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1、 1）借款还本付息表（见表3）。表3 借款还本付息计划表序号 年 份项 目1借款1 1.1期初借款余额1.2当年借款1.3当年还本付息1.3.1其中：本金1.3.2利息1.4期末余额2借款22.1期初借款余额2.2当年借款2.3当年还本付息2.3.1其中：还本2.3.2付息2.4期末余额3借款合计3.1期初借款余额（1.1）+（2.1）3.2当年借款（1.2）+（2.2）3.3当年还本付息（1.3）+（2.3）3.3.1其中：还本（1.3.1）+（2.3.1）3.3.2付息（1.3.2）+（2.3.2）3.4期末余额2）总成本费用表（见表4）。总成本费用经营成本折旧费摊销费利息其他费用表4 总
2、成本费用表序号费用名称计 算 期1经营成本2固定资产折旧费3无形资产和其他资产摊销费4建设贷款利息5流动资金贷款利息总成本其中：固定成本可变成本3）利润与利润分配表（见表5）。表5 利润与利润分配表序号 年 份项 目1营业收入2总成本费用3营业税金及附加4补贴收入5利润总额：-+6弥补以前年度亏损7应纳所得税额：8所得税：33%9净利润：-10期初未分配利润(或期初未弥补的亏损)11可供分配利润：（或 ）12法定盈余公积金：10%13可供投资者分配利润：14应付投资者各方利润：-15未分配利润：-16息税前利润：（年利息支出）17息税折旧摊销前利润：折旧摊销注：应纳所得税额为利润总额按国家规定
3、进行调整后的数额。即：企业发生年度亏损时，可用下一年度税前利润弥补，下年度税前利润不足弥补的可在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用净利润弥补。（2）项目资本金现金流量表（见表6）表6 项目资本金现金流量表序号 年 份项 目12345678 1现金流入(CI) 1.1营业收入 1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金 2现金流出(CO) 2.1项目资本金 2.2贷款本金偿还2.2.1建设投资贷款本金偿还2.2.2流动资金贷款本金偿还2.3贷借款利息支付2.3.1建设投资贷款利息支付2.3.2流动资金贷款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加 2.6所得税 2.7维持运营投资
4、3净现金流量(CI-CO) 4累计净现金流量计算指标：资本金财务内部收益率（%）（3）财务评价指标计算 1）总投资收益率（ROI）100% 式中：EBIT指项目正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润。TI指项目总投资2)资本金利润率=100%式中：NP指项目正常年份的净利润或营运期内年平均净利润EC指项目资本金3）资本金财务内部收益率（FIRR）计算方法与融资前的财务内部收益率相同。三、不确定性分析1、盈亏平衡分析盈亏平衡分析的目的就是寻找出不赔不赚的平衡点，即：盈利与亏损的分界点。在这一点，项目总收益项目总成本。 图5 盈亏平衡分析图盈亏平衡分析的基本公式：产量盈亏平衡点产品单价（
5、1-销售税及附加税率）固定成本单位产品可变成本产量盈亏平衡点 产量盈亏平衡点单价盈亏平衡点设计生产能力固定成本设计生产能力单位产品可变成本单价盈亏平衡点2、敏感性分析敏感性分析主要解决以下两个问题：（1）掌握各因素变化对财务评价指标影响的计算方法，并找出其中最敏感的因素；（2）利用平面直角坐标系描述各影响因素对财务评价指标影响的敏感程度。直线斜率越大，表示评价指标对该因素越敏感。FNPV投资额产品价格经营成本基本方案FNPV。不确定因素变化幅度(%)-0图6 单因素敏感性分析图第二章 工程设计、施工方案技术经济分析案例类型： 综合评价法的应用； 价值工程的应用； 费用分析比较法； 网络计划法的
6、应用。一、综合评价法的应用1、工程设计、施工方案定性评价与定量评价定性评价主要是利用定性分析评价指标对若干可行方案进行评价从而选择较优方案。对定性评价结论基本相同或差别不大的若干设计、施工方案，需要进一步利用定量分析评价指标进行评价，从而选择最优方案。常用的定量评价方法有：单指标评价法、多指标评价法。2、工程设计、施工方案单指标评价方法该方法是通过对工程设计、施工方案的某项定量评价指标的计算、分析、比较，从而评价方案优劣。如在建设工程中较常采用的工期指标、劳动量消耗指标、材料物资消耗指标、费用（成本）指标等。3、工程设计、施工方案多指标评价方法通过对工程设计、施工方案若干技术经济指标的计算、分
