初级会计职称考试经济法基础专家押题与答案解析.doc

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1、2011年初级会计职称考试_经济法基础_专家押题与答案解析一、单项选择题1.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法3.下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（ ）。A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行

2、政复议B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议C.行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的D.行政复议决定书一经送达即发生法律效力4.劳动者违反服务期约定的，应当向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的（ ）。A.服务期工资B.劳动期间的工资C.培训费用D.解除合同费用5.小李于2001年10月1日入职某公司，2010年8月30日公司与其协商解除劳动合同。劳动合同解除前12个月的月平均工资为2000元。则该公司应支付小李经济补偿（ ）元。A.2000B.16000C.18000D.200006.下列情形中，不能担任劳动争议仲裁

3、员的是（ ）。A.甲曾担任审判员3年B.乙从事法律研究工作并取得高级职称C.丙从事人力资源管理工作未满5年D.丁从事律师执业满3年7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应征收营业税的有（ ）。A.房地产公司销售住宅楼B.商业企业销售空调并负责安装C.生产企业销售货物并负责运输D.个人转让著作权8.下列关于营业税的纳税人和扣缴义务人的说法不正确的是（ ）。A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B.在中国境内承包工程作业的非居民不是营业税的纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人D.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理

4、人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人9.下列关于营业税纳税期限的说法不正确的是（ ）。A.纳税人以1个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款C.银行的纳税期限为1个季度D.保险公司的纳税期限为3个月10.2010年11月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.0.15B.

5、0.9C.1.89D.2.711.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1316B.1344C.1568D.192012.根据个人所得税的规定，年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该期限是（ ）。A.1个月B.3个月C.4个月D.5个月13.某外籍专家在我国境内一大型企业工作，月工资为10000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。A.665B.1225C.5200D.800014.某企业一月份缴纳增值税34万元，消

6、费税60万元，所得税13万元。该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。A.8.4B.4.2C.6.58D.6.0215.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。A.工商营业执照B.护照C.外汇许可证D.税务登记证16.某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的1/3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红60万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年应纳房产税为（ ）万元。A.28.8B.36C.16.8D.26.417.下列各项中，可以免征土地增值税的是（ ）。A.事业单位转让自用房

7、产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以自建的商品房作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产18.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳19.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。A.5年B.6年C.8年D.10年20.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，

8、属于税收保全措施的是（ ）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款21.根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（ ）。A.代位权B.撤销权C.抗辩权D.优先权22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款40万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为是（ ）。A.拖欠税款B.骗取出口退税C.抗税D.逃避追缴欠税23.根据仲裁法的规定，仲裁裁决书发

9、生法律效力的时间是（ ）。A.双方协商的日期B.执行之日C.送达之日D.作出之日24.下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。A.某企业的职工和企业的劳动争议B.中国和外国企业间的货物买卖合同纠纷C.王某兄弟两人的继承遗产纠纷D.李某与李村村民委员会签订的土地承包合同纠纷二、多项选择题1.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A.更改签发日期的票据B.更改使用用途的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据2.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（

10、 ）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户C.个人存款账户D.一般存款账户3.甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份买卖合同，约定由B公司所在地丁向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是（ ）。A.甲地人民法院B.乙地人民法院C.丙地人民法院D.丁地人民法院4.根据劳动合同法的规定，竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括（ ）。A.所有管理人员B.所有技术人员C.高级管理人员D.高级技术人员5.下列情形中，用人单位额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的有（ ）。A.劳动者患病或者非因工负

11、伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的6.下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资有（ ）。A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的B.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合

12、同的D.劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的7.下列各项中，按照服务业征收营业税的有（ ）。A.远洋运输企业从事的光租业务B.航空运输企业从事的湿租业务C.航空运输企业从事的干租业务D.无船承运业务8.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有（ ）。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让债券的计税依据为卖出债券的全部收入C.金融经纪业务的计税依据为手续费的全部收入D.融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款9.下列项目中，免征营业税的有（ ）。A.房地产公司销售住宅楼B.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的价差收入C.养老院提供的育养服务D.从事

13、农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训10.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人11.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得12.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A.张某获得的军人复员费B.王某出租房屋所得C.李某领取的救济金D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资13.根据城镇土地使用税法

14、律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构14.某煤矿2009年3月开采原煤200万吨、在采煤过程中生产天然气25000千立方米，当月销售原煤180万吨，销售采煤过程中的天然气2000千立方米，当地资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米，有关上述情况，下列说法正确的是（ ）A.销售原煤应纳资源税540万元B.销售天然气应纳资源税2.4万元C.销售原煤应纳资源税600万元D.销售天然气应纳资源税为01

15、5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（ ）。A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被工商机关吊销营业执照的D.纳税人暂停经营活动17.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的18.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。A.到纳税人

