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1、2011年注册税务师考试 税法 II 密押卷一、单项选择题1、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（ ）万元。A.500B.1000C.10000D.200002、某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得韩国企业支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。A.500B.1000C.1200D.15003、2010年，某
2、居民企业产品销售收入为8000万元，从被投资企业分回利润400万元，符合条件的技术转让收入700万元，各项成本、费用和税金等扣除金额合计5800万元(其中含技术转让准予扣除的金额100万元)。2010年该企业应缴纳企业所得税()万元。A.425.20B.455.30C.487.5D.537.54、2008年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正
3、确的是( )。A.A企业取得投资转让所得290万元B.A企业应确认投资的股息所得90万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元5、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用6、某企业对原价1000
4、万元的生产车间(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用外购存货一批，成本350万元， 该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长5年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧).A.60B.63.5C.63.75D.65.757、2010年某居民企业主营业务收入8080万元，与收入配比的成本5200万元，营业税金及附加520万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外收入80万元、营业外支出289万元(其中符合规定的公益性捐赠支出200万元)，资产减值损失80万元。
5、2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.301.62B.322.14C.344.12D.364.128、境外某公司在中国境内未设立机构场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入280万元，该项财产净值160万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.112B.142C.150D.1589、2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供
6、2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)A.5.98B.1.6C.12.03D.1210、浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A.1825B.3125C.3725D.457511、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入
7、的固定资产，应当计提折旧C.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础D.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础12、华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2011年3月应缴纳的个人所得税是（）元。A.21856.25B.21856.25C.31031.25D.21856.2513、吴某是2010年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该企业每月向
8、吴某支付报酬5000元。吴某每月应缴纳个人所得税（ ）元。A.1185B.1745C.1485D.168514、北京中关村某公司职员陈某2010年3月份取得工资10000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，3月份陈某应缴纳个税（ ）元。A.1200B.1225C.1300D.134515、约翰是A国公民，A国与我国签订税收协定。约翰2010年1月15日来北京工作，9月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2010年10月约翰应缴纳个人所得税()元。A.3186.16B.3313.60C.95
9、58.47D.9877.0816、王某为A公司进行广告影视拍摄，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴王某的个人所得税()元。A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.25294.1217、某企业雇员王某2010年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.4500B.5505C.4410D.530018、某中国公民李某，2010年在日本取得稿酬所得26000元，在日本缴纳税款5000元；同年在日本
10、取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。A.1400B.1200C.6640D.019、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补20、中国作家王某
11、出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（ ）元。A.1230B.7280C.4400D.520021、某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（ ）万元。A.0.6B.1.5C.3D.4.822、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险B.参加有奖销售所得奖金C.
12、个人取得董事费收入D.银行支付给储户的揽储奖金23、张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费8万元）。2010年张某应缴纳个人所得税（ ）元。A.17750B.20550C.22020D.2195024、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。A.某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.处于出租期间的房屋25、某公司销
13、售一幢已经使用过的厂房，取得收入3200万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为七成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（）万元。A.121B.130C.145D.18026、根据土地增值税的有关规定，下列表述正确的是( )。A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D.纳税人因国家
14、建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案27、计算土地增值税时，下列项目不作为开发成本扣除的是（）。A.土地征用及拆迁补偿款B.建筑安装工程费C.开发间接费用D.开发期间的管理费用28、某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保管费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。A.250B.120C.200D.27029、某企业2010年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500
15、万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2010年该企业应纳印花税（）元。A.6475B.6775C.6975D.698030、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。A.会计咨询合同B.购销合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同31、同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（ ）。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）内不改变。A.5天、半年B.10日、一年
16、C.一个月、一年D.半年、一年32、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳33、某企业2010年自建两栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为400万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30。计算该企业2010年度应纳房产税（ ）元。A.20800B.19600C.22400D.2360034、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉
17、机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。A.9750B.9570C.9150D.897035、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。A.27880B.268
18、80C.26380D.2538036、关于契税的税法，正确的是（ ）。A.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税B.以自有房产作股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报D.事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税37、甲某2010年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2010年支付8.5万元，甲某购房应缴纳
19、的契税为（ ）万元。A.0.085 B.0.185C.0.7D.0.638、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60，乙企业使用其中的40。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2010年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2010年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为( )。A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B.甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D.甲企业纳税48
