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1、会计从业资格管理办法解读1、会计从业资格管理机构应当在考试结束后及时公布考试结果，通知考试通过人员在考试结果公布之日起（ ）个月内，到指定的会计从业资格管理机构领取会计从业资格证书。题号：Qhx008673D、6 2、会计从业资格考试科目实行（ ）考试，考试题库由财政部统一组织建设。题号：Qhx008674A、无纸化 3、持证人员应当妥善保管会计从业资格证书。如有遗失，持证人员应当在履行公告程序后，填写补发申请表，持有关证明材料，向所属会计从业资格管理机构申请补发会计从业资格证书。会计从业资格管理机构核实无误后，应当自受理之日起（ ）个工作日内予以补发。题号：Qhx008669C、20 4、持
2、证人员所属会计从业资格管理机构在各省级财政部门、新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位管辖范围之间发生变化的，应当及时填写调转登记表，持会计从业资格证书，到原会计从业资格管理机构办理调出手续。持证人员应当自办理调出手续之日起（ ）个月内，持会计从业资格证书、调转登记表和在调入地的工作证明（或户籍证明、居住证明），到调入地会计从业资格管理机构办理调入手续。题号：Qhx008672C、3 5、会计从业资格证书实行（ ）年定期换证制度。题号：Qhx008668D、6 多选题1、在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）中担任会计机构负责人（会计主管）的人员，以及从事下列会计工作的人
3、员应当取得会计从业资格（ ）。题号：Qhx008682查看答案A、出纳 B、稽核 C、资本、基金核算 E、收入、支出、债权债务核算 2、会计从业资格实行信息化管理。会计从业资格管理机构应当建立持证人员从业档案信息系统，及时记载、更新持证人员的信息，包括（ ）。题号：Qhx008684查看答案A、持证人员从事会计工作情况 B、持证人员的变更、调转登记情况 C、持证人员换发会计从业资格证书情况 D、持证人员接受继续教育情况 3、会计从业资格管理机构负责组织实施会计从业资格考试，包括（ ）等事项。题号：Qhx008683查看答案A、制定会计从业资格考试考务规则 B、组织会计从业资格考试软件系统的建设
4、及管理 C、接收并管理财政部下发的会计从业资格无纸化考试题库 D、组织开展会计从业资格考试 E、监督检查会计从业资格考试考风、考纪，并依法对违规违纪行为进行处理处罚 判断题1、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。题号：Qhx008679A、对 2、持证人员所属会计从业资格管理机构发生变化的，应当及时办理调转登记手续。题号：Qhx008680A、对 3、 单位可以任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作，但不具备会计从业资格的人员必须在一个月内申请会计从业资格。题号：Qhx008675B、错 您的回答：B4、通过会计从业资格考试的人员，应当持本人有效身份证件原
5、件，在规定的期限内，到指定的地点领取会计从业资格证书，不得委托他人代理。题号：Qhx008681B、错 5、会计从业资格各考试科目可以分两次通过，但连续两次考试没有通过，则第一次考试成绩无效。题号：Qhx008677B、错 下列不属于会计从业资格管理机构实施监督检查范围的是（ ）。题号：Qhx008670A、持证人员换发、调转、变更登记会计从业资格证书情况 B、持证人员在企业中的业绩评价情况 C、持证人员遵守会计职业道德情况 D、持证人员接受继续教育情况 您的回答：B参加会计从业资格考试舞弊的，（ ）年内不得参加会计从业资格考试，由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会
6、计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。题号：Qhx008671A、1 B、2 持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平，每年继续教育时间不得少于24小时。题号：Qhx008678A、对 B、错 被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。题号：Qhx008676A、对 个人所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习判断题：1、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 题号：Qhx008077 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：我国个人所得税法规定
7、的居民纳税人是在中国境内有住所或居住时间满1个纳税年度的个人2、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 题号：Qhx008075 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A3、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。 题号：Qhx008082 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90
8、天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。4、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 题号：Qhx008081 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：每次收入在4,000元以上的，应纳税所得额每次收入额（120%），应纳税所得在20000元以上加成征收。收入2.2万元，实际应纳税所得额为1.76万，小于2万元。5、对劳务报酬所得，采
9、取定率扣除办法。 题号：Qhx008084 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：对劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。单选题：1、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（ ）。 题号：Qhx008051 A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税 C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税您的回答：D 正确答案：D题目解析：不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为一次征税。2、某作家2011年出版一部长篇小说，2月份收
10、到预付稿酬10, 000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20,000元，则该作家应缴纳个人所得税（ ）元。 题号：Qhx008046 A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120您的回答：B 正确答案：B题目解析：（10,00020,000）（120%）20%（130%）3,360（元）不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为一次征税。3、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（ ）天。 题号：Qhx008043 A、23 B、24 C、25 D、26您的回答：B 正确答案：B题目解析：
11、对在我国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在第一条的规定计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。境内工作天数：4月1日和4月25日都按半天计算，一共是24天。4、下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。 题号：Qhx008050 A、甲两年前在上海购置了一套住房 B、乙为美籍华人，长期在境内居住 C、丙为在中国境内定居的外国侨民 D、丁为在中国境内居住不满一年的英国人5、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（ ）。 题号：Qhx008038 A、单一比例税率：20% B、五级超
12、额累进税率： 20%40% C、九级超额累进税率： 3%45% D、七级超额累进税率： 3%45%您的回答：D 正确答案：D题目解析：七级超额累进税率：工资薪金所得；（3%45%）。多选题：1、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。 题号：Qhx008066 查看答案 A、工资薪金所得 B、股息所得 C、财产转让所得 D、承包承租经营所得您的回答： 正确答案：AD题目解析：工资薪金所得七级累进税率；承包承租经营所得五级累进。2、个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20）的项目有（ ）。 题号：Qhx008068 查看答案 A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、
