财务内控制度.doc

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1、 第 一 部 分财务管理制度目 录第一部分 财务管理制度 1.0序言 41.1制定财会管理制度的基本原则41.2内部财务管理结构体系52.0员工岗位责任制62.1财会人员62.1.1财务经理62.1.2会计62.1.3出纳72.2收银员82.2.1收银领班82.2.2收银员93.0财会基本管理制度103.1会计核算原则103.2会计电算化管理制度103.3会计档案管理制度113.4财务印章及重要空白凭证管理制度133.4.1财务印章133.4.2票据管理133.5工资管理制度134.0资金管理144.1资本金管理制度144.2现金管理制度144.3银行存款管理制度155.0资产管理175.1流

2、动资产管理175.1.1日常办公用品管理制度175.1.2应收帐款管理制度185.1.3低值易耗品管理制度185.2固定资产管理185.2.1购买185.2.2计价185.2.3折旧195.2.4保管、使用、维护195.2.5清查、盘点195.2.6报废处理195.2.7其它206.0财务控制制度216.1预算支出制度216.2采购控制制度226.2.1申购226.2.2验收入库236.3费用支出控制制度236.3.1申请236.3.2执行236.4借款制度236.5报销制度237.0物业管理费用项目257.1工资、津贴257.2维修保养费257.3物料消耗257.4公共地方清洁费257.5园

3、艺绿化费257.6折旧费257.7管理费257.7.1业务招待费管理规定267.7.2差旅费报销规定288.0收支管理298.1收款管理298.2支出管理319.0各项制度实施细则3491支出预算管理实施细则3492借款管理实施细则3693报销管理实施细则361.0序言为使北京中保第一太平戴维斯物业管理有限公司的财务工作有章可循，特制定本财务管理制度，并汇集成财务部手册供总经理、财务部经理运作参考。本财务部手册有效期为2001年，于公司董事会审批确认之日起生效。1.1 制定财务管理制度的基本原则1.1.1. 遵循国家的法律、法规的统一规定，我公司制定内部财务管理制度，严格遵守国家法律、法规，依

4、据并遵循：1) 财经法规(1) 中华人民共和国会计法;(2) 企业会计准则;(3) 企业财务通则;(4) 房地产开发企业会计制度;(5) 施工、房地产开发企业财务制度;(6) 财政部关于物业管理企业执行房地产开发企业会计制度有关问题的通知;(7) 财政部物业管理企业财务管理规定北京市物业管理企业财务管理实施细则;(8) 外商投资企业会计制度；(9) 外商投资企业财务制度；(10) 其它现行法规;2) 外商投资企业的法律、法规 （1）中华人民共和国中外合作经营企业法;（2）中华人民共和国中外合作经营企业实施条列;（3）中华人民共和国外汇管理条列；（4）其它现行法规; 3) 其它现行法规; 不违背

5、突破国家统一规定，确保国家财务法规的有效实施。1.1.2 充分体现企业营运特点及管理要求我公司制定内部财务管理制度，充分考虑企业性质，组织形式，营运特点和管理要求，具有可操作性，以保证企业经营目标的顺利实现。1.1.3 全面规范企业各项财务活动我公司制定内部财务管理制度，要体现全面性原则，使企业的财务管理贯穿于企业营运的全过程。国家财务法规中未作出规定的有关内容，企业内部各部门关系，财务管理体制以及相关职责分工均作出规范，确保企业财务活动有序运行。1.2 内部财务管理结构体系建立责权明确的内部财务管理体制。我公司财务管理体制结构为董事会- 总经理-财务部。董事会为公司最高权力机构，企业所有重大

6、事项由董事会审核决定。总经理全面主持日常工作，对董事会负责，财务经理主持财务工作，对董事会及总经理负责。财务部负责具体财务工作。 2.0 员工岗位责任制2.1 财会人员2.1.1财务部经理1) 全面主持财务部工作，监督检查财务制度执行情况，向总经理负责；2) 组织财务人员学习财会政策法规。要求财务人员遵守法律、法规及职业道德规范；3) 审核各种会计凭证、帐簿、报表，坚持会计核算的合法性、合理性，保证会计信息及时、真实、准确、完整；4) 及时督促、检查各税项款的申报和交纳情况；5) 检查监督各项费用的收缴和管理工作，保证物业管理经营活动顺利进行；6) 编制成本费用预算，控制、考核各项费用的支出情

