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1、银行自偿性贸易融资授信产品风险方案第一部分 产品描述一、定义本产品风险方案所称“自偿性贸易融资”，是指银行基于企业商品交易中的存货、预付款或应收帐款等资产进行的结构性短期贸易融资。债务条款规定贷款人对本次融资项下的资产及其产生的收入有相当程度的控制权；偿付债务的第一还款来源且主要来源是融资项下资产产生的收入。自偿性贸易融资项下的资产的借款人在资产负债表上可以没有什么实质的非流动资产，除贸易活动之外，可以没有其他生产经营活动，银行主要依据该笔业务自我清偿的特征以及贷款人组织这笔交易的能力，对借款人进行授信。故自偿性贸易融资特别强调对整个贸易流程的动态封闭管理。二、产品类型根据借款人在不同贸易环节
2、中融资需求以及风险点的差异，将自偿性贸易融资分为三类：存货类、预付账款类和应收账款类。（一）存货类自偿性贸易融资是指授信主体以其存货为抵押或质押，并以该存货及其产生的收入作为第一还款来源的融资业务。主要业务品种有：动产质押项下贸易融资、仓单质押项下贸易融资、控货权项下国际贸易融资。（二）预付账款类自偿性贸易融资是指以卖方与买方签订真实贸易合同产生的预付账款为基础，为买方提供的，并以合同项下的商品及其产生的收入作为第一还款来源的融资业务。主要业务品种有：厂商银三方业务、国内信用证等。（三）应收账款类自偿性贸易融资是指以卖方与买方签订真实贸易合同产生的应收账款为基础，为卖方提供的，并以合同项下的应
3、收账款作为第一还款来源的融资业务。主要业务品种有：商票可贴现、国内保理（含应收租赁款保理）、国内信用险项下应收账款融资、出口退税帐户托管贷款、出口信用保险项下融资、赊销项下出口押汇等。三、产品特点1、交易的基础是贸易合同，融资必须遵循贸易合同和单证条款，融资需求具有短期性、重复性、周转快、流动性强的特点，单笔出账期限一般不超过180天。2、自偿性。根据企业真实贸易背景和上下游客户资信实力，以单笔或额度授信方式，提供银行短期金融产品和封闭贷款，以企业销售收入或贸易所产生的确定的未来现金流作为直接还款来源的融资业务。3、封闭运作。基于“自偿性”的特点，授信结构一般自始至终控制交易的现金流或物流，保
4、证贷款资金的专款专用。4、具有相对标准化和成熟化的操作模式，国际贸易融资须遵循国际商法和国际通用惯例的一般原则。5、授信品种与结算方式以及支付工具联系密切。6、国际贸易融资在风险资产中的风险权重占比相对较低。四、产品构造1、授信主体：依法取得贸易经营资格，在工商行政管理部门、外汇管理局、海关、税局、外经贸部门无不良记录2、授信额度：通常根据企业贸易周期、产品生产周期、销售周期等因素综合确定3、授信用途：用于满足企业在不同结算方式下以及不同阶段的各种资金需求4、授信期限：以短期融资为主，授信额度有效期通常不超过一年，可循环使用，单笔贸易融资期限通常不超过180天5、还款来源：贸易自身产生的现金流
5、例如：（一）控货权项下进口贸易融资方案同意对XX有色金属股份有限公司核定5000万元人民币国际贸易融资敞口额度，额度有效期自批复之日起一年，可循环使用，限用于企业进口锌矿。额度可用于：1、开立信用证，单笔开证保证金比例不低于30%，我行控制货权，申请人付款赎单或信用证项下配套进口押汇；2、信用证项下配套进口押汇，单笔押汇金额不超过信用证金额的70%，单笔押汇期限不超过120天，进口开证加进口押汇（或进口代付）合计期限不超过120天，利率按总行规定执行，申请人付款提货。同时追加该企业主要实际控制人提供个人连带责任保证担保。授信要求：1、申请人开立信用证时必须约定我行为指定收货人（海运空白抬头除外
