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1、稽核员资格考试自测题（总分100分）出题单位： 出题人：民一、填空题（20分，每题1分）1、农村信用社稽核具有 、 、 的特点。2、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“ 、 、 ”的农村信用社稽核管理体系。3、稽核工作实行 负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为 、 、 和稽核信息报表四类。5、稽核工作是通过“ 、 、 、 ”等手段，强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。6、按照责、权、利相一致的原则
2、，稽核工作实行 制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。7、对于违规工作人员的处理种类中纪律处分包括 、 、 、 、 。 8、稽核证据按其形态分类包括： 、 、 、 。9、内部控制包括 、 、 、 、 等五个相关的要素。10、贷款“三查”制度是指“ 、 、 ”的制度。11、保证贷款，是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担 责任或 责任而发放的贷款。12、质押贷款比例规定动产质押物变现值不得低于贷款额 倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 倍。13、可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。其基本特征：可疑类贷款具有次级类贷
3、款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因，造成损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑类要把握“ ”这一基本特征。14、目前，农村信用社固定资产的折旧采用 法。15、固定资产大修理支出是指固定资产的局部修理和更新，其主要特点是修理范围大、费用支出多、间隔时间长、发生次数少。作为递延资产的大修理支出应按 平均摊销。16、根据银行账户管理办法规定，单位可开立四种账户，即： 、 、临时存款户、专用存款户。17、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守 ， ；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社不垫款”的原则。18、按会计档案保管规定，凭证及附件应保管 年。19、检查有价单证和重
4、要空白凭证的管理。主要检查是否视同现金管理，是否坚持“ ”的原则，即是否由会计部门管账，由出纳部门管证，相互制约，定期核对。20、对农村信用社财务管理指标的稽核应从 、 和 三方面进行稽核。二、判断题（20分，每题2分）1、信用社要严格按照行业统一设置的会计科目进行核算，但可自行设置和修改会计科目。（ ）2、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。3、会计核算的“五无”是指：帐务无差错、结算无透支、计息无事故、记帐无积压、存款无串户。（ ） 4、我国的货币政策目标是：防止货币贬值，防止通货膨胀。（ ） 5、农村信用社的资金应坚持取之于农、用之
5、于农，资金运用要立足当地，服务“三农”（ ）。 6、商业银行与客户的业务往来应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则（ ）。 7、票据行为：是指设立、变更或消灭票据法律行为的合法活动（ ）。8、长期贷款展期最长不得超过5年（ ） 。9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧（ ）。10、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任（ ）。三、选择题（20分，每题2分）1、记帐串户应填制（ ）冲正凭证办理冲正。A、特种转帐凭证 B、同一方向红蓝字传票C、反方向红蓝字传票 2、净残值率一般按固定资产原值的
6、（ ）确定。A、23 B、35 C、45 3、职工福利费的提取比例为工资总额的（ ）A、8 B、10 C、12 D、14 4、下列哪些财产可以作为贷款抵押（ ）A、房屋和其它地上定着物 B、耕地宅基地等集体所有的土地使用权C、土地所有权 D、依法有权处分的土地使用权 5、下列属于永久保管的档案有（ ）A存、贷款开销户登记簿 B、信用社年终决算报表 C、月、季报表 D、实收资本、股本金分户帐 E、挂失申请书、挂失登记簿 6五级分类就是按照风险程度将贷款分为五个档次，其中（ ）合称为不良贷款。A 正常 B 关注 C 次级 D 可疑 E 损失 7、保证期间，债权人许可债务人转让债务的应征得（）的同意
7、。A保证人 B抵押人 C质押人 D领导 答案：A 8、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为( )A 正常 B 关注 C 次级 D 可疑 答案：A 9、下列属于县级联社稽核部门主要职责有( )：A农村信用社内部控制制度的健全性和有效性；B农村信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；C农村信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；D农村信用社主要负责人及重要岗位人员任期经济责任情况；10、信用社购买的 、 、必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券四、简述
8、题：（10分，每题2分）1、担保的形式都有哪些？ 2、农村信用社信贷管理的原则 ？3、票据法所称的票据，一般分为哪几种？4、稽核档案包括哪些？5、贷款通则所规定的一般贷款程序有哪些？ 五、案例分析题：20分2006年1月25日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位王牌服装公司与信用社往来账余额不符，王牌服装公司的往来账余额比信用社存款户账面余额大33万元。经逐笔核对，查明王牌服装公司有三天的销货款33万元存入信用社，而信用社没有将该三笔款项记入乳制品公司账户。又查明王牌服装公司三天的销货款33万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实王牌服装公司的三笔销货
9、款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。分析违反了哪些规定？ 六、综合题：10分试述你对信用社经营管理和稽核工作的认识。稽核员资格考试自测题参考答案一、填空题（20分，每题1分）1、独立性、权威性和延伸性 2、统一指导、以县为主、分级负责 3、理事长（董事长） 4、定期报告、专题报告、随时报告 5、 “查、帮、纠、处” 6、问责制 7、警告、记过、降职、撤职、开除等 8、实物证据、书面证据、口头证据、行为证据 9、控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价 10、 贷前调查、贷时审查、贷后检查 11、保证，连带 12、1.5 1.2， 13、“肯定损失” 14、平均年限 15、
10、受益年限16、基本、一般 17、“恪守信用，履约付款 18、15 19、 “账证分管” 20、流动性、安全性和盈利性二、判断题（20分，每题1分）1、（ ）2、（ ）3、（） 4、（） 5、（ ） 6、（ ） 7、（ ）8、（） 9、（ ） 10、（ ） 三、选择题（20分，每题2分）1、B 2、B 3、D 4、AD 5、 ABDE 6、 CDE 7、A 8、A 9、ABCD 10C、D 四、简述题：（10分，每题2分）1、担保法规定的担保形式有保证、抵押、质押、留置和定金。2、农村信用社信贷管理的原则：安全性、流动性、盈利性。3、票据法所称的票据，一般分为本票、支票、和汇票三种4、稽核档案包
11、括：稽核通知书、稽核方案、背景资料、“稽核前问卷”及反馈材料、内部控制问卷、检查程序、工作底稿、证明材料、稽核事实和评价材料、分项目稽核报告、稽核报告、稽核意见书、稽核处罚决定、被稽核单位的反馈意见等5、（一）贷款申请（二）对借款人的信用等级评估：（三）贷款调查;（四）贷款审批;（五）签订借款合同;（六）贷款发放;（七）贷后检查;（八）贷款归还。五、案例分析题：20分2006年1月25日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位王牌服装公司与信用社往来账余额不符，王牌服装公司的往来账余额比信用社存款户账面余额大33万元。经逐笔核对，查明王牌服装公司有三天的销货款33万元存入信用社，而信用社没有将该三笔款项记入王牌服装公司账户。又查明王牌服装公司三天的销货款33万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实王牌服装公司的三笔销货款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。违规分析一是违反了农村信用合作社出纳制度第五条“现金收付换人复核”和农村信用合作社会计制度第十三条“双人临柜、钱账分管印、押、证分管分用”的规定；二是违反了刑法第一百八十五条“金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金，定罪处罚”的规定。 六、综合题：10分试述你对信用社经营管理和稽核工作的认识。（略）
