保险公司财务风险控制研究本科毕业论文.doc

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1、中 文 摘 要保险业是经营风险的特殊行业，其价值的创造和财富的增长主要来源于对风险的承担和管理。作为一个专门从事风险集中与分散的特殊的行业，它有着比银行、证券等其他金融行业更高的抗风险要求。 保险公司通过机构和业务的融合，将在硬件资源、金融产品等方面实现资源共享和优势互补，产生一种巨大的协同效应优势，提高行业竞争力，使保险服务水平提升到一个崭新阶段，但同时也增加了在组织结构、内部控制、关联交易方面的复杂性，导致经营中出现许多新的财务风险。 财务风险是保险公司自成立以来必然要面对的现实问题，保险公司作为市场上经营风险的企业主体，自然要在经营中重视对自身财务风险的识别、防范和控制，以降低或减上财务

2、风险的出现。本文以A保险公司为研究对象，在对A保险公司财务风险控制基本内容和特征进行探讨的基础上，重点分析了A保险公司财务风险的主要表现形式及其风险控制的特殊性和重要性，并对该公司财务风险控制存在的问题进行了剖析，运用相关理论和方法，借鉴国内外同行业风险控制的成功经验，提出了相应的改进对策。【关 键 词】 保险公司 财务风险 控制【论文类型】 财务控制Abstract窗体底端Insurance is a special industry, business risk, which is the creation of value and wealth growth mainly comes f

3、rom commitment and risk management. As a specializing in risk centralization and decentralization of special industry, it has a higher than other financial sectors of banking, securities and other anti-risk requirements.窗体顶端 Insurance companies through institutional and integration services, will en

4、able the sharing of resources and complementary advantages, to produce a great synergy advantages, enhance industry competitiveness, enhance the level of insurance services to a new stage in terms of hardware resources, financial products, but but also increased the organizational structure, interna

5、l control, related transactions, complexity, resulting in many new financial risk nagement appears.Financial risk is a real problem since the establishment of the insurance company will have to face, the insurance companies on the market as a business risk corporate body, naturally pay attention to

6、the identification of their financial risks in the business, prevention and control, in order to reduce or reduce the financial the risk of.窗体顶端 A paper insurance companies for the study, based on the insurance companys financial risk management A basic content and features to explore on the analyze

7、s the particularity and importance of the insurance companys financial risk A major manifestation and risk control, and the companys financial risk control existing problems were analyzed, using relevant theories and methods, learn the successful experience of risk control in the industry at home an

8、d abroad, we put forward the corresponding improvement measures窗体底端窗体底端窗体底端窗体顶端【Key words】 Insurer Financial Risk Control【Paper of Thesis】 Financial Management窗体底端窗体底端目 录第一章 绪论.6第一节 选题背景和意义.6一、选题背景.6二、研究意义.7第二节 研究思路和方法.7一、研究思路.7二、研究方法.8第三节 文章主要章节安排.8一、论文框架.8二、文章主要内容.8第二章 保险公司财务风险控制的相关理论概述.8第一节 保险公司财

9、务风险控制的概念和内容.8一、财务风险控制的概念.8二、财务风险控制的内容.8第二节 保险公司财务风险控制的特点.9 一、保险公司财务风险的主要内容.9 二、保险公司财务风险控制的重要意义.10第三节 保险公司财务风险控制的主要方法和程序.11一、保险公司财务风险控制的一般方法.11二、 保险公司财务风险控制的一般程序.11第三章 A保险公司财务风险控制现状介绍.11第一节 A保险公司简介.12一、成立与发展.12二、经营组织架构.12三、近几年财务指标.13第二节 A保险公司财务风险控制的主要做法.13一、设置风险控制组织.13二、制订财务风险控制流程.14三、建立财务风险控制制度.15第四

