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1、1、 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括运营期间的利息净支出、汇总净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续以及在筹资过程中发生的其他财务费用等。2、 净现值指标的优点是：考虑了资金的时间价值，并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况；经济意义明确，能够直接以货币额表示项目盈利水平；评价标准容易确下，判断直观。缺点是必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率往往比较复杂；在互斥方案评价时，净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的研究期，才能进行各个方案之间的比选；净现值不能反映项目投资的使用效率，不便进行投资等的互斥方案比较；不能直接说明在
2、项目运营期间各年的经营成果。3、 利息备付率：也称获利息倍数，指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当在付利息费用的比值。4、 偿债备付率指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值；偿债备付率表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率，正常情况应当不低于是1.35、 风险,是相对于预期目标而言,经济主体遭受损失的不确定性。理解风险应把握三要素：（1）不确定性是风险存在的必要条件（2）潜在损人是风险存在的充分条件（3）经济主体是风险成立的基础6、 融资租资赁的方式（1）自营租赁，也称直接租赁其一般程序为；用户根据自己所需设备先向制造厂家或经销商洽谈
3、供货条件，然后向租赁公司申请租赁预约，经租赁代公司审查合格后双方签订租赁合同，由租赁公司支付全部设备款，并让供货者直接向承租人供货，货物经验收并开始使用后，租赁期即开始，承租人根据合同规定向租赁公司分期交付租金，并负责租赁设备的发装、维修和保养。（2）回租租赁，也称售出与回租，是先由租赁公司买下企业正在使用的设备，然后再将原设备租赁给该企业的租赁方式。（3）转租赁，是指国内租赁公司在国内用户与国外厂商签订设备买卖出价合同的基础上，选定一家国外租赁公司或厂商，以承租人身份与其签订租赁合同，然后再以出租人身份将该设备转租给国内用户，并收取租金转付给国外租赁公司的一种租赁方式。7、影子价格是指依据一
4、定原则确定的，能够反映投入物和产出物真实经济价值，反映市场供求状况，反映资源稀缺程度，使资源得到合理配置价格。影子价格是根据国家经济增长的目标和资源的可获性来确定的，如果这种资源数量稀缺，同时，有许多用途完全依靠于它那么它的影子价格就高。如果这种资源的供应量增多，那么它的了价格就会下降，进行费用效益分析时，项目的主要投入物和产出物，原则上都采用影子价格。8、费用效果分析是指费用采用货币计量，效果采用非货币计量的经济效果分析方法。对工程项目进行费用效果分析的重点集中在以下两个方面：（1）制定实现项目目标的途径和方案（2）评价项目主体效益难于货币化的项目。9、设备大修理的经济界限：（1）设备虽然通
5、示大修理可以廷长其物理寿命，但是这种廷长，不管是在技术上，还是在经济上，并不是没有限度的。（2）A0点表示设备初始性能，A1点表示设备基本性能。设备在使用过程中其性能是没着A0B线下降的，如不及时大修，设备的寿命很可能会很短；如在B点进行大修，其性能又可恢复到B1点；自B1点继续使用，其性能又继续劣化，当降到C点时，又进行第二次修理，其性能可恢复到C1点，但经过使用后又会下降，终至G点，设备就不能再修了。（3）如果该次大修理费用超过同种备的重置价值，这样的大修理在经液晶 上是不合理的，这一标准高为大修理在经济上具有合理性的起码条件，或称最低经济界限：IPL（4）但并非所有的大修理都是合理的，如
6、果大修理后的设备综合质量下降较多，有可能致使生产单位产品的成本比用同种用途的新设备生产成本高，这时其原有设备的大修理主未必是合理的，因此还补充另一个条件，即CjC011、价值工程又称价值分析，是以最低的寿命周期成本，可靠地实现所研究对象的必要功能，从则提高对象价值的思想方法和管理技术。价值工程的基本步骤：确定目标（详细步骤：工作对象选择、信息搜集）；功能分析（详细步骤：功能定义、功能整理）；功能评价（详细步骤：功能成本分析、功能评价、确定改进范围）；制定改进方案（详细步骤：方案创造、概略评价、调整完善、详细评价、提出提案）；实施评价成果（详细步骤：审批、实施与检查、成果鉴定）。12、项目后评价