6、）；2、货物到港后1个月内至少提货20%；货物到港后2个月内至少提货40%；货物到港后3个月内至少提货80%；2、申请人在进口、仓储等环节需购买我行为第一受益人的相关保险；3、货物到港后采用港口监管，监管单位必须经总行信贷管理部核定监管资质和监管额度；4、严格按照总行国际贸易融资操作规程及进口项下控制货权授信业务操作指引规范操作；5、在押汇期间经办行须密切关注锌矿价格波动，一旦锌矿市场价格回落幅度（相对进口合同执行价格）超过10%，要求申请人立即等比例补交保证金或归还我行押汇款。（二）厂商银模式授信方案同意对XX汽车销售服务有限公司核定厂商银三方银行承兑汇票敞口额度1000万元人民币，专项用于
7、购买北汽福田各类型车辆，指定银行承兑汇票收款人为北汽福田汽车股份有限公司北京欧曼重型汽车厂，保证金比例不低于30%，额度有效期自批复之日起一年，可循环使用，由北汽福田汽车股份有限公司承担余额返款及见证付款责任。授信要求：1、经销商须以现款赎货，同时追加申请人全体自然人股东提供个人连带责任保证担保；2、具体厂商银模式严格按我行标准“厂家代保管合格证厂家余额返款”操作，三方合作协议文本按照我行标准协议版本执行。（三）国内保理融资授信方案同意对XX医药有限公司核定3000万元人民币有追索权国内保理额度，额度有效期自批复之日起一年，单笔融资期限不超过180天（含宽限期）。若以贷款方式发放则利率按总行相
8、关规定执行，若以银行承兑汇票方式发放，则银承保证金比例不低于30%。应收账款付款人限定为XX人民医院，单笔保理出款敞口金额不超过经审核有效应收账款净额的80%。全敞口追加该公司全体自然人股东提供个人连带责任保证担保。授信要求：1、申请人与我行约定，其与以上付款方全部销售回款须回笼到在我行开立的监控账户，其对以上付款方的应收账款未转让给我行部分不得质押或转让给他行；转让给我行的应收账款及时在人民银行应收账款质押登记公示系统中登记；2、按我行保理操作规程操作，具体按单笔保理融资对应单批应收账款的模式操作；3、首次出帐前须派专人向买方送达应收账款债权全部转让通知书，内容须告知申请人将与买方的全部应收
9、帐款转让给我行，未经我行书面通知买方明确终止转让，该转让持续有效，买方签章确认该应收账款债权全部转让通知书；此外授信期间每次出帐前应收账款债权全部转让通知书将当期拟转让的应收帐款列明，专人送达买方并由买方签章确认。第二部分 市场定位及销售策略一、市场定位信用记录良好、贸易背景真实、交易流程清晰、利于银行控制资金流和物流的商贸流通企业及生产型企业。一般侧重于选择具有成片推广意义的成熟行业，侧重于选择产品价格稳定、产品供应渠道稳定、产品销售稳定等行业。行业产品锁定对象原则上应以大宗、高流动性、价格稳定的原材料以及大宗耐用的产成品等对保存条件要求不高、便于移动和控制的贸易产品为主，如金属类（钢材、板
10、材、铝、锌、铜）、建材类（水泥、木材）、能源类（煤炭、成品油、燃料油）、粮食类（大豆、棉花、玉米）、医药类、其他类（较高知名度的汽车类、家电产品类、轮胎等）。二、销售策略1、通过了解企业贸易或生产经营全流程，设计符合企业实际需求的产品组合方案；2、以自偿性贸易融资为切入点，提供本外币一体化的授信方案；3、利用对客户上下游交易对手的资信捆绑，跳出单个企业的传统局限，站在产业供应链的角度设计融资方案； 4、加强行业研究，密切关注国内外商品价格走势及相关产业变化，对重点行业提供差别性的贸易融资解决方案。 第三部分 风险特征及控制措施自偿性贸易融资关键点在于银行依托对物流、资金流的控制，或对有实力关联
11、方的责任和信誉捆绑，在有效控制授信资金风险的前提下进行授信。和一般流动资金贷款相区别的是，自偿性贸易融资淡化授信主体的财务分析和行业准入门槛，更加强调操作控制；故自偿性贸易融资的审贷标准为：信用记录贸易背景交易对手客户违约成本金融工具的组合应用银行的贷后管理操作手续。归纳起来，自偿性贸易融资授信风险主要存在于信用风险、贸易风险、操作风险以及其他相关风险。一、信用风险审查要点：1、企业经营者的从业经验以及个人信用记录2、客户自身的信用记录、人员素质、管理水平客户是否依法取得进出口贸易经营资格或相关商品的进出口资质，是否发生过重大经营失误、不履约、被欺诈或欺诈他人情况，是否与贸易对手发生重大纠纷和
