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1、试卷名称：内部审计.作用-A1答题时间：165分钟1、以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理保证。D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。2、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：A、与审计业
2、务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。B、鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。D、由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的客观性？I、为新信息系统的应用提供控制标准。II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。III、在安装之前，复核新的计算机应用程序。A、只有IB、只有IIC、只有IIID、I和III4、根据国际内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架），内部
3、审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A、人员配备和监督B、持续的专业发展和应有的职业审慎C、人际关系和沟通D、内部审计部门的地位和客观性5、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？A、一个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查。B、前任采购助理调入内部审计部门4个月后后续，对采购业务程的国内际部控制审计进基行础检查式。C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。6、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？A、设计控制系统B、起草控制系统的程序C、
4、在执行之前审查控制系统D、安装控制系统7、在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响CIA的客观性？A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。B、某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。D、一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。8、专业实务框架的目标是：A、鼓励内部审计的专业化。B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。C、鼓励外部审计师更多地采
5、用内部审计师的工作成果。D、为考评内部审计工作确立基础、建立依据。9、内部目审计师内部近审计到一部门未个对营销自于部营门实部施门审计理，而且也不在计费划使安排中。内部审计师提议。目前内部审计部门未对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A、应该拒绝这个提议，并向恰当的管理层报告。B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的。C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的审计业务。D、如果得到了适当的管理层批准，就可以接受这个提议。10、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。以下哪项有关内部审计师继续职业教育的规定的陈述正确？A、内部审计师被要求每年接受40小时的
6、继续职业教育并且三年内不能低于120小时。B、为继续保留内部审计师资格，必须达到IIA有关内部审计师的正式要求。C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到持续职业发展的标准。D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到继续职业教育的要求。11、一个首规模审计执的行官和内部内审部审部门部的门席没有审该执方面行专业刚技接术管的领域层实施求要审，。对该项一计个务极端复杂属而于内首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下哪项反应违反了标准？A、与管理
7、层讨论从外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C、因为涉及高风险领域，所以接受该项审计业务并马上展开工作。D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。12、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。内部审计师采取以下哪项行动将会违背应有的职业审慎原则？A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议。13、以下哪项有关内部审计师应有职业审慎性的陈述最佳？A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才
8、可以在业务沟通中提及该项内容。C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。D、内部审计师没有责任对改进提出建议。14、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？A、监督业绩B、使用组织政策手册C、保持质量保证方案D、建立内部审计活动15、为评价内部审计活动的情况，质量保证和改进程序必须包括：A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。B、只由内部审计师之外的人员进行内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。C、至少每5年进行一次外部评估。D、定期轮换业务经理。16、以下哪一项属于内部审计部门质量保证与改进程序、而不是作为首席审计执行官的其
9、他职能？A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D、在每项审计业务的整个过程中，确保内部审计师的工作都要受到监督。17、以报、告些做该被雇员上述行来提供为的内决部定审计：活动有效性的反馈？、适当的监督、适当的培训、内部评估、外部评估A、和B、和C、和D、和18、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新
10、发明都属于公司的财产，但其所在部门的经理还是原谅了该雇员。内部审计师做出的不报告该雇员上述行为的决定：A、违反了IIA的职业道德规范。B、违反了标准中有关报告的规定。C、是合理的，因为其所在部门的经理已经知道了此情况，而且该行为没有违反公司政策。D、A和B19、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。他既不是内部审计师，也不是IIA的成员。公司的内部审计活动严格按照该首席审计执行官的要求开展，而非IIA的标准。4名助理审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的职业道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范。B、应遵
11、守标准和职业道德规范。C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视标准。D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。20、报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：A、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关、而与该机构无关的事。B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D、以调查不全面为由而推托。21、以下哪项是IIA的职业道德规范所允许的？ A、根据法庭传唤，内部审计师出
12、庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息。B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题。22、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重的礼物，以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A、如果不是惯例，应禁止接受礼物。B、接受礼物将违反IIA职业道德规范，对内部审计师
