担保公司风险控制 .doc

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1、担保公司风险控制担保公司从事的就是具有很高风险性的商业行为从理论上讲风险始终存在风险只能分散、转移和降低不能消失。作为从事高风险性的担保公司怎样进行风险管理就该问题谈谈自己的一点观点。风险分为系统内风险和系统外风险 系统内风险主要包含以下几点 1、 公司内部风险业务操作风险、业务道德风险、业务操作风险分以下几个步骤A 基本资料收集贷款客户资料的真实性核实包括营业执照、税务登记证、代码证、贷款卡、生产许可证、环评等等根据不同行业要关注其相关证件的真实与否是否完全符合行业生产的要求。B 调查阶段主要关注经营真实性风险企业负责人道德风险企业负责人信用风险等C 合同签订阶段主要关注合同的完整性、合法性

2、、抵押手续的完备性等D 保后管理阶段定期走访实质性走访及时发现风险点进行风险防范。 业务道德风险主要是公司内部员工的道德建设和责任心建设 系统外风险主要为政策风险、市场风险。 流动性风险 风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避、风险补偿 风险分散指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择 “不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的古老投资格言形象地说明了这一方法。 风险转移指通过其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。 风险转移可分为保险转移和非保险转移。 其中保险转移是指企业投保以缴纳保险费为代价将风险转移给保险人。当发生风险损失时保险人按照保险合同约定责任给予经济补偿。

3、非保险转移的例子如第三方担保。 风险规避指通过拒绝或退出某一业务或市场来消除本公司对该业务或市场承担的风险。就是不做业务不承担风险。风险规避策略的局限性在于它是一种消极策略不能成为公司主导的风险管理策略。 风险补偿主要是指事前损失发生以前对风险承担的价格补偿。抵押、质押等反担保物的处理。 风险管理理念 风险管理水平体现公司的核心竞争力是创造资本增值和股东回报的重要手段。 风险管理的目标不是消除风险而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。 风险管理战略应该纳入公司整体战略之中并服务于业务发展战略 3 公司应该充分了解所有风险建立和完善风险控制机制对于不了解或无把握控制风险的业务应该采取审

4、慎态度。 风险文化的培植 首先风险文化不是阶段性工作而是公司的一项终身事业 其次公司应向全体员工广泛宣讲正确的风险管理理念等内容使之成为员工的价值观。 最后公司应该通过建立管理制度和实施绩效考核将风险文化融入到每一位员工的日常行为。 风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要步骤。 适时、准确地识别风险是风险管理的最基本要求。 风险识别包括感知风险和分析风险两个环节感知风险是通过系统化的方法发现所面临的风险种类、性质;分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。 制作风险清单是公司行识别风险的最基本、最常用的方法。它是指采用类似于备忘录的形式将商业银行所面临的风险逐一列

5、举并联系经营活动对这些风险进行深入理解和分析。风险计量风险计量/量化是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础 实现方法准确的风险计量结果是建立在卓越的风险模型基础之上 风险监测包含两个层面 4监测各种可量化的关键风险指标、以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势确保可以将风险在进一步恶化之前识别出来 建立功能强大、动态/交互式的风险监测和报告系统对于提高金融机构风险管理效率和质量具有非常重要的作用。 风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施进行有效管理和控制的过程。 风险管理/控制措施应当实现以下目标 风险管理战略和策略符合经营目标的要求 所采取的具

6、体措施符合风险管理战略和策略的要求并在成本/收益基础上保持有效性 通过对风险诱因的分析能够发现风险管理中存在的问题以完善风险管理程序 按照国际最佳实践在日常风险管理操作中具体的风险管理/控制措施可以采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会最终 到达高级管理层的三级管理方式。 首先基层业务部门应当配备风险管理专业人员12人有时也被称为风险管理经理负责基层风险信息的收集、整理和不同部门/信息系统之间的传递识别和降低业务部门潜在的风险因素 其次每个业务领域设置风险管理委员会35人负责所属业务部门的日常风险管理并对常规风险状况做出判断决定采取何种风险控制措施 5 最后作为定期汇报或在遭遇特殊风险因素