7、特点：（1）真实性（2）全面性（3）探索性（4）反馈性（5）合作性13、项目后评价与项目可行性研究、项目前评价有较大的差别，主要表现在：（1）在项目建设中所处的阶段不同（2）比较的标准不同（3）在投资决策中的作用不同（4）评价的内容不同（5）组织实施不同14、年经营成本=总成本费用折旧费维简费摊销费利息支出。15、利润总额是企业在一定时期内生产经营活动的最终财务成果。利润总额=产品销售（营业）收入营业税金及附加总成本费用。16、设备的技术磨损属于无形磨损。17、功能分类：（1）必要功能和不必要功能；必要功能是为满足使用者的需求而必须具备的功能；不必要功能是对象所具有的，与满足使用者的需求无关的
8、功能。（2）不足功能和过剩功能；不足功能是对象尚未满足使用者需求的必要功能；过剩功能是对象所具有的，超过使用者需求的功能；（3）基本功能和辅助功能；基本功能是与对象的主要目的直接有关的功能， 是决定对象性质和存在的基本因素。辅助功能是为了更有效地实现基本功能而附辊的功能；（4）使用功能和品位功能；使用功能是指对象所具有的与技术经济用途直接有关的功能；品位功能是指使用者的精神感觉、有关意识的功能；17、净现值率是项目净现值与项目全部投资现值之比。其经济含义是单位投资现值所能带来的净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。1、 复利：在计算利息时，某一计息周期的利息是同本金加上先前周期所累积利
9、息总额来计算的，这种计息方式为复，也即通常所说的利生利、利滚利。2、 折旧指在固定资产的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值；作用：将折旧费计入成本费用是企业回收固定资产投资的一种手段。企业把已发生的资本性支出转移到产品成本费用中去然后通过产品的销售，逐步回收初始的投资费用。固定资产的折旧的方法：（1）平均年限法：也称直线法，即根据固定资产的原值、估计的净残值率和折旧年限计算折旧（2）工作量法；可用于交通运输业和大型专有设备（3）加速折旧法又称递减折旧法，是指在固定资产使用初期提取的折旧较多，在后期提取较少，使固定资产价值在使用年限内尽是得到站偿的折旧计算方法；其方法
10、主要有双倍余额递减法和年数总和法。双倍余额递减法是以平均年限法的折旧率的双倍乘以固定资产在每一会计期间的期初账面净值。年数总和法是以固定资产原值扣除预计净残值后的余额作为计提折旧的基础，按照逐年递减的折旧率计提折旧的一种方法。3、 静态评价指标与动态指标的适用范围：（1）静态指标是在不考虑时间因素对货币价值影响的情况下直接通过现金流量计算出来的经济评价指标；它适用于评价短期投资项目和逐年收益大致相等的项目。（2）动态评价指标在分折项目或方案的经济效益时，要对发生大不同时间的效益、费有计算资金的时间价值，将现金流量进行等值化处理后计算评价指标。它适用于对项目整体效益评价的融资前分析，或对计算期较
11、长以及处在终评阶段的技术方案进行评价。4、 静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以方案的净收益回收项目全部投入资金所需要的时间。5、 资金成本是为取得资金使用权所支付的费用。6、 盈亏平衡分析只适用于财务评价，敏感性分析和风险分析可同时用于财务评价和国民经济评价。7、 敏感性分析是通示研究建设项目主要不确定因素发生变化时，项目经济效果指标发生的相应变化，找出项目的敏感因素，确定其敏感程度，并分析该因素达到临界值时项目的承受能力。进行敏感性分析可按以下步骤进行（1）选定需要分析的不确定因素（2）确定进行敏感性分析的经济评价指标。（3）计算因不确定因素变动引起的评价指标的变动值（4）计算
12、敏感度系数并对敏感因素进行排序。8、 单因素敏感性分析：每次只考虑一个因素的变动，而假设其他因素保持不变时所进行的敏感性分析9、 项目分析的主要来源：（1）市场风险，指由于价格的不确下性导致损失的可能性；其是最主要的风险；（2）技术风险，指高技术的应用和技术进步使建设项目目标发生损失的可能性（3）财产风险，包括火灾等（4）责任风险，指承担法律责任后对受损一方进行补偿而使自己蒙受损失的可能性（5）信用风险，指同于有关行为主体不能做到重合同、守信用而导致目标损失的可能性。10、风险管理的步骤包括：风险识别、风险估计、风险评价、风险决策、风险应对。11、风险识别的一般步骤：（1）明确所要关现的目标（