7、析、比较，从而评价方案优劣的多指标评价法又可分为多指标对比法和多指标综合评分法。（1）多指标对比法分为主要指标和辅助指标。主要指标是能够比较充分地反映工程的技术经济特点的指标，是确定工程项目经济效果的主要依据。辅助指标在技术经济分析中处于次要地位，是主要指标的补充，当主要指标不足以说明方案的技术经济效果优劣时，辅助指标就成为进一步进行技术经济分析的依据。（2）多指标综合评分法这种方法首先对需要进行分析评价的设计、施工方案设定若干个评价指标，并按其重要程度确定各指标的权重，然后确定评分标准，并就各设计方案对各指标的满足程度打分，最后计算各方案的加权得分，以加权得分高者为最优方案。其计算公式为：式
8、中 S设计方案总得分Si某方案在评价指标i上的得分wi评价指标i的权重n评价指标数二、价值工程的应用1、价值工程基本原理这里的“价值”，是功能和实现这个功能所耗费用(成本)的比值。其表达式为：式中：V是价值系数，F是功能系数，C是成本系数。功能系数各功能得分值全部功能得分值之和成本系数各项目成本值全部项目成本之和价值系数功能系数成本系数2、价值工程在设计、施工方案评价、比选与改进中的应用（1）价值工程在方案评价、改进中的应用在对设计、施工方案进行评价和确定重点改进对象的基本过程是：1）选择开展价值工程活动的对象；2）分析研究对象具有哪些功能，各项功能之间的关系，确定功能评价系数；3）计算实现各
9、项功能的现实成本，确定成本系数；4）确定研究对象的目标成本，并将目标成本分摊到各项功能上；5）将各项功能的目标成本与现实成本进行对比，确定成本改进期望值大的功能项目作为重点改进。（2）价值工程在多方案评价、比选中的应用对提出的若干可行方案进行评价、比选的基本过程是：1）建立功能评价指标体系，并将每个方案对各项功能评价指标的满足程度打分；2）用功能评价指标权重（即所有功能评价指标的相对重要程度系数，确定功能评价指标权重的方法主要有0-1评分法和0-4评分法）乘以每个方案的功能评价得分并求和，作为每个方案的加权得分；3）以每个方案的加权得分，占所有方案加权得分合计的比值，作为每个方案的功能系数（或
10、称为功能评价系数、功能评价指数）；4）以每个方案的成本，占所有方案成本合计的比值，作为每个方案的成本系数（或称为成本评价系数、成本评价指数）；5）用每个方案的功能系数与成本系数的比值，作为每个方案的价值系数；6）以价值系数最大的方案作为最优方案。三、费用分析比较法1、设计、施工方案的费用分析比较法费用分析比较法，包括：最小费用法、最大收益法、净现值法、等额年值法。在应用此法时，一般情况下首先分别计算每一可行方案的全部费用，然后进行比较，从中选择最优方案。2、生命周期成本理论在方案评价中的应用（1）建设工程生命周期成本的涵义建设工程生命周期，是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历
11、的全部时间。工程生命周期成本包括经济成本（也称资金成本）、环境成本和社会成本。工程生命周期经济成本，是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至工程生命终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入的总和，包括建设成本和使用成本。建设成本是指建筑产品从筹建到竣工验收为止所投入的全部成本费用。使用成本则是指建筑产品在使用过程中发生的各种费用，包括各种能耗成本，维护成本和管理成本等。工程生命周期资金成本的构成如图所示。建造成本给排水工程费用电气照明工程费用一般土建工程费用采暖工程费用通风工程费用空调工程费用工业管道工程费用特殊构筑物工程费用信息传输工程费用智能系统及安装工程费用其他变动建设成本预备费建设期利息使用成本能耗成本（运行费用）维修养护费用管理费用改造费用拆除成本人员工资其他不可预见费用拆迁安置费勘察设计费建设单位管理费管理设备设施购置费费工程建设其他费用土地使用费管理人员培训费试运行费建设成本寿命周期成本 图1 寿命周期成本构成体系图 10页
