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1、对农村信用联社实行委派会计制的调查与思考年11月，根据省、市联社文件精神要求，为强化内部管理，有效防范内部操作风险，联社结合自身实际，在借鉴其他商业银行经验的基础上，经过广泛深入的调研，率先在全市实行了委派会计工作制度。近日，就联社委派会计的实施、运行以及存在的问题进行了调研。 一、主要做法： （一）转变观念、提高认识，是做好委派会计工作的前提 推行委派会计工作是省、市联社提出的事关防范信用社内控风险的重要举措，是农村信用社会计制度的一项重大变革，也是县一级法人运行管理模式下实现精细化管理的必然选择。但在推行之初，联社也经历了一个转变思想的艰难过程，可以说，在多数同志中，存在着这样一些模糊认识
2、。一是认为这项工作无非就是形式的转换，委派会计工作在基层按照属地管理的原则，仍然会像老的管理模式一样听命、服从于信用社主任，实行委派会计对防范风险不会有实质性的变化。二是综合网络上线后，全部实行网络监督，会计的作用会明显降低，实行委派会计意义不大。三是推行工作的难度大。会计队伍中大部分是女同志，这些同志分布在县城乡村，部分同志已在原地安家，如果变动，拉家带口，县联社肯定会有大量的工作要做，劳民伤财、效果不大。有些同志甚至提出来，上级让搞，就走个形式，把原来的主管会计变成委派会计，既完成了上级的任务，自身又不费劲，来个平稳过渡。针对部分干部职工在推行委派会计工作中的错误认识和产生的抵触情绪，县联
3、社多次召开各层次人员会议，摆事实、讲道理，认清实行委派会计的意义。一是全省金融案件呈高发态势，一些案件特别是内部人员做案仍居高不下，内部人员的操作风险和道德风险隐患很大。二是县一级法人推行后，有的单位的主管会计责任意识不强，对内部柜员业务操作难以实施监督。同时，由于部分社内部人员自律意识不强，执行制度的意识较为淡薄，加之工作态度和敬业精神严重缺失，致使内部管理潜伏着一定的风险。三是柜员制实行后，一个人就能办理业务，如不按业务流程、不按制度规定操作更容易出现操作风险。四是实行县一级法人后，县联社面临着三大管理任务，即信贷管理、财务管理、人员管理，按照新的管理体制的架构和要求，公司类贷款全部集中到
4、联社客户经理部办理，基层信用社只办理小额农户信用贷款和质押贷款，因此，信贷风险在逐步降低，信贷管理在逐步加强。同时，随着各项制度的日益健全，员工队伍建设也在逐步加强，人员管理也在逐步提高。然而，财务管理就成为县联社面临的一大主要课题，强化财务管理、防范内部操作风险必须有一支过硬的会计队伍做支撑。内部工作管理好了，就可以让领导班子腾出精力抓经营。基于这些原因和认识，全县上下及时转变了思想，提高了认识，认为推行委派会计工作非常必要和迫切，从而为委派会计工作在全县的顺利推开奠定了坚实的思想基础。 （二）认真研究、突出重点，是做好委派会计工作的基础 委派会计的待遇与奖惩、县联社对委派会计的管理模式、委
5、派会计的权力与责任是实行委派会计的三个最为关键的问题。为抓住主要矛盾，围绕着三个关键问题反复进行了研究。针对委派会计的待遇与奖惩问题，研究制定了农村信用合作联社委派会计绩效工资考核办法，规定委派会计享受信用社副主任待遇，工资由岗位工资、效益工资、交通补贴以及创效奖励工资组成。基本工资和创效奖励工资由信用社负责考核发放，岗位工资系数为1.2，与考勤、日常管理挂钩考核，奖励效益工资与吸收的存款、中间业务收入等挂钩考核，按照信用社的绩效考核办法计价发放，以便调动委派会计吸收存款、开展中间业务等工作的积极性；效益工资视同县联社机关人员，按照全县农村信用社平均数确定，系数为1，由县联社垂直管理发放，财务