10、章 A保险公司财务风险控制存在的主要问题及原因分析.16 第一节 A保险公司财务风险控制存在的主要问题.16一、财务管理基础薄弱.16二、财务信息不畅通.16三、财务风险控制方法不科学.17第二节 A保险公司财务风险控制存在问题的主要原因分析.17一、外部原因.18二、内部原因.19第五章 国内外保险公司财务风险控制成功经验借鉴.20第一节 国外M保险公司财务风险控制成功经验.20一、M保险公司简介.20二、主要做法.22三、经验启示.22第二节 国内N保险公司财务风险控制成功经验.,.22一、N保险公司简介.22二、主要做法.24三、经验启示.25第六章 完善A保险公司财务风险控制的具体对策

11、.27第一节 加强财务管理基础工作.27一、完善内部控制制度.27二、强化全面预算管理.29 第二节 保持财务信息流畅.29一、加强财务信息化建设.30二、实现财务信息与业务一体化.30 第三节 科学选择财务风险控制方法.30一、强化财务危机预测.30二、规范绩效考核.32结束语.33参考文献.34A保险公司财务风险控制研究第一章 绪论第一节 选题背景和意义一、选题背景国内保险业务自 1979 年起开始恢复，刚恢复时只有一家保险公司，即中国人民保险公司，截止2014年，全国保险公司数量增至 150 家，保险市场体系逐步完善、保险市场发展更加协调，囊括了原保险、再保险、保险中介、保险公估公司、保

12、险专业、兼业代理人、保险资产管理等现代市场体系。2014年，保费收入突破 两万亿元，2014年 1-12月，完成保费两万多亿元，较上年同期增长 百分之十七，总资产超过十万亿元，较年初增长百分之二十二。其中，财产险业务保费收入 七千五百四十多亿元，比上年同期增长 百分之十六；寿险业务保费收入一万两千留百久十亿元，较上年同期增长百分之十八。赔款和给付支出七千二百亿元，较同期增长百分之十六。其中：财产险业务赔款三千七百多亿元，同比增长近百分之十；寿险业务给付两千七百多亿元，同比增长百分之二十；财产险公司总资产近一万四千多亿元，较年初增长近百分之三十。 在“十一五”期间，全球进入了金融危机，世界保险业

13、市场全面疲软，业务发展受到制约的情况下，国内保险行业及时调整战略、改变思路、开拓创新，实现了保费收入年均增长近 百分之二十五，继续保持高速发展的势头，同时各项业务经营指标良好，实现了经济效益、投资收益等方面稳定增长，据有关权威部门数据统计，我国保险业共实现投资收益 七千二百多亿元，年均投资收益率高于 6%。虽然国内保险业继续保持高速发展，但全球金融危机仍然没有结束，甚至会出现第二轮。同时，国内保险业起步晚、底子薄，整体水平仍然落后后于国民经济发展平均水平，国内保险市场资源仍有待进一步挖掘。2014年，我国保费收入在 GDP 的占比是5%。我国人均保费收入约为 三千元，保险赔偿占灾害损失的比例约

14、为百分之五左右，低于发达国家百分之三十的平均水平。随着国内保险市场逐步扩大，保险业务高速发展，保险公司自身的财务风险控制能力也将逐渐显现，在保险业务高速发展的同时累积的财务控制问题和矛盾也将暴露出来。保险业是专门经营风险的特殊行业，这一特征较其他行业比风险性更大。随着我国保险业资金总量的不断增长和投资渠道的逐渐放开，财务风险控制将迎来严峻考验和新的挑战。我们应该清醒的认识到，在现在的市场环境下，保险公司的财务风险控制方面仍存在诸多问题，主要是：筹资、投资决策方面失误，给公司造成资本结构不合理资本额不足，使公司的抗风险能力降低就会导致公司偿付能力降低；费率制定不科学或不能根据业务质量实际情况进行