13、特许权使用费所得 D、劳务报酬所得您的回答： 正确答案：BCD题目解析：财产转让所得一律按20%扣除无定额扣除3、计算工资、薪金的个人所得税时，对于以下（ ），每月可附加减除2,800元费用。 题号：Qhx008056 查看答案 A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国籍人员 B、应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D、华侨和港、澳、台同胞您的回答： 正确答案：BCD题目解析：对于以下四类人，每月可附加减除2,800元费用：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2
14、）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定的其他人员。这些附加扣除规定也适用于华侨和港、澳、台同胞。4、在个人所得税中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 题号：Qhx008054 查看答案 A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。 B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。 C、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。 D、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。您的回答： 正确答案：ABC题目解析：来源于中国境内的所得有：1、在
15、中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。2、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。3、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。4、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。5、下列属于个人所得税减税项目的是（ ）。 题号：Qhx008061 查看答案 A、保险赔款 B、残疾、孤老人员和烈属的所得 C、因严重自然灾害造成重大损失的 D、其他经国务院财政部门批准减税的您的回答： 正确答案：BCD题目解析：减税项目：1、残疾、孤老人员和烈属的所得；2、因严重自然灾害造成重大损失的；3、其他经国务院财政部门批准减税的。、判断题：1、企业代扣代缴的个人所得税通过
16、“应交税费应交个人所得税”核算。 题号：Qhx008090 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A2、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 题号：Qhx008078 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：非居民纳税人，只就其来源于中国境内的所得向我国政府履行有限纳税义务，依法缴纳个人所得税。3、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。 题号：Qhx008082 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：对在中国境内无住所而一个
17、纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。4、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。 题号：Qhx008084 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：对劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。5、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ，即只征收70%的税额。 题号：Qhx008085 A、对 B、错您的回答：A
18、正确答案：A单选题：1、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。 题号：Qhx008049 A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日您的回答：D 正确答案：D题目解析：居民纳税人居住时间标准：我国规定的时间是在一个纳税年度内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。2、个体工商户的工资费用，从2011年9月1日起扣除标准
19、为每月（ ）元。 题号：Qhx008044 A、1000 B、2000 C、2800 D、3500您的回答：D 正确答案：D题目解析：个体工商户的工资费用，从2011年9月1日起扣除标准为每月3,500元，全年为42,000元3、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。 题号：Qhx008053 A、借：其他应付款；贷：应交税费应交个人所得税 B、借：应付福利费；贷：应交税费应交个人所得税 C、借：管理费用；贷：应交税费应交个人所得税 D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费应交个人所得税您的回答：D 正确答案：D题目解析：应交纳个人所得税的会计分录： 借：应付职工薪酬 贷：应
20、交税费应交个人所得税4、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（）。 题号：Qhx008048 A、国债持有期间取得的利息 B、国债转让所得 C、转让境外上市公司股票取得的转让所得 D、持有上市公司股票取得的股息收入您的回答：A 正确答案：A题目解析：国债和国家发行的金融债券利息属于免税项目。5、个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（ ）月内完成。 题号：Qhx008041 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月您的回答：C 正确答案：C题目解析：年度终了后3个月内汇算清缴。多选题：1、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（）。 题号：Q
21、hx008065 查看答案 A、国债持有期间取得的利息 B、国债转让所得 C、个人之间借款业务取得的利息收入 D、持有上市公司股票取得的股息收入您的回答：BCD 正确答案：BCD题目解析：国债和国家发行的金融债券利息免税。2、在个人所得税中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 题号：Qhx008054 查看答案 A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。 B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。 C、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。 D、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。您的回答： 正确答案：ABC题目解析：来源于中国境内的所得有
22、：1、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。2、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。3、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。4、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。3、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件（ ）。 题号：Qhx008072 查看答案 A、要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠 B、必须是公益救济性捐赠 C、计算基数是应纳税所得额 D、计算比例是30%您的回答： 正确答案：ABCD题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的
23、捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（1）要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠；（2）必须是公益救济性捐赠；（3）计算基数是应纳税所得额；（4）计算比例是30%。4、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有（ ）。 题号：Qhx008069 查看答案 A、投资者的工资支出 B、从业人员工资支出 C、投资者及其家庭发生的生活费用 D、财产保险支出您的回答： 正确答案：AC题目解析：用于个人和家庭的支出；个体工商户业主的工资支出不得在所得税前列支的项目。5、下列（ ）情形，纳税人必须自行向税务机关申报