13、而言是被禁止的。C、由于该内部审计师并不是公司的内部审计人员，因此接受礼物与否只受该公司行为规范的约束。D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA职业道德规范，也不违反公司的行为规范。23、下列哪项对内部审计中使用的风险评估一词的陈述不正确？A、风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务/经营数据。C、风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为
14、形成内部审计计划提供手段的系统过程。D、作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整。24、高级管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。高级管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，首席审计执行官应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下哪些表述正确？、审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于高级管理层要求
15、进行的被审计事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A、仅有B、仅有C、仅有D、和25、首席审计执行官在制定续审教计育网络课划程时国多际用部审计基险础正式上估的线法2009因为它提供了：正式上线2009年CIA网上辅导模拟考场全面开通2009年内审人员后续教育网后续教育网络课程国际内部审计基础正式上线2009年CIA网上辅导模拟考场全面开通2009年内审人员后续教育网络课程简A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。C、组织内可审计活动的清单。D、某事
16、件或行动对组织造成不利影响的可能性。26、以下哪项内容不是内部审计部门应该在公司治理活动中发挥的作用？A、支持公司董事会开展全公司范围的风险评估。B、确保审计建议及时得到落实。C、监督各有关方面对公司道德政策的遵守情况。D、讨论存在严重风险的领域。?27、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：影响程度可能性低一般高严重的风险A风险B重要的风险D次要的风险C鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？A、风险B?风险C?风险A?风险DB、风险A?风险B?风险C?风险DC、风险D?风险B?风险C?风险AD、风险B?风险C?风险D?风险A28、以下哪项代表了最佳风险评估技术？A、根据未
17、来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响评估其风险水平。B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。C、评估现有和未来事件的风险水平、他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。D、评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。29、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪项？ A、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C、管理层要求对可能已发生重复计算的应付账款进行调查。D、现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。30、在评估某制造企业内的组织风险时，以
18、下哪项对组织有最长远的影响？A、生产调度B、存货政策C、产品质量D、广告预算31、以下对初步调查的描述最适当的是：A、用来了解管理当局目标的标准化问卷。B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。C、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试。D、为了确定重点审计领域而熟悉组织活动和风险的过程。32、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向高级管理层要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B、与合规性审计相关的舞弊的可能性。C、过去一年中该分部费用的增长。D、与合规性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。33
19、、首席审计执行官被任命参加评价外部审计师应聘资格的委员会。拟承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请他一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许。B、拒绝，鉴于双方的利益冲突。C、只要不占用工作时间就可以接受。D、询问财务总监，这样做是否违背公司的道德规范。?34、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A、在内部审计之后实施的外部审计工作。B、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。C、与内部审计师配合实施的外部审计工作。D、按照IIA的职业道德规范实施的外部审计工作。35、董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适
20、当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是：A、建立和保持组织文化。B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性。C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。D、实施和监督由董事会设计的控制。36、内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？A、对内部审计部门章程的遵守情况。B、对专业实务框架的遵守情况。C、对内部审计活动的成本-收益D、内部审计活动所采用的工具和技术。37、以下哪项内容与内部控制环境最相关？A、记录并评价针对计算机应用程序的控制措施。B、记录公司的组织结构。C、通过外部考核，比较并核证内部业绩。D、维护并审查详细的财务记录。38、按公司规定内部审计师可直接向董事会报告。
21、他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师：A、具有组织独立性，但不具有客观性。B、既有组织独立性，又具有客观性。C、没有组织独立性，但具有客观性。D、既没有组织独立性，也没有客观性。39、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应：当的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关
22、系，该审计师应当：A、将利益冲突和违规行为告知高级管理层，并建议作进一步调查。B、将违规行为报告给法规监管部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向高级管理层报告。40、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该:A、直到审计范围限制消除后才实施审计。B、将此范围限制的潜在影响与董事会的审计委员会沟通。C、对于审计范围受限的业务要多加审计。D、对此项审计业务安排更有经验的人员。41、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：A、管理层应该通过修正并
23、向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认。C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。42、以下哪项是审计委员会的恰当职责？A、对组织的采购职能进行审核。B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力。D、对具体的业务安排提出建议。43、以下哪项对控制进行了最佳定义？A、控制是管理层计划、组织并指导适当行动的实施，以合理地保证目标的实现。
24、B、控制是对组织选择的要完成内容的表述。C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。?44、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？A、批准首席审计执行官的任免。B、批准内部审计人员的任免。C、批准业务工作方案。D、为具体的业务报告确定恰当的结论。45、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？A、安排内部审计活动，并负责与政府机构相互联系。B、让首席审计执行官来选择外部审计师。C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。D、批准内部审计活动政策。46、以下审计委员会的哪项活动最有利
