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1、2011年注册税务师 税法I 密押卷一、单项选择题1、下列表述中，关于税收执法监督说法正确的是（）。A.审计机关对税务及工作人员进行监督属于税收执法监督的范围B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式D.税收执法检查、复议应诉是事中监督2、下列关于税收规范性文件表述正确的是（ ）。A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自已的名义制定税收规范性文件B.未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力C.税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D.税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5
2、年组织一次3、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人4、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（）。A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D
3、.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金5、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。A.税务规章的效力低于法律，而高于行政法规B.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，应当提请全国人大常委会裁决C.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销D.税务规章由国家税务总局负责解释6、税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征
4、纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段相对于民法来说，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任7、关于国际税法，下列陈述不正确的是（ ）。A.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免C.避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免8、下列关于油气田企业政策的表述中，不正确的是（ ）。A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计
5、算缴纳增值税C.油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，征收增值税D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务，不缴纳增值税9、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（）。A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税10、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是()。A.以自己采掘的砂、土、石料或
6、其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B.黏土实心砖、瓦C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品11、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（）。A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权12、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”
7、政策的是（）。A.古旧图书B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.酒精D.玉米淀粉13、某大型超市为增值税一般纳税人，2010年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管
8、理；从一般纳税人购进的货物（已抵扣过进项税）本月发给职工作为国庆礼品，账面成本为4万元。该企业2010年10月应纳增值税为（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。A.28.17B.29.53C.28.16D.29.1614、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得的货物运输业发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。A.4
9、5.64B.84.88C.52.88 D.88.3715、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2010年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。A.14.30万元B.48.20万元C.33.80万元D.27.80万元16、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税
10、消费品抵偿债务C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励17、某酒厂2010年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，生产领用其中的60用于生产粮食白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2010年11月应纳消费税（ ）万元。A.5B.10C.11.17D.2218、某商业企业（增值税一般纳税人）2010年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000
11、元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）。A.4048.29元B.5983.16元C.4081.62元D.0元19、某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月账面销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为()。A.59.5万元B.63.5万元C.53.32万元D.69.5万元20、某烟草批发企业为增值税一般纳税
12、人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2011年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A.32.5B.45C.20D.021、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C.以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围D.调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税22、某企
13、业为增值税一般纳税人，2010年9月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A.3.79B.4.2C.3.94D.3.9923、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原
14、料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒24、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（ ）。A.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入为营业额计征营业税B.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额C.国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时，货航以其收到全部收入为营业额计征营业税D.电影放映单位从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金，可以从其计税营业额中扣除25、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1600万元，2011年1月到期后本息合计1750万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房
15、屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，剩余款项银行和公司进行了价款结算。写字楼购置价为980万元，已提取折旧150万元。则该公司应纳销售不动产的营业税为（ ）万元。A.87.5B.13.5C.62.5D.85.626、某建筑公司在2010年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；承包一项境外建筑工程，取得工程价款35万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2010年应纳的营业税为（ ）万元。A.56.1B.47.35C.44.7D.45.627、某企业10月将一处仓库对外
16、投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。该企业应纳营业税（）万元。A.43B.60C.75 D.79.328、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税的解缴地点为建筑业应税劳务发生地C.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税D.转让土地使用权，营业税纳税地点为单位机构所在地29、根
17、据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）。A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税C.教育部考试中心及其直属单位与各省级教育机构合作开展考试业务，按照“文化业”征收营业税D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税30、某宾馆2010年11月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入40万元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元)，游艺厅营业收入28万元，歌舞厅取得收入33万元，台球室营业收入5万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。（当地台球营业税税率为5%，歌舞厅、游艺厅税
18、率为20%）A.32.10B.34.20C.35.30D.39.2031、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额32、下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有（ ）。A.查补“三税”缴
19、纳的滞纳金和罚款B.企业购买房屋行为C.油田开采原油并销售行为D.人民银行对金融机构的贷款业务33、某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为（ ）元。A.2050B.1750C.2300D.252034、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。A.开采单位销售自行开采的天然大理石B.油田出售自行开采的天然气C.盐场销售自行开采的卤水D.煤矿出售自产的天然气35、某矿山为增值税一般纳税人，2011年3月份开
20、采铜矿石120万吨，在A地收购未税铜矿石30万吨；本月销售铜矿石80万吨（其中销售收购的铜矿石15万吨）。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税（）万元。（矿山铜矿石资源税额为1.6元吨，A地铜矿石资源税额为1.2元吨）A.104B.122C.128D.11336、新疆某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2010年9月开采天然气50万立方米，销售40万立方米，开具增值税专用发票列明售价为180万。油田范围内运输稠油过程中用于加热天然气0.8万立方米，该企业应缴纳资源税（ ）万元。A.9B.9.04C.2.5D.2.5437、某汽车贸易公司2011年3月进口20辆小轿车，海关审定的
21、关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28，消费税税率9）A.7.03B.5.00C.7.50D.10.5538、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.进口旧车不需要再缴纳车辆购置税C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D.底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%39、关于关税特点的说法，正确的是()。A.
