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1、深化农村信用社改革和强化管理目录论文摘要一、 深化农村信用社改革和强化管理二、农村信用社体制改革三、农村信用社风险的形成及防范措施四、农村信用社资本创新五、农村信用社的监管、防范、和化解经营风险六、如何构建县建设综合体系注释参考文献附录一附录二摘 要中国农村信用合作社是一种特殊的金融制度安排。追寻中国农村信用合作社的产生背景与发展轨迹，可以说是一个特定环境下承担特殊任务的产物，其产生与发展具有浓厚的行政色彩。经过50多年的改革发展，农村信用合作社已成为我国金融制度的重要组成部分和支农的金融主力军。但由于历史的、政策的、体制的等多种因素的影响，农村信用合作社制度安排中的产权残缺、治理结构不完善、
2、政府行政干预等问题逐步显现，并由此派生出道德风险、内部人控制和外部人干预等问题，影响着农村信用合作社的经营发展与对“三农”发展的支持。在2003年以前，农村信用合作社虽历经多次体制调整与变革，但改革并没有收到预期的效果，更多的只是在形式上做出了改变，所有者缺位、法人治理结构不完善等实质性的问题始终未能得到有效解决。因此，本文旨在研究农村信用合作社的体制改革、风险以及结构创新、监管等方面，此外。对于建立辖区农村合作金融保障体系以及金融机构间信息沟通网络等有深一步的说明。本文研究结果可以为金融从业人员有益的信息。关键词：体制改革、资本结构、监管体系一 深化农村信用社改革和强化管理近来，随着8省市农
3、村信用合作社（以下简称农信社）改革试点工作的逐步展开，这一农村金融体制改革的重大举措，越来越成为社会各界关注的热点。一、要理直气壮地肯定和宣传农信社在支持经济建设和农村经济发展中的历史地位和重要作用。 农信社50多年来在支持“三农”发展过程中起到了不可低估的作用，农信社在“三农”未来的发展中更将起到不可替代的作用。我国是一个有8亿多农民的大国，农村生产力水平仍较落后，农信社改革还不能完全都走市场化的道路，还必须适应我国经济发展不平衡的特点和地区农业生产力的发展水平，还必须有国家政策性的扶持。农信社改革的目的就是要通过产权和管理体制改革，使农信社真正成为农村金融的主力军和联系广大农民群众的金融纽
4、带。全面正确评价农信社历史、现实和将来的地位和作用，不仅有利于提高全国628万名农信社职工和长期从事农信社监管工作干部的积极性，而且有利于推动农信社改革试点工作的顺利进行。从两个方面的数据可以充分说明这一点： 1截至今年6月末，农信社存款余额22330亿元，贷款余额16181亿元，这两项指标分别仅占金融机构存款总额和贷款余额的115和108。与此形成鲜明对比的是，6月末农信社农业贷款余额6966亿元，占全部金融机构农业贷款总额的838，比1996年末增加5483亿元，增长幅度达370。 2随着国有商业银行改革的加快，四大国有商业银行经营网点近几年来正在大规模地从县级以下地区撤出。自1998年以
5、来，四大国有商业银行仅从甘肃、河南、湖南、贵州、吉林五省就撤并了10728个分支机构。虽然农业银行在大多数地区还设有县级机构，但由于贷款权的上收，很多都是只存不贷，加上邮政储蓄又从农村转移出去资金每年不少于1000亿元，使得农村金融供需矛盾更加突出。这种发展趋势，一方面使农信社为“三农”服务的压力日趋加大，但另一方面给农信社也带来了一个难得的历史发展机遇。近两年来，小额信用贷款在农村地区迅速发展的情况就是一个有力的证明。现在，全国90以上的农信社都开办了小额信用贷款和农户联保贷款，自2001年正式开办以来，截至今年7月末，共累计发放2918亿元，大大缓解了农民贷款难的矛盾，而且其间蕴藏着很大的
6、发展潜力。 二、要坚持实事求是的原则，因地制宜、分类指导。 我国经济发展很不平衡，东部沿海省市和中西部地区差异很大，各地农信社的经营状况和发展水平也大不一样，不同地区农村经济发展对农村金融的要求也不相同。虽然农信社改革已经研究论证了很长时间，并且也在局部地区进行了多方面的试验，但是，对于如何构建适合我国国情的农信社管理体制和农信社的产权结构，如何选择适应不同地区农村经济发展水平和服务要求的农信社组织形式等问题，都需要进一步探索和试验。 因此，在这次改革试点方案的设计中没有搞“一刀切”。不论是产权改革还是管理体制改革，都提供了可选择的不同模式。在产权体制改革方面，允许股份制、股份合作制、合作制并
