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1、 毕业设计设计题目：大华内配公司会计制度设计 本人郑重声明：本人所呈交的毕业设计大华内配公司会计制度设计是在王丽 管中柱教师的指导下，根据任务书的要求，独立撰写的。本设计中所引用的其他个人或集体已发表的文字和研究成果，或为获得教育机构的学位或证书所使用过的材料，均已明确注明。凡为本文的撰写所提供的各种形式的帮助，本人在致谢中已经明确表达了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果。 毕业论文作者签名：年月 日目录摘要关键词一、大华内配股份有限责任公司概况 4二、大华内配件股份有限责任公司会计凭证的设计 4（一）会计凭证设计概述 4（二）原始凭证的设计 5（三）记账凭证的设计 11（四）会计凭证的传递
2、与保管 12三、大华内配有限责任公司会计账簿的设计 12（一）会计账簿概述 12（二）大华内配有限责任公司日记账的设计 13（三）大华内配有限责任公司总分类账的设计 15（四）大华内配有限责任公司明细账的设计 15（五）大华内配有限责任公司账簿的保管及销毁制度 17四、大华内配有限责任公司账务处理程序的设计 18（一）账务处理程序的概述 18（二）大华内配股份有限责任公司账务处理程序的设计 18参考文献 20致谢 21 永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司会计制度设计方案作者：李艳玲 指导老师：王丽 管中柱摘要： 会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机
3、构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。而本次设计的主要任务是为永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司设计符合企业业务需求的会计凭证、会计账簿和账务处理程序。我根据自身的专业学习和会计岗位实训经验对进行永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司有关会计制度设计，以满足会计信息使用者的需要。关键词：会计凭证会计账簿财务处理程序设计一、大华内配股份有限责任公司概况永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司是由永昌市大华内燃机配件制造厂改制形成，其中，国有股份占60%，职工股占40%。该公司属于工业企业，实行新企业会计准则，账薄启用日期为2009年01月
4、01日。结账时间为每月最后一个自然日。二、大华内配件股份有限责任公司会计凭证的设计（一）会计凭证设计概述会计凭证设计，就是根据大华内配股份有限责任公司的实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，作为登记账薄的一种具有法律效力的书面证明文件。2、会计凭证设计的意义2.1可以正确、及时地反映各项经济业务的发生和完成情况，保证会计资料的真实性和完整性；2.2是发挥会计监督职能，检查各项经济业务是否合理、合法的重要手段；2.3
5、为登记帐薄提供真实、可靠的依据；2.4有利于明确经济责任，强化内部控制。3、会计凭证内部控制要点的设计3.1任何一笔经济业务，都必须填制或取得合法的、真实的、正确的原始凭证，作为各项经济业务的书面证明和控制依据；3.2根据需要采用套写方式填制凭证，即一式几联；3.3重要的会计凭证在使用时按顺序统一编号；3.4会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章，以明确其应付责任，强化制约关系；3.5建立复查和核对制度，包括对会计凭证的复查和其他有关凭证的核对；3.6建立科学合理的凭证传递程序，与业务处理程序结合起来，使各种凭证在业务经办部门和人员之间合理的流转；3.7建立严格的印刷、购买、保管、使用、注销
6、和存等管理制度；4、会计凭证的设计范围会计凭证设计的范围概括为：原始凭证的设计、记账凭证的设计、会计凭证的传递与会计凭证保管制度的设计。5、会计凭证的设计原则5.1清晰性原则。5.2经济性原则。5.3有利于加强经济核算和内部管理原则。5.4统一性原则。6、会计凭证的设计作用6.1明确经济责任，便于内部控制；6.2保证会计信息的传递与保管6.3及时、正确地反映经济业务完成情况6.4加强会计监督，控制经济运行。（二）原始凭证的设计1、原始凭证的概念原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。2、原始凭证的种类2.1按照来源不同分为外来原
