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1、银行系统论文：农村信用社财务管理探析我国加入WTO，给金融业的发展带来前所未有的挑战，作为农村金融的主力军农村信用社（简称农信社），如何转变经营理念，加快金融创新，实现最佳经济效益？强化财务管理尤为重要。一、加强财务管理的必要性农信社财务管理，是对货币信用过程中的各项收支和经营成果进行预测、控制和处理，它涵盖了存、贷款及结算等各个业务领域，贯穿于信用社业务活动的全过程，财务管理就是对这一过程中的每一个环节所进行的管理。在金融工具不断创新、竞争日益加剧的现代化管理模式下，加强农信社的财务管理工作具有重要意义。（一）加强财务管理是规范发展的需要农信社自五十年代成立以来，先后依附于政府、人民银行，后
2、来由农业银行代管，现又由人民银行兼管，体制的不顺和管理方式的落后，使农信社在财务管理上存在诸多问题：一是财务管理制度不健全，始终没有形成一套较为完善、科学的管理体系，导致农信社在实际执行中五花八门，各行其是；二是由于农信社是独立的法人机构，个别社主任利用手中的权利乱批乱花，变相列支费用，浪费现象严重；三是违背财务制度，随意调整应收、应付利息，少提、多提费用基金，造成利润反映不真实；四是严重违反财经纪律，搞帐外经营，私设小金库等。（二）加强财务管理是改革创新的需要财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志，科学的财务管理方式有利于优化资源配置，有利于创新发展。从目前部分农信社
3、的实际情况看，在财务管理的创新上尚存在一些不足：一是缺乏创新理念，管理方法、模式落后，不能适应新形势的需要；二是与财务管理创新发展相配套的现代化管理手段不完善，计算机软件开发迟缓，硬件设施陈旧；三是财务行为缺乏科学有效的管理和监督，各个环节的制约机制不够完善；四是没有建立起一支与现代金融文化相适应的人才队伍，由于财会人员素质不高，造成财务指标数据失真，财务信息扭曲的现象时有发生。（三）加强财务管理是实现最佳效益的需要实现最佳的经济效益是农信社财务管理的根本目标。一是最佳利润。从农信社经营状况看，受多方面因素影响，不良资产占比过高，亏损挂帐严重，给农信社的经营与发展背上了沉重的包袱，而作为“自负
4、盈亏、自担风险”的农信社，实现最佳利润，逐步弥补亏损挂帐，无疑是唯一的根本途径；二是最佳的股东利益。这是现代企业管理中重要的指标体系，对推动农信社的体制改革和发展起着举足轻重的作用；三是最佳的社会效益。在商品经济条件下，作为农村金融支柱的农信社，在经济和社会发展中的作用是不可替代的，带来的社会效益也是不可估量的。如何实现最佳效益，加强财务管理是保障。二、加强财务管理的方法和途径（一）提高素质，健全机制，促进人才最优化现代金融业竞争是人才的竞争，农信社财务管理工作同样离不开一支专业水平高、素质优良的专业人才队伍。1、加强学习，提高素质。要组织财会管理人员认真学习会计法、担保法等相关法律、政策法规
5、及有关财务制度，学习国外金融业先进的管理方法和经验，取其精华，更新观念。同时不断加强自身的思想品德修养，树立“敬业受岗、忠于职守、坚持原则”的职业道德。2、建立激励机制。利益分配是农信社内部激励机制的中心部分，好的分配政策必然带来好的激发作用。因此，要彻底打破“大锅饭”，在员工利益分配上体现多劳多得、不劳不得、奖勤罚懒、奖优罚劣、“靠贡献大小取得收入”的激励机制，实行工作目标与工资奖金挂钩，推行量化考核，鼓励创新，从而激发员工的积极性、主动性和创造性，提高工作效率。（二）强化约束，完善监督，实行管理制度化1、完善财务管理制度。建立健全财务管理的规章制度，是有效开展财务管理工作的基石。重点对财务
6、管理的程序、方法、步骤进行研究探讨，要制定出台信用社固定资产、抵债资产、成本费用等管理规定，形成一整套科学、系统的制度体系，使信用社财务工作有章可循，有的放矢。2、落实会计主管派驻制度。目前，信用社在财务方面存在的问题，多数是稽核部门在事后检查中发现的，而且尚有一些问题没有暴露出来，因此，必须对信用社财务行为进行事前监督，将关口前移。会计主管派驻制度是上级部门对所辖单位的财务会计工作进行监督和控制，会计主管亲临第一线，对财务会计行为做原始确认，从源头抓起，实施有效监督，从而确保其规范性和真实性。3、建立以计算机技术为基础的现代化管理制度。计算机在各项业务中的运用，不仅决定农信社的创新能力和发展