7、况，报董事会审核；7) 及时掌握国家有关工商、财会、税收政策，运用法律手段维护公司合法权益；8) 根据国家有关规定并结合公司特点及实际情况，制定公司内部各项财会管理制度；9) 每月按时向总经理、董事会及业主报送所需经营报表；10) 拟定资金筹措和使用方案，报懂事会、总经理审核；11) 进行经营活动（包括成本费用分析，盈利预测分析，搞好事前预测、事中控制、事后分析）分析，编写财务报告，送总经理审阅;12) 审核负责财务工作，参与企业立项签约等工作；13) 加深与政府管理部门（工商、税务、外管局、物价、银 行等）联系，及时掌握宏观政策;14) 完成总经理（董事会）交办的其他事项。2.1.2会计1)

8、 协助财务经理，具体负责帐务核算，包括:填制记帐凭证并审核所附原始单据文件是否齐全、有效、合法；会计科目、 金额是否准确；签字是否齐全；据此登记总帐、明细分类帐；做好“科目汇总表”及试算平衡；定期（月、季、年）编制科目发生额、余额表；编制（月/年）各种财务报表（对内、对外），报财务经理审阅；2) 负责各项税金计算，编制各项应纳税、实纳税明细表；3) 协助出纳作好现金和银行日记帐的登记、对帐及重要空白凭单的管理工作； 4) 协助财务经理，与政府管理部门（工商、税收、外管局、物价等）具体联系；5) 做好往来帐的对帐、分析、催收工作，编制客户欠款分析表并制定催收计划、催收措施，做好往来帐款的管理；6

9、) 协助财务经理做好年度审计工作；7) 考核财务收支计划完成情况，提出改善经营管理的建议及措施；8) 正确计算员工薪金；计算收入、成本、费用、利润；9) 做好定期盘点、对帐工作，做到帐证、帐帐、帐表、帐实相符；10) 加强固定资产管理，正确计算提取固定资产折旧，编制固定资产名录，督促使用部门办理增减固定资产手续,作好固定资产管理工作；11) 月终：装订、保管会计资料；年终：办完决算后，应将全年资料收集齐全，整理立卷编制目录，装订成册妥善保存；12) 及时学习、掌握国家有关财会政策、法令及法规；13) 做好会计资料、信息的保密工作；14) 熟悉电算操作系统，严格按电算操化系统程序操作，保证电算系

10、统正常运转；15) 交办的其他事项。2.1.3出纳职责1) 负责现金收入存放银行；2) 负责现金保管；3) 登记现金及银行存款日记帐，进行银行存款对帐，余额调节；4) 严格遵守现金管理办法，严禁超额存现，每日结出现金余额，不得擅自挪用现金，严禁白条抵库；5) 定期（周、月、季、年）编制现金收支表，准确及时掌握帐户余额，避免出现透支情况；6) 日记帐核算应做到日清月结；7) 严格支票管理，不得填写空白及远期或无日期支票，认真填写支票登记本；8) 妥善保存财务章，银行开户印鉴及发票支票等重要凭单；9) 严格发票管理，严禁转让、套开、超位填写与实际内容不符的发票及其他不符合发票管理规定的行为；10)

11、 及时交纳各项税金；11) 及时清理往来帐户，及时核销内部借款及外部往来款；12) 不得兼管稽核、会计档案保存和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作；13) 做好会计资料、信息的保密工作；14) 交办的其他事项。2.2收银员职责 收银属餐厅、停车场、会所、游泳馆等消费收款，收银员的管理工作由两个部门（财务部和物业管理部）协同负责：1. 物业管理部负责收银员的行政管理。 如文明用语、礼貌服务、劳动纪律、仪容仪态、等事项。2. 财务部负责收银员的业务及行政管理。 如出勤、工作态度、操作规程、单据审核，业务培训、收款等事项。收银员日常工作由收银领班负责，领班对财务部及物业管理部经理负责。2.2.1收

