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1、XXXXX股份有限公司 原始财务报表与申报财务报表 差异情况的专项审核报告 会师报字【2013】第号委托单位：XXXXX股份有限公司受托单位：XXXXXXXX事务所（特殊普通合伙）报告编号：会师报字【2013】第510号报告日期：2014年6月20日关于XXXXX股份有限公司原始财务报表与申报财务报表的差异情况的专项审核报告信会师报字【2014】第510号XXXXX股份有限公司全体股东：我们在对XXXXX股份有限公司（以下简称“XXXXXXX”）2012年度、2013年度、2014年1-7月的财务报表以及财务报表附注实施审计的基础上，对后附XXXXXXX编制的“原始财务报表与申报财务报表的差异
2、比较表以及差异比较说明”（以下简称“差异表”）实施了专项审核。一、 管理层对差异表的责任编制和公允列报差异表是XXXXXXX管理层的责任。二、 注册会计师的责任我们的责任是在实施审核工作的基础上对XXXXXXX编制的差异表发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定和中国证券监督管理委员会发行监管部的相关要求执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审核工作以对差异表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及查对、计算、分析性测试及我们认为必要的其他程序，以获取有关差异表金额和披露的证据。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表专项审
3、核意见提供了基础。三、 审核意见基于本报告所述工作，我们认为差异表真实反映了XXXXXXX2012年度、2013年度、2014年1-7月原始财务报表与申报财务报表的差异情况。四、 其他说明本专项审核报告仅供XXXXXXX向全国中小企业股份转让系统有限责任公司申请股票挂牌使用，未经我所书面同意，不得作任何形式的公开发表或公众查阅，或作其他用途使用。XXXXXXXX事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师：中国上海 二一四年 六月二十日本报告附送：1、 XXXXXXX2012年度、2013年度、2014年1-5月原始财务报表与申报财务报表的差异比较表2、 XXXXXXX2012年度
4、、2013年度、2014年1-5月原始财务报表与申报财务报表的差异比较表的编制说明 XXXXX股份有限公司关于原始财务报表与申报财务报表的差异比较说明一、公司简介 XXX股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 年 月经 省（市）人民政府【 】号文批准，由 共同发起设立（以定向募集方式设立）的股份有限公司。本公司的母公司为XXX，本公司的实际控制人为XXX。公司的企业法人营业执照注册号： 。 年 月在 证券交易所上市。所属行业为 类。提示：对历史沿革作简单描述。（其中关于股权分置改革可作以下描述：）年 月 日公司已完成股权分置改革。 截止 年 月 日，股本总数为 股，其中：有限售条件股
5、份为 股，占股份总数的 %，无限售条件股份为 股，占股份总数的 %。（若公司在本年内未完成股权分置改革的，说明进展情况）（如本年存在股本变动情况，应详细描述。举例如下：） 根据本公司 年度第 次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监公司字 XX号)，本公司于 年 月向社会公众股股东以每 股配 股的比例配售 万股普通股。所有国有法人股股东经财政部/国有资产监督管理委员会同意( 文号)作出书面承诺放弃该次配股权。配股后，本公司注册资本增至人民币 元。根据本公司 年度第 次股东大会决议，本公司以 年 月 日股本 万股为基数，按每 股由资本公积金转增 股，共计转增 股，并于 年 月实施。转增
6、后，注册资本增至人民币 元。截止20XX年12月31日，本公司累计发行股本总数 万股，公司注册资本为 万元，经营范围为： ，主要产品为 ，提供主要劳务内容为 （原主要产品为 ， 提供主要劳务内容为 ）。公司注册地: ，总部办公地： 。提示：（若公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明）提示：（首次公开发行证券的公司，应披露公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，主业变更、公司基本组织架构等内容。）（首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的，应说明设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和
7、所有者权益变动情况）二、公司原始财务报表与申报财务报表差异编制基础(一)原始财务报表的含义公司2012年度、2013年度合并原始财务报表是指报告期内公司根据母公司及各子公司提供给地方财政、税务部分的财务报表自行编制的合并财务报表，合并原始财务报表未对外报送，且未经会计师事务所审计。2014年1-7月合并财务报表已经立信会计师事务（特殊普通合伙）审计。(二)差异分析的含义公司申报财务报表与原始财务报表产生差异的原因分析是基于XXXXX股份有限公司原始财务报表和申报财务报表上所作的分析。(三)差异产生的总体原因根据财政部关于印发企业会计准则第1号存货等38项具体准则的通知（财会20063号）等规定
8、，本公司报告期内执行财政部2006年发布的企业会计准则（“企业会计准则”）。报告期内的2012年度、2013年度、2014年1-7月的财务报表已全面按照国家财政部于2006年2月颁布的企业会计准则基本准则和企业会计准则第1号存货等38项具体准则（下称“新会计准则”）的要求编制。公司原始财务报表是根据企业会计制度的规定编制的。公司编制财务报表时所采用的企业会计制度、企业会计准则不同是产生差异的主要原因。三、差异产生的总体原因分析本公司申报财务报表与原始财务报表差异有两个方面：一是会计差错调整；二是重分类调整。四、原始财务报表与申报财务报表具体差异公司2012年度、2013年度、2014年1-7月
9、原始财务报表与申报财务报表存在的差异情况详述如下：(一)2012年度合并申报财务报表与原始财务报表差异原因说明1、 资产负债表差异原因说明（1） 应收账款申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 预付账款2、 利润表差异原因说明（1） 营业收入申报财务报表比原始财务报表少增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 营业成本(二)2012年度母公司申报财务报表与原始财务报表差异原因说明1、 资产负债表差异原因说明（1） 应收账款申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 其他应收款2、 利润表差异原因说明（
10、1） 营业收入申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 管理费用(三)2013年度合并申报财务报表与原始财务报表差异原因说明1、 资产负债表差异原因说明（1） 货币资金申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 应收账款2、 利润表差异原因说明（1） 营业收入申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 营业成本(四)2013年度母公司申报财务报表与原始财务报表差异原因说明1、 资产负债表差异原因说明（1） 应收账款申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 预付账款2、 利润表差异原因说明（1） 营业收入申报财务报表比原始财务报表增加（减少）XXXXXXX元，原因系：XXXX。（2） 营业成本(五)2014年1-7月合并申报财务报表与原始财务报表无差异。(六)2014年1-7月母公司申报财务报表与原始财务报表无差异。 XXXXX股份有限公司 2014年6月20日
