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1、银行偿债能力分析一、公司简介银行是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、于1993 年1月9日正式开业的股份制商业银行，总行设在上海。经中国人民银行、中国证监会正式批准，银行于1999年获准公开发行A股股票，并在上海证券交易所正式挂牌上市（股票交易代码： 600000 ），这是中国银行业改革的一项重大举措。截至2009年6月底，注册资本金达79.3亿元。建行以来，秉承“笃守诚信、创造卓越”的经营理念，银行积极探索和推进金融改革与创新，为把上海尽早建成国际经济、金融、贸易中心之一服务，促进和支持中国国民经济发展和社会进步，业务发展迅速，资产规模持续扩大，经营实力不断增强，在海内外已具备一定
2、的影响。根据2007年核心资本排名，公司2008年7月获评英国银行家杂志全球1000强银行排名第176位，比前年提前了15位排名；2008年6月公司被英国金融时报评为全球市值500强企业第422位。公司还被国际评级研究机构 RepuTex（崇德）评为“中国十佳可持续发展企业”，被中国扶贫基金会评选为“2008中国民生行动先锋”。在中国信息协会、中国服务贸易协会联合主办的2007-2008中国最佳客户服务评选中，公司95528客户服务中心荣获“2007-2008中国最佳客户服务中心奖”。公司在经济观察报主办的“2007年度中国最佳银行评选”中荣膺“2007最佳企业伙伴银行”奖项。由中国金融时报主
3、办的“2008中国最佳金融机构排行榜”中荣膺“最佳风险控制银行”和“最具成长性银行”；由首席财务官杂志社主办“2008年度中国CFO最信赖的银行评选”中荣获“最佳公司金融品牌奖”、“最佳投行业务奖”和“最佳贸易金融奖”。2008年12月，我行被21世纪经济报道的“2008年亚洲银行竞争力排名”中名列综合竞争力15强。我行主营业务主要包括：吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办理票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇兑换；国际结算；同业外汇
4、拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；自营外汇买卖；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；离岸银行业务；证券投资基金托管业务；全国社会保障基金托管业务；经中国人民银行和中国银行业监督管理委员会批准经营的其他业务。截止到 2008年底，全行总资产规模已达13094.25亿元人民币、各项存款余额9472.94亿元人民币，本外币贷款余额6975.65亿元人民币，实现税后利润125.16亿元人民币，并在上海、杭州、宁波、南京、北京、温州、苏州、重庆、广州、深圳、昆明、芜湖、天津、郑州、大连、济南、成都、西安、沈阳、武汉、青岛、太原、长沙、哈
5、尔滨、南昌、南宁、乌鲁木齐、长春、呼和浩特、合肥、兰州、石家庄等地设立了开设了32家分行，机构网点总数增至491家，并在香港设立了代表处。二、短期偿债能力分析1.流动比率分析银行2010-2012年度流动比率比较分析表201020112012流动资产369325489546.43 651,771,496,000.00770,843,000,000.00流动负债22788955605.96 33641882000.00 40188000000.00 流动比率1620.63%1937.38%1918.09%表1图1 从表1及图1所列示的数据可以看出，银行流动比率2010年为1620.63%，201
6、1年流动比率为1937.38%，2012年为1918.09%，短期偿债能力在同行中处于比较好的状态。2.速动比率分析银行2010-2012年度速动比率比较指标表201020112012速动资产369325489546.43 651,771,496,000.00770,843,000,000.00流动负债22788955605.96 33641882000.00 40188000000.00 速动比率1620.63%1937.38%1918.09%表2图2从表2和图2所列示的数据可以看出，银行三年的速动比率都比较高，表明银行的短期偿债能力较好，2011年比2010年的速动比率有所上升，说明短期偿
7、债能力有所提升，虽然2012年比2011年的速动比率下降了19.29%，但是短期偿债能力还是不错的。3.现金比率分析银行2010-2012年度现金比率比较指标表201020112012速动资产369325489546.43 651,771,496,000.00770,843,000,000.00应收账款000流动负债22788955605.96 33641882000.00 40188000000.00 现金比率1620.63%1937.38%1918.09%表3图3从表3和图3所列示的数据可以看出，银行三年的现金比率都比较高，表明银行的短期偿债能力较好，2011年比2010年的现金比率有所上