6、会计部专人落实考核，考核的内容主要为每月的日常工作落实情况、报表质量情况、查出的问题及纠改落实情况，催办落实及后续检查情况、重大问题上报情况及学习培训情况等。交通补贴是针对距离县城较远、工作开展难度大信用社的委派会计，本着有利于工作开展、和谐管理的原则，给予每月300元的交通费用补贴。针对委派会计的管理问题，研究制定了农村信用合作联社委派会计管理办法，规定对委派会计实行“双线”管理。即：委派会计开展业务工作接受县联社财务会计部领导，工作质量对县联社负责，委派会计的日常考勤、组织纪律和工作态度等方面的表现情况要接受信用社管理和监督。实行“双线”管理既确保了委派会计工作的相对独立性，使委派会计敢于
7、坚持原则，严格按照财经纪律办事，放开手脚实施会计监督，又确保了委派会计的正常工作时间受到正常的管理和约束，从而使委派会计充分尽职履责。对委派会计坚决落实一年一轮换，并将轮换方案制度化、程式化，这一制度能否坚持也是关系到委派会计能否安心工作，减少因离家远近而影响情绪稳定的关键。针对委派会计的权力与责任问题，研究制定了农村信用合作联社委派会计岗位职责及操作规程（试行），明确了委派会计的职责是对信用社内部工作进行监督和管理，对整体经营活动进行监督和参谋。委派会计核心问题的明确，为下一步委派会计制的顺利实施打下了坚实的基础。 （三）缜密推进、规范操作，是做好委派会计工作的保证 委派会计的选拔是一项非常
8、严肃和认真的工作，也是全员比较敏感的问题，稍有不慎，就会满盘皆输。为扎实严密地开展好这项工作，首先，强化领导、成立组织。县联社成立了委派会计选聘工作领导小组，领导小组成员为奇数，组长由联社主任担任，副组长由监事长与主管主任担任，成员为财务会计部、人力资源部、审计稽核部经理。领导小组下设办公室，办公室主任由财务会计部经理担任。领导小组具体负责委派会计工作的组织和实施。其次，制定方案、明确原则。委派会计选聘工作领导小组成立后，多次召开会议，对委派会计如何实施进行反复研究，期间，还到中行、工行等单位进行了现场学习和观摩。在此基础上，制定出台了农村信用合作联社委派会计工作实施方案，明确了委派会计的报名
9、条件、选聘原则、选聘方法以及选聘程序。选聘坚持公平、公开、择优选聘的原则、通过专业知识考试和综合考评相结合的方式确定产生。委派会计的任用坚持“先储后用、异地任职、亲属回避”的原则，聘期为两年，一年一轮换，不合格者予以解聘。实施方案制定后，县联社立即组织召开了由基层全体工作人员参加的全县委派会计工作实施动员会，重点学习下发了相关文件和制度，对委派会计工作的组织实施进行了动员和安排部署，并向各社下发应聘申请表。三是严格程序、规范操作。在委派会计的选拔过程中，严格按照实施方案，有条不紊地开展，从而保证委派会计选拔的严密性和公正性。所有受派会计必须经过自愿报名、资格审查、专业笔试、民主测评、组织考核、
10、演讲答辩、公布成绩七个步骤。由于动员部署到位，全县职工参加竞聘的热情十分高涨，报名非常踊跃，全县共有83名员工报名，经过委派会计选聘工作领导小组的严格审查，有68名同志通过了报名资格审查。随后，进行了封闭式命题、封闭式考试，并将所有参考人员考试成绩张榜公布，有44名员工入闱。根据实施方案的要求，由县联社领导班子带队分成三组，带领有关人员深入到社，对44名员工，进行了为期三天的民主考评，考评方式为现场打票和职工座谈相结合。根据“双考”成绩，按照会计岗位职数的1.2倍，从中择优选拔出34名员工。通过竞聘演讲，最后评选确定29名同志为委派会计，其中，新选拔会计8名，保留原会计21名。有5名员工进入委