16、的生活场所进行检查B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况19.根据中华人民共和国民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。A.技术进出口合同争议B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的20.下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（ ）。A.合同纠纷B.企业间的财产产权纠纷C.继承纠纷D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷三、判断题1.仲裁裁决作出以后，一方

17、当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（ ）2.用人单位自用工之日起满6个月不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。（ ）3.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过7天。（ ）4.某公司将税务机关确定的应于2009年3月8日缴纳的税款15万元拖至3月18日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。 （ ）5.某单位将其10年前自建的一栋办公楼，无偿赠送给一个长期合伙的企业，因为是无偿赠送，所以不用缴纳营业税。（ ）6.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提

18、供的劳务，属于营业税的应税劳务。（ ）7.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。（ ）8.对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用增值额未超过扣除项目金额20%的免税规定。（ ）9.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（ ）10.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）四、不定项选择题1.资料一某化妆品公

19、司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。 2009年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2010年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2009年13月）的社会保险费。根据合同上的有关约定，2010年3月28日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，回答下列小题（1）关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确

20、的有（ ）。A. 该公司可以要求甲缴纳抵押金B.该公司不得要求甲缴纳抵押金，但可以扣押甲的居民身份证C.该公司不得要求甲缴纳抵押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件D.该公司要求甲缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给甲（2）下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的为（ ）。A. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.无固定期限的劳动合同，不得约定试用期（3）下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同情形的有（ ）。A. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B.用人

21、单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人的单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的（4）下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（ ）。A. 劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会B.甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2年D.劳动争议仲裁一般公开进行（5）下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有（ ）。A. 该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的B.该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的C.甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的D.甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的2.资料二某市一综

22、合服务公司2010年10月发生以下业务（1）承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得广告费1000万元；支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的广告发布费300万元（2）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险（3）参与主办一场服装表演，取得收入50万元；支付给提供演出场所的单位5万元费用。（4）转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。已知：服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，销售不动产、转让无形资产的营业税税率为5%。要求：根据上

23、述资料，回答下列问题（1）该公司当期广告业务应纳营业税为（ ）万元。A. 50B.48.5C.35D.33.5（2）针对业务（2）的说法正确的是（ ）。A. 该公司应缴纳营业税6.5万元B.该公司不用缴纳营业税C.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售不动产征收营业税D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税（3）该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为（ ）万元。A. 0B.2.75C.8.25D.11（4）该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。A. 3.91B.3.925C.4.56D.5.413.资料三飞翔

24、科技股份有限公司（简称飞翔公司）于2010年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。飞翔公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转让其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对飞翔公司处以10000元罚款，李某要求飞翔公司赔偿2000元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列小题（1）下列关于支票的说法不正确的是（ ）。A. 转账支票只能用于转账B.现金支票只能支取现金C.普通发票可以用于支取现金，也可以用于转账D.划线支票只能用于支取现金（2）下列关于出票日

25、期2月10日的中文大写正确的是（ ）。A. 贰月壹拾日B.零贰月壹拾日C.贰月零壹拾日D.零贰月零壹拾日（3）下列关于飞翔公司签发的转账支票的说法正确的是（ ）。A. 该支票无效B.该支票有效C.支票的收款人名称可以授权补记D.支票的金额可以授权补记（4）下列关于飞翔公司签发空头支票的说法中正确的是（ ）。A. 银行对其处罚10000元的罚款符合规定B.银行对其惩罚10000元的罚款不符合规定C.李某可以要求飞翔公司赔偿2000元的赔偿金D.李某只能要求飞翔公司赔偿1000元的赔偿金参考答案一、单项选择题1.答案C解析本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交

26、易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。2.答案B解析本题考核法的形式。（1）选项A属于“法律”（2）选项B属于“行政法规”（3）选项C属于“地方性法规”（4）选项D属于“行政规章”。3.答案B解析本题考核有关行政复议的规定。申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。4.答案C解析本题考核服务期的相关规定。根据规定，劳动者违反服务期规定，支付的违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用。5.答案C解析本题考核经济补偿的计算和支付。小李从2001年10月1日至2010年8月31日在该单位工作，年限为8年11个月，公司应

27、支付的经济补偿为92000=18000（元）。6.答案C解析本题考核仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一（1）曾任审判员的（2）从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的（3）具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的（4）律师执业满3年的。7.答案A解析本题考核营业税的征收范围。选项B.C属于增值税混合销售行为，应当征收增值税；选项D属于营业税的免税项目。8.答案B解析本题考核营业税的纳税人和扣缴义务人。在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。9.答案D解析本题考核营业税的纳税期限。保险公司的纳税期限为1个月。10.答案D解析本题考核

28、娱乐业营业税的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元（1512），应纳营业税18152.7万元。11.答案B解析本题考核个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（3000+4000+5000）（1-20）20（1-30）1344（元）。12.答案B解析本题考核纳税申报的规定。年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。13.答案C解析本题考核个人所得税的计税依据。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单