12、诉讼事件，在外管局、海关、税局、外经贸部方面有无不良记录。3、客户报表的真实性核实如果中小民营企业提供的是未经审计的财务报表，须同时核对其纳税报表，特别关注企业隐藏内销销售收入以逃税、虚增出口销售价格以骗取出口退税的行为。4、客户是否存在金额较大且可能承债的对外担保。二、贸易风险具体可细分为：虚假贸易背景风险、贷款资金挪用风险、交易风险。（一）虚假贸易背景风险审查要点：1、交易对手是否为关联企业（或上下游为关联企业），付款记录是否良好须考察客户贸易主要上下游渠道、主要结算方式，客户在我行或他行结算情况和往来记录；如确认为关联交易，须说明交易的合理性，是否按市场定价交易，是否存在虚假交易；若关联
13、企业在我行有授信，须对该系列企业纳入集团客户管理。2、融资项下贸易是否为客户的主营业务须考察客户主营业务模式；如果为客户非主营业务，必须有充分的理由说明其合理性；如果为客户新增业务，可通过对贸易链（交易主体）、结算方式、合同及单证条款等进行分析来判断其合理性。3、是否存在诈骗的可能性。（二）贷款资金挪用风险审查要点：1、贷款流向是否清晰授信行必须清楚申请人贸易的各个环节，贸易流程是否清晰，现金流是否清晰，现金流是否与上述贸易环节一致，授信行是否能控制贷款流向。在贸易流程较复杂的业务中，须对交易流程中所涉及到的所有交易对手的背景、资信状况及合理性加以分析，以确保交易流程是清晰的。2、授信期限是否
14、合理授信期限是否与申请人所处行业的实际经营情况和贸易经营周期相匹配，货物销售后而实现的现金流是否能被控制，是否未被用于还款而被挪用。3、贷款用途是否合理须确保贷款用途是用于贸易融资正常周转，判断申请人是基于存货、预付帐款还是应收帐款的融资，是长期性还是季节性的融资。具体可考虑以下要素：借款人有无足够的订单或销货合同；购买商品的名称、单价、数量、规格、金额以及付款方式，合同中有无不利条款等；销售方式如何；销售的主要产品及其主要销货商或销货对象、销售渠道及结算方式；销售策略是否可行、有效；产品的竞争能力如何；产品的价格弹性如何；产品的积压是否严重；销售货款是否被拖欠及拖欠原因；预测市场供求情况。（
15、三）交易风险审查要点：1、贸易是否连续稳定须考察客户主营商品市场状况和市场前景、客户在市场中的地位，近三年贸易总量、各商品业务量及盈利情况；客户上一年度贸易计划的完成情况、本年度或下一年度贸易计划的可行性，客户自有流动资金的保障程度等等。2、交易对手资信是否良好须考察授信主体在交易中的地位、交易对手的行业地位、生产销售规模、与授信主体的交易稳定性及交易量等；在存货类及预付账款类自偿性贸易融资项下须重点考察交易记录与交易对手的履约能力，以及交易对手是否承担相应的担保（或约定还款或回购）责任；在应收账款类自偿性贸易融资项下须重点考虑应收帐款的质量及账期，以及交易对手能否对应收帐款进行转让确认等。3
16、、运输方式及结算方式是否正常合理三、银行内部操作风险前提：须严格按照我行贸易融资相关的操作规程操作，要求经办单位须熟悉我行内部的操作流程，掌握操作中的关键风险点，确保逐笔贸易融资封闭运作。审查要点：1、授信品种是否与其结算方式相匹配在确定了授信品种的基础上，逐一分析每一业务品种的主要风险点，从而有针对性地提出在操作环节加以风险控制的措施。2、是否控制贸易项下货物流转一般情况下，通过控制提单、提单转仓单、仓单质押、动产质押等多种方式来控制货权，最终实现控制物流的目的。控制货权业务项下，首先须确保银行控制项下单据是唯一真实的货权凭证；其次必须确保是全流程控制货权，不允许在任何换单的中间环节出现货权