11、派会计后备人才库，待特殊情况调整会计时优先从人才库中选取。从员工报名到选拔出29名委派会计，时间历时一个月。委派会计选拔出来以后，在坚持亲属回避、异地交流原则的基础上，按照委派会计的工作能力、信用社业务量的大小，经过班子成员反复研究，将29名委派会计分配到社。在分配过程中，遇到了这样一个问题。有3名县城和经济大镇的员工竞聘上了委派会计，根据工作需要，被分配到了离家较远的基层信用社，当时该职工难以接受，思想起伏很大。另外，有的落聘会计由于“爱面子”，上访到县联社或托人提条件。针对这种情况，县联社领导班子成员包社到人亲自做好解释。通过动之以情、晓之以理、耐心细致的做工作，她们打消了顾虑，全身心的投
12、入到自己的本职工作中去。 （四）严细管理、强化监督，是做好委派会计工作的关键 委派会计上岗后，履职管理十分重要。加强委派会计的尽职履责管理是确保推行委派会计成功的重要一环。为促进委派会计履行职责到位，县联社对委派会计坚持实行规范化管理。一是实行定期培训工作制。委派会计选定后，县联社立即对其进行了岗前培训，重点学习了农村信用社会计出纳制度、各级联社制定出台的一系列内部规章制度及相关的法律法规，同时明确了委派会计的职责，严肃了工作纪律。二是坚持委派会计工作例会制，即：每月1日坚持雷打不动的例会制度，听取委派会计履职情况汇报，学习传达上级的文件会议精神，着力解决委派会计在实际工作中遇到的困难，表彰先
13、进，鞭策后进。同时，安排部署下月工作重点，从推行委派会计开始，要求会计在做好本职工作的同时，每月都突出一项工作重点，如一月份确定为制度学习月，二月份确定为窗口服务规范月等，使委派会计每个月都能按照一个明确的目标去抓好内部管理工作，进而提升内部管理水平。三是实行委派会计交叉检查工作制。县联社定期组织委派会计交叉检查工作，每季由联社财务会计部人员组织带队进行一次交叉检查，每月组织进行一次专项检查，并建好工作质量档案，检查结束后，将检查得分情况公开上墙，进行全县通报，使每名委派会计明白自己的工作在全县所处的位置。四是实行委派会计工作考核制。财务会计部指定专人逐社建立委派会计考核台帐，根据每月委派会计
14、履职情况，职能部室检查情况逐人登统，并按照委派会计工资考核办法计算出本月实际得分、扣分，月末，由人力资源部按照得分情况兑现效益工资。今年1-5月份，全县委派会计扣发绩效工资3008.32元，有3个社扣分达到20分，有9个社扣分在5分以下。由于抓考核工作措施得力，促进后进社委派会计以先进社委派会计为榜样，奋起直追，全县上下形成了比学赶帮超的良好工作氛围，进而提升了内部管理水平。四月末，在全县业务量大幅攀升的情况下，全县会计每月平均差错仅为50笔，与实施委派会计前相比，差错降幅达83%。五是实行委派会计工作日志制度。实行委派会计工作开始，要求委派会计每天要对业务监督情况及管理情况及时填写工作日志，
15、县联社财务会计部定期进行检查，对不按要求登记或登记不及时的，给予通报和经济处罚，从而促进了委派会计尽职履责到位。六是建立并实行委派会计约见谈话制。对职责履行不到位的委派会计，县联社主管主任会同财务会计部、纪检等相关人员对其及时进行约见谈话，提出下一步的整改要求，谈话要有专人记录。凡约见谈话达到二次的，免去委派会计职务。自委派会计制实施后，先后对两名委派会计进行了约见谈话。强化问责、约见谈话制的实施，大大增强了委派会计的责任感与压力感。 二、存在的问题及解决措施 实行委派会计工作，对信用社来说毕竟是一项新生事物，并非一“派”就灵，委派会计制度推行后，会产生一些新的矛盾和问题。作为管理者要不断关注
16、、及时解决。 （一）个别信用社对实行委派会计的重大意义仍认识不清，没有认识到搞好业务发展必须先要搞好内部管理；搞好业务发展必须先要保证经营活动合法合规；搞好业务发展必须先要加强内部控制、搞好风险防范，防止“后院起火”的关系，简单的把委派会计与经营活动对立开来，片面认为实行委派会计是联社对信用社主任的不信任，委派会计是联社派来的“眼线”，是来对着干的，是来搞监督的，而不是认为，委派会计是帮助信用社加强内部管理，目的也是搞好业务经营。因此，在工作上对委派会计产生抵触情绪，在工作上不是积极配合，而是对立刁难，进而发展到信用社主任与委派会计之间的矛盾。有的信用社则视委派会计为“外来户”、“异己分子”不