7、的情况下业务领域风险委员会向最高管理层或风险总监汇报。 最高管理层或风险总监直接领导商业银行最高风险管理委员会57人作为金融风险管理的最高决策单位决定采取何种有效措施控制公司的整体或重大风险。 法人客户的财务状况分析 财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。 (1)财务报表分析 识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。 识别和评价经营管理状况。 识别和评价资产管理状况。 识别和评价负债管理状况。

8、(2)财务比率分析 盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。 6 销售毛利率=(销售收入 - 销售成本)/销售收入100% 销售净利率=(净利润/销售收入)100% 资产净利率(总资产报酬率)=净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/2100% 净资产收益率(权益报酬率)=净利润/(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2100% 总资产收益率=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)(销售收入/平均总资产) 效率比率又称营运能力比率体现管理层管理和控制资产的能力。 存货周转率=产品销售成本/(期初存货+期末存货)/2 存货周转天数=

9、360/存货周转率 应收账款周转率=销售收入/(期初应收账款+期末应收账款)/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 应付账款周转率=购货成本/(期初应付账款+期末应付账款)/2 应付账款周转天数=360/应付账款周转率 流动资产周转率=销售收入/(期初流动资产+期末流动资产)/2 总资产周转率=销售收入/(期初资产总额+期末资产总额)/2 资产回报率(ROA.=税后损益+利息费用(1 - 税率)/平均资产总额 权益收益率(ROE)=税后损益/平均股东权益净额 虽然从表面上看各项周转率越高盈利能力和偿债能 7力就越好但实践中并非如此。 杠杆比率用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力

10、也用于判断企业的偿债资格和能力。 资产负债率=(负债总额/资产总额)100% 有形净值债务率=负债总额/(股东权益 - 无形资产净值)100% 利息偿付比率(利息保障倍数)=(税前净利润+利息费用)/利息费用=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)/利息费用=(净利润+折旧+无形资产摊销)+利息费用+所得税/利息费用 ? 利息保障倍数的缺陷是仅仅考虑利息因素更理想的保障倍数应当是将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。 流动比率用来判断企业归还短期债务的能力即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。 流动比率=流动资产合计/流动负债合计 速动比率=速动资产/流动负债合计

11、? 其中速动资产=流动资产 - 存货 ? 或速动资产=流动资产 - 存货 - 预付账款 - 待摊费用 通常流动比率较高或呈增长趋势表明企业偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量尤其不能反映存货方面可能存在的问题。速动比率在分子中扣除了存货能够更好地反映短期流动性。但速动比率也有其局限性没有 8将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。 现金流量表分为三个部分经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。 净营运现金流量(经营活动产生的净现金流量)=净损益+折旧+/ - 非现金的收入、费用项目(摊销、递延税项等)+/ - 营运资金的变化额 本年度现金和现金等价物的净增

12、加额=经营活动产生的净现金流量+/ - 投资活动产生的净现金流量+/ - 融资活动产生的净现金流量 现金流量分析通常首先分析经营性现金流其次分析投资活动的现金流最后分析融资活动的现金流。 在分析企业现金流量时应当全面考虑所有与信用风险相关的信息通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析揭示出借款人的财务健康状况以判断还款来源和还款的可能性。 针对不同类型的贷款对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的。 对于短期贷款应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款对于中长期贷款应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息但在贷款初期应当考察借款人是否有足

13、够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。此外由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特征。 9法人客户的非财务因素分析 管理层风险分析 重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准 行业风险分析每个借款人都处于某一特定的行业中每一特定行业因所处的发展阶段不同而具有其特有的行业风险。 生产与经营风险分析 行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。就国内企业而言存在的最突出的问题是经营管理不善。 总体经营风险 产品风险 原料供应风险 生产风险 销售风

14、险 宏观经济及自然环境分析 反担保分析 保证 在对贷款保证进行分析时最关心的是保证的有效性。 保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其它组织或者公民可以作为保证人。国家机关(除经国务院批准)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体企业法人的分支 10机构和职能部门均不得作为保证人。 保证人的财务实力。 保证人的保证意愿。 保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。 保证的法律责任。保证分为连带责任保证和一般保证两种。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的债权人可以要求债务人履行债务也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任一般保证的保证人在主合同纠纷未经审