15、差异化的费率政策，基本上都是在打价格战，一定程度造成了保险费充足率不够，不能有效保障未来偿付能力；应收保费回收不利；理赔管理不到位，赔付率指标居高不下；未决赔款准备金评估不准确，预估偏差大等。目前很多保险公司对财务风险控制意识淡薄，特别是在保险市场竞争激烈的情况下一味地“重规模、轻效益”的思想左右着各家保险公司，这些财务风险问题随着业务的快速发展将逐渐凸显，可能给公司带来很大的风险隐患，甚至会危及公司的生存。因此，有必要对保险公司进行财务风险控制进行研究，以通过对其财务风险控制中存在的问题进行较为全面深入的分析，并提出有针对性的降低风险的方法和对策。二、研究意义本人所在单位为A保险公司分公司，

16、担任总经理负责全面工作，对A保险公司的财务状况非常了解，近年来，新的保险主体不断成立和加入，激烈的竞争形势也越来越大，各家公司为抢占市场份额、争夺客户资源，只关注市场份额的占比，而忽视公司的经营效益。财务风险控制问题日益凸显，因此，解决保险公司财务风险控制研究迫在眉睫。通过对A保险公司财务风险控制研究，可确保保险公司持续稳健经营，合理调整资本结构，能有效提高资产利用效率，确保资金安全性，使公司进入良好的经营状况，同时提高公司经济效益和社会效益，最终实现公司价值最大化。第二节 研究思路和方法 一、研究思路本文的研究角度是，以财产保险公司为研究对象，通过对财产保险公司财务风险的控制及表现形式的论述

17、，探讨分析财务风险产生的原因，然后结合财产保险公司经营管理的特征，针对本公司的财务风险情况提出相关财务风险控制的对策和解决方法。二、研究方法本文的研究方法采用以下几种形式：1、文献法：通过搜集、整理、查阅各种财务风险控制有关的文献资料，对进行财务风险控制研究提供了相关的理论依据。2、比较分析法：通过进行财务风险识别的各种方法比较分析后，总结出几种方法的特点和适用范围。3、案例分析法：通过结合国内外规模较大的M、N保险公司的财务风险控制的成功经验和措施，总结并提出A 财产保险公司财务风险控制建议。第三节 文章主要内容安排文章共分六章，第一章主要论述研究背景、意义、方法。第二章论述的是财产保险公司

18、财务风险控制的含义，包括内容、特征和形式。第三章主要论述A保险公司财务风险控制现状及方法研究。第四章主要论述财务风险产生的相关原因。第五章 国内、外保险公司财务风险控制的成功经验和启示。 第六章是提出具体财务风险控制的应对策略。第二章 保险公司财务风险控制的相关理论概述第一节 保险公司财务风险控制的概念和内容一、财务风险控制的概念和内容财务风险有狭义和广义的解释，狭义是指由于企业负债形成的风险，广义是指企业在运营过程中,由于内、外部各种因素，无法预见或受到不可抗力的影响,使财务风险具有不确定性,使企业在一定时期内没有达到预期收益或者与实际收益有偏差。财务风险控制是指企业单位对财务经营管理活动过

19、程中存在的各种风险进行识别、度量和评价，并对发生的风险及时采取适当的方法进行有效控制和防范，以保障企业财产安全。 二、财务风险控制的内容财务风险控制的一般程序由风险识别，风险度量，和风险应对策略三个方面组成。1、财务风险识别。没有进行识别或识别不准确的风险，这些风险不仅难以优化，而且很有可能给公司带来巨大的损失。所以在风险识别阶段对相关信息的收集、整理、分析、进行风险的分类汇总。风险的识别是对潜在的和客观存在的各种风险进行认知和归类，并对产生风险事故的原因过程进行系统分析。也要用同样的方式对财务风险识别。识别风险有两方面：第一是感知风险；第二是分析风险。识别方法也有两种：第一是感性认识；第二是