24、纳税。 题号：Qhx008062 查看答案 A、年所得12万元以上的 B、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C、从中国境外取得所得的 D、取得应税所得，没有扣缴义务人您的回答：ABCD 正确答案：ABCD题目解析：下列情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报纳税：1）年所得12万元以上的；2）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；3）从中国境外取得所得的；4）取得应税所得，没有扣缴义务人；5）国务院规定的其他情形。判断题：1、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。 题号：Qhx008074 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：在一个纳税年度内在中国境内住满
25、365日，即以居住满1年为时间标准。2、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额50%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。 题号：Qhx008089 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。3、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费应交个人所得税”核算。 题号：Q
26、hx008090 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A4、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。 题号：Qhx008088 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A5、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 题号：Qhx008075 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A单选题：1、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（ ）天。 题号：Qhx008043 A、23 B、24 C
27、、25 D、26您的回答：B 正确答案：B题目解析：对在我国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在第一条的规定计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。境内工作天数：4月1日和4月25日都按半天计算，一共是24天。2、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（ ）。 题号：Qhx008051 A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税 C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税您的回答
28、：D 正确答案：D题目解析：不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为一次征税。3、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。 题号：Qhx008049 A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日您的回答：D 正确答案：D题目解析：居民纳税人居住时间标准：我国规定的时间是在一个纳税年度内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境累计不超过90
29、日的，不扣减日数，连续计算。4、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内居住时间为（ ）天。 题号：Qhx008042 A、23 B、24 C、25 D、26您的回答：C 正确答案：C题目解析：对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。境内居住天数：4月1日和4月25日都按一天计算，一共是25天。5、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（ ）。 题号：Qhx008040 A、自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息
30、所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税您的回答：A 正确答案：A题目解析：对储蓄存款利息，从2007年 8月15日起减按5%的税率征收，自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。多选题：1、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，这些项目包括（ ）。 题号：Qhx008055 查看答案 A、独生子女补贴 B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴 C、托儿补助费 D、差旅费津贴、误餐补助您的回答： 正确答案：ABCD题目解析：对于一些不
31、属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税,这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。2、在个人所得税中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 题号：Qhx008054 查看答案 A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。 B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。 C、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。 D、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。您的回答： 正确答案：ABC题目解
32、析：来源于中国境内的所得有：1、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。2、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。3、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。4、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。3、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。 题号：Qhx008066 查看答案 A、工资薪金所得 B、股息所得 C、财产转让所得 D、承包承租经营所得您的回答： 正确答案：AD题目解析：工资薪金所得七级累进税率；承包承租经营所得五级累进。4、劳务报酬可能适用的税率为（ ）。 题号：Qhx008058 查看答案 A、10% B、20% C、30%
33、 D、40%您的回答： 正确答案：BCD题目解析：适用20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税办法。5、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件（ ）。 题号：Qhx008072 查看答案 A、要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠 B、必须是公益救济性捐赠 C、计算基数是应纳税所得额 D、计算比例是30%您的回答： 正确答案：ABCD题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税
34、所得额中扣除，超过部分不得扣除。（1）要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠；（2）必须是公益救济性捐赠；（3）计算基数是应纳税所得额；（4）计算比例是30%。判断题：1、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 题号：Qhx008078 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：非居民纳税人，只就其来源于中国境内的所得向我国政府履行有限纳税义务，依法缴纳个人所得税。2、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。 题号：Qhx008074 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：在一个纳税年度内在中国境内住满365日，即
