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1、材料成本细则规范过程监控程序：计划提量采购入库出库使用过程监督月末盘库与预算进行对比分析出具书面材料成本分析报告表及月末库存材料表一、材料库房的定义及规范意见：包括原材料（指构成工程主体或辅助工程施工，一次使用即消耗不能复原的物品，如水泥、钢材、给排水材料等）周转材料（在施工过程中能多次反复使用，且基本保持原实物形态而逐渐转移其价值的周转性材料，如钢管、扣件、安全网、木材等）低值易耗品（指一次使用不改变其形态、性能，可重复多次使用而保持其原有实物形态，或出现正常损耗，价值逐渐转移的产品，单位价值在2000元以下，包括工具类及辅助材料）应分为办公室低值易耗品及现场低值易耗品，办公室用品由办公室人
2、员负责签收及登记台帐，库管理人员只负责对现场低值易耗品负责收、发及记录收发台帐。非用于工程上面的物资应由公司办公室人员或者领用人员签收，不做入库出库处理，但是应该由签收部门登记使用台帐。材料库房要求具备封闭性、安全性和足够的面积，防火、防雨、防潮、防盗，使物资完好保存。此方案重点为主材及租赁物资、工程机具二、对采购部门的建议：采购部门在采购货物时，要求采购单据上应注明具体产品名称（如：给排水材料就应该注明是多联、川路或者金德等，如铁丝、灯泡等无法确定产品名称的除外）规格、型号、单价、单位；并索取相关的质量保证书、合格证、生产厂家资质证书；联系人、联系电话等。三、各种材料、物资入库及库房管理人员
3、记帐规定建议：关于原材料入库、出库及记帐规定建议： 材料入库应及时填写入库单，所有单据不得涂改。要素包括日期、材料名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、供货单位等 ，由交料、收料双方签字认可，量大价值高的材料还应该有提供计划单的人在场验收并签字。入库单上的单位必须换算成统一可计量单位，比如购扎丝，不能写捆，或者“把”，统一单位计量为公斤；同等材料的计量单位必须统一，避免出现前后不一，如有些木材的单位是“米”，有些是“平方”。 入库单一式三联，由使用者到办公室领取（填写材料出入库领用登记薄），记帐联随采购报销单一起交财务入帐，入库联由库房管理员分类登记入日记帐后按材料分类进行保管备查，存根联均
4、不得撕下，整本用完后交办公室处，办公室有关人员须查验存根联是否连续，作废单据必须注明“作废”且各联齐全，划销领用记录，再领取新入库单，办公室责任人妥善保管备查。物资保管人员要认真做好原始资料的收集、整理、保管工作，做到完整、规范、齐全、数据可靠有依据。每日的单据必须及时、准确录入材料日记帐，账务做到日清月结，准确反映物资的收、发、存，确保账实相符。出库单不应该即入即出，这不符合财务制度的配比原则及客观性原则，更无法准确计算成本，具体意见：出库单由相关工长开出，经项目经理核实，交由库管并领取材料，出库单应一式叁份，出库单由库管保管并登记日记帐（库管根据出库单，准确无误登记材料明细帐），出库单的记
5、帐联交月低或者一周后交由财务做帐，记帐联交月底必须交接完毕，不得滞留财务记帐单据。存根联均不得撕下，整本用完后交办公室留底备查， 办公室有关人员须查验存根联是否连续，作废单据必须注明“作废”且各联齐全，所有单据不得涂改。最后：出库单上面应严格记录使用数量，领用人，使用部位等相关有效数据。关于周转材料入库、出库及记帐的规定建议：周转材料分自有周转材料、租赁周转材料自有周转材料的入库开具出入库单，填制及开具入库单程序与原材料一致，库房管理人员应每月根据周转材料日记帐汇总向财务及有关部门上交自有周转材料使用情况表，项目完工后进行统一盘点。租赁周转材料应依据送货单位的送货票据准确无误登记租赁周转材料台