20、历史经验。财务风险识别的具体方法有：财务报表法、调查法、风险清单分析法、环境分析法等。2、财务风险度量。风险度量也称风险评估，主要是对风险的定性和定量，评估财务风险发生的可能性以及其对企业财务状况、经营成果的可能影响程度。定性分析法是进行流程图分析法、专家调查法和管理评分法等；定量分析法主要是设置财务风险预警指标，运用概率统计的方法计算发生的概率。做风险评估的目的之一是分析风险的程度高低与事件的重要性进行排序，使企业资源得到合理配置。公司也可以运用决策树分析法和风险价值方法等进行评估事件发生的概率。还可以运用计算机信息系统开发风险评估软件进行量化分析。3、财务风险应对策略。在完成了财务分析识别

21、和财务分析度量以后就要对是否实施风险控制、如何实施风险控制进行决策。对有必要进行风险控制采取有效措施进行管理。应对策略有如下四种方法：风险接受法，也称风险自留，即风险事故发生后产生的损失由企业自偿，这里是根据评估后，认为风险相对小，危害结果不大作出的决策。风险回避法，是指某种经济活动很有可能发生风险事故且事故造成的经济损失相当大的情况下，应该立即终止该经济活动，从而保证公司财务安全。风险转嫁，是指企业根据风险情况，运用各种经济手段和政策将由于风险发生所造成的损失转移给其他企业或金融机构来承担，保险公司通常的做法是办理再保险。风险防范，是财务风险事故发生之前，通过提前规避风险、尽可能回避引发财务

22、损失的因素减少。第二节 保险公司财务风险控制的特点一、 保险公司财务风险的主要内容一般按照经营类型，根据财务风险的性质对财务进行区分，充分掌握财务运行的基本规律从而采取针对性的措施去控制财务风险，以达到预期效果。我们把企业资金运作的不同方式进行分类：筹资风险、投资风险、运营财务风险和收益分配风险等。这样一来，从资金的源头和运营过程，到资本实现增值，然后流出企业为止，实现了整个过程运作的监督控制。不但体现出风险资金运动的全过程的特点，也是很适合金融企业的方法。 1、筹资风险。公司为扩大业务规模提高经济效益，一般会以筹资形式取得资金，由此可能会影响公司利润和失去偿付责任能力的可变性叫做筹资风险。企

23、业筹资渠道有两种：第一种是所有者投资：第二种是借入资金。 2、投资风险。投资风险是指对投资项目收益不确定性，在投资过程中可能会使收益受到损失甚至损失到本金的风险。 3、运营财务风险。运营财务风险是指公司资金在运营过程中管理不善造成的风险。资金是公司的命脉，同时也是公司运营的一条主动脉，因此，加强资金运营过程中的财务风险控制非常重要。因为它关系到公司正常经营的进行和公司资金流状况以及经营业绩。二、 保险公司财务风险控制的重要意义 公司财务风险控制是作为公司风险管理的重要组成部分,其意义很大。它能为公司经济和有效管理风险提供保障;为公司财务活动进行确保资金安全与完整，能够加速资金周转性和提高决策的

24、科学性,同时也是公司经营活动中的信息库和数据库;使公司在一个安全稳定的环境下从事各项经营活动;为公司实现既定经营目标任务,提高经济效益提供强有力的保障。 保险公司的目标是实现经济价值和社会价值最大化，如果要实现目标，只有不断提高自身盈利能力、和抗风险能力，才能起到社会稳定器的作用。目前保险市场非常复杂，保险主体不断增加，各种竞争形势越来越激烈，部分保险公司为抢占市场规模、争夺客户资源不折手段，往往只注重业务规模，不重视盈利水平和效益。保险公司是经营风险的金融机构，既要管理现代市场经济风险还要防范自身经营风险，对不确定性和不稳定性的财务风险更要加以控制。 如果保险公司财务状况出现问题、偿付能力不