7、存；在企业法人形式方面，有农村商业银行、农村合作银行（股份合作制）、以县为统一法人的农信社、县与乡镇两级法人的农信社多种形式；即使是以县为统一法人，也可选择合作制或股份合作制。省级政府的农信社管理体制，在不把管理权逐级下放的原则下，完全由省级政府决定。国家扶持政策既体现了扶持的力度，也给具体操作留下了很大的余地和灵活性，如央行再贷款和专项票据可以权衡得失实行“一省两制”。可以看出，试点方案是认真总结过去农信社改革经验和教训的改革方案，充分体现了实事求是的精神。试点省市如何结合当地实际情况作出正确的选择，则成为改革试点成功与否的关键。 三、把农信社交由省级政府管理是适应我国目前农村生产力发展水平
8、，总结农信社50多年发展历史，在现有认知水平上的最佳选择。 今年3月，国务院机构改革成立了银监会，但银监会管理农信社实质上是自己监管自己，似乎不太合理，作为过渡期，国务院授权管理是可以的，但时间不宜过长。对农信社的管理，不能再回到人民银行或者农业银行管理的体制，也不能由银监会长期负责下去，这一道理，应该是不言而喻的，也是无可争议的。现在试点方案设计的中央部门监管、省级政府管理、农信社自主经营“三位一体”的管理体制，应该说是目前情况下和现有认知水平上的最佳选择。舆论上对农信社管理体制交由省级政府负责多有质疑或担忧，但尚未看到有谁提出更好的设想和建议。 国务院在试点方案中明确了省级政府对农信社管理
9、的职责，概括起来主要有四点：一是督促农信社贯彻执行国家金融方针政策，引导农信社坚持为“三农”服务的经营宗旨；二是依照国家有关法律法规，指导本地区农信社加强自律性管理，督促农信社依法选举领导班子和聘用主要管理人员；三是统一组织有关部门防范和处置辖内农信社金融风险；四是帮助农信社清收旧贷，打击逃废债，查处农信社各类案件，建立良好的信用环境，维护农村金融秩序稳定。 四、中西部地区要把农信社产权改革的重点放到以县为统一法人的产权形式上。 与管理体制改革试点相比，农信社产权体制改革试点更为大家所关心，也更为复杂。改革方案在产权体制改革上提供了三种模式：股份制、股份合作制、合作制。从农信社的发展历史看，可
10、以说农信社从来就没有实行过真正意义上的合作制，即：自愿加入，自愿退出，一人一票，民主管理。而是随着50年代“一大二公”为主旨的农村生产关系的变化，逐步变成了国家银行的附属机构。但是，不能因此就否定合作制在中国农村大地上存在和发展的合理性和可行性。尽管这次提出了几种产权改革模式，但是中西部地区包括有的东部沿海农业大省，还是应该把产权改革的重点放在以合作制为基础、以县为统一法人的产权形式上来。以县为统一法人是一种比较成熟的产权形式，适应“三农”发展的趋势，见效也比较快，应该是这次农信社改革试点的重点。要积极创造条件推广这种模式，包括积极探索以县为统一法人的股份合作制农信社产权形式。西方金融学派中有
11、一“功能论”的观点，认为金融机构的功能比形式更为重要。农信社产权改革选择何种模式、何种组织形式，一定要充分考虑当地经济及“三农”发展的实际需求。 组建农村商业银行和农村合作银行作为改革试点，是兼顾了东部沿海地区经济较为发达的实际，是一种积极、必要的探索。但农村商业银行和农村合作银行如何将股东利益的最大化和增强服务功能有机地结合起来，如何有效防止内部少数人控制决策层，是尚待解决的两大难题。同时，农村商业银行包括农村合作银行是一把双刃剑，在增强市场竞争力的同时，也带来了增大风险的可能。全国124家城市商业银行和股份制商业银行的资产质量和管理现状尽管都在提高，但还不容乐观，目前我们对自己的监管能力也
12、难以乐观得起来。现在组建农村商业银行的基础、条件与1995年组建城市商业银行时相比也难说好多少，全国高级金融管理人才的储备也很不够，农村吸引人才的条件、环境也比不上城市，参与城市银行市场的竞争决不是农村商业银行的优势。因此，组建商业性的农村银行，即使在东部沿海较发达地区，在改革试点时期也不宜多。尽管有这么多困难，然而，确实具备组建农村商业银行和农村合作银行条件的地区，仍要积极地去试，努力探索出一条产权关系明晰而又适应当地经济发展的农村金融改革的成功之路。但要防止揠苗助长，欲速不达。另外，就股份合作制而言，不能因为股份合作制在乡镇企业和城市金融机构未能走通，就简单地认为也不适合于农信社改革。对农
