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1、一、 资产类 库存现金 银行存款 交易性金融资产 存入的款项 提取或支出的存款 购入股票、债券、基企业出售交易 金等交易性金融资 性金融资产转 产时初始入账金额 出的成本等 企业存在银行或 企业持有的交易性 其他金融机构的 金融资产的公允价 各种款项 值 应收票据 应收账款 预付账款收到购买单位 实际收到的票据数 由于销售产品而 已经收回的应收 开出的商业汇 发生的应收账款 账款票持有的期末尚未收回的票据应收款 应收股利 应收利息 其他应收款 发生的各种其他 企业收到的款 应收款 项和结转的情 况 应收未收的其他 款项 坏账准备 材料采购 在途物资已经确认为坏 按期估计的坏账 购入材料的买价
2、已验收入库材料账损失予以转 准备数 和采购费用 的实际成本销的应收账款数额 已经付款但尚未 已经提尚未注销的 运达企业的在途 坏账准备数 材料的实际成本 原材料 库存商品 固定资产已验收入库材料 发出材料的实际成 完成全部生产过程 已销售产成品的 固定资产原始价 固定资产原 的实际成本 本 并验收入库的产成 实际成本 值的增加 价值的减少 品的实际成本库存材料的实际 库存产成品的实际 固定资产原始价 成本 成本 值的总额 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程因减少固定资产 按月提取的固定资 各项工程的实际 完工工程转出 而减少的累计折 产折旧额 支出 的实际成本旧额 期末尚未完工工 累计已提取
3、的折 程的实际成本 旧额 固定资产清理 无形资产 待处理财产损益转入清理的固定 出售固定资产的价 财产物资的盘亏、资产净值以及发 款、残料价值和变价 毁损额 生的清理费用 收入以及保险公司或 转销盘盈数 过失人赔偿的损失净损失 净收益 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款短期借款本金 短期借款本金的增 偿还的应付票据 企业开出的承兑 已偿还供应单位 应付供应单位的减少额 加额 款 汇票 的款项 的款项 企业期末尚未归还 持有的尚未到期的 企业预付的的款 的短期借款 应付票据票面价值 项 预收账款 应付职工薪酬 应交税费用产品或劳务 预收购买单位的 实际交纳的各种 应交纳的各种抵偿的预收款
4、货款 税款 税款 应交未交的税 费 应付利息 应付股利 其他应付款实际支付的利 应支付的利息息 企业按照合同约定 应支付但尚未支付 的利息 长期借款 归还的本金和 企业借入的长期借利息 款本金 企业期末尚未归还 的长期借款三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积所有投资者投 所有投资者投入企 资本公积的减少 资本公积的增加额入企业资本的 业资本的增加额 额减少额 企业未实收资本 （或股本）总额 未分配利润 本年利润 利润分配四、成本类 生产成本 制造费用 五、损益类 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 期末转入本年利 其他业务收入的 交易性金融资产交易性金融资产公 润的其他业务
5、收 增加 公允价值低于账允价值高于账面 入 价面值的差额 价值的差额 投资收益 营业外收入 主营业务成本企业本期发生 企业本期取得 从“库存商品” 期末转入“本的投资损失 的投资收益 账户结转的本 年利润”账户 期已销售产品 借方的已销产 的成本 品的成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 发生的相关的 期末转入本年利润 按照有关规定计 期末转入“本年 发生的各项销售费 期末结转本年成本和费用 的其他业务成本 算出的各种税金 利润”账户借方 用（展览费、广告 利润的销售费用 及附加额 的营业税金及附 费） 加 管理费用 财务费用 资产减值损失发生的各项管 期末转入本年利 发生的财务费用 期末结转本年利润理费用（业务 润的 的财务费用招待旨费 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整