7、始凭证和自制原始凭证；2.2按照格式不同分为通用凭证和专用凭证；2.3按业务类型分为货币资金业务的原始凭证、材料采购及入库的原始凭证、产品生产、成本计算及产品入库的凭证等。2.4原始凭证按其用途不同分为通知凭证、执行凭证和计算凭证；2.5原始凭证按其填制方法和手续的不同分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证；3、原始凭证的基本内容3.1原始凭证的名称；3.2填制凭证的日期和编号；3.3填制单位的名称或填制人姓名；3.4接受原始凭证的单位名称；3.5经济业务的基本内容，包括经济业务的内容摘要、实物数量、单价、金额等；3.6填制凭证的单位和经办人员的签名或盖章（对内使用的凭证可不盖公章）；3.7凭证联次
8、、附件。 4、原始凭证的设计方法设计原始凭证格式应考虑的因素:内容位置的安排；凭证版式；凭证外形、纸张和尺寸尽可能标准化；设计一式多联凭证时应注明各联用途。5、大华内配股份有限责任公司主要原始凭证的设计5.1货币资金业务的原始凭证。货币资金业务主要是指企业的库存现金、银行存款业务。反映库存现金业务的原始凭证主要有借款单、差旅费报销单等，反映银行存款业务的原始凭证由支票、付款委托书、商业汇票、银行汇票、银行本票等。而银行结算凭证实行通用化，由银行统一监制不用自行设计重点是库存现金业务原始凭证的设计。借款单格式如表1所示，差旅费报销单如表2所示。表1表25.2材料采购及入库的原始凭证。这类业务主要
9、有材料采购和验收入库两个环节。大华内配股份有限责任公司在采购业务上应设计材料订货单；在入库环节应设计材料入库单、材料验收报告单。材料订货单如表1所示，材料入库单如表2所示。表1表2产品入库单编号： 年 月 日品名型号包装规格数量生产日期批号检验单号入库人： 复核人： 库管员：填写说明：本单一式三联，一联成品库存根，一联交生产部，一联交财务部。5.3产品生产、成本计算及产品入库的凭证。大华内配有限责任公司涉及的这类业务的原始凭证为领料单、职工薪酬及有关费用分配表、固定资产折旧计算表。领料单如表1，职工薪酬表如表2所示，固定资产折旧表如表3所示。表1领料单材料 半成品 成品 客户名称： 制造单号：
10、 日期：材料名称颜色属性规 格单位需求数量量实发数量备 注核准： 领料员： 开单：表2表3固定资产折旧表年月日编号资产类别资产名称使用部门入账日期原值使用年限残值率预计净残值折旧方法本月折旧备注.审核：制表人：5.4库存商品或商品销售的原始凭证。这类业务主要涉及产品或商品转移的销售专用发票或增值税专用发票、发货单。增值税专用发票如表1所示表1增值税专用发票开票日期 年 月 日5.5固定资产业务的原始凭证。固定资产业务涉及的原始凭证包括固定资产报废单、固定资产盘点表。固定资产报废单如表1所示，固定资产盘点表如表2所示。表1 固定资产报废单编号： 年 月 日申请报废物品名称数量申请部门报废品金额报
11、废原因鉴定及处理意见鉴定人：审批意见金额申请物品报废部门总裁办财务部主管副总裁总裁5万元以下5万元以上固定资产管理员直接出售废品经手人表2固定资产盘点表使用部门： 年月日财产编号固定资产单位登记卡数量盘点数量盘 盈盘 亏备注名称规格厂牌数量金额数量金额使用部门负责人： 会点人： 盘点人： 制单：5.6往来业务结算的原始凭证。这类业务是指企业赊销、赊购业务和其他应收、应付款业务的结算。商业承兑汇票、银行承兑汇票采用国家统一格式。5.7转账、结账业务的原始凭证。不做固定格式的原始凭证，由会计人员说明各项结转业务的书面摘要作为自制的原始凭证。（三）记账凭证的设计1记账凭证的概念记账凭证是指会计人员根
12、据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。2记账凭证的分类2.1记账凭证按所反映的经济业务内容可分为专用记账凭证和通用记账凭证；2.2记账凭证按所填制的方式可分为单式记账凭证和复式记账凭证。3.记账凭证的基本内容3.1记账凭证的名称3.2填制记账凭证的日期3.3记账凭证的编号3.4 经济业务的内容的摘要3.5应借应贷的账户名称（包括一级科目和明细科目）和金额3.6表明记账
13、方向（借或贷）的栏次或标记3.7所附原始凭证的张数3.8填制、审核、记账及会计主管人员的签章。对于收款凭证和付款凭证，还要有出纳人员的签章。4.大华内配有限责任公司记账凭证的设计本企业采用通用的记账凭证格式如表1所示（四）会计凭证的传递与保管、会计凭证的传递1.1财务部门收到原始凭证后，按其内容和会计人员的分工，交有关会计编制记账凭证；1.2制证后，立即交负责凭证审核的会计人员审核；1.3审核无误的收、付款凭证立即转出纳收、付款，并编号和登记现金、银行存款日记账；1.4审核无误的转账凭证立即退还制证会计员进行编号，并登记其所经管的账簿；1.5出纳过账后的收付转凭证转原制证会计员登记明细账；1.