20、000元，乙企业纳税28000元39、某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2009年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房；2010年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2010年缴纳城镇土地使用税（）元。（假设该企业征用的土地每平方米税额都为3元）A.31500B.27000C.42000D.4500040、关于耕地占用税，下列说法正确的是（ ）。A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.占用2年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税C.纳税人在批准临时占用
21、耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%二、多项选择题1、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入C.宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入2、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。A.居民企业直接投资于其他居
22、民企业取得的股息B.补贴收入C.违约金收入D.确实无法偿付的应付款项E.国债利息3、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（ ）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年4、下列关于企业所得税的
23、涉税处理表述，正确的有（ ）。A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在所得税税前扣除C.从事电信业务的企业，用户应收话费，凡是单笔金额较小、拖欠时间超过半年以上的没有收回，可以作为坏账损失扣除D.企业未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，不得确认为损失E.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿款后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除5、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不
24、准予从收入总额中扣除的有（）。A.向投资方支付的股息B.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧C.对外投资期间的投资成本D.税收滞纳金E.意外事故中发生的财产损失6、下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述,正确的有( )。A.发生债权转股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认所得或损失B.符合特殊性处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上的，可以在五个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务
25、处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立7、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。A.采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现D.企业发生的期间
26、费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除8、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。A.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75在各分支机构间分摊预缴，25由总机构预缴E.建筑企业在同
27、一省、自治区、直辖市设立的跨地项目部，其企业所得税征税办法，由省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局共同制定，并报国家税务总局备案9、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料E.
28、与关联企业有关的所有的业务往来资料10、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除C.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业减半征收企业所得税D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算清缴时，再依照规定加计扣除E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税11、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。A.将其所得通过中国境内的
29、非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12的部分允许税前扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除12、纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.单位为职工个人
30、购买商业性保险B.教师自办培训班取得的收入C.个人兼职取得的收入D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红13、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（ ）。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入E.提供著作权的使用权取得的所得14、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。A.对个人转让限售股取得的所得，按照“工资薪金”征收个人所得税B.个人转让限售股，以每次转让的
31、全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用C.纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理费用D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税15、下列关于个人所得税，表述正确的有（）。A.个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征个人所得税B.某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按 “股息、红利所得”项目计征C.某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项
32、目计征个人所得税D.企业年金的个人缴费的部分，可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税16、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地
33、申报纳税17、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.符合土地增值税清算条件的C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的E.虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的18、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（ ）。A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增
34、值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费19、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。A.换取其他单位的非货币性资产B.用于职工福利C.用于出租D.用于对外投资E.用于办公自用20、下列合同和凭证应当缴纳印花税的有（ ）。A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.未按期兑现的合同C.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证D.企业与主管部门签订的租赁承包合同E.电网与用户之间签订的购货合同21、下列说法中，符合印花税计税依据的有（ ）。A.财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，
35、按1元贴花B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据D.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计算缴纳税额E.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据22、关于房产税的说法，下列表述正确的有( )。A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D.融资租赁房屋的
36、，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人E.对于以房产投资联营，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据征收房产税23、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。A.军队出租的空余房产B.老年服务机构自用的房产C.个人所有的经营性房产D.企业停产后出租给饮食业的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产24、下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的有（ ）。A.半挂牵引车B.卡车C.船舶D.拖船E.挂车25、下列车船中，可享受车船税减免政策的有（ ）。A.电动自行车B.三轮汽车C.非机动驳船D.捕捞渔船E.农用拖拉机26、下列各项中，符合契税有关规定的有（）。A.
