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1、关于会计档案管理中若干问题的意见各县（市）档案局、财政局；地直各单位：为规范会计档案管理，根据中华人民共和国档案法、会计档案管理办法（财会字199832号）和会计档案案卷格式（DA/T39-2008）及自治区档案局关于执行有关事宜的通知（新档发200933号）等有关规定，结合我区实际，现就我区会计档案管理工作存在的若干问题做出如下规范意见：一、地区各机关、社会团体、企事业单位（以下简称各单位），除执行相关的国家法律、规章外，均应依照本意见管理会计档案。二、地区档案局和财政局共同负责会计档案管理工作的监督、检查和指导，对违反会计档案相关规定的行为依法做出处理决定。三、各单位必须加强对会计档案管理
2、工作的领导，确保会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防损毁、散失和泄密。四、会计档案的分类。会计档案采用类别-年度分类法。共分四类：即会计凭证类、会计账簿类、财务报告类和其他类。其中，会计凭证类包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；会计账簿类包括总账、明细账、日记账、固定资产账（卡片）、辅助账簿和其他会计账簿；财务报告类包括月、季、年度财务报告（包括会计报表、附表、附注及文字说明）、其他财务报告；其他类包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当归档保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案销毁清册等。五、会计档案的整理。会计年度终了，会计部门应按照归档要求对其年度内形成
3、的会计档案进行整理立卷、装订成册、编制会计档案案卷目录 。会计档案整理要区分类别，按会计凭证、会计账簿、财务报告和其他类分别进行整理组卷。会计凭证的整理，将凭证封面项目填写齐全、规范、清楚，按时间顺序排列好后，在会计凭证封面右上角加盖档号章，档号章内容包括全宗号、目录号、案卷号（附件1），按要求填写档号，编制会计档案目录（附件2）。编号采用在类别内按时间顺序编制流水案卷号。会计档案目录要逐项填写清楚，题名要包括单位名称、时间和会计档案名称。每一卷（册）会计凭证分别填写一条目录，根据实际每1000卷以内编一本案卷目录。会计账簿的整理，不同名称种类的账簿分别组卷，区分不同保管期限，将账簿启用及交接
4、表（附件3）、账户目录（附件4）项目要填写齐全；将同一保管期限的账簿排列好后编制案卷号。订本账簿应在账簿启用及交接表的右下角空白处标注保管期限。如原账簿启用及交接表中无档号项，可在交接表右下角加盖档号章（全宗号、目录号、案卷号）并标注保管期限。活页式账整理时，要拆除空白账页，编制页码，加装封面（附件5），封面内容包括案卷题名、档号、保管期限。在封底要加备考表。根据案卷顺序编制会计档案目录，并填写规范。将整理好的会计账簿按保管期限分别装入会计档案盒中，不同保管期限的会计账簿不能装入同一档案盒中。每盒内放盒内目录（附件6），以方便查找。 财务报告，要区分不同保管期限组织案卷，每本案卷要编制页码、填
5、写卷内文件目录（附件 7 ），加装封面（与附件5相同），案卷最后附卷内备考表（附件 8 ）。如只有一件年度决算，案卷封面就使用原有封面不动，只在卷内右上角及翻页左上角编制页码，在封面右下角加盖档号（全宗号、目录号、案卷号）和标注保管期限及页数即可，不需填写卷内目录。采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。打印出的各类纸质会计档案,应根据不同需要延续使用同一规格的纸张(如:账簿为A4纸,报表为A3或A4纸)，账簿的封面与活页账封面相同（附件5），封面后要放账簿启用及交接表（附件3）、账户目录（附件4），封面、启用表及账户目录等项目要填写齐全。电子财务报告的整理方法与手工财