15、判或仲裁并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前对债权人可以拒绝承担保证责任。 (2)抵押 抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有将该财产作为债权的担保。债务人或第三方为抵押人债权人为抵押权人提供担保的财产为抵押物。 可以作为抵押品的财产的范围及种类。 抵押合同应包括的基本内容。 抵押物的所有权转移。 抵押物登记 抵押权的实现 11 (3)质押 质押又称动产质押是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有将该动产作为债权的担保。在动产质押中债务人或第三方为出质人债权人为质权人移交的动产为质物。 出质人和质权人应当以书面形式订立质押合同。 质押合同时效 质押合同应当包括以下内容。 质物的所有权转移

16、 质押担保的范围 质权人对质物承担的权利、义务和责任。 债务履行期届满时质物的处理。 权利质押的范围 权利质押物的权利行使日与债务履行期不一致时的处理。 权利质押的生效及转让 个人客户信用风险识别 1.个人客户的基本信息分析 首先要求个人客户提供各种能够证明个人的年龄、职业、收入、财产、信用记录、教育背景等相关资料和基本信息。可以通过与借款人面谈、电话访谈、实地考察等方式了解调查借款人信息的真实 11 (3)质押 质押又称动产质押是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有将该动产作为债权的担保。在动产质押中债务人或第三方为出质人债权人为质权人移交的动产为质物。 出质人和质权人应当以书面形式订立质

17、押合同。 质押合同时效 质押合同应当包括以下内容。 质物的所有权转移 质押担保的范围 质权人对质物承担的权利、义务和责任。 债务履行期届满时质物的处理。 权利质押的范围 权利质押物的权利行使日与债务履行期不一致时的处理。 权利质押的生效及转让 个人客户信用风险识别 1.个人客户的基本信息分析 首先要求个人客户提供各种能够证明个人的年龄、职业、收入、财产、信用记录、教育背景等相关资料和基本信息。可以通过与借款人面谈、电话访谈、实地考察等方式了解调查借款人信息的真实 12性。 其次从外部权威的个人信用评级机构如人民银行个人信用信息基础数据库及其他如税务、海关、法院等权威部门获得个人客户的信用记录。

18、 最后结合公司内部数据系统已有的相关信息、客户提供的资料以及外部权威机构的资料加以汇总综合识别和分析个人客户。 借款人资信情况调查 通过相关的征信系统调查了解借款人的资信状况 重点调查可能影响第一还款来源的因素。 第一还款来源调查的内容主要包括 ? 主要收入来源为销售收入的对其收入水平及证明材料的真实性做出判断。 ? 主要收入来源为其他合法收入的如利息和租金收入等应检查其提供的财产情况证明文件包括租金收入证明、房产证、银行存单、有现金价值的保单等。 借款人的资产与负债情况调查 调查确认借款人及家庭的人均月收入和年薪收入情况。 调查其他可变现资产情况。 调查借款人在本行或他行是否有其他负债或担保

19、、家庭负债总额与家庭收入的比重情况等。 13 应分析借款人及其家庭收入的稳定性判断其是否具备良好的还款意愿和还款能力。 贷款用途及还款来源的调查。主要调查借款人的贷款用途是否与所申请的信贷品种管理办法的规定一致还款来源是否有效落实并足以履约等。 对担保方式的调查。借款人是否以价值稳定、易变现的财产提供抵押。借款人是否能按要求为其所购商品办理财产保险购买贷款信用保险等。 目前在对个人客户的贷前调查完成后要求客户经理填写贷前调查报告或贷前调查表然后将客户的所有资料连同贷前调查报告或贷前调查表呈送个人贷款的审核、审批部门但许多外资银行可以由分析员直接将客户的相关信息资料输入个人信用评分系统由评分系统