35、以居住满1年为时间标准。3、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ，即只征收70%的税额。 题号：Qhx008085 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A4、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 题号：Qhx008075 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A5、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。 题号：Qhx008087 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A单选题：1、企业按规
36、定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。 题号：Qhx008053 A、借：其他应付款；贷：应交税费应交个人所得税 B、借：应付福利费；贷：应交税费应交个人所得税 C、借：管理费用；贷：应交税费应交个人所得税 D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费应交个人所得税您的回答：D 正确答案：D题目解析：应交纳个人所得税的会计分录： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费应交个人所得税2、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑相关税费） 题号：Qhx008052 A、400 B、4800 C、4344 D、
37、5040您的回答：B 正确答案：B题目解析：每（次）月收入超过4,000元的：应纳税所得额每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）（120%）对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。5000（120%）10%12=48003、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 题号：Qhx008047 A、2688 B、2604 C、3840 D、3720您的回答：A 正确答案：A题目解析：（3,00035,0003）（120%）20%（130%
38、）2,688（元）个人的同一作品在报刊上连载，连载取得的所得视为一次。连载后又出书的，或先出书后连载取得的稿酬，视同再版稿酬所得。4、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（ ）。 题号：Qhx008040 A、自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税您的回答：A 正确答案：A题目解析：对储蓄存款利息，从2007年 8月15日起减按5%的税率征收，自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。5、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被
39、视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。 题号：Qhx008049 A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日您的回答：D 正确答案：D题目解析：居民纳税人居住时间标准：我国规定的时间是在一个纳税年度内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。多选题：1、以下各项所得中适用20个人所得税税率的有（ ）。 题号：Qhx008064 查看答案 A、偶然所得 B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C、特许权使用费所
40、得 D、财产转让所得您的回答： 正确答案：ACD题目解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得采取级差税率纳税。2、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件（ ）。 题号：Qhx008072 查看答案 A、要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠 B、必须是公益救济性捐赠 C、计算基数是应纳税所得额 D、计算比例是30%您的回答： 正确答案：ABCD题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（1）要通
41、过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠；（2）必须是公益救济性捐赠；（3）计算基数是应纳税所得额；（4）计算比例是30%。3、关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。 题号：Qhx008070 查看答案 A、财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额 B、财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准 C、劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额 D、偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额您的回答： 正确答案：AD题目解析：（1）对劳务报酬所得，采取定额和定率两种方式扣除应纳税所得额。（2）财产租赁收入
42、，在计算缴纳个人所得税时，可扣除缴纳的税费、纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用、以及由税法规定的费用扣除标准。4、对稿酬所得的应税所得额计算方法正确的是（ ）。 题号：Qhx008059 查看答案 A、每次收入定额减除费用800元。 B、每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元。 C、每次收入定率减除20%的费用。 D、每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。您的回答： 正确答案：BD题目解析：应税所得额：每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元；每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。5、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除
43、的项目有（ ）。 题号：Qhx008069 查看答案 A、投资者的工资支出 B、从业人员工资支出 C、投资者及其家庭发生的生活费用 D、财产保险支出您的回答： 正确答案：AC题目解析：用于个人和家庭的支出；个体工商户业主的工资支出不得在所得税前列支的项目。判断题：1、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。 题号：Qhx008086 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：偶然所得，适用20%的比例税率，因不涉及必要费用的支付，税法规定不得扣除任何费用。2、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 题号：Qhx008081 A、对
44、B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：每次收入在4,000元以上的，应纳税所得额每次收入额（120%），应纳税所得在20000元以上加成征收。收入2.2万元，实际应纳税所得额为1.76万，小于2万元。3、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费应交个人所得税”核算。 题号：Qhx008090 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A4、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 题号：Qhx008073 A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A5、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 题号：Qhx008078 A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B题目解析：非居民纳税人，只就其来源于中国境内的所得向我国政府履行有限纳税义务，依法缴纳个人所得税。单选题：1、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离