13、2）找出影响目标值的全部因素（3）分析各因素对目标的相对影响程度（4）根据各因素向不利方向变化的可能性进行分、判断、并确定主要风险因素。12、风险估计是指采用主以概率和客观概率分析方法，确定风险因素的概率分布，运用数理统计分析方法，计算项目评价指标相的概率分布或累计概率、期望值、标准差。13、风险评价：是指根据风险识别和风险估计的结果，依据项目风险判别标准，找出影响项目成败的关键风险因素。13、综合风险他为风险很强（K）级、风险强（M）级、风险较强（T）级、风险适度（R）级、风险弱（I）级。13、既有法人融资主体适用条件：（1）既有法人为扩大生产能力而兴建的扩建项目或原有生产线的技术改造项目；
14、（2）既有法人为新增生产经营所需水、电、汔等动力供应及环境保护设施而兴建的项目（3）项目五既有法人的资产以及经营活动联系密切（4）现有法人具有为项目进行融资和承担全部融资责任的经济实力（5）项目盈利能力较差，但项目对整个企业的持续发展具有重要作用，需要利用既有法人的整体资信获得债务资金。13、资金成本就是投资者在工程项目实施中，为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本由资金筹集成本和资金融解和成本。资金筹集成本是指投资者在资金筹措过程中支付的各项费用；资金使用成本又称资金占用率它主要包括支付给股东的各种股利、债权人支付的贷款利息以及支付给其他债权人的各种利息费用等。14、可行性研究是运用多种科学
15、手段以一项工程项目的必要性、可行性、合理生进行技术经济论证的综合科。研究的内容：通过广泛的调查研究，综合论证一个工程项目在技术上是否先进、实用和可靠，在经济上是否合理，在财务上是否盈利，为投资决策提供科学的依据，同时，可行生研分还能为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据和基础资料，它是决策科学化的必要步骤和段。15、一个建设项目要经历建设前期、勘测设计期、建设期及运营期。16、可行性研究报告的作用：（1）作为经济主体投资决策的依据（2）作为筹集资金和向银行申请贷款的依据（3）编制科研试验计划和新技术、新设备需用计划以及大型专用设备生产与安排的依据（4）作为从国外引进技术、设备 以及与国我厂
16、商谈判签约的依据（5）与项目协作单位签订经济合同的依据（6）作为该项目工程建设的基础资料（8）作为项目科研试验、机构设置、职工培训、生产组织的依据（9）作为对项目考核和后评价的依据。17、负债比例是指项目所使用的债务资金与资本金的数量比率。财务杠杆是指负债比例对资本金收益率的缩放作用。项目总投资为K，资本金为K0，借款为K1，项目总投资收益率队R，借款利率为RL，资本金利润率为R0；K=K0+KL； R0=（KRKLRL）/K0= （K0+KL）RKLRL/K0= R+KL/K0（RRL）18、外部效果也称间接经济效益与间接经济费用是指项目国民经济做出的贡献与国民经济为项目会出的代价中，在直接
17、效益与直接费用中未得到反映的那部分效益与费用。外部效果应包括以下几个方面（1）产业关联效果2）环境和生态效果（3）技术扩散效果19、经济净现值是反映项目对国民经济贡献的绝对指标。20 20、经济效益费用流量表有两种：一是国内投资经济效益费用流量表二是项目投资经济效益费用流量表。 21、利息和利率在工程经济活动中的作用：（1）利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力（2）利息促进企业加强经济核算，节约使用资金（3）利息和利率是国家管理经济的重要杠杆（4）利息与利率是金融企业经营发展的重要条件。 22、独立型方案：指方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其
18、中一个方案，并不影响其他方案的选择。 23、项目融资：是指以项目产资产、收益作抵押来融资。 项目融资的适用范围：（1）资源开发类项目：如石油、天然气、煤炭、铀等开发项目；（2）基础设施（3）制造业、如飞机、大型轮船等24、费用效益分析是按合理配置稀缺资源和社会经济可持续发展的原则，采用影子价格、社会折现率等费用效益分析参数，从国民经济全局的角度出发，考察工程项目的经注合理性；研究的内容主要是识别国民经济与费用，计算和选取影子价格，编制费用效益分析报表，计算费用效益分析指标并进行方案比选。25、费用效益分析与财务评价的共同之处：（1）评价方法相同（2）评价的基础工作相同（3）评价的计算期相同。不同之处：（1）两种评价所站的层次不同（2）费用和效益的含义和划分范围不同（3）财务评价与费用效益分析所使用价格体系不同：财务评价使用市场预测价格，费用效益分析使用专有影子价可体系。（4）两种评价使用的参数不同（5）评价内容不同：财务评价主要是盈利能力分析和清偿能力分析；费用效益分析则只做盈利能力分析。