12、银领班职责1) 每日上班前，备足底钱，分摊到各收银台，询问查询前日收款情况，如有错漏，及时追查；2) 检查各收银台的收银员是否准时到岗，有无作好每日收银准备工作。认真处理工作中出现的问题，并及时汇报；3) 建立收银员平时各方面表现记录，周或月末进行评估；4) 随时注意收银员的仪容仪表，勤巡岗、勤抓纪律、考勤；5) 合理安排收银员当班时间和班次，以便在缺人的情况下灵活调动，不致影响工作；6) 每周进行1次讲评工作；7) 密切各收银台与财务部及物业管理部的联系，针对存在的问题进行整改，提高工作效率。2.2.2收银员职责1) 小心操作所使用的电脑终端机、打字机、记费机、电脑收银机、计算器、验钞机等设

13、备，并作好清洁保养工作。2) 准确打印各项收据、发票，及时、快捷收受各费项。收款中作到快、准、不错收、漏收。对各种钞票及支票等有效票据必须认真验明真伪。3) 每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短。出现长款或短款，必须如实向领导汇报，并按财务规定罚款当事人及有关人员。4) 不得套取外汇，不得自兑外币。5) 每天收入的现款、票据必须与单据核对相符，填写营业日报表，连同收款原始单据交财务部出纳核对，会计作帐、现金票据等款项交出纳签收。6) 备用周转金即收银底钱，必须天天核对，上交财务暂时保存，（未按规定办理，遗失自赔），绝对不能以白条抵库私自挪用。7) 一切营业现金，不准作支。

14、不经财务经理批准，不得将营业收入现金出借给任何部门或任何个人。8) 每一位收银员在当班营业结束后，必须根据当天的票、款、帐单编制营业报表，上交财务部，审查无误后才能下班。3. 0会计基本管理制度3.1 会计核算原则1. 会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定；2. 会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止；3. 会计核算工作采用借贷复式记帐法，根据权责发生制的原则记帐;4. 会计核算工作以人民币为记帐本位币，人民币同其他货币折算，按实际发生之日中华人民共和国国家外汇管理局公布的汇价计算。5. 会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，

15、做到手续齐备，内容完整，编报及时，计算准确。6. 所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变。7. 合作公司计价基础，以实际成本为计价基础。8. 存货计价及结转方法，存货以实际成本计价。发出存货采用：先进先出法核算。9. 低值易耗品，按一次摊销法进行核算。10.坏帐准备：年度终了，按照年末应收帐款余额的万分之五，计提坏帐准备金，计入“管理费用”。11.收入的确认，按行业和具体会计准则的规定确认收入的实现。12.成本的确认，按行业和具体会计准则的规定确认成本的结转。13.总经理将指派专人，定期或不定期地对资金和财产及库存物资进行抽查审核。14.折旧方法：采用“平均年限法”计提折旧；采取

16、“分类折旧率”，从其投入使用次起月按月折旧额计提固定资产折旧，估计残值率为10%；15.税收政策：按主管税务局核定的税种、税率、纳税时间等执行。16.工资制度：按外商合作企业3.2 会计电算化管理制度为加强公司会计电算化工作的管理，本着“讲求效益”的原则，充分发挥会计电算化在经营管理中的作用，特制定本规范。1. 专人负责，专机专用由于会计数据量大，数据结构复杂，会计信息重要，处理方法要求“严格、保密和安全性高”，因此，会计用计算机必须由电算主管负责会计核算工作，电算主管根据财务部业务分工限定每个人的操作使用范围；会计用计算机必须专门用于处理会计信息，不得它用，以免会计信息丢失、破坏或感染病毒，

17、给公司造成巨大损失。2. 财会软件我公司使用的会计软件是经过财政部审核通过的“用友8.11财务软件”，有商品化会计核算软件评审合格证，符合国家有关规定。3. 操作要求1) 上机操作人员应严格在规定的范围内运作，不得进入他人操作围。2) 上机操作人员应严格做好上机操作记录，包括上机有无故障等情况。3) 禁止非法修改、删除会计数据。4) 磁性介质存放数据，必须双备份并定期检查、及时复制。5) 升版、更换硬件要有审批手续，确保数据连续和安全。6) 严禁使用外来软件及软盘。7) 严禁非财务人员操作财务部电脑。8) 严禁将公司电脑程序复制带离公司或公司以外场所。9) 计算机硬件设备及附属设施需日常认真维