7、潜力，也是衡量内部管理水平和市场竞争能力的重要标志。农信社要充分运用计算机技术，通过有效地配置资源，加强财务管理创新，全面提高运行效率和管理水平。一是全面更新硬件设施，为计算机在财务管理中发挥支撑作用；二是建立科学完整的计算机财务管理程序，将各营业网点的终端连在一起，便于及时掌握每个网点的财务信息和数据动态，随时分析财务管理工作中存在的问题和不足，提高工作效率；三是在信息处理的基础上，建立和完善各种数据库和管理信息系统，对历史数据、现实数据和预测未来数据进行对比分析和加工处理，研究财务管理工作中的动态信息，为农信社提高管理水平和经营决策服务。（三）转变职能，改革创新，实施管理科学化财务管理和会
8、计管理是一个有机的整体，会计管理又分为财务会计和管理会计，农信社会计管理工作必须由单纯的“财务会计”向“管理会计”过渡。管理会计是以强化内部经营管理、实现最佳经济效益为目的，通过对财务会计资料进行深加工和再利用，实现对经营过程的预测、规划、组织、控制、考核评价等职能，具有高度的科学性。1、制定目标，发挥规划职能。利用财务会计的历史资料及有关信息，特别是对存、贷款、成本、利息收支等各项指标进行科学的整理和分析，预测经营前景，确定年度总体的经营目标。2、核定目标，发挥组织职能。及时召开有关部门参加的经营分析会，对整体的经营状况进行分析，对经营成本和收益情况进行总结。针对经营工作中和目标设置中存在的
9、问题和不足，提出有针对性的解决方法和措施。在此基础上，结合本单位的具体情况，将总体目标层层分解，同时制定出合理、有效的责任制度和考核办法，确保经营目标的完成。3、剖析目标，发挥控制职能。对通过确定和核定的经营指标，在实际执行过程中要及时进行对比分析，根据成本效益分析的原理，发掘成本管理的潜力，同时，通过深入细致的调查分析，发现和查清目标管理和项目设置中存在的问题和不足，找准着力点，切实加以解决，对高成本、高风险的项目要加以控制，对低成本、有发展前景的项目要加速发展，对各个项目进行优化组合，达到最佳配置。4、总结目标，发挥评价职能。年度终了，对各项经营目标的实际完成情况与预算进行比较，计算出差异
10、，分析原因，评价和考核所属单位的绩效，奖勤罚懒，奖优罚劣。（四）加强核算，控制费用，实现成本最低化按照现代企业成本核算的管理模式，农信社可成立财务核算中心和成本控制中心。财务核算中心：要树立效益观念，对收入和利润负责。要求财务管理工作通过对财务收支的组织协调，广泛培植财源，挖掘收入潜力；成本控制中心：要树立成本观念，对成本负责。要求对费用开支的有效管理，达到控制成本的目的。1、努力降低存款成本。作为农信社主要资金来源，存款成本的高低直接影响农信社的经营效益，降低存款成本无疑成为农信社的“另类收入”。一是千方百计吸收活期存款、财政性资金、预算外资金等行政事业性存款存入农信社；二是适当提高农村信用
11、代办站低成本存款手续费比例，鼓励低成本存款。同时，对负债成本高、规模小的信用网点进行撤并；三是提高服务质量和改善服务环境，全面实现办公自动化，争取客户。2、培植多种效益增长点。一是搞好贷款营销，最大限度地用活资金，减少无息资金占用，培植优良的客户群体和优势项目，增加利息收入；二是优化信贷资产质量，盘活不良资产，让死钱活起来，发挥效益；三是树立现代市场营销理念，大力开拓中间业务。选择有特色、有发展前景的业务品种，发挥点多面广的优势，扩大代理范围，增加手续费收入。3、严格控制费用支出。农信社要提倡“过紧日子”思想，倡导“勤俭办社、厉行节约”的宗旨，有效地控制各项费用开支，杜绝一切不合理支出。（1）
12、实行费用开支“一支笔审批”和“集体审批”相结合的审批制度。对小额开支要经过集体研究，严格控制；对大项的费用开支，必须在集体研究的基础上，进行集中审批，凡是应上报审批的费用，必须坚持先请示后审批再列支的原则，决不允许先斩后奏，部分项目可采取招投标的方式或推行“集中采购”制度，坚决杜绝“暗箱操作”，增加费用开支的透明度。（2）费用开支实行“帐户”管理。对所有费用支出帐户进行分类，根据每个帐户的不同性质划分为四种类型：一是工资福利型帐户。必须严格按照员工工资标准及国家和地方津贴规定执行；二是比例控制型帐户。如：业务宣传费、业务招待费等，必须在规定控制比例内据实列支，不得预提，更不允许突破；三是比例计提型帐户。如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，必须按照规定的比例及时足额提取，不准多提或少提，更不准不经提取自行列支；四是监督控制型帐户。如公杂费、钞币运送费、水电费等，此类帐户要严格控制，认真履行审批手续，可通过核定费用额和费用率的方法实行“双线”控制。7