37、以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税B.非债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报27、下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。A.房屋赠与B.国有土地使用权赠与C.协议方式出让国有土地使用权的D.以竞价方式出让国有土地使用权的E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换28、下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。A.纳税单
38、位无偿使用免税单位的土地B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.事业单位对外开放的招待所用地E.矿山的采矿场用地29、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人为纳税人B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用纳税人D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的税务总局确定E.经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准30、下列减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
39、的有（ ）。A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.航道占用耕地E.飞机场跑道占用耕地三、计算题1、某市一家房地产开发公司，2010年发生业务如下：(1)通过协议方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金3800万元、土地补偿费用1000万元，安置补偿费500万元，拆迁补偿费用700万元，办理了土地使用权证书。（2）本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)；9月份该写字楼竣工验收，1012月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为1200
40、0万元；12月，该房地产开发公司经过股东会会议，决定将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（3）10月份将旧办公楼一栋出售，取得销售收入2200万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2005年10月，价格为1000万元，已提取折旧400万元。不能取得评估机构评估价格。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4)根据上述资料，回答下列问题：、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。A.10032.23B.10231.6
41、8C.11880.25D.12540.32、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.1038B.1236C.1795.74D.1885.6、该房地产开发公司计算转让旧办公楼地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。A.1316.6B.416.60C.500.60D.578.60、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税()万元。A.164.73B.37.63C.202.53D.419.232、2010年，甲企业房产、土地、车辆的具体情况如下：（1）期初，公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地700
42、0平方米，其余为生产车间和办公楼用地；5月16日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办好土地使用证；（2）期初，生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元；（3）期初，公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，净吨位为4.6吨的汽车挂车5辆，客货两用汽车1辆净吨位13吨。10月购进小轿车1辆自用，签订购销合同，合同注明价格150万人民币，当月办理了注册登记。(其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%
43、；当地政府规定的载客汽车车船税额是200元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：、2010年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.116500B.216500C.116 797.62D.241500、2010年应缴纳的房产税为()元。A.54240B.51503C.51360D.54053、2010年应缴纳的印花税为()元。A.15048B.15093C.15498D.15503、2010年应缴纳的车船税为()元。A.2900B.2750C.2700D.2680四、综合分析题1、某市一家化工生产企业，为增值税一般纳税人，主要产品为高端墙体涂料，适用企业所得
44、税税率25%。2010年生产经营业务如下：(1)全年直接销售涂料取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业将自产的一批涂料换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，A公司和化工厂互相开具了增值税专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元，企业将折旧费用计入
45、了当期管理费用中进行扣除。(5)企业全年涂料销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元)；财务费用为360万元(其中主要借款利息如下，当年1月1日，向母公司智华控股借款2000万元，当年核算应付12个月利息140万；1月1日母公司宏伟控股公司通过招商银行向该企业提供贷款，贷款金额1000万，合同约定利率为9%，支付利息90万)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育
46、经费15万元。(7)对外转让涂料的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月，企业为了提高环境保护，达到当地环境监测的标准，从国内购入2台环境净化监测设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款500万元，进项税85万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8(经税务机构认可)，相关折旧已经计入管理费用中，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。2010年度各月平均所有者权益之和经计算
47、为1000万，2010年度各月平均关联债权投资之和为3000万。两家控股公司均位于深圳，当年税率18%，假定该化工企业无法提供相关资料证明借款符合独立交易原则；税务机构认定当地同类同期金融机构贷款年利率为5.8。根据以上资料，回答下列问题：、2010年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。（仅考虑流转税和城建税、教育费附加）A.43.10B.47.10C.66.10D.94.10、2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元。A.754.90B.771.90C.963.9D.971.90、关于2010年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有()。A.广告费用应调增所得额252万元B.捐赠支出应调增应纳所得额14.33万元C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D.财务费用应调增应纳税所得额186万元、关于2010年度三项经费、罚款支出的处理，正确的有()。A.工商罚款的6万元可以税前扣除B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C.职工教育经费应调增应纳税所得额15万元D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元、计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是()万元。A.18B.23C.36.80D.43.01、2010年该企业应缴纳的企业所得税是()万元。