18、护与保养，由电算主管负责其全运转。3.3 会计档案管理制度公司会计档案工作是公司基础管理的重要管理部分，是维护公司经济效益、合法权益和历史真实面貌的一项重要工作。为加强中保信房地产开发有限公司物业分公司会计档案管理，健全财务部基础管理工作，特规定如下：1. 公司会计档案规定包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、财务会计制度、与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件（如：合同、章程、董事会决议、长期经济合同等）、公司财务工作方针、财务管理规章制度及办法、财务问题的请示报告及批复、财务成本费用考核办法、收费办法及标准、月季年度决算等。2. 公司会计档案必须妥善保存，不得损毁。会计凭证，会计

19、帐簿和月季会计报表，至少保存15年（保存期满销毁时应抄具清单，经公司主管部门同意后销毁，清单应永久保存）。会计年度报告（包括：清算会计报表）及其他重要会计档案必须永久保存。3. 借阅会计档案材料，必须办理借阅手续，一般就地阅读。要借出档案室必须经财务部门负责人批准，借出时间一般不超过二天。4. 借阅材料必须认真保护，不得遗失、涂改、勾画或毁坏。借阅期满应按时归还，有违反者追究其责任。外单位借阅我公司档案材料，必须经总经理批准，签字后方可借阅，就地阅读不可携走。5. 财务档案应由财务部指定专人整理、保管。6. 公司清算，会计档案在清算结束时一般应当移送原公司主管部门保存。7. 移送会计档案清单，

20、应当抄送原主管部门。会计档案保管期限表档案名称保管期限档案名称保管期限一、会计凭证三、报表 1.原始、记帐、汇总凭证15年1.主要财务指标快 报3年其中：涉及外事凭证永久2.月、季度会计报告5年 2.银行存款调节表3年3.年度决算报表永久二、帐簿四、其他1.日记帐15年1.会计移交清册15年其中：银行、现金日记帐25年2.会计档案保管清册25年2.明细帐15年3.会计档案销毁清册25年3.总帐15年注：会计报表均包括文字分析部分4.固定资产卡片报废清理后保存5年5.辅助帐15年6.涉及外事帐永久3.4 财务印章及重要票据管理办法为加强对财务印章、总经理人名章及重要空白票据的使用和管理，防止使用

21、中出现纰漏，给公司带来损失或不良影响，现作如下规定：3.4.1财务印章1) 财务部印章及总经理人名章必须由出纳人员妥善保管，专人使用。其他人员使用，必须经财务部经理同意，并由出纳亲自印盖；2) 财务印章及总经理人名章一般情况下不得携带出公司，如确因工作需要带出公司的，应由财务部经理批准，由出纳负责管理使用；3) 公司财务印章及总经理人名章禁止出借，禁止无故盖印。3.4.2票据管理1) 重要空白票据（如：支票、发票、收据等）购入及使用必须随时登记，注明：票据号码、领用人等情况；2) 重要空白票据只有在使用时才能加盖有关印章，不用时不许加盖有关印章 ，以免发问题。3.5工资制度1) 财务部根据人事

22、部编制的各位员工每月工资表发放工资；2) 财务部将根据在扣除个人所得税和有关费用后的金额，把每位员工的工资入帐到该员工在银行开设的帐户；3) 员工凭银行存折到银行领取工资；4) 员工的工资发放日为每月20日，但过节、假日则提前一天发放。4.0 资金管理1 注册资本金资本金，是为设立合作企业，合作双方在工商行政管理局登记注册的资本金。按法律、合同、章程规定，资本金按一次性方式缴付，合作双方以营业执照签发之日起6个月内筹足。在合营企业的注册资本金中，外方投资比例不底于25%。合作双方按出资比例分享利润和分担风险及亏损。在物业管理期内合作双方不得以任何方式抽走资本金，合营的任何一方如果转让资本金，必

23、须经他方同意，并经审批机构批准。，在物业管理期内，不得减少其注册资本金，也不得以任何方式抽走。资本金用于购买与物业管理有关之设备、器材及其他预支。4.2 现金管理规定为加强公司现金的管理，促进经营和流通，根据现金管理暂行条例制定本规定：1. 公司的经济交往，必须通过银行进行转帐结算，根据国家规定，下列范围内可使用现金：1) 支付职工个人工资、奖金、工资性津贴、补贴、劳保、福利、医疗费等；2) 支付个人劳动报酬、咨询费、讲课费等其他工作报酬；3) 出差人员携带的差旅费；4) 结算起点在100元以下的零星支出。5) 特殊情况下必须支付现金：6) 到外阜采购因地点不确定交通不便需要支付的款项；7)