20、自动对个人客户的信息进行分析处理给予评分根据评分一般即可做出是否贷款的决定。 个人住宅抵押贷款及其风险分析 经销商风险。经销商风险的主要类型包括 经销商不具备销售资格或违反法律规定导致销售行为、销售合同无效。如房地产商尚未获得销售许可证即销售房屋。 经销商在商品合同下出现违约导致购买人借款人违约。如不能按合同规定的时间交付或质量出现问题与借款人发生纠纷直接影响借款人的还款意愿。在个人购房贷款中项目 14烂尾无法完工往往使银行抵押权益落空。 经销商高度负债经营时存在经销商卷款外逃的风险。 “假按揭”风险所谓个人住房贷款“假按揭”是指以不真实的购买住房为目的开发商以本单位职工或其他关系人冒充客户作

21、为购房人通过虚假销售购买为方式套取银行贷款的行为。“假按揭”的主要特征是开发商将积压房产套取银行信用欺诈银行信贷资金。“假按揭”的表现形式包括开发商不具备按揭合作主体资格或者未与银行签订按揭贷款业务合作协议未有任何承诺与某些不法之徒相互勾结以虚假销售方式套取银行按揭贷款。 以个人住房按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款。 以个人住房贷款方式参与不具真实、合法交易基础的银行债权置换或企业重组。 银行信贷人员与企业串谋对销售的房子定价水分大向虚拟借款人或不具备真实购房行为的借款人发放高成数的个人住房按揭贷款。 所有借款人均为虚假购房有些身份和住址不明有些为外来民工或由开发商一手包办或由包工头一手包

22、办。 开发商与购房人串通规避不允许零首付的政策限制其常用的做法是将实际售房价提高一定比例再将此虚价售价写入售房合同中然后购房人出具收到首付款的收据双方按照售房合同规定的虚假售价依银行要求的按揭成数办理贷款手续。 15采取这种“假按揭”的方式购房人事实上未向开发商支付一分钱的首付款而银行要向购房人提供售房总价100%的借款。 由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险 房地产行业发展周期以及政府宏观调控政策对房地产市场价格的影响可能会导致按揭贷款的借款人所购房产的价值波动。如果借款人所购房产的价值下跌就可能会产生超额押值不足的风险。 借款人的经济财务状况变动风险 住房按揭贷款有不同的期限。一般来说

23、期限越长借款人经济财务状况变化的可能性就越大。 如果由于工作岗位、身体状况等因素导致借款人经济财务状况出现不利变化而无法按期偿还按揭贷款而借款人是以其住房作为抵押的则银行的抵押权益在现行法律框架下难以实施该笔贷款就可能会成为不良贷款。 个人零售贷款及其风险分析 个人零售贷款的风险点 真实收入状况难以掌握尤其是无固定职业者和自由职业者的收入状况难以掌握 借款人偿债能力不稳定职业不稳定、大学生就业困难 贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约 抵押实现困难。由于个人贷款的抵押权实现困难因此应当重视 16第一还款来源要求借款人以不影响其正常生活的可以变现的财产抵押要求借款人投保财产保险。

24、 影响违约损失率的因素 产品因素。 这类因素直接与债项的具体设计相关反映了违约损失率的产品特性也反映了银行在具体交易中通过交易方式的设计来管理和降低信用风险的努力。这类因素具体包括清偿优先性Seniority、抵押品等。 公司因素。 该类因素是指与特定的借款企业相关的因素但不包括其行业特征。影响违约损失率的公司因素主要是借款企业的资本结构。该结构一方面表现为企业的融资杠杆率即总资产和总负债的比率另一方面表现为企业融资结构下相对清偿优先性。 行业因素。 企业所处的行业对违约损失率有明显的影响统计表明在其他因素相同的情况下不同的行业往往有不同的违约损失率。研究表明有形资产较少的行业如服务业的违约损