25、于内部审计活动？A、审批业务工作方案。B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。D、支持对内部审计活动所提建议的落实情况进行恰当的监督。47、内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工。B、管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性。C、由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序。D、控制程序应$1自下至上$1设计，以确保能够关注各种细节。48、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人执行的两项任务是：A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控
26、制账户。B、薪金支票的发送以及批准赊销退回。C、从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账。D、记录现金收入并准备银行余额调节表。49、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？A、薪酬部门人员要轮换其职务。B、薪金支票由员工的直接管理人员发放。?C、薪金记录要每季度与税收报告核对。D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。50、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：A、不开展任何进一步的审计工作，并将公司
27、政策的缺失作为一项审计发现进行报告。B、退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容。C、把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。D、推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始。51、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级高级管理层详细报告，请示下一步的行动。B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向高级管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。C、向高级管理层口头报
28、告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，不必制成文件记录。D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪行为。52、首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括：A、与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通。B、监督内部控制流程的建立。C、保持组织的治理过程。D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。53、以下哪些关于防止舞弊的陈述正确？I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理层建立有效的控制系统。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认沟通渠道能为高级管理层提供控制系统有效性和异常业务发
29、生的充分可靠信息。A、只有IB、I和IIC、IID、I、II、III都对54、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的？、?确定业务目标和目的与组织的目标和目的是否一致。、?审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度。、?与管理层合作，制订适当的控制评价标准。A、仅有B、和C、和55、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？A、管理人员在不友好地被更换之后又复职。B、财务主管的频繁更换。C、向新市场的迅速扩张。D、政府对公司纳税申报情况的审计。56、内部审计师想对计算机程序变更控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只
30、有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列哪项审计程序最能有效地证实上述目标？A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。5
31、7、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而目前公司的政策是首席审计执行官要向该常务副总经理提交审计报告。此时，他最好采取以下哪项措施？A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动。B、与该副总经理面谈以获得实质性的证据。C、告知监管机构和公安部门。D、将事实报告给总经理和审计委员会。58、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责？A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要弱于高风险领域的资产安全防护工作。B、基于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效。C
32、、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动。D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。59、舞弊报告应在何时提交？A、舞弊发现阶段结束时。B、舞弊调查阶段结束时。C、舞弊发现和调查阶段都结束时。D、既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。60、内部审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告舞弊情况？A、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。B、内部审计师已报告了所有可疑活动。C、在确认并调查违规交易时。D、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。61、以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？A、定性的绩效评估主要优点是准确评价绩效
33、的能力，这使得纠正活动容易开展。?B、对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用。?C、目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。?D、有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。?62、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A、向舞弊者通告其要承担的法律责任。B、确定舞弊行为的影响。C、与恰当的管理层讨论舞弊行为。D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。63、评6估、职2能领系域统环完整性程度审计应目考标虑之一就是确定是否所付款的货物已经收到并在适当的账户1交易量中加以上次记录评估。业在距标准时中
34、这一目标属于以下哪些基本目标？信息的可靠性和完整性、遵循法律完整、财务、层法的规营和合同息的可靠性和整性3上次5评处估于业务风险距今中的时间资产价值4管理6层每的重次业务轮换交易的均3-64条值记录，第一页5处于7风险上次中的评估资产业务价的值果。6每次业务交易的平均价值7上次评估业务的结果。对风险重要性做出最佳界定的因素是：A、1至7B、2、4和7C、1、5和6D、3、4和664、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪些基本目标？、财务和运营信息的可靠性和完整性、遵循法律、法规和合同、运营的效益和效率、资产的安全A、和