22、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税40、下列选项中，符合关税相关规定的是（ ）。A.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元以下（含）的，海关予以免征B.因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起5年内可以追征C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征二、多项选择题
23、1、下列属于税收执法特征的有（ ）A.税收执法具有单方意志性B.税收执法是无责行政行为C.税收执法是具体行政行为D.税收执法具有裁量性E.税收执法具有主动性2、下列关于国际税法内容的陈述，正确的是（）。A.税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性B.分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法C.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法3、关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。
24、A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力4、税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产5、下列关于税收执法检查的说法，正确的有()。A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查属于事中监督C.税收执
25、法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为E.税收执法检查的客体是税务执法行为6、下列关于税收行政司法的说法，正确的有（）。A.税收司法审查仅限于合法性审查B.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力C.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容D.独立自主地认定案件事实和适用法律是税收司法独立性原则的核心E.司法权独立行使能够保证司法机关做出的裁判结论最大限度地接近法律的意志和精神7、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案
26、和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释8、关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（ ）。A.宠物饲料属于免征增值税的饲料范围B.销售再生水免征增值税C.对污水处理劳务免征增值税D.销售自产的综合利用生物柴油免征增值税E.对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退政策9、下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（ ）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产货物用于换取生产资料C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自
27、产货物用于抵偿债务E.将购买的货物用于在建工程10、下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有（ ）A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中搀兑废渣比例不低于30%的水泥D.利用风力生产电力E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油11、下列货物中，适用13%低税率的有（ ）。A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.各类水产品的罐头E.二甲醚12、下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有（）。A.按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业B.个体工商户以外的其他个人C.虚开增值税
28、扣税凭证的纳税人D.骗取出口退税的纳税人E.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的13、根据增值税有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票B.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税C.从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税14、下列各项中，关
29、于增值税纳税地点规定阐述正确的有（ ）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税15、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（ ）。A.航空煤油B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油C.自产汽油生产的乙醇汽油D.进口石脑油E.调味料酒16
30、、按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品17、根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（ ）。A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板18、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的
31、有（ ）。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.卷烟批发企业对外批发卷烟D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工19、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息D.从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支
32、付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务取得的全部收入为营业额20、下列选项中，免征或不征收营业税的有（ ）。A.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为B.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入C.在农村取得的电影放映收入D.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入E.商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入21、根据营业税有关规定，下列说法正确的有()。A.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，免征营业税C.转贷业
33、务应该以差额征收营业税D.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地E.国家开发银行总行及总行营业部提供“金融保险业”劳务取得的收入，应向北京市主管国家税务机关缴纳营业税22、下列选项中，免征或不征收营业税的有（ ）。A.对中华人民共和国境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税B.境内单位或个人在境外提供播映劳务取得的收入C.合格境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入D.对台湾航空公司从事两岸直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税E.保险保障公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金23、下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有（
34、）。A.纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.典当行的营业税纳税期限为1个季度C.银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限也是1个季度D.转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天E.纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，自建行为纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天24、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（ ）。A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C.纳税人销售不动