17、悬空的问题；最后须重点考察商品的变现能力，同时关注商品的价格走势，如为进口商品，须了解进口关税和增值税，以综合判断保证金比例和质押率设定的合理性。与此同时，商品的形态、品质、保质期、储存条件、提货期、监管地及监管单位、跌价准备条款等等都是我们要考察的内容。3、是否控制现金流回笼是否已在我行设立应收帐款所对应的销售回款监控帐户，并在销售合同或发票中指定了回款路径，确保了对应收帐款回款的控制。同时，最好与申请人签订应收账款质押合同，将与其在我行授信项下与下游客户发生贸易业务中形成的应收账款质押给我行，并在人民银行应收账款公示系统中办理质押登记。4、合同及单证条款审核是否到位。四、其他相关风险（一）
18、市场风险审查要点：1、价格波动风险对于大宗原材料或价格波动较为剧烈的商品，借款人是否采取了相应的价格风险规避手段如套期保值，这些手段是否合理，是否存在投机因素。2、汇率风险关注汇率走势，分析对借款人进出口贸易的影响程度，进而考察借款人是否操作相应的衍生品以规避汇率风险，随时调整授信策略。（二）合规及法律风险审查要点：授信时必须采用经我行法律部门认可的协议文本；单笔操作时须严格审核贸易合同、收货凭证以及发票等法律要件，确保我行担保项下债权权属是明晰的；办理动产或动产权利质押项下授信业务时必须对动产或动产权利凭证交付并占有、确保质押合法有效；国际贸易融资授信必须符合我行外汇管理局的相关规定；法律关
19、系复杂的贸易融资授信应取得我行法律部门出具专业法律意见。（三）区域或国家风险审查要点：须考察授信客户业务经营所处区域信用环境状况，一般以人民银行各地区信用环境评级为准；对于国际贸易融资，通过国家风险分析报告等官方信息了解评价贸易国政治、经济、法律环境状况以及与我国的贸易关系等，不参与对收汇高风险区域以及经济制裁国家的贸易授信；必要时可征徇代理行意见。第四部分 授信额度核定标准对自偿性贸易融资，为便于有效控制申请人现金流和物流，降低授信风险，我们更愿意接受为借款人核定单笔贸易的授信金额，如我们可以根据银行控制的货物价值给予授信，现金销售收放回笼后才释放货物。但在实际操作中，由于借款人的贸易融资行
20、为往往具有重复性，故一般仍需要为借款人核定短期贸易融资授信额度，此额度是一个综合借款人实际承债能力、贷款需求、目前使用银行授信情况以及他行所给予授信情况等多方面因素进行分析判断的过程。更关键的是，它一个动态把握的过程，在授信期间，借款人一旦出现授信激增的情形，银行一定要进行相关的风险预警，并及时调整授信策略。通常的，在审查过程中我们会强调以下要点：1、借款人自身必须承担了足够的风险原则上，申请人的表内外银行负债余额不应高于申请人净资产的5倍。同时对民营企业，要求追加实际控制人提供连带责任保证担保。2、借款人融资规模必须处于合理范围一般来说，我们会参考企业上年的销售收入水平或同等规模企业的销售水
21、平设定相应授信额度。同时，在授信时点，我们通过测算客户授信限额来加以控制。客户授信限额计算公式如下：QCGS 其中:Q当期最高授信额度；C经营循环资金周转量；（经营循环资金周转量=应收帐款平均余额+存货平均余额+预付帐款平均余额+应收票据平均余额货币资金平均余额-预收帐款平均余额-应付帐款平均余额-应付票据平均余额；其中，平均余额=期初余额/2期末余额/2，货币资金应扣除保证金。）G预期销售增长率；（该系数反映客户销售增长预期，可参考宏观经济环境、行业景气程度和客户经营业绩综合确定，通常取值为1.01.3，如取值超过其上限应充分说明理由。）S目标市场份额系数。（该系数反映我行在全部金融机构对该
