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1、稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：出题人：一、 填空题（15分，每空0.5分）1、稽核的职能有 、 和鉴证的职能；稽核的特点有 、 和 。2、内部审计机构和人员应保持 和 ，不得负责 经营活动和内部控制的决策与执行。3、审计报告的编制应以经过核实的 为依据，做到客观、完整、清晰、及时，具有 并体现 原则。4、稽核报告应在总结会谈结束后 个工作日内完成。5、信用社任用会计人员实行回避制度，需要回避的直系亲属为 、 、 。6、会计凭证稽核重点主要检查凭证是否 、 、 和 。7、计算机上机人员一人一码，并进行 和 地变动密码，以防密码泄露，同时执行原密码登记制度。8、会计传票装订先 后 最
2、后表外科目，并分别按 先 后 。9、商业银行法规定商业银行经营的包括 性、 性 和 性。10、安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法中的组织处理包括 、解聘职务、责令辞职免职、待岗和 。二、 判断题（10分，每小题1分）1、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人（ ）2、会计机构负责人会计主管人员交接由信用社负责人负责监交就可以。（ ）3、资本公积是信用社从税后利润中规定比例提取形成的积累资金。（ ）4、专项票据到期，人民银行兑付时，实行县联社统一法人体制的信用社资本充足不低于4%。（ ）5、计算机业务操作人员交接经内勤主任或网点负责人签字确认。（ ）6、稽核工作考核原则是“以工
3、作数量为主，以质量为依据，业绩考核为辅，定量和定性相分离”（ ）7、判断贷款五级分类中次级类贷款的主要特征是“肯定损失”（ ）8、信用社联行专用章只能用于签发联社业务往来凭证时使用（ ）9、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任必要程序。（ ）10、金融机构发现客户大额可疑交易，应当向中国人民银行和公安机关报告。（ ）三、 选择题（35分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）1、 稽核工作的统一管理是实行各级联社（ ）负责制。A、理事会 B、理事长 C、监事会 D、监事长 2、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束后（ ）工作日内完 成A、10 个
4、 B、7 个 C、5 个 D、3个3、会计人员定期进行同岗位异地交流，交流周期应不长于（ ）年。 A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、6年 4、现场稽核的程序可以分为五个阶段，即：（ ）。A、 准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段B、 准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段C、 准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段D、 准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、处理阶段、报告阶段 5、下列财产不得抵押的是（ ）。A、 土地使用权 B、汽车 C、林木 D、房产6、按贷款方式划分，贷款可分哪些种类（ ）。A、 保证贷款、抵押贷款、质押贷款B、 信用贷款、担
5、保贷款、票据贴现C、 信用贷款、保证贷款、票据贴现D、 信用贷款、抵押贷款、质押贷款7、稽核工作的中心环节是（ ）。A、准备阶段 B、收集证据和核实问题C、稽核阶段 D、稽核通知8、以下不是股份有限公司特征的（ ）。A、 公司的全部资本等额分配B、 股东承担有限责任C、 公司以全部的资本对公司的债务承担责任D、 公司的股东无上下限9、同业拆借主要用于（ ）。A、 弥补联行汇差头寸不足B、 发放企业流动资金贷款C、 用于购买固定资产D、 用于银行的短期投资10、自营贷款期限最长不得超过（ ）年，超过的应报人民银行备案A、8年 B、9年 C、10年 D、12年11、下列资金中，存款人不能申请开立专
6、用账户的是（ ）。A、基本建设资金 B、更新改造资金C、日常开支 D、特定需要专户管理资金12、根据安徽省农村信用社稽核工作操作规程（试行），以下不是主稽核人职权的是（ ）。A、 负责组织制定稽核方案B、 负责现场稽核工作的组织和实施C、 负责现场稽核的质量D、 组织召开进点会议和离场会议13、贷款五级分类法是按照（ ）为标准划分的。A、 贷款的期限 B、贷款的风险程度 C、贷款风险性质D 贷款风险表现形式 14、重要空白凭证的印制必须在（ ）指定的印刷厂印制。 A、省银监局 B、省联社 C、市办事处 D、县联社15、教育储蓄的对象为在校几年级的学生（ ）A、二年级 B、三年级 C、四年级 D