35、产，在不动产所在地缴纳城建税D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳E.各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳25、根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的有()。A.纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税E.纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天26、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的
36、有（）。A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天27、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。A.三轮农用运输车B.长期来华定居专家
37、进口的1辆自用小汽车C.设有固定装置的非运输车辆D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆E.回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用28、下列情形中，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的有（ ）。A.底盘发生更换B.已经完税车辆改变用途C.销售已完税的二手车D.购买已完税的二手车E.免税条件消失29、根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，下列税款费用应包含在出口完税价格中的有()。A.出口负担的消费税B.包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、装卸等费用E.出口货物国内运输段的路桥费用30、按规定
38、有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）。A.因海关误征，多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的C.因纳税人计算错误，多纳税款的D.因残损被免费更换的原进口货物E.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的三、计算题1、某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元；支付从海关监管区到企业仓库运费、保险费共计1.8万元
39、。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品；（2）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5；（3）将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元；（4 ）10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价0.12万元；10月5日
40、销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货运费8万元，取得运输企业运输发票；(5) 本月特制B类高档化妆品160套，其中，将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧
41、演员化妆用的上妆油、卸妆油，取得含税收入17.55万元。（6）月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本5.279万元，其中包括运费0.279万元。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20；化妆品成本利润率为5%；化妆品消费税税率为30%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为（ ）万元。A.19.94 B.24.58C.30.68D.28.67、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。A.17.34B.10.26C.11.41D.12.28、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税
42、为（ ）万元。A.68.26B.57.57C.62.26D.73.26、化妆品生产企业本月应纳城建税及教育费附加为（ ）万元。A.7.25B.6.91C.8.04D.7.442、某建筑集团，具有建筑资质，2011年1月发生如下经营业务：（1）承建甲企业职工宿舍楼，合同约定工程总价款3850万元，其中包括：建筑企业在建筑现场制造的预制构件260万元；甲企业提供的电梯，价值680万元；以及耗用甲企业辅助材料、水电等动力价款45万。另外，收取材料差价款15万元，抢工费20万元。（2）2010年1月以一座办公楼作抵押，向银行贷款1000万元，2011年1月到期后本息合计1150万元；因该公司无力归还贷
43、款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算。（3）自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元栋，成本利润率10%。（4）接受甲公司委托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方支付的全部款项3500万元，其中向土地使用人支付的拆迁补偿费2650万元；850万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。（5）将闲置的办公室提供给社区儿童阅读室，每月租金2000元，本月预收半年的租金12000元。（6）转让土地使用权
44、，取得转让收入980万元，转让时发生相关税费58万元；取得该土地使用权时支付土地出让金560万元，发生相关税费23万元。（7）本月购进三台税控收款机及其设备作为企业固定资产管理，取得增值税专用发票上注明的不含税价款共计16000元，注明的税金为2720元。建筑劳务成本利润率20%。根据上述资料，回答下列问题：、当月该建筑集团承建甲企业职工宿舍楼应缴纳营业税为（ ）万元。A.108.75B.88.35C.96.15D.116.55、计算业务（3）当月应缴纳营业税为（ ）万元A.66.80B.78.36C.75.22D.56.41、计算业务（4）当月应缴纳营业税为（ ）万元A.25.5B.58C.
45、45D.75、当月该建筑集团应缴纳营业税合计（ ）万元。A.312.66B.280.16C.329.66D.390.54四、综合分析题1、某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2010年12月和2011年1月份发生下列业务：2010年12月业务如下：(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；(2)从农场购进其自己种植的粮食100吨，取得收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，未收到运输业发票；(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费1
46、0万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元；(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。由本企业运输队负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元；(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取；(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本
47、10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5)；2011年1月份发生业务如下：（8）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元；（9）月末盘存发现上月购进的原材料（免税农产品）腐烂变质，成本50000元（其中含分摊的运输费用4650元）；（10）将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价格32万元；（11）提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 （12）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒赠送给关系单位，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每