25、足就会导致财务危机严重的会破产，同时也会损害公司股东、债权人、投保人、被保险人等客户的切身利益，公司将失去基础信用，情况严重的可能会导致整个金融系统的不稳定。随着保险业的快速发展和保险市场的恶意竞争，保险财务风险也逐渐凸显，对如何控制保险公司财务风险研究提出了迫切需求。为确保保险公司持续健康经营，整个保险业都要防范财务风险，只有有效控制财务风险的发生，才能提高公司的获利能力，这就需要通过财务风险控制研究来达到控制风险的目的，对可能发生的财务风险，制定相应的对策，防止或减少风险的发生，将有助于促进保险公司进一步调整资本结构，提高资产利用效率，保证资金运营的安全性和稳健性，保持良好的经营状况，提高

26、公司经济效益，有效推动公司持续健康发展，最终实现公司价值和社会价值最大化。第三节 保险公司财务风险控制的主要方法和程序 一、保险公司财务风险控制的一般方法 财务风险控制应该通过几个层面：1、信息共享的解决方案；2、准确预算；3、企业金融。通过三个方面来控制财务风险，能够让公司资金运转更加稳健。要建立数据集中统一平台、支撑公司的资产管理和并购扩张以及达到会计工厂化。实现三个方面的能力：1、数据汇聚；2、数据体量；3、数据安全。 财务风险控制在财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以识别、预防、预测控制和处理,以最低成本确保公司资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。

27、面对竞争激烈的市场,必须要树立财务风险意识和引进风险控制机制,才能使公司适应市场经济的发展。财务风险控制是现代企业管理的必备武器，也是企业经营活动过程中的基础。 二、保险公司财务风险控制的一般程序财务风险控制程序一般包括风险识别、风险预防、风险评价。风险识别，应从财务管理的角度进行系统、科学地进行识别财务风险，并作出准确的评估，降低风险在公司经营活动过程中的不确定性；风险预防，要在风险识别的基础上，把风险控制所需要的成本与收益进行比较，然后确定运用什么方式、采用哪种手段进行风险预防，尽量降低风险控制成本以实现公司的预期经营目标；风险控制，是在风险预防方案基础上采用适合的风险控制措施，使风险事件

28、得到控制和优化，同时提高公司财务管理水平和管理效率，并结合实际实际工作情况进行不断调整和完善。第三章 A保险公司财务风险控制现状介绍第一节 A保险公司简介 一、成立与发展 A保险集团股份有限公司是中国保险行业综合性集团公司之一，目前拥有财产险、寿险、健康险、资产管理、销售公司、公估公司、银行等业务，公司于二00四年六月九日获得中国保监会批准筹建，并于同年九月三十日开业。A保险公司目前注册资本为六百多一十九亿元，位居中国财产保险公司第一位。总部设在北京，已在全国所有省、市、自治区都设立了分支机构，目前拥有38个省级分公司，期望通过优秀的资源配置能力，与客户、股东、与合作伙伴、与员工的相互依存，共

29、赢发展。凭借一流的文化和机制，A保险公司发展迅速，1400多家市级中心支公司，1056家县、区级公司，机构遍布全国，不断创造业界骄人的成绩。A保险公司崇尚人与自然的“水”文化，人与人的“家文化”人与社会的“互联网”文化，此三者共同构建了A公司的“和谐”文化。 A保险公司一贯坚持“一个客户、综合服务”的服务理念和“凭借智慧，遵从规律；随需而变，马上就办；简单高效，团队合作；互联支持，共赢未来”的经营理念，始终秉承“以创新求发展”的经营思路、积极引进国际化专业人才充实队伍，为公司长期、稳定、和谐的发展奠定基础。A公司充分发挥平台运营优势和扁平化管理模式，整合各种资源，为客户提供专业、全面、多层次全

30、方位金融服务。提倡客户增值、员工增值、股东增值的价值理念。并将利用各种资源优势，围绕市场和团队两个中心，在积极开拓市场业务和培育优质客户的同时，打造一支精干高效的员工队伍，树立A公司的良好形象和独特品牌，使公司成为保险市场享有高知名度的经营主体，实现公司长远发展目标奠定坚实基础。 “视客户为亲人”是A保险公司的服务宗旨。公司着力打造“金牌服务”。2006年就投入了3006辆理赔查勘车分配给全国各个省市机构，为客户提供准确及时到位的理赔服务。2014年又投入了3100台查勘车，A保险公司坚持为客户提供优质的服务和优惠的价格，以实现一个客户综合服务的经营理念。 A保险公司还为各企业提供产品质量保证

