司开户行是农行，离公司较近）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午 3:30视库存现金金额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 5 页 共 13 页密，确保资金安全。在我公司现金送存银行此类业务都是由公司统一派车，保证现金的安全及出纳的人身安全 4 管理现金日记账，
17、做到日清月结，并及时与总账核对金额。4.2 银行存款收付 1 银收 （1）及时检查银行账户进账情况运用网银及时打印银行回单做好银行存款日记账交由应收会计入账 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本费用岗位 2 银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 2 万元以上或计划外费用经财务总监审核） 注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白支票、空白收款单位的支票。开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称与合同、发票一致，付货款须由采购填写用款申请单，经采购部门经理及财务部经理同意方可支付货款。有前期未报账款项的个人及所在部
18、门，一律不办理付款业务。我们公司费用报销统一在每月的28 号前结束。 （2）工资的支付 根据人事分管工资岗位开具的付款审批单（经财务部经理及人事部经理以及董事长签字）开具支票连同工资盘交司机送银行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本交由费用会计入账 （3）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本交费用会计入账 （4）交税 完税 收到费用岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 6 页 共 13 页号及进单 进税卡 凭费用岗填写
19、的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传费用岗位编制凭证（我公司没有专门设置税务会计这一专门的岗位，税务由费用岗位兼理） 从税卡交税 收到费用岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传费用岗位编制凭证 （5）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，交费用岗位进行账务处理。 其次根据银行收付情况统计各银行资金金额，随时掌握各银行存款金额，避免空头。 熟练掌握公司各银行户头，我公司的开户行为农行相城支行，其他各个银行的户头都有在使用，因此在选择银行存款的子科目的时候需格外小心。 接下来根据公司的出纳账务流程，我制定了
20、一张出纳账务处理程序图，希望能从图中更加了解出纳账务的处理程序。南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 7 页 共 13 页 出纳账务处理程序图 库存现金 现金总账 收 款 现金日记账 凭 银行存款日记账 证 报 原始凭证 表 原始凭证汇总表 与 报 付 银行存款总账 告 款 银行对账单 凭 证 债券投资明细账 股票投资明细账 库存有价证券图中： 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证，对于转账投资有价证券业务，还要直接根据原始凭证登记有价证券明细分类账。 根据收款凭证、付款凭证逐笔的登记债券投资明细账，有价证券投资的企业还要根据
21、收款凭证、付款凭证详细地登记证券投资明细账、股票投资明细账。 现金日记账的余额和库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户行出具的银行存款对账单进行核对（一单一对，逐笔勾对）；债券投资明细账，股票投资明细账与库存有价证券进行核对。 根据日记账和明细账的记录，计算情况，根据管理者的要求定期或不定期报告出纳核算信息。南通农业职业技术学院学生毕业论文 陈秀婷：法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告 第 8 页 共 13 页5 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳工作存在的问题5.1 法泰电器（江苏）股份有限公
22、司制度不严，无章可循 该单位不按账款分管的原则行事，单位领导经常使用私人账户进行货物交易，且长期不与出纳结算，出纳员对现金收支情况不明，因而常出现差错。而且该单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督，采取隐瞒收入的手段，达到偷逃税收、转移资产的目的。经常为了逃避进项税在几个子公司之间进行货物的买卖，私设”小金库”，搞“账外账“，这样不仅会造成”账内“资金与”账外“资金相互抄错，无视财经纪律，有意不按国家统一会计制度的规定记账、算账、报账，以借机浑水摸鱼。而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性，加上长期缺乏正常监督，且人员调动比较大。因此常常出现乱批、乱支、乱花现象，这也是导致出纳工作差错的重要原因。5.2 手续不全，疏于防范 该公司出纳员填写现金支票，编制账证凭证不规范，被少数别有用心的人钻了空子，有的借款无据或领款不签字、不盖章，时间一长，借款、领款人遗忘，或有意赖账，事后清查账务的时候，出纳员又找不出借款、领款的其他证据，只得自己赔钱了事，有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善，一旦遗失被盗，就会酿成祸患。5.3 一些会计人员素质不高，职业道德观不强 尽管近年来会计人员继续教育工作大规模开展，会计人员整体素质稳步提高，但也有部分会计人员由于认识、知识和技能方面的原因，会计基础工作没有做好，造成会计基础工作混乱。在我们公司中就不.