7、、五年级16、稽核工作的考核结果可分为（ ）。A、优秀 B、良好 C、称职 D、基本称职17、信用社会计档案保管分定期和不定期，以下属于期限为15年的有（ ）。 A 、 信用社月报表 B、会计凭证和附件C、各种明细核算的账簿 D、存贷款开销户登记簿18、按稽核的会计资料范围划分为（ ）。A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 19、账簿分为基本账簿和辅助账簿，以下账簿是基本账簿的是（ ）。A、总账 B、登记簿 C、日记账 D、余额表20、安徽省农村信用社案件责任追究站行办法的规定，对案件有关责任人实行（ ）。A、责任上追制度 B、双线问责制C、错与罚相一致的制度 D、连带责任制度21、
8、计算机每日打印输出信息包括（ ）。A、总账 B、科目日结单 C、业务流水账 D、日记账22、固定资产折旧的计提范围（ ）。A、以租赁方式出租的固定资产B、 已提足折旧继续使用的固定资产C、 正常使用的房屋和建筑物D、 季节性停用的设备23、以下哪些国家机关有权查询、冻结，又有权扣划个人储蓄存款（ ）。A、 人民法院 B、公安机关 C、人民检察院 D、税务机关24、关于贷款展期描述正确的是（ ）。A、贷款到期1个月由借款人提出申请B、信贷人员对申请人提出的申请进行调查并提出意见C、展期的利率按原订利率执行D、短期贷款展期累计不能超过原期限，中期贷款不能超过原期限的一半，长期贷款不能超过3年25、
9、下面是我国支付结算办法的基本原则有（ ）。A 、诚实守信，屡约付款B 、为客户保密C 、谁的钱进谁的账，由谁支配D 、银行不垫款四、简述题（12分，第小题4分）1、农村信用社重要空白凭证作废应怎样处理？2、 稽核通知书的具体内容有那些？3、 安徽省农村信用社离任审计制度（试行）中要求的离任审计范围主要包括那些内容。五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，8分）2006年3月。稽核人员对某信用进行财务稽核，检查一份借据，借据记载信用员张某分别于2005年9月20号结息2098元和2005年12月20日结息2896元。经对有关凭据的核对。发现2005年9月20日结息。2098元没有入账
10、。经查实在该社主任授意下。直接进入小金库。用于职工福利。以上形为违反那些规定。怎样进行处理？六、综合题（20分）假如你是一名稽核员，在你对某信用社的信贷专项稽核检查中，发现在信贷方面存在如下问题1、超权限贷款：共计8笔，合计65.7万元 2、最大户贷款超比例：共计259万元，占资金2.1倍。3、向某政府发放低押贷款50万元4、贷款占用形态不实，发现有20户68.9万元，没有及时调整。 请你对以上稽核事实、编写稽核报告初稿参考 答 案一、填空题1、监督 评价 独立性 权威性 延伸性 2、独立性 客观性 被审计单位 3、审计证据 建设性 重要性 4、155、夫妻关系 直系血亲关系、三代以内旁血亲关
11、系6、真实 完整 正确 合法7、定期 不定期8、现金传票 转帐传票 借方传票 贷方传票9、安全性 流动性 效益性 10、降低薪酬系数 解除劳动合同二、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、三、选择题：1、B2、D 3 、C 4、C 5、A 6、 C 7 、B 8、 D 9 、B10、 C 11、D12、 C 13 、B14、 B15、 C16、ABCD 17、ABC 18、CD 19、ABC 20、ABCD 21、BCD 22、ACD 23、ACD 24、ABD 25、ACD四、简述题1、答：重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件，作废凭证的号码应在有关
12、登记簿上注明备查。2、答：稽核通知书内容包括：（1）被稽核单位名称（2）被稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核的时间（3）稽核组组长、主稽人和其他成员名单 （4）对被稽核单位配合稽核工作的要求（5）派出单位领导签发和日期（6）稽核通知书统一编制文号，并加盖派出单位公章3、答：离任审计范围：省联社各部门和二级机构、各办事处负责人，县联社领导班子成员，基层信用社的主要负责人，农村信用社系统各重要业务部门从事会计、信贷等重要业务岗位工作人员，及其他需要进行离任审计的人员。五、案例分析题答：违反中华人民共和国会计法第26条和金融违规行为处罚条例第11条；根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理办法第43
13、条规定建议对信贷员、财务主管、主任和信贷会计给于经济和行政处罚，并没收“小金库”资金。六、综合题（略）答题要点：1、标题。关于对XX信用社信贷工作专项稽核报告2、主题单位报送XX县联社3、引言部分、根据县联社关于加强全县信贷工作全面稽核工作方案，稽核组自2006年XX月，对XX信用社进行现场稽核。4、基本情况：XX信用社有营业网点2个，包括总社和1个分社。有职工8人，临时工1人。5、主要业绩：能够执行贷款“三查”制度。内控制度比较健全。基本能按规按章业务操作。6、贷方面存在主要问题：该社违反了贷款通则第四十一条，超过权限贷款，应报上级审批的规定，和XX县信用社贷款发放管理办法的第十条“禁止超权限、跨地区发放贷款”的规定。最大十户贷款占资本金2.1倍违反了信用社资产负责比例管理办法中的。最大十户贷款不符超过资本金的1.5倍。贷款占用形态反映不真实，规定信联字200535号文件第九条，第三款的必须真实反映贷款占用形态和安徽省农村信用社工作人员违规处罚办法第二十六条第一款。7综合评价（略）8稽核建议（略）