35、B、和C、和D、和65、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任？B、证实资产的存在性A、确定适当的经营性标准制订的程度C、审核经营性信息的可靠性B、证实资产的存在性D、证实资产价值的准确性C、审核经营性信息的可靠性D、证实资产价值的准确性66、控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员66、控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是：.更好地激励员工做正确的事情。.员工对待其工作是客观的。.员工能够独立地评价内部控制。.管理人员需要员工的反馈信息。A、和B、和C、和D、和67、以专题讨论会
36、法进行的控制自我评估的关键要素包括：、?将参与员工视为过程的拥有者。、?员工接受有关风险和控制的调研。、?在本领域对员工进行单独地面谈。A、仅有B、仅有C、和?D、，和68、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：A、员工教育项目B、人事部门C、生产经营D、建筑合同69、以下哪项要素包含在控制环境中？任的划分、人力资源政策B、诚实和道德观、权力和责C、员组织工胜构架、管理理念和规划B、诚实和道德观、权力和责任的划分、人力资源政策C、员工胜任能力、辅助设备、法律和规章D、风险评估、职责安排以及人力资源实务70、内部审计师接受建议通过查看红旗标志（危险信号）来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪
37、项在利用红旗标志（危险信号）作为舞弊迹象方面不能视作难点？A、许多常见的红旗标志（危险信号）也与不存在舞弊的情形相关。B、一些红旗标志（危险信号）难以量化或评价。C、红旗标志（危险信号）所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集。D、有关红旗标志（危险信号）的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。71、一家投资、于车辆核保修理的公用事围的适当性业单?位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A、审核保险范围的适当性。?C、实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。?B、对所有修理工作通知单做系统地报告。?D、在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。?C、实
38、地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。?D、在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。72、作为审计委员会季度性会晤议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核其提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：A、按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题。B、拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会。C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项。D、在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。73、以下哪项内部审计计划工具在
39、性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围?A、长期计划B、业务工作方案C、内部审计活动的预算D、内部审计活动的章程74、以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最重要限制？A、审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。B、由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点。C、审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境。.D、审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。75、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？A、与组织治理有关的问题B、内部审计师的实用技能C、以前审计业务的
40、结果D、主要的运营变动76、首席审计执行官对制订内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：A、持续的教育机会和业绩评价B、咨询建议和既定的事业通道C、既定的培训计划和章程D、职位说明书和竞争性的薪水增加计划77、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是：A、对存货进行实物盘点。B、抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本变化情况，并分析标准成本差异C、对设备进行盘点以确定是否有重大变化。D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。78、某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全
41、标准，它就对车辆保险提供折扣。如果内部审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较。B、询问管理人员是否知道打折标准，是否给所有符合标准的车辆提供了折扣。C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当。D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。79、某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A、根据承包商在收集垃
42、圾期间完成的路程来付款。B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量。C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量。D、在付款总金额基础上签署合同。80、某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险。B、降低商品价格有时不太准确的风险。C、增加持续低价向顾
43、客销售某些商品的风险。D、增加商品价格有时不太准确的风险。81、在审计某计算机服务合同时，内部审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较。、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较。、对安全系统的作用进行测试。A、只有?B、只有C、和?D、和82、以下哪项防止工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？A、发送工资支票。B、在整个公司进行加班时间控制。C、授权批准对工资
44、主文件内容的增加和删减。D、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时。83、标准要求制订书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。B、所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。C、不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。84、以下哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分？A、确定目标可能被达成。B、评估内部控制结构。C、审查兼容事项。D、评估营业持续和灾难恢复计划。85、某内部审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数
45、据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？A、电脑系统控制。B、电子数据互换（EDI）系统销售商实施的控制。C、适当人员对各项交易的审查。D、管理人员对各项交易的审查。86、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？A、内部审计章程或与客户达成的协议。B、审计委员会的使命声明。C、在每次审计之前下发的业务通知单。D、在适当的业务报告中的目标表述。87、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A、大额交易B、舞弊交易C、特定持卡人的交易D、每位持卡人使用的供应商88、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B、运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告