17、能从工作角度予以理解和配合，简单的进行人与人的对抗。对此，联社首先从理顺信用社主任和委派会计的关系入手，先后组织召开各层面的会议认真研究解决。针对部分信用社主任存在的错误认识，及时召开信用社主任会议，讲清实行委派会计的重大意义，使信用社主任充分认识到实行委派会计是农村信用社改革和发展的需要，是有效防范内部操作风险的需要，是提高内部管理水平、实现农村信用社可持续发展的需要，进而消除了他们对实行委派会计的抵触情绪，由被动接受到主动认识，积极的支持委派会计开展工作，主动接受委派会计的监督。同时，财务会计部还组织召开了委派会计工作专题会议，就委派会计日常管理、监督等项工作进一步进行了明确和要求，要求委
18、派会计在做好本职工作的同时，要主动接受信用社主任的日常管理和监督，确保按时、按质、按量完成工作任务。其次，下乡组织开展调研，进行现场指导，及时解决委派会计实际工作中存在的一些问题。县联社理事长、主任、主管主任经常深入重点社进行调研，对一些具体问题给予指导，对信用社主任与委派会计的关系给予协调，真正为委派会计更好的开展工作创优了环境、提供了后盾。 （二）部分委派会计与信用社主任之间的职责范围定位不准，没有摆正主任与委派会计之间的责任关系，进而派生相关矛盾。一是，有的对委派会计的职责认识不明确。表现在实际工作中则是：有的主任要求委派会计从事一些与内部监督和管理不相符合的事务性工作，使委派会计不能集
19、中精力抓好内部管理；有的委派会计则超越了主抓内部管理的职责范围，开始干预信用社的业务经营活动，从而引发信用社主任与委派会计之间的矛盾。二是，没有搞清楚信用社主任对信用社全部经营活动负全责，委派会计对信用社内部管理负责任的责任关系。有的主任则强化自己的权利责任，对内部管理不去发挥委派会计的职能作用，干预过多导致员工无所适从；有的则是认为内部工作完全有委派会计负责，过分依赖，完全放松了对内部工作的管理。针对这一问题，我们坚持实事求是的原则，分清矛盾的性质，进一步明确委派会计的职责范围，有针对性的解决矛盾。针对信用社主任对委派会计职责认识不清的问题，县联社领导班子会同财务会计部人员深入基层与信用社主
20、任单独座谈，重点指导。同时，对一些矛盾较为突出的信用社，要求财务会计部人员实行对口指导、重点帮扶，着力解决委派会计在履职过程中遇到的一些实际问题。通过调研指导，信用社主任和委派会计进一步认清了自身的职责范围，找准了工作定位，双方消除了工作分歧。 （三）部分委派会计素质偏低，形成责任与利益的不对称。一是，部分委派会计的自身素质与岗位要求存在一定差距，部分竞争上岗的新会计，由于过去业务知识掌握的不够全面，经验不够丰富，因此在指导柜员业务和履行内部管理职责上还比较吃力。二是，部分委派会计的责任心不到位，只看到了委派会计岗位待遇上的优越性，没有充分认识委派会计所要承担的责任。表现在工作上，不敢大胆履行
21、职责，不敢执行规章制度，存在“老好人”思想和行为，得过且过。对这一问题，县联社认真查找分析原因，对由于个别委派会计素质低，不能胜任岗位要求的，实行多种方式对他们强化培训。同时，财务会计部、稽察部在安排下乡检查时，有意增加了对这些社的检查频率，边检查、边指导。在坚持每月会计例会、以会代训等多种方式的基础上，采取“请进来、走出去”的方式，邀请专业银行的委派会计授课、现场解答问题，同时，组织委派会计到先进单位参观学习，逐步提高他们的业务水平。对由于责任心不到位，不能正常履行岗位职责的，严格落实委派会计约见谈话制。实际工作中，还注意抓好正反典型，弘扬先进、鞭策后进，从而激励委派会计更好地履行自身职责，大胆地抓好内部管理工作。