22、客户信贷业务中的目标市场份额，可参考上年度末实际市场份额和本年度对该客户的市场营销策略确定。）由于保证金在有些审计报告中未予以注明，各经办单位在进行授信调查时，须认真加以核实。第五部分 操作流程控制及技术操作流程按现行信贷审批、审查授权执行，审查报告格式参照自偿性贸易融资授信审查模板，须重点审查以下内容：贸易背景信息、额度申报理由、额度金额的核定及核定理由、实际操作中物流与资金流的真实循环状况，与物流、资金流循环所匹配的风险控制方案等内容。第六部分 信贷政策积极调整信贷产品结构，支持贸易融资类产品，积极推动一般性流动资金贷款向贸易融资类产品转化;具体贸易融资类授信产品在全行信贷资产组合中的比例
23、按总行信贷资产组合管理政策规定的限额指标执行。第七部分 预警及问题户口管理出现以下预警信息，主办分行（部门）须立即按照我行贷后管理要求向上级部门报告，并在授信合同中规定我行有权采取停止发放贷款、提前收回贷款、采取财务措施、提起法律诉讼等行动。1、对贸易融资项下的资金回笼失去控制；或被挪用到贸易活动之外；2、对贸易融资业务项下货物失去控制；或质物价格市场预期有较大变化或出现大幅下跌，导致质物质押价值不足；或客户以达不到质量要求的货物质押我行；3、交易对手未按协议规定要求办理质押货物发运、代收，导致我行权益安全受到严重威胁。4、企业发生偷逃、拖欠关税，违反外汇管理政策等违法违规情形；5、企业国内外
24、主要采购或销售渠道出现大幅萎缩，主要交易对手发生经营危机；6、经营的商品进出口关税、许可证、配额政策及涉及的国内产业政策发生较大变化；7、贸易融资项下有超过2次以上非贸易项下正常回款而是利用自筹资金还款；8、结算方式突然由低风险向高风险大面积转变；9、贸易量激增，大幅超出企业正常平均经营规模的情形；10、贸易融资额度长期闲置，突然间集中、小额、频繁支用额度的情形；11、利用关联交易、虚假交易、变相转口贸易，人为抬高商品价格、拉长结算周期套取资金滚动使用的情形；12、发生其他严重影响还款来源的情况。第八部分 附则自偿性贸易融资产品风险方案由总行信贷审查部负责解释，并由总行信贷审查部视有关情况更新
25、颁布。附件：银行自偿性贸易融资业务审查审批表为便于理解和罗列审查要素，这里采取了表格形式，具体审查审批时可采用审查报告的形式，但要求以下审查要素齐备。1基本资料企业全名归属集团Page: 14借款人与某个集团公司存在股权方面的关联关系以及与同一个人或同一家族成员人法人代表的多个企业集合，而该集团（或下属关联企业）已在我行存在授信关系，填（控股个人或家族）名称。申请行所属行业授信评级法人代表注册地址首次授信时间主要股东主营业务:（包括主营产品、经营规模、经营区域等）贸易模式简要说明借款人的贸易流程，可用流程图。：（包括上下游进销渠道、结算特征、基本经营流转环节、主要购销客户等）行业状况Page:
26、 14简要说明公司的主要产品、应用范围、主要销售市场及行业区域经济中地位和作用。:（行业现状、竞争程度、趋势、区域特征等）2授信额度2.1)我行授信情况 业务单位业务分类提议状态Page: 14填入现有和提议额度的有关情况和要求更改的内容，可填入的具体内容为：1）已批准：指现有额度尚在有效期内，本次申请未包括对该额度的续做或修改。2）续做：现有额度到期后续做，若续做的抵（质）押物、保证人有变更的，则在下面的*处作出说明。3）新增：除现有额度外，本次申请增加部分的授信。4）转贷：可分为全额转贷和减额后转贷。5）重组：对现有债务的重组。6）新借：我行首次介入的企业。额度(万元)余额(万元)期限 (
27、月)额度到期日贸易融资种类（预付、存货、应收）借款状态待添加的隐藏文字内容3借款人授信总额(评论额度增加/降低 等等)归属集团授信总额以上(包括关联企业)授信有没有不良资产？ Page: 14指借款人（包括关联企业）在我行的历史还款记录情况。是 否 评论： 2.2)同业授信情况 单位：人民币万元授信银行名称业务种类额度金额使用余额担保方式贷款状态合 计3审查内容3.1) 分支行对客户的业务策略 扩大 维持 降低 / 退出 首次往来 审查人对分支行的业务策略是否认同？ 是 否 3.2) 额度用途和实际使用对授信申请理由的评价：额度用途及实际使用限制：3.3)额度效益分析 单位：人民币万元收益项目