29、位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在2000元扣除额的基础上，再附加2800元的费用扣除额，即扣除4800元。14.答案C解析本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税（3460）76.58（万元）。15.答案A解析本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，税务登记证、护照、外汇许可证均不在权利许可证证照列举范围之内。工商营业执照应该缴纳印花税。待添加的隐藏文字内容316.答案D解析本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取

30、得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业2010年应纳房产税=3000（1-1/3）（1-20%）1.2% +6012%=26.4（万元）。17.答案D解析本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B.C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。18.答案C解析本题考核房产税的纳税人。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权

31、出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。19.答案A解析本题考核追征期的延长时限规定。根据税收征收管理法的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；累计数额在10万元以上的，追征期可延长到5年。20.答案D解析本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。21.答案A解析本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠

32、于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。22.答案D解析本题考核逃避追缴欠税款行为。逃避追缴欠税罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款。23.答案D解析本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书自作出之日起生效。24.答案B解析本题考核仲裁法调整的范围。不属于仲裁法调整的争议包括（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷（2）行政争议（3）劳动争议（4）农业承包合同纠纷。二、多项选择题1.答案ACD解析本题考核无效票据的范围。（1）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效（2）票据和结算凭证金

33、额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。2.答案AB解析本题考核应当报送中国人民银行当地分支行核准的账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户实行核准制。个人存款账户和一般存款账户实行备案制。3.答案BD解析本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，本题应由乙地（被告住所地）人民法院管辖和丁地（合同履行地）人民法院管辖。4.答案CD解析本题考核竞业限制。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级

34、技术人员和其他负有保密义务的人员。5.答案ABD解析本题考核用人单位提前通知解除劳动合同的情形。选项C属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。6.答案BC解析本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。选项A.D属于应当承担赔偿责任的情形。7.答案ACD解析本题考核营业税的税目。航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。8.答案ABD解析本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；转让债券的计税依据为买卖债券的价差收入；融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。

35、9.答案BCD解析本题考核营业税的税收优惠。选项A不属于营业税的免税项目。10.答案AD解析本题考核个人所得税居民纳税人的判定。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。11.答案BC解析本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得。12.答案ACD解析本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、

36、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。13.答案ABCD解析本题考核城镇土地使用税纳税人。14.答案AD解析本题考核资源税的计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。销售原煤应纳资源税1803540（万元）15.答案CD解析本题考核契税的征税范围。（1）以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税（2）土地、房屋权属的典当、继承、分拆、出租、抵押，不属于契税的征税范围。16.答案AC解析本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销

37、税务登记。17.答案ABC解析本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税的行为。18.答案BCD解析本题考核税务检查的范围。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项A是错误的。19.答案BD解析本题考核诉讼时效期间为1年的情形。（1）选项A适用4年的诉讼时效期间（2）选项C适用2年的普通诉讼时效期间。20.答案CD解析本题考核仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，平等主体的

38、公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。三、判断题1.答案解析本题考核仲裁裁决的执行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。2.答案解析本题考核订立劳动合同的相关规定。用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。3.答案解析本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。4.答案解析本题考核税收滞纳金的计算。滞纳金=

39、15万元10天0.05%=0.075万元。5.答案解析本题考核营业税征税范围的特殊规定。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为，按规定缴纳营业税。6.答案解析本题考核营业税的征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。7.答案解析本题考核工资薪金所得应税项目。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。8.答案解析本题考核土地增值税的减免税。9.答案解析本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会

40、作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。10.答案解析本题考核税收和抵押权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。四、不定项选择题1.答案解析（1）CD（2）D（3）ABD（4）C（5）ABD|（1）本题考核用人单位订立劳动合同的义务和责任。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给

41、劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（2）本题考核试用期的规定。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。（3）本题考核劳动合同的解除。选项C属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。（4）本题考核劳动仲裁的申请。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。（5）本题考核经济补偿的规定。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。2.答案解析（1）C（2）BD（3）B（4）A|（1）从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。应缴纳的营业税（1000-300）5%35（万元）

42、（2）以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。（3）纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。该公司转让旧厂房应纳营业税=（220-165）5%=2.75（万元）（4）该公司当期服装表演应纳营业税（50-5）31.35（万元）；当期应缴纳的城建税及教育费附加=（35+2.75+1.35）（7%+3%）=3.91（万元）3.答案解析（1）D（2）D（3）BCD（4）BC|（1）划线支票只能用于转账，不得支取现金。（2）根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。（3）根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（4）根据规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，本题中应给予飞翔公司1000005%=5000（元）罚款。银行处以10000元罚款的做法不符合规定。出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以李某可以以飞翔公司签发空头支票为由要求其支付2000元的赔偿金。