14、6记账凭证由制证会计员传给其他有关会计员过明细账；1.7月末将全部凭证集中到负责凭证汇总的会计人员，编制科目汇总表，并据以登记总账；1.8次月初，全部凭证交负责装订凭证的会计人员装订成册，暂存财务档案室保管。2.会计凭证的保管会计凭证的保管主要是指会计凭证在记账后所进行的整理、装订、编目和归档保管对企业的空白原始凭证应制定专人负责保管，对重要的凭证应设置领用登记制度，事先编号，确保其安全完整。如销售发票、金融企业支票、收据的管理等。对于需加盖有关印戳才能生效的凭证，未领用之前不得先加盖印戳。记账凭证在登记入账后，应将各种记账凭证编号顺序装订成册，以防失散，装订间隔时间长短应根据业务量确定；装订
15、成册的记账凭证应加贴封面和封底，载明单位名称、凭证名称、凭证张数、起讫号数、所属年月等内容；装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换三、大华内配有限责任公司会计账簿的设计（一）会计账簿概述、会计账簿的概念会计账簿是用来全面、连续、系统地登记经济业务，由具有专门格式而又相互联结在一起的若干帐页组成的簿籍，登记帐薄是会计核算的一种方法。大华内配股份有限责任公司应当按照国家统一的会计制度的规定设置会计账簿。2、会计帐薄分类2.1按用途分为序时账簿、分类账簿、备查账簿；2.2按账页格式分为两栏式帐簿、三栏式帐簿、数量金额式账簿；2.3按外形特征分为订本账、卡片账、活页账。3、会计账簿的
16、设计内容3.1明确所要设计账簿的种类和范围；3.2确定账簿的设计原则；3.3制定账簿的设计方法；3.4考虑账簿在使用中的特殊要求。4、会计帐薄设计的要求4.1与企业规模和特点相适应；4.2要按会计科目来设置会计帐薄；4.3设计帐薄要简明适用；4.4帐薄设计与账务处理程序相配合；4.5帐薄设计要与会计报表相衔接。5、会计账簿的设计原则5.1与企业规模和会计分工相适应的原则；5.2既满足管理需要又避免重复设账的原则；5.3账簿设计与账务处理程序紧密配合原则；5.4账簿设计与会计报表指标相衔接的原则。（二）大华内配有限责任公司日记账的设计1.日记账的概念日记账，亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后
17、顺序，逐日逐笔登记的账簿。2.现金日记账的设计现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。本公司采用三栏式现金日记账，订本式。现金日记账格式如表所示。表13、银行存款日记账的设计银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。本公司采用三栏式格式如表所示表14、日记账的登记要求日记账的登记要求，出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数
18、，或划“”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。（三）大华内配股份有限责任公司总分类账的设计1、总分类帐的概念总分类账是指按照总分类科目设置，公允货币计量单位进行登记，用来提供总括核算资料的账户，简称总账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。2、大华内配有限责任公司的总账本公司采用三栏式总账的形式，格式如表1所示。表1-总账（四）大华内配有限责任公司明细账的设计1.明细账的概念明细账是总分类账户的具体化和补充，是由各明细分类账户所组成的，用来登
19、记某一些经济业务、提供详细核算资料的分类账薄。其格式有三栏式、多栏式、数量金额式等多种。2.三栏式明细账的设计三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的账户。如应收账款、应付账款明细账等。格式如表1所示。表1明细账年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日号3.多栏式明细账的设计多栏式明细分类账，一般根据经营管理的要求和经济业务的特点，在明细账的帐页内设立若干金额栏。这种格式适用于费用、成本、收入等类科目。如“材料采购”、“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目的明细分类核算。表1多栏