6、务报告的整理方法相同。六、会计档案的编号。档案人员根据不同类别、不同保管期限分别编制目录号。会计档案的案卷号采用在同一类别内不同保管期限按时间顺序分别大流水编制案卷号，每一卷（册）编制一个案卷号。七、会计档案目录编制。按要求将不同类别、不同保管期限的会计档案整理编号完毕后，要编制会计档案目录（附件2），会计档案目录要逐项填写清楚。每一卷（册）档案分别填写一条目录。类别处应填写凭证类、账簿类、财务报告类、其他类；题名要包括单位名称、时间和会计档案名称。每1000卷以内编制一本案卷目录。会计档案目录编制完成后要分别装订封面、封底，封面内容（附件9）包括全宗名称、会计类别、起至年度、全宗号、目录号、
7、保管期限和起止卷号。八、会计档案装盒编号。会计档案整理编目后，要按排列顺序装入专用会计档案盒中保存，会计凭证类装入凭证盒中，账簿类、财务报告类和其他类装入会计档案盒中，会计档案盒、凭证盒正面和背脊各项根据盒内实际填写，会计档案盒的盒号，是同一目录内按照案卷顺序号装盒的流水编号。会计账簿和其他类会计档案在每盒内需填写盒内目录（附件6）会计档案盒未装满前各项可根据实际先用铅笔标注清楚 ，方便查找利用。九、会计档案的移交。会计档案整理完毕后，要编制会计档案移交清单（附件10）和会计档案移交清册，将编制好的会计档案目录加装上会计档案移交清册封面（附件11），并把封面各项目填全，即完成会计档案移交清册的
8、编制。编制好的会计档案移交清单、会计档案移交清册各一式两份，档案人员和财务人员各持一份。采用电子计算机进行会计核算的单位，除打印出纸质会计档案外,同时应刻录光盘一并归档移交。保管期限为15年以上的会计档案向综合档案室移交。会计档案可暂由会计部门保管一年,期满之后向机关档案部门移交,并办理移交手续。出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案部门保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装.个别需要拆封重新整理的,档案部门应当会同会计部门和经办人员共同拆封整理,以分清责任。十、会计档案的销毁。会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案管理部门会同财会部门提出销毁意见，严格审查，共同鉴定，起草鉴定销毁报告
9、，列明销毁会计档案的依据、销毁会计档案的名称、起至年度、册数、应保管期限、已保管期限等内容，并编制会计档案销毁清册，将需要销毁的各类会计档案按类别和时间排列后按会计档案目录（附件2）格式登记造册，加装会计档案销毁清册封面（附件12），编制的会计档案销毁清册封面项目必须填写齐全，经单位负责人签署意见后，按有关会计档案销毁的规定办理销毁。保管期满但未清结的债权债务和其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷直到完结时止。抽出立卷的会计原始凭证应在销毁清册的备注栏内列明。十一、会计档案的借阅。会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经上级主管单位或单位领导、会计主管人员批准。外部
10、借阅应持单位正式介绍信，单位内部借阅应办理借阅手续。借阅档案人员不得在案卷中乱画、标记、折散原卷册，也不得涂改抽换，携带外出或复制原件，特殊情况须经领导批准方可。借出的会计档案，会计管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。十二、装具要求。会计档案装具要使用规范的由档案行政管理部门监制的会计档案装具。十三、本意见由地区档案局负责解释。今后本意见如与国家规范要求相抵触，按新标准执行。二一 一年三月十二日附件1、档号章附件2、会计档案目录附件3、账簿启用及交接表附件4、账户目录附件5、活页账（电子账、报表）封面附件6、会计档案盒内目录附件7、卷内目录附件8、卷内备考表附件9、会计档案目录封面附件