6、帐，并每周与财务上面的租赁材料汇总表进行对帐，项目之间的周转亦在使用台帐上显示并备注，归还时应注意帐面库存数量，避免多还。记录台帐时一定要分型号、规格、租赁单位分别记台帐，不能混淆。（严格区分，归还时确保物资材料完整，记录准确）。周转材料出库由有关工长根据班组需要（经工长核实后），制作周转材料使用清单（可适用现有计划单），交由项目经理核实签字，再交由库管处进行领取，领取时应将出库单联交由库房管理人员登记日记帐，并在材料库房管理的使用台帐上登记，财务联交由财务进行财务处理，存根联均不得撕下，整本用完后交办公室处，办公室有关人员须查验存根联是否连续，作废单据必须注明“作废”且各联齐全，划销领用记录
7、，再领取新入库单，办公室责任人妥善保管备查。工程结束后进行统一的周转材料清点和盘点，扣去合理损耗数，其他损耗该由班组承担的由班组承担，该由项目部负责的首先由项目部做出书面解释，然后再根据具体情况作出相应的措施。周转材料在登记材料明细帐的同时为了便于查看还应编制周转材料使用台帐，使用台帐上应写明入库数、出库数、归还数、日期、型号规格、领用人签字等有效数据，并随时接受财务室的对帐检查。四、关于材料盘点的规定建议：为保证库存物资的实物数量与帐面数量相符，物资保持良好使用状态，保证物资合理使用，财务部门、库管员、材料员要经常进行物资盘查，每月财务要组织一次抽查盘查，每季全面盘查。通过盘查了解库存物资的
8、质量状况和库存动态，以便及时发现问题，采取措施。 盘查方法 1 自盘：是库管人员对发生动态的物资，在发料的同时，核对结存，并制定自点计划，对所管全部物资进行循环自点，每月自点量不低于30%，要突出重点，对价值贵、用量大的要主要自点检查，并填写物资自点记录表。2 定期盘点：每月二十五号由项目主管、项目财务、项目库管员、材料员对库存物资进行一次抽查，每季度由公司财务及相关领导人对库存物资、在库低值易耗品、在库周转材料、对在用低值易耗品、在用周转材料、在用固定资产进行一次全面清点。3 抽盘：财务为了解物资管理状况，可随时对部分物资进行抽查，抽盘内容自行确定。4 盘点物资由盘点人出具物资盘点表，盘点人
9、、监盘人、项目经理等相关人员签字认可，对盘点中出现的问题认真分析查找原因，并出具盘点差异分析表，公司财务根据盘查情况和调查了解对项目部的物资材料工作作出评估及处理意见；将本月的盘点差异进入当月的施工成本。第二条 盘查内容 1 查数量：核对账实是否相符，机电设备是否齐全配套，应附工具是否齐备。2 查质量：核查库存物资有无变质、锈蚀、发霉、吸潮、干裂、虫蛀、鼠咬等情况，重新确定物资合格与否。五、关于成本分析的规范建议成本分析是对整个项目进行成本控制和核算的重要过程，项目预算应该与财务密切配合，每个月向财务提交一次当前预算，财务根据出库单用量，配合预算做出成本分析，对多用少用的材料进行分析，并由项目
10、负责人对此部分做出书面解释，真正做到工地用多少，报表就能反映出多少，并且做到用量有对比，数量准确，及时反映当前成本，为下一步的工作做好基础。相互监督控制示意：计划材料阶段：工长提出材料用量，预算部门审核，项目经理签字批准并转交采购部门进行采购材料入库阶段：采购根据计划购买货物，库房管理验收货物的数量质量完好并开具入库单，如有必要提计划的工长也应该在场参加验收，除原材料外，周转材料及低值易耗品在登记材料明细帐的同时应该登记使用台帐，记帐联交由财务入帐，月末进行帐帐、帐实核对。材料出库阶段：工长根据当前工程材料物资需要开出领料单，由项目经理签字认可，交由库管领取货物，开出领料单时一定需要注明使用部位，领料单交由财务和库管各一份，月末进行帐帐、帐实核对。材料使用阶段：财务根据出库单使用部位与预算上面的相同部位的材料用量进行对比分析，编制材料成本分析表材料盘点：财务根据入库单和出库单进行盘点，先查库房帐，再进行实物的盘点，编制库存材料盘点表本规范为纲领性文件，在具体实施过程中若遇不方便执行时，依照原则为：不违背本文件的原则性前提下可以根据各个项目的不同情况灵活区分对待。