13、信社改革应当宽容一点，应当允许多种产权模式和组织形式的探索。 待添加的隐藏文字内容1这里需要特别提出的是，在国家财政、税收、资金等扶持政策支持下的产权改革，无论是采取何种模式，都要立足于机制转换及建立和完善健全的法人治理结构上。政策设计的理念或出发点，就是花钱换来一个良好的机制，以达到增强服务功能的目的。离开机制的转换，后者就无从谈起，或是不可能实现。所以，要正确把握国家扶持政策的精神，切实把注意力放在转换机制上，放在提高效益上，放在改善服务上，使农信社逐步走上自我发展的良性循环轨道。 另外，如果按照市场法则，不少农信社早就该撤销关闭了，但考虑到农信社现在的支农作用以及金融风险等问题，这次改革
14、试点明确提出只是对少数严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务需求较少的农信社，可按有关规定予以撤销，这是十分明智和正确的。否则，很可能产生“多米诺骨牌”效应，真会出现一些专家担心的地区性“农村金融空洞化”。 五、增强农信社对“三农”的服务功能，这是农信社改革的关键所在，也是衡量农信社改革成功与否的标准和试金石。 改革试点方案强调，不管采取哪种产权模式，都要坚持为“三农”服务的宗旨，并要求各地根据实际情况，规定一定比例的支农贷款。这是非常必要和正确的。在农信社改革总体要求的五句话中（明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当扶持、地方政府负责），“增强服务功能”至关重要。我国需要一
15、个相当长的历史时期才可能改变农业大国的性质，农业经济的发展、农民收入的提高、农村的稳定，将是我国发展中的长期而艰巨的历史任务，农信社改革绝不能偏离增强“三农”服务功能这个方向。当然，这一比例的确定也不能“一刀切”，而应该因地区经济结构的不同而不同，因“三农”服务需求程度的差异而区别。 有人可能会提出疑问，现在是市场经济，对农村商业银行和农村合作银行提出一定的支农比例不符合市场经济的原则。事实上，从我国的国情来看，规定农村商业银行和农村合作银行必须发放一定比例的支农贷款，是需要的，是合理的，也应当是允许的，国际上也有这类惯例。如：美国社区再投资法就对社区银行在社区内的投资比例做出了规定；在泰国，
16、不管银行设在何处，都必须有不低于16的贷款投向城市以外的地区。 改革试点方案的实施，是农信社经历了52年曲折坎坷发展历程后的一个崭新起点。尽管农信社改革的成功在很大程度上还要依赖于农村金融体制的改革，尽管农信社改革的任务是很艰巨的，改革的道路也是漫长的，但我们真诚地祝愿农信社在不断改革中获得新生。（木人） 一是要提高专项票据兑付率。为做好农村信用社专项票据兑付工作，一方面加强对各地票据兑付准备工作的检查指导，促使工作做深、做实、做细，另一方面，积极汇报票据兑付工作中面临的困难，获得对清收农村信用社不良贷款工作的大力支持，通过财政扣款方式全面落实了营业税即征即返政策，提高了亏损社入股社员股金补贴
17、比例，保证了股本金稳定，有力地促进了票据兑付工作。票据的成功兑付增强了这些农村信用社的资金实力，有效化解了历史包袱，也为提高经济效益、加快改革发展发挥了积极作用。 二是加快推进以股份制为导向的产权制度改革。积极推进农村信用社向股份合作制、股份制的转变，合理调整资格股、投资股的权利义务，进一步提高投资股占比。截至2007年底，全省农村信用社投资股占比达到39.27%，较上年底增长10.25%。在此基础上进一步转换县级联社职能。对县级联社内部组织机构和业务操作流程进行设计改革并开展试点，通过各种方式进行培训，使各项制度深入人心，加强制度的执行力。 三是进一步建立激励有效、充满活力的经营机制。采取树