24、须到个体摊商、集，农贸市场购买的各种款项或运款；8) 特殊情况下的佣金支出。2. 公司现金支付应依照以下规定办理：1) 库存现金要现额管理，库存现金核定限额后，经开户银行审批后要严格遵守。须增减时，报批后调整;2) 现金超限额部分，应及时存入银行；3) 公司可从库存限额内支付现金，或从银行提取支付，不得从收入中坐支现金；4) 公司支付现金应由公司总经理、财务部经理、经办人签字审批后，按照现金使用范围支付现金。3. 出纳人员要做到严格现金开支标准，认真审查原始凭证，现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。4. 出纳人员取送现金必须两人同行，数额较大要汽车接送，严格执行专事专办原则，做到人不离钱。5.

25、 出纳人员应保管好库存现金，现金支票，下班时应入保险柜内，要使用密码，钥匙随时携带，公章与支票分开存放。6. 各部门收取现金，应及时送到财务部，由出纳人员及时送到开户银行。7. 严禁下列情况发生：1) 用白条或不符合规定的凭证顶替库存现金；2) 编制用途套取现金；3) 利用帐户替其他单位和个人套取现金；4) 将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；5) 保留帐外现金。4.3 银行存款管理规定1. 为加强公司银行结算管理，管好用活资金，根据国家有关规定（除可以用现金支付的例外），无论公司与外单位或公司内部经济往来必须通过银行办理转帐结算。2.公司的收入都应存入开户银行，随时掌握银行存款余额4.

26、领用支票，办理汇票，电信汇款应填写支票领用单，经总经理、财务经 理、 经办人签字后，方可办理，同时在支票上填写日期、用途、限额。5. 通过银行结算办理报销手续时，必须有公司总经理、财务经理、经办人签字后，方可报销。6. 公司业务人员一次持支票不得超过两张，使用后应在5日内将发票及入库单据返回财务部。7. 出纳人员要严格执行开支标准，认真审查原始凭证，及时登记银行日记帐，日清月结，帐款相符；根据公司运营情况，每5天或每10天结一次凭证。8. 出纳人员要保管好支票，使用前不得加盖公章，下班将支票放入保险柜 内，公章和支票分开存放。9. 银行日记帐与银行对帐单应及时核对，月末做出银行未达帐调整表，对

27、超过一个月未回的，要及时通知财务经理和经办人所在部门经理及经办人进行清理。10. 严禁以下情况发生：出租、出借银行开立的帐户；转借支票；填开空头支票，远期支票，无日期支票；挪用公款；公款私存。5.0资产管理5.1流动资产管理5.1.1日常办公用品管理制度为加强公司日常办公用品的管理，本着“采购有计划，领用有签字，使用要节约、保管应妥善”的原则，特制定本制度。 1. 采购物业管理公司日常办公用品由行政部统一购买。每月初，各部门向行政部申请所需办公用品，注明：物品名称、数量、规格、品牌、价格等详细情况，做到计划符合实际需求，贯彻节约原则，经行政部主管审核，编制统一采购计划，报总经理审批签字后统一购

28、买。物品购买完毕后，行政部由专人按发票帐单登记本次所购物品清单，由采购人员签字认可，清单中详细列明物品的名称、数量、规格、品牌、价格等情况（一式两份），经逐一验收无误后，采购人员将购物发票报总经理签字，连同一份清单一起交财务部办理核销手续。2. 保管办公用品由行政部专人负责保管，并建立物品收、发、存台帐，若有易破碎、易腐烂、易过期、易燃、易爆物品，应严格按物品说明书谨慎保管，定期检查及时处理。3. 领用各部门领用物品时，经领用人签字后保管人员方可发放物品，并及时登记物品台帐，保管人员应定期盘点物品，做到帐实相符。各部门临时向行政部借用物品，保管人员应及时登记物品备查簿，注明：借出时间、借物人、