28、页：15根据分支行提供综合收益预测，包括对公日均存款、贴现、承兑业务、国际业务、储蓄业务、信用卡等企业本身目前已有量相关企业已有业务量本笔业务的预期业务量3.4-1)预付帐款类上游交易对手总资产净资产生产规模销售规模行业地位与借款人合作时间与借款人是否关联对上游交易对手的综合评价3.4-2)存货类质物质物近2年的价格波动范围主要质物名称质量等级 2004年2003年 月对质物基本素质的综合评价进货的增值税发票 有 没有 进货发票的购货方名称（需提供发票）监管证件基础价格（） 按进货价 按出厂价 按市场价格 按到岸价格 按完税价格 是否按孰低法执行 是 否 质押率保险及险种主要价格跟踪渠道主要损
29、耗情况主要变现市场主要变现费用仓储方仓库名称年吞吐量（万吨）占地面积成立时间是否独立监管仓库是否有所有权是否已在我行核定监管资质和监管额度（是否在额度内）对仓储方监管能力的综合评价：3.4-3)应收账款类下游交易对手总资产净资产销售规模应收账款帐龄坏账率能否通知确认与借款人合作时间与借款人是否关联简要评述下游交易对手的资信、行业地位及与借款人的合作记录情况（1）（2）（3）3.5) 借款公司财务数据及分析页：16可根据企业类型，资产负债表中科目作适当调整。 单位：人民币万元年 度2006/122007/122008/122009/12评 价页：16对公司的财务状况作总体评价，包括对报表数据的确
30、认、比较和分析，偿债能力分析是整个财务分析的核心。资产和负债和所有者权益总资产其中：货币资金应收帐款预付帐款其它应收款 存货流动资产 长期投资 固定资产总负债其中：流动负债 短期借款 长期借款 应付票据应付帐款 其他应付款所有者权益盈利能力销售收入销售成长率%销售毛利润率%营业利润率%利润总额净利润营运能力应收帐款周转天数存货周转天数应付帐款周转天数一般经营循环周期经营周转能力现金流量经营活动净现金流投资活动净现金流筹资活动净现金流还债能力流动比速动比资产负债率%利息保障倍数或有负债自有资金比例注：一般经营循环周期=（存货周转天数+应收票据及应收帐款周转天数+预付帐款周转天数）-（应付帐款及应
31、付票据周转天数+预收帐款周转天数）。注：经营周转能力销售收入/(预付平均余额应收平均余额存货平均余额)注：自有资金比例货币资金短期投资应收票据预付款存货应收账款-流动负债）/流动资产3.6)自偿性贸易融资额度核定企业类型： 贸易型 生产型 去年销售收入（万元）自偿性贸易融资授信限额（万元）已有自偿性贸易融资额度（万元）已有非自偿性贸易融资额度（万元）是否有效资产抵押：业务评价预付帐款类存货类应收账款类交易对手评价监管方评价交易对手评价操作流程须列明具体的操作流程，可用流程图及经办行业务操作能力评价本次授信申请额度（万元）可批准授信额度（万元）3.7) 还款来源来 源充足度页：18分为强、一般、偏弱、弱和不确定性简评3.8) 主要风险主要风险风 险 内 容4、各级审批人员签署意见Page: 19填写时分为两部分，第一部分明确指出审查人意见，包括借款种类、方式、金额、用途、 期限、利率及分项额度等，以及限制和保护性条款。（若限制和保护性条款内容较多，可在最后附注说明）第二部分对上述的审查意见简要说明原因。包括借款原因、业务策略以及相关条件设置的根据等。4.1) 审查意见审查人同意分支行所申请的额度事项？是 否 提交审议 审查意见： 限制及保护性条款： 审查人：4.2) 审批结论审批人是否同意审查人意见？是 否 提交审议 审批意见： 限制及保护性条款： 审批人：