18、先进、搞培训、调班子、统用工等多种措施，进一步深化用人、用工、分配制度改革。根据工作需要，继续推进县级联社高管人员、信用社主任异地交流任职；做好员工招聘选调工作，缓解用工矛盾；积极组织开展不同层次的专门性的工作培训，提高干部职工的业务技能；在充分调研讨论、与劳动部门共同磋商的基础上，组织开展了对全辖临时工和接受的城市信用社职工的规范用工行动；完成了全员签订劳动合同工作，为建立健全市场化、规范化的劳动用工方式奠定了基础。为加强企业文化建设，发挥先进榜样的示范导向作用，省联社组织了首次系统内“十佳员工”、“十佳信用社”评选活动，在全省农村信用社树立了“学习标杆”。 四是进一步加强风险管理工作。为切
19、实提高风险管理水平，省联社提出推进精细化管理，构建全面风险管理体系的工作要求，把风险管理的重点放在以防骗贷和违规放贷为主的信贷管理、以防盗抢为主的安全保卫管理、以防贪污挪用资金和商业贿赂为主的重点岗位监督管理上。在信贷管理上，新制定或修改完善了贴现业务、授信业务、小企业联保贷款、农户小额信用贷款业务等管理办法或操作流程，为信贷业务规范开展筑起了第一道坚实的风险防线。积极指导县级联社推行内部授权制度，明确规定信用社、县级联社和职能部门以及各级管理人员的权限，防止越权行事。与此同时，对新增贷款审批与投向合规性、新增大额贷款质量、信贷资产风险分类准确性、不良贷款清收真实性以及银行承兑汇票业务开展了深
20、入检查，对新增贷款不良率较高和信贷管理混乱的几家联社进行了整顿，责其纠改业务经营中存在的违规行为和管理漏洞，努力建立起规范的信贷秩序。在安全保卫工作上，坚持“预防为主、群防群治、突出重点、保障安全”的方针，层层签订安全保卫工作责任书，明确各单位“一把手”是第一负责人，实行“一票否决”制，同时，组织开展了全辖安全风险大排查、全辖金库管理与金库门禁设置情况检查、枪支弹药管理情况检查，通过检查，查摆并纠改了问题，提高了全员安防意识，促进了各项安全保卫制度的贯彻落实。与此同时，进一步加大安防设施的建设力度，有效提高信用社物防、技防能力。在岗位职务监督上，省联社修改完善了有关制度，对县级联社、农村信用社
21、高管人员开展在任稽核、离任稽核，推行高管人员重要事项报告制度、员工行为排查制度、重要岗位轮岗制度、诫勉谈话制度，加强对干部职工的监督约束；在招录员工、大宗物品采购以及拍卖招标等涉及进人、用钱的敏感工作上严格依照国家有关规定组织进行，强化制约监督，避免暗箱操作，保证权力运行公开透明。 为尽快转变农村信用社长期以来粗放落后的发展方式，省联社倡导实施精细化管理，大力推进网络建设，积极开展业务创新，努力提升市场竞争力。 一是使财务精细化管理程度提高。为进一步提高农村信用社的经营成本意识、规范费用开支行为，大力推进财务精细化管理。加强财务指标考核，通过合理核定全年财务经营指标的考核项目与考核目标，引导农
22、村信用社不断强化财务管理，努力增收节支，严格控制固定资产购建和各项费用开支。实施费用预算制度，为增强农村信用社费用开支的计划性和科学性，按照“合理规划、统筹兼顾、精细管理、严格控制”的原则编制全省农村信用社费用开支预算，在实事求是、科学预测的基础上，兼顾成本效益，建立费用开支控制和反馈系统，严格把关大额财务开支审批，完善费用开支的激励和约束机制，调动各网点、各部门员工共同参与降低成本费用的积极性，确保费用开支控制在比较合理的水平，能够保障农村信用社的业务发展。 二是优化资产负债结构有所。为优化资产负债业务结构，降低成本，提高资产收益率，省联社对县级联社经营指标考核内容进行了完善。在存款指标方面
23、增加了人均存款、存款综合成本率等新指标，促使全员主动营销，做大存款规模，降低存款成本。在信贷指标方面，增加了新增法人优质客户贷款占比、新增小企业联保贷款占比、新增信用户贷款占比、新增抵质押贷款占比等新指标，明确了信贷结构调整的方向和重点。在提高非信贷资金收益上，增加了非信贷资金收益率、非生息资产占比等考核指标，进一步压缩超比例库存资金、在人行超额存款、同业往来超额存放资金和其他不合理资金占用。通过考核指标的“指挥棒”作用，引导农村信用社调整优化资产负债业务结构，提高了经营效益。 三是争取在科技创新、业务创新等领域取得新突破。立足于培育农村信用社在县域金融市场的竞争强势，牢固树立创新意识，加快科技创新、业务创新办法。科技创新、业务创新取得新突破。立足于培育在县域市场的竞争强势，牢固树立创新意识，加快科技创新、业务创新步伐。