29、物品数量、规格、新旧完好程度、还回时间、借物人签名等详细情况，对遇期未归还的应及时催收。4. 回收各部门使用物品之后，若有可回收变价性的物品交行政部门统一处理。对较耐用物品（如：计算器、钉书器等），各领用部门或领用人应妥善保管爱护使用，并登记备查，使用人调走或部门有变动时应交回行政部。5.1.2应收帐款管理1. 应收帐款包括应收管理费款、其它应收款。2. 应收管理费款应于每月第一日至第七日内为清缴当月应缴费用之时间，逾期将按管理公约规定收取滞纳金，更甚的可以根据租约管理守则暂停服务，以确保物业管理费按时足额收取，保障物业管理运作所需资金。3. 其它应收款应以“收款通知单”及时通知借款人，借款人

30、应在7日内交款或办理结算手续，遇期不办理者，视具体情况通报所在部门经理协助交款或通报总经理。4. 年度终了，按照年末应收帐款余额的万分之五，计提坏帐准备金，计入“管理费用”。5.1.3 低值易耗品及用具指对使用年限较短，达不到固定资产标准的各种用具、物品。低值易耗品价值低，易损耗，其价值损耗不是像固定资产那样提取折旧，而是采用摊销方法摊入管理费用。耗用低值易耗品较均衡，可用一次摊销法。底值易耗品的消耗、收发 、领用、转移、毁损等都应及时作好完整的原始计录，进出消耗都应当做到手续齐全，定期、不定期地进行清查盘物。5.2 固定资产管理固定资产包括经营用和非经营用。经营用固定资产是指使用期限在一年以

31、上，用于进行物业管理的主要设备、工具及物品等；非经营用固定资产是指使用期限在二年以上，单位价值2000元以上的设备、工具及物品等。 1. 购买各部门购买固定资产需事先提出申请，由人事行政部向公司领导打报告，经公司领导批准后，方可购买。 2. 计价(1)购入固定资产，按实际支付的买价加包装费、运杂费、安装成本、保险费及税金等计价；(2)自制自建的，按实际发生的全部支出计价；(3)改扩建的，按原价加改扩建发生的支出减改扩建中发生的变价收入后的余额计价；(4)投入的，按评估确认或合同协议约定价计价；(5)受赠的，按所付单据或参照同类设备市场价加运输、保险、安装调试等费用及税金计价；(6)盘盈的，按新

32、旧程度，以重置完全价值计价；(7)融资租入的，按协议确认价款加运输、安装调试、保险等费用及税金计价。 3.折旧(1)方法：采用“平均年限法”计提折旧；采取“分类折旧率”，从其投入使用次起月按月折旧额计提固定资产折旧，估计残值率为10%；(2)计提折旧的范围包括工程设备、保洁设备、运输工具、办公设备等； 4. 保管、使用、维护各使用部门添置固定资产均应填制固定资产卡片（一式两份，使用部门、财务部门各执一份），卡上详细列明各财产的具体情况（如：财产名称、调入时间、规格、型号、原值、数量、存放地点、保管人等），使用中财产若有变动，应重新填写固定资产卡片。各使用部门为财产的维护保养责任人，使用中应严格

33、按财产使用说明谨慎使用，以免减少财产寿命，给公司造成不必要的损失，若财产出现故障，请专业维修人员修理。 5. 清查、盘点年度决算之前，由财务部组织全物业公司的财产清查工作，各使用部门配合，查清各部门财产具体情况，作到帐帐、帐卡、帐实相符。及时填写“清查盘点表”并出具“清查盘点报告”。各使用部门应随时掌握所使用财产的情况，每半年作一次清查盘点，详记录盘点情况并报财务部备案。 6. 报废处理各部门所使用的固定资产损坏，造成不能使用必须报废的，各使用部门均应填写“报废申请表”，注明：报废原因、报废时间、财产名称、已使用时间、保管人等情况，报人事行政部出具处理意见，经总经理批准后，送财务部。清理报废的

34、固定资产变价收入加保险及责任人赔偿，扣除清理费用后的净收入与固定资产净值的差额，计入营业外收入或支出。 7. 其他在固定资产管理中发生的其他情况，及时报财务部或人事行政部。 6.0财务控制制度6.1财务预算审批制度就物业公司能有效地运营，现特拟财务预算审批制度，以供各部门按章执行。（各部门包括：总经理办公室、物业管理部、工程部、财务部及人事行政部等），各部门须于每月28日以前制定出下月预算，送於财务部经理作汇总，再送於总经理办公室报批，有关审批工作由总经理负责，而每月预算除需列明所预见发生金项外，并须细注支出内容及用途，并根据前期筹备预算（或全年预算）内范围执行，财务部另需在当月预算截止日（即