31、保险、营业用汽车贷款履约保证保险、汽车贷款履约保证保险等一系列全面的财产保险及信用险产品。二、 经营组织架构A保险公司以集团为中心，以财产保险公司、人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司、和谐销售保险公司、资产管理公司为抓手，以“一个客户、综合服务”为经营理念。设置的组织架构：A保险公司集团公司- 财产保险公司 产品中心、销售中心、客户中心、国际中心、投资中心、风控中心、支持中心（7个中心 ） 政府渠道、法人渠道、社区渠道、银行渠道、移动互联渠道、汽车渠道、代理渠道、直销渠道、个人渠道 （9大渠道） 办公室、财务部、人力资源部、审计部、资产管理部、纪检监察、合规部、法务部、精算部、产品部、理

32、赔部、车险承保部、非车险承保部、电销/网销部、客服部 、业务部、培训部（17个部门） 三、近几年财务指标A保险公司近几年主要财务指标如下表3-1所示表3-1 A保险公司近几年主要财务指标单位：亿元项目2012年2013年2014年保费总收入180320605利润总额93.5150.6281.43净利润93.5150.6281.43总资产400060007000总负债361055606500营业现金净流量100020003500 第二节 A保险公司财务风险控制的主要做法 设置财务风险控制组织 总公司应当设立财务风险控制委员会，由总公司负最终责任、公司管理层垂直领导，以财务风险控制委员会为依托，以

33、及相关职能部门为纽带，全方位覆盖所有业务单位的财务风险控制组织体系。各分、支公司要成立财务风险控制协调机构，由总经理或者总经理指定的管理人员担任财务风险控制负责人。财务风险控制委员会成员应当熟悉保险公司业务和财务风险控制流程，对公司财务风险控制进行评估、识别、控制和防范等具备足够的实践经验和专业知识。 风险控制委员会的职责:负责公司各项重大投资业务决策的财务风险控制，有效监督财务风险体系运行，对以下事项进行审议并向总公司提出意见和建议：1.财务风险控制的总体目标； 2.财务风险控制机构设置及其职责;3.重大财务风险的解决方案、决策的风险评估;4.年度财务风险控制评估报告。各分、支公司风险控制协

34、调机构的主要职责如下:1.研究制定与公司发展战略、财务风险承受能力相匹配的财务风险控制制度;2.研究制定重大决策、重要财务风险控制流程和风险评估报告、以及重大财务风险事件的解决方案;3.向总公司财务风险控制委员会和上级管理层提交年度财务风险控制评估报告;4.协调、指导和监督各业务单位、各职能部门开展财务风险控制工作。财务风险控制协调机构应合理制度各类风险限额，积极组织、协助各业务部门在财务风险控制限额以内开展工作， 公司各单位和职能部门应当接受配合财务风险控制部门的协调、组织和监督，建立健全各职能部门或业务单位财务风险控制系统，执行财务风险控制的基本流程，定期对各业务单位和职能部门进行财务风险

35、控制评估，对财务风险控制的有效性负责， 对各项财务风险进行有效分析比较，确定财务风险控制的重点， 确保财务风险得到有效控制。二、制订财务风险控制流程 1.新险种开发财务风险控制。险种开发的基本原则是：客户需求满足原则、科学计算费率原则、可保利益原则。对新险种开发的财务风险控制需要进行市场调查、预测和可行性分析。2，展业财务风险控制。（1）创造客户需求原则。满足人们安全保障需要和抵御风险损失的需要；（2）非价格竞争原则。保险公司之间竞争不应使用简单的价格竞争，而应从提高服务质量入手来拓展业务， 科学预测风险事故发生的频率并准确制定保险费率 ，促进财务风险控制机制的有效运行；（3）有效激励原则。有