20、式明细账年凭证摘要借方金额贷方金额接或贷余额成本（费用）项目月日号4.数量金额式明细账的设计数量金额式明细分类账，分别设有收入、发出、结存的数量栏和金额栏。这种格式适用于既要进行金额核算，又要进行实物数核算的各种资产科目，如“原材料”、“产成品”等科目的明细分类核算。如下表所示明细账类别： 编号：品名或规格： 存放地点：储备定额： 计量单位：年凭证摘要收入发出结存月日号数量单价金额数量单价金额数量单价金额（五）大华内配有限责任公司账簿的保管及销毁制度1.账簿的保管制度1.1各种账簿要分工明确，指定专门人员负责；1.2账簿经管人员既要负责记账、对账、结账等工作，又要负责保证账簿的安全；1.3会计
21、账簿未经单位领导和会计负责人或有关人员批准，非经管人员不能随意翻阅查看；1.4会计账簿除需要与外单位核对外，一般不能携带外出，对携带外出的账簿，一般应由经管人员或会计主管人员指定专人负责；1.5会计账簿不能随意交与其他人员管理，防止任意涂改账簿等问题发生，以保证账簿资料的安全。如表1所示序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记帐凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计帐簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行日记账25年 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后5年 8 辅助帐簿 三 财务报告类 包括各级主管部
22、门 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5年 15 银行对账单 5年 2.会计账簿的销毁制度 保管期满的会计档案，要进行销毁的，应当按照下列程序办理手续。2.1由档案管理专员提出销毁意见，编制会计档案销毁清单，列明销毁会计档案的名称、编号、数量、起止年度和应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并上报财务经理。2.2财务经理在会计档案销毁清单上签注意见，经总经理审批，并上报当地财政部门审批后执行。2.3销毁档案时由财务经
23、理和审计经理共同监销。2.4监销人员在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清单所列明内容进行清点核对所要销毁的会计档案；销毁后应当在会计档案销毁清单上签章，并将毁销情况报告总经理。在销毁前,审计经理有权力和责任对会计档案提出审计，以确保企业债权债务不受损失。四、大华内配有限责任公司账务处理程序的设计（一）、账务处理程序的概述1.账务处理程序的概念账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是帐薄组织、记账程序和记账方法相互结合的方式。其中，帐薄组织是指会计凭证和帐薄的种类、格式，会计凭证与帐薄之间的联系方式；记账程序和记账方法是指从原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计
24、报表的程序和方法等。2.财务处理程序的作用2.1有利益科学地、经济地提供会计信息，保证信息的质量2.2是保证会计工作有条不紊进行的重要条件2.3是凭证设计和帐薄设计的前提3.账务处理程序的种类我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。3.账务处理程序的设计原则3.1有利于提高工作效率，准确迅速地生成信息3.2有利于经济活动分析和加强监督管理3.3从大华内配股份有限责任公司的实际情况出发（二）大华内配有限责任公司账务处理程序的设计由于大华内配有限责任公司是一家大型现代化公司，规模较大，业务量较
25、多，选择科目汇总表核算形式。流程图如表所示。参考文献【1】中华人民共和国财政部制定：企业会计准则，经济科学出版社2006年版。【2】中华人民共和国财政部制定：企业会计准则应用指南2006，中国财政经济出版社2006年版。【3】王本哲、王尔康：会计制度设计，中国财政经济出版社2008年版。【4】中华会计网校：【5】中华财会网：【6】程淮中：基础会计，高等教育出版社2008年版。致谢通过这一阶段的努力，我顺利的完成了永昌市大华内燃机股份有限责任公司设计的初稿在敲完最后一个句号的时刻，我的思想同周围凝固的热气一样停驻了，大学三年的生活就这样结束了，而眼前的路还很长，虽然似乎有些迷茫，但我必须整理心情，背上行囊，坚定的踏上新的征程在这个会计制度的编制过程中，王丽老师倾注了大量的心血，从开始到完成，从写作提纲到到一遍一遍指出每次编制的具体问题，严格把关，循循善导，在此我表示衷心感谢。同时我还要感谢在我编制会计制度设计过程中给予我极大帮助的同学。做一次毕业设计是一次再系统学习的过程。我希望企业的会计制度会更加完善。