35、每月日）后天，另行制定当月预算支出明细表，在说明发生情况及核对后送於总经理办公室及总经理作备案工作。（而有关每月支出内容、金额，必须以每月预算范围内作为执行依据。）为清晰制度运作，特列有关细则，如下：1. 编制每月预算内支出可分为三级，即一万元以下的支出为第三级，一万元至五万元（含五万元）的支出为第二级，五万元（含五万元）以上为第一级。2. 总经理对物业管理公司财务管理是全面负责，对所有付款事宜都应由总经理审批签字后方可支付款项，为使总经理能全面统 筹物业管理公司的大事要事，总经理可根据每月所核准预算，采取“书面形式授权”方式处理，如下： 三级支出授权对一万元以下（含一万元）的预算支出，总经理

36、可根据实际情况，授权常务副总经理及副总经理行使双签权，或可授权单方行使签单权,总经理授权形式须以书面授权为准则，并须注明：授权起止时间，授权原因、内容、被授权人等详细情况，签字后生效交财务部负责人备案及执行。 第二级支出授权对一万元至五万元（含五万元）的预算支出，总经理可根据情况，授权常务副总经理及副总经理行使双签权，总经理授权形式须以书面授权为准则，并须注明：授权起止时间，授权原因、内容、被授权人等详细情况，签字后生效交财务部负责人备案及执行。 第一级支出授权对五万元以上（含5万元）的预算支出，总经理可根据情况，授权常务副总经理及副总经理行使双签权，财务部经理负责备注支出情况，总经理授权形式

37、须以书面授权为准则，并须注明：授权起止时间，授权原因、内容、被授权人等详细情况，签字后生效交财务部负责人备案及执行。3.所有有关超预算范围各项支出，各部门主管必须单列报告，内容需包括：金额、付款方式、用途、数量及申请人，送常务副总经理及副总经理双审签后，呈报总经理处审批，经核准后方可列为支出，财务部对超预算开支，须单列备案存档，并於每月支出表及报告上详细注明。4.有关每月预算内支出，财务部必须在每月28日制定当月开支明细表，送常务副总经理及副总经理核对无误后，呈报总经理处审批、核准后连同该月预算存档备案。5.由于物业管理内各专用开支均属平稳，故每月支出项目，有关：租金、水电费、折旧费、通讯费、

38、燃油费、税金、工资、福利及以批核之设备保养费、保洁费等固定性支出，属经常性支出。其他如：节日布置、设备安装维修费及超预算开支，属非经常性开支。上述二类款支出均可采取本制度第二项及第三项内条文。总经理亦可采用一事一授权的方式处理有关支出，总经理可根据实际情况对所有授签权，并以书面形式通知执行人及财务部以方便备案。6.有关公司付款事宜，应由经办部门主力把关，对不必要开支加强审核，详细制定部门预算，经部门主管负责人签字同意后，交由行政部进行详细备注工作。备注内容包括：收款方全称、付款依据、付款金额、付款内容及用途等事项，并经行政人事部汇签后，交回总经办汇总，并经常务副总经理及副总经理双审签后，呈报总

39、经理作最后审批、核准后，交财务部主管负责人执行，财务部必须根据本制度方式，签字人齐全的付款审批单及所有付款凭单，包括发票、合同、收款方通知等材料，进行报销手续或支付款项。6.2采购控制制度6.2.1申购申购材料、工用具、设备需有正当用途，库存量低于需要量，必须要货比三家，但决不可取用违冒次质量产品。采购申请要列申请部门、品名、规格、用途、需要量、库存量、历史价格、 供应商价格、经办人签名、部门经理审批、仓库保管员签证库存量及历史价格， 经审批后方能开始采购。6.2.2 验收入库材料、工用具、设备购入需进仓验收，低值易耗品、家具、用具尚要到办公室填制保管卡。6.3费用支出控制制度6.3.1 申请