36、效运用财务风险控制制定激励机制是培养业务人员敬业精神的前提条件。3.核保承保财务风险控制。承保是指A保险公司与投保人签订保险合同的过程，即投保人和保险人双方通过协商，对保险合同中约定的内容取得一致意见的过程。核保承保环节的财务风险控制措施主要包括合理的承保标的和规范的核保手续两个方面。 4，整理和收集承保信息。为核保时决定是否承保提供依据。加大对异常信息和行为的监控力度。核保的目的在于辨别投保风险的程度，财务风险控制对将要承保的新业务加以全面评估和选择，按不同风险标准进行承保、制定费率，从而准确降低承保环节的财务风险。 4.理赔财务风险控制。理赔是保险公司财务风险控制的主要部门，配备专门的理赔

37、财务人员进行财务风险控制，建立健全有效的理赔财务风险考核制度。5.资金运用财务风险控制。保险资金运用一般包括三个方面：(1)宏观决策方面。按照国家规定合理运用保险资金，对投资去向与投资比例、决定合理的保险资金运用结构等，其中，可行性论证报告是进行宏观决策的重要依据，直接由公司负责人负责。（2）投资实施方面。主要是指具体组织实施资金运用活动，它的管理主要是日常管理，在正常情况下按照事先确定的投资计划方案实施，如果发现问题要及时采取措施进行处理，防止投资失误。（3）监督与考核方面。要根据财务规则与投资规则的要求，负责对公司的投资活动进行考核和监督，通常由公司的董事、监事机构和财务审计部门等负责进行

38、。 三、 建立财务风险控制制度 1.财务风险报告 （1）财务风险报告分为定期和不定期报告。按公司的要求进行报告。（2 ）对公司整体财务风险应作定期评估，对发现的财务风险及时提示。对项目（股权）投资、筹资、并购、等行为事项实行同步跟踪监督管理及报告。（3 ）各职能单位对所承担的财务风险控制工作负责向分管领导报告，内容包括财务风险评估、控制策略和风险识别，报分管领导并及时提交公司总经理办公会议讨论。（4 ）总经理对需要经过董事会决策的财务风险控制事项应及时报告；总公司作出决议或者向股东大会报告。2.财务风险控制内部监督（1）各职能部门根据公司业务规则、经营计划及实际情况制定作业流程，同时分别在授权

39、范围内对各部门及岗位实行监督并承担相应职责，各部门应积极配合。对核心业务的重要岗位，设置稽核岗，进行后续的财务风险控制监督；公司各部门对照制度执行情况定期检查。（2）公司管理层对各项业务、各部门的风险状况进行监督并及时制定相应措施对策和实施控制。（3）在公司董事会领导下，（或指定的风险管理机构）全面掌握公司整体风险状况。财务风险控制委员会定期审阅公司内部制度及风险控制工作相关文件，根据需要经董事会同意后对风险控制制度及相关文件进行修改、完善，确保财务风险控制与业务发展同步进行。（4 ）财务风险控制委员会根据公司监事会公司章程的规定，对风险控制进行内部监督。对董事会是否按照公司章程的规定进行决策；是否按制度的规定对有关业务进行风险评估和控制。 3. 财务风险管控制绩效评估（1）董事会负责对财务风险控制绩效评估。主要内容为风险控制制度的执行情况：其有效性、经验教训、成本效益性，存在问题和改进意见等方面。（2）公司总经理办公会定期对风险控制实施动态管理，并对各项风险评估报告及控制情况进行评估和检查，对发现的问题及时提出意见。第四章 A保险公司财务风险控制存在的主要问题及原因分析 第一节 A保险公司财务风险控制存在的主要问题一、 财务管理基础薄弱 1、财务管理制度不完善 2、现金管