8、升，说明短期偿债能力有所提升，虽然2012年比2011年的现金比率下降了19.29%，但是短期偿债能力还是不错的。4.经营活动净现金比率分析银行经营活动净现金比率比较指标表201020112012经营活动净现金流量-5,507,003,578.46198,655,778,000.0092,578,000,000.00流动负债22788955605.96 33641882000.00 40188000000.00 经营活动净现金比率-24.17%590.50%230.36%表四图4从表4和图4所列示的数据可以看出，银行三年的经营活动净现金比率波动较大，2011年比2010年的经营活动净现金比率有
9、较大的上升，说明短期偿债能力有所提升，但是2012年比2011年的经营活动净现金比率下降了360.14%，但是短期偿债能力下降。三、长期偿债能力分析1.资产负债率分析银行2010-2012年度资产负债率分析201020112012资产总额2,191,410,773,622.242,684,693,689,000.003,145,707,000,000.00负债总额2,068,130,923,113.502,535,150,909,000.002,966,048,000,000.00资产负债率94.37%94.43%94.29%表五图5从表5和图5所列示的数据可以看出，年几年来银行的资产债率变化
10、不太大，一直都在94%左右。符合银行标准，说明企业长期偿债能力较强，财务风险较小，并且从年几年数据来看，该指标值的波动比较小，且介于94%之间，财务数据比较稳健。2.产权比率分析银行2010-2012年度产权比率分析201020112012负债总额2,068,130,923,113.502,535,150,909,000.002,966,048,000,000.00所有者权益总额123,279,850,508.74149,542,780,000.00179,659,000,000.00产权比率1677.59%1695.27%1650.93%表六图6从表6和图6所列示的数据可以看出，年几年来银行
11、的产权比率变化不太大，一直都在1650%到1690%左右。符合银行标准，说明企业长期偿债能力较强，财务风险较小，并且从年几年数据来看，该指标值的波动比较小，且介于1650%到1690%之间，财务数据比较稳健。3.有形净值债务率分析银行2010-2012年度有形净值债务率分析201020112012负债总额2,068,130,923,113.502,535,150,909,000.002,966,048,000,000.00所有者权益总额123,279,850,508.74149,542,780,000.00179,659,000,000.00无形资产净值405,283,231.80457,03
12、4,000.00517,000,000.00有形净值债务率1683.12%1700.46%1655.70%表七图7从表7和图7所列示的数据可以看出，年几年来银行的有形净值债务率变化不太大，2011年比2010年上升了17.34个百分点，2012年比2011年下降44.76个百分点，但是都符合银行标准，说明企业长期偿债能力较强，财务风险较小，并且从年几年数据来看，该指标值的波动比较小，财务数据比较稳健。四、综合分析201020112012流动比率1620.63%1937.38%1918.09%速动比率1620.63%1937.38%1918.09%现金比率1620.63%1937.38%1918
13、.09%经营活动净现金比率-24.17%590.50%230.36%资产负债率94.37%94.43%94.29%产权比率1677.59%1695.27%1650.93%有形净值债务率1683.12%1700.46%1655.70%表8图8企业综合偿债能力可以从静态与动态两个方面来考察。从静态来看，企业综合偿债能力是指企业以其某一时点的资产清偿企业长短期债务的能力；从动态来看，企业综合偿债能力指企业以其自身资产及经营过程创造的收益偿还企业界长短期债务的能力。、短期偿债能力是企业以其流动资产支付短期负债的能力，长期偿债能力则是企业以其资产或劳务偿还长期负债在一定期限内将逐步转化为短期负债，因此，
14、长期负债得以偿还的前提是企业界具有较强的短期偿债能力，短期偿债能力是长期偿债能力的基础。企业短期偿债能力对于企业的经营、发展乃至生存至关重要。企业短期偿债能力弱，意味着企业对其流动负债的偿还保障能力弱，企业信用受损，并进而影响企业的短期筹资能力，从而加大筹资成本，对企业短期获利能力产生消极影响。通过观察银行短期偿债能力指标，流动比率2011年同比2010年上升了316.75%，虽然2012年同比2011年的流动比率有所下降，但是短期偿债能力是不错的。该公司的速动比率、现金比率的情况也一样。通过观察银行长期偿债能力指标，经营活动现金比率变动情况较大，从2010年的-24.17%上升到2011年的590.50%到2012年的230.36%，波动得较大，相对的资产负债率和产权比率、有形净值勤债务率的变化不大，长期偿债能力较好。综上所述，银行通过完成多项合并项目等形式，扩大整体经营规模，调整了业务结构，提高了付现能力，使其偿债能力保持得很好的状态，且部分的指标达到了所在行业的优良水平，更好保证了债权人偿付力，为企业的健康发展提供了坚实的基础。作者：广州番禺职业技术学院11会计班 敏聪同学