40、各项费用的支出由各支出部门提出申请，填写费用支出申请表，并由该部门负责人签署。如费用支出项目并未列入预算项目内，必须呈报总经理批准，批准后才可以进行申请。6.3.2.执行将费用开支严格控制在预算之内及低于预算。6.3借款规定预算已获准的采购申请及已确认的经济合同，借款需填借款单，列明币种、限额、金额、现金或支票，借款理由，经办人签名，同时提交上述采购申请或合同，借款单须经部门经理和财务部经理签批。1. 未办采购申请及未获准的经济合同的临时借款，必先得部门最高主管的同意，交总经理审批，方可交财务部经理办理。2. 借款单据要求在三天内清算，一般情况下，旧欠未清不能新借，特殊情况则属例外，但必须由总

41、经理签批同意。6.4报销制度1.所有报销单要附上经办人签字的有效发票、库管员签字的入库验收单副本、已批核签字的采购报销单及费用报销单； 2.因公外出的交通费报销时，要按交通费的内容如实填写。3.财务部按照所有程序办妥后，检查无误出纳方支付现金或支票；报销人要当场点收现金或支票。7.0 物业管理费用项目：7.1 工资及津贴分公司遵循“按劳分配”原则，工资水平由董事会根据自身经济效益自主决定。包括：基本工资、岗位津贴、员工车贴、年终双薪、通讯补贴、员工制服、员工培训及政府福利等。7.2 维修保养费包括各系统如：强电、弱电、供排水、监控、消防、供热、供冷、通讯、电梯、排 污等系统的合约保养，日常保养

42、维修费，楼宇维修保养及保洁器具的保养等。7.3 物料消耗包括水、电、工具、材料保洁剂及低值易耗品。7.4 公共地方的清洁费包括垃圾清运费、排污费、公共区域大清洗等。7.5 园艺绿化费包括：租摆及花木维护7.6 机件设备的折旧费包括：工程设备、办公设备、交通工具等。7.7 管理费包括行政人员的工资、差旅费、运输费、保险费、租赁费、顾问费、诉讼费、税金、土地使用费、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失等。7.7.1 业务招待费管理规定为了加强对业务招待费的管理，合理使用业务招待费，节约费用开支，促进物业经营，特制定业务招待费管理规定，如下：1. 业务招待费指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用，业

43、务招待费范围指宴请、工作餐招待、礼品馈赠。2. 有关招待费的申请、批准、结算等一律按本规定执行，不按本规定办理者，任何对外接待与交际的开支，公司该不负责。3.宴请、工作餐1) 招待范围(1) 上级公司来公司检查、布置工作的人员；(2) 公司以外人员来公司办事确需安排就餐的；(3) 业务单位来公司联系、洽谈业务的；(4) 政府管理部门指导、监督、检查确需招待的；(5) 其他综合部门等有关单位来访需安排就餐的。2) 招待标准(1)上级单位领导、工作人员来公司检查布置工作的视其具体情况每餐每人标准为50100元；(2)外公司人员来公司办事，确需安排就餐的，每人每餐2060元（不安排酒水）；(3)业务

44、单位来公司洽谈、联系业务的招待标准为每人每餐3080元，陪餐人数不超过3人；(4)政府管理部门来人，每人每餐50100元，陪餐人数不超过3人；(5)其他人员来访，一般按本公司员工餐标准,每人每餐1230元（不安排酒水）；(6)各部门节日聚餐、集体外出就餐不得以业务招待费名义报销，一经发现费用自理。4. 赠礼品(1)馈赠礼品应根据业务工作实际需要，主要对象是业务单位、综合管理部门等。(2)凡涉及礼品馈赠的品种、数量、标准均以公司总经理审批为标准。5. 招待审批程序及办法(1)凡各部门负责接待的来访，需先填写“用餐申请表”注明被招待对象及有关事宜，由各部门主管领导审批，报总经理签字。经财务部审核后，经办人方可请款或报销。(2) 业务招待费报销由财务部严格按规定执行。凡未经批准、超标准用餐或虚报用餐人数、变相超标准用餐者，财务部有权拒绝报销一切费用（或超标准部分）由经办人承担。6. 招待费管理原则 (1) 招待费用开支必须本着“最小支出，最大成果”的原则，注意招待费支出项目与招待用途、目的相一致，充分考虑和认清每一次招待的目的，掌握运用招待的方法，有效使用经费开支。 (2)同样内容与对象的接待尽量避免，不要重复接待。7. 根据国家有关财务制度规定，业务招待费在下列限额内据实列入管理费用。(1)全年营业收入在1500万元以下，不超过