25、失率往往比有形资产密集型行业如公用事业部门的违约损失率高。 地区因素。 对于国内银行而言由于不同地区经济发展水平、法律环境、社会诚信文化、分行管理水平等存在较大差异因此企业所 17处的地区对违约损失率也具有明显的影响。 宏观经济周期因素。 宏观经济的周期性变化是影响违约损失率的重要因素。通过对穆迪评级公司的债券数据的研究表明经济萧条时期的债务回收率要比经济扩张时期的回收率低1/3。而且经济体系中的总体违约率代表经济的周期性变化与回收率呈负相关的关系。 五个方面因素的影响差异 上述五个方面的因素共同决定了违约损失率的水平及其变化但其对违约损失率的影响程度是有差异的。 行业风险预警 行业风险预警属

26、于中观层面的预警主要包括对以下行业风险因素的预警 1 行业环境风险因素 2 行业经营风险因素 3 行业财务风险因素 4 行业重大突发事件 行业环境风险因素 主要包括宏观经济周期、财政金融政策、法律法规、产业政策及外部冲击等方面。 从行业环境信息中可捕捉到以下行业风险预警指标 国家财政、货币、产业等宏观经济政策变化如汇率、利率 18的调整政府产业政策鼓励或限制某一产业。 行业相关的法律法规出现重大调整。 多边或双边贸易政策变化如对进口、出口的限制和保护。 政府优惠政策的停止。 行业经营风险因素 主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况、行业整体财

27、务状况目的是预测目标行业的发展前景以及该行业中企业所面临的共同风险。 行业财务风险因素 对行业财务风险因素的分析要从行业财务数据的角度把握行业的盈利能力、资本增值能力和资金营运能力进而更深入地剖析行业发展中的潜在风险。 行业财务风险分析指标体系主要包括行业净资产收益率、行业盈亏系数、资本积累率、行业销售利润率、行业产品产销率以及全员劳动生产率等 6项关键指标。 行业重大突发事件 当行业发生重大突发事件后一般都会对行业中的企业以及相关行业中的企业的正常生产经营造成影响从而对银行正常的本息回收 19工作带来不利影响。 区域风险预警 区域风险通常反映为区域政策法规的重大变化、区域经营环境的恶化以及区

28、域内部经营管理水平下降、区域信贷资产质量恶化等。 区域风险应对中常用的一些主要措施包括如区域风险监测与预警、建议调整区域授信政策、建议调整区域信贷授权、建议调整区域资产质量计划和实施内部风险监管等。 客户风险预警 客户财务风险的监测 从收集的财务信息中风险经理应当密切关注企业出现的早期财务警示信号如没有按时收到财务报表客户现金流状况的恶化应收账款数额或比率的急剧增加或收取过程的显著放慢存货周转率的放慢不合格的审计等信号。 客户非财务风险的监测从收集的非财务信息中应密切关注客户出现的早期非财务警示信号如高管人员的行为方式和个人习惯发生了变化关键人事的变动公司业务性质的改变遇到台风、火灾等重大突发

29、事件等信号。 风险报告是将风险信息传递到内、外部部门和机构使其了解客体风险和风险管理状况的工具。广义风险报告还包括风险管理信息系 20统。应当充分利用数据挖掘和分析技术对每一项授信操作的风险进行分析并在多个层面上进行分类汇总。 风险报告是实施全面风险管理的媒介贯穿于整个流程中和各个层面上。 应从两个方面认识风险报告 风险报告职责和路径 风险报告主要内容 报告路径 公司的各个层面都需要利用信息来识别、评价和应对风险。从纵向来看信息传递是自上而下的而信息报告是自下而上的 从横向来看跨部门的信息交流也需要信息报告。 在报告路径的设计上应当充分考虑管理链条长度与管理效率的关系。良好的风险报告路径应采取

30、纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构即本级行各部门向上级行对口部门报送风险报告的同时也须向本级行的风险管理部门传送风险报告以增强决策管理层对操作层的管理和监督。 风险报告的职责 保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认? 传递公司的风险偏好和风险容忍度; 实施并支持一致的风险语言/术语; 使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息; 21 告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责; 利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息为风险管理和目标实施提供支持; 保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。 风险报告的主要内容 从报告的使用者来看风险报告可分为内部报告和外部报告两种类型。从类型上划分风险报告通常分为总和报告和专题报告两种类型。