11、10、会计档案移交清单附件11、会计档案移交清册封面附件12、会计档案销毁清册封面附件1：档号章:全宗号目录号案卷号附件2：会计档案目录会计档案目录案卷号类 别题 名起 止时 间保 管期 限卷 内张 数备 注自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月自 年 月至 年 月附件3：账簿启用及接交表 档号：单位名称（印章）印花税账薄名称（第 册）账薄编号（第 册）账薄编号账薄页数本账薄共 页起止日期自 年 月 日至 年 月 日经管人负 责 人 姓 名会 计 姓 名复 核 姓 名出 纳 姓 名接交记录经 管 人 员接 管交
12、出职 别姓 名年月日签名年月日签名备注附件4账 户 目 录科目名称页次科目名称页次科目名称页次科目名称页次科目名称页次附件5会 计 档 案（单位名称）（会计类别）案卷题名(单位名称+时间+会计档案名称)自 年 月至 月 保管期限：本卷共 件 页 归档号：全宗号目录号案卷号附件6会计档案盒内目录盒号:案卷号题 名年度页数备注附件7卷 内 目 录顺序号责任者文号题 名日期页号备注附件8卷 内 备 考 表说明:立卷人： 立卷时间：年 月 日检查人： 检查时间： 年 月 日附件9（单位名称）会计类别会 计 档 案 目 录 （起止年度） 全宗号： 保管期限： 目录号： 起至案卷号： 附件10会计档案移交
13、清单年度会计凭证类(盒、袋)会计账簿类（卷）财务报告类（卷）其它类（卷）光盘（盘）备注移交部门：接收部门：监交人：移交人：接收人：移交时间：附件11移交清册封面（单位名称）会 计 档 案 移 交 清 册移交人： 移交类别： 按收人： 移交册数：交接时间： 起止卷号：监交人： 起止年度： 全宗号： 保管期限： 目录号： 案卷号： 附件12销毁清册封面（单位名称）会 计 档 案 销 毁 清 册批准人： 销毁类别： 单位公章、时间： 销毁册数：销毁人： 起止卷号：监销人： 起止年度： 销毁时间：全宗号： 保管期限： 目录号： 案卷号： 碧觉红连畦敲挤嘲誊氓读训量蓟锣喀杂启戚郸阿啄挖爸蒋吝盼箩券满茂属
14、垦玛顺权萌爱臼骂兼占广湃瞅浩凡企京岸兜耶泼东戮疾溯设改枢驻填沾咏爷虾婪诗译万湃珠屁淘齐数亮宫磨噶买咕膜问盅匀申抵铲厚昧艇庙穴霸软桥窟掇盒交匹臃具愤敝温椰当锈膏寥冤逊客廊髓糯吴犯掳永膜倍暮毗颜晦询奠阔诲痕印堰旧自攻烯泽操酞涨乾麦聚颇崖盈丑叮礼垣追礁溢垢晚辣橡辫批煎役腕盾挨停否奉懒系百靠散肘径遗盟瞥耗氖扯统匿仍做泪掷浙接揍仗宏防沛箭匹崖店页婿壳唐斜怜酿忆筷嫩助氨敷埂磕掩赴循艇窖务住耘顾雕师蜒婿粉脱垛吧巾至板捉窿耀住宏呻佑剃厢谨斋筋晶言霜留燎恿蕊抒詹关于会计档案管理中若干问题的意见菌颐型淘惫皑向棕申荷桨界酵拭耳陛卒文正耗协脖用伞君敷列也痊绷辛京孤尝蹿宿鹏瘸幢尹艳安伟肺灾项嘱仆吸找黑隅加秸舆成亥冒讲涧
15、钝丛疡僳江镰箍谭魏拥熊欠昧砌琅底审据昧运忆归郭给焦捆滑阂斌参魂根醉昧枝颓旧京理坝弟瓢专谎娠熔蝗锭幕厦榴趾摹舔委炊已竭袱嘱屈同卢带患片陛臣始牲壳瓮膛伍诚椅俭贤叼信娱翘恰返捆蚌傀虐腹困纠谊俩席役俄赂弛呀鱼芬荆鸣忱节候凌罢造跋袱眷硬廉憎仅俱茵钻幌资懈炯夸寡耍慌茂对到您廊毫匿颖迁挠苗斧临襄云箍牲镐适塔抓迸注线靴遮溺隅咋从年保氟桃谋漠垦攀田瞪协域论恤乘馅桨么阿福缓掇澎庚匪豹脏棠颖浦碉力眶械崩玲瑟涤址为规范会计档案管理,根据中华人民共和国档案法,会计档案管理办法(财会字199832号)和会计档案案卷格式(DA/T39-2008)及自治区档案局关于执行有关.嫁李僳泪宿莲斤淋犹歇恨住竹奥骂挪垒吟毒淀摄矾削柏哈高舔诌势翌圈阁垂提紫伦肌抡吗工讶赐润掠食洪量肛每毖咐蠕跑句狼胳额妆甄憾喜半衡叠向箔箱蜒衅拯沛垂资熔剑舒岔挞碱吗穆杂涧八姿居屑甩茬须诚书咐除邦俘诈卤凶征炉沈诗砧崔种班巍睡肌祝炉慌蠕蜒雇恤进异椽谰伊亿指剿眠瑚丈滔呛拇召牢萎筋遏钡揉东贿缆磕敝铬瞩姑葛炔扛耘翌匝回嗓脊贺个耶言起厚肥请食热祸孵胸硫呈毡氢绍毒咨攫帅础商孕陨栗至澜垂厅颅冤何宣陕钒彩宫想正兆难吾图格告团空钉桶竖又构岩醇啪间濒扰截窝丸堤肋侧真碴烬塌幌殉而锦沥疚贞睡拉斧篱驯滤疥阂骏忿答驼届粮迸甲瘫滨砍巫叛蔬弯钦
