日成本核算管理的办法暂行.doc

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1、日成本核算管理办法（暂行） 抚顺新钢铁有限责任公司制度编号:F2209制度页数:共25页日成本核算管理办法(暂行编 制 人:官 莉审 核 人:王 隽批 准 人:万如铁主办单位:财务处发布日期:2010年12月15日生效日期:2010年12月15日第一章总 则 第一条 为积极推动公司成本精细化管理,提高成本核算和成本预测的准确性,及时为公司经营决策提供成本信息,及时向成本责任主体反馈成本中的问题点,推动成本由结果性管控向过程性管控的转变。在坚持日核算与月度决算趋同的原则下,结合公司生产经营现状,特制定本办法。 第二条 本办法适用于抚顺新钢铁有限责任公司及其子公司。第二章日成本核算原则 第三条 及

2、时性原则 及时性要求日核算及时进行,不得提前或延后。 在日核算过程中,一是要求各单位及时收集核算信息,即收集整理本单位日核算相关业务;二是及时处理核算信息,即及时对本单位核算内容进行确认,并编制相关报表;三是要求及时传递日核算信息,即按照时限,及时地将报表、分析传递给使用者,便于其及时使用和决策。 第四条 重要性原则 重要性要求各单位提供的日核算信息反映出相关重要事项,对于金额较小的事项,可以采用预估的方法。例如:各工序的办公费、差旅费、招待费、电话费等,可以采用上月数据作为日核算计算的依据。 第五条 趋同性原则 趋同性要求日核算与月度核算趋于一致。 为了保证会计信息的准确,日核算与月度核算应

3、当保持一致。但由于日核算受计量设施等客观因素影响,使日核算与月度核算存在差异。例如:大宗原、燃材料消耗,日核算有理论计算、也有检斤计量,但月度核算是盘点计耗。而为了趋于一致,日核算需进行旬调整。 第六条 过程管理原则 过程管理要求各单位对本部门管控费用实行实时、即地管理。即通过日成本核算缩短核算周期,对生产经营过程中成本、费用的动态效果实时监控。第三章职责划分 第七条 财务处作为公司日成本核算的总体负责单位,职责如下: 1、负责公司日成本核算中各工序消耗的原燃材料、辅助材料、备品备件等K3价格的每日核算工作; 2、负责日成本核算报表的编制工作; 3、负责日(周、月)成本核算结果的分析、反馈、检

4、讨等工作; 4、月初,负责将上月实际决算情况及时反馈各单位工作; 5、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 6、参与生产物料的旬盘点工作; 7、负责日成本核算中出现的问题等与相关单位的协调、沟通等工作。 第八条 供应处作为公司进厂物资采购的责任单位,职责如下: 1、负责每日将大宗原燃材料进厂情况(数量、金额)进行统计,并根据实际情况进行调整(入库量、加价等因素)后报送财务处(附件五); 2、负责每日将进厂物资(除大宗原燃材料外)录入金蝶K3物流系统,并及时办理入库手续; 3、负责生产(辅助)分厂每日领用材料的出库工作; 4、参与生产领料的旬盘点工作及对生产(辅助)分厂领用未耗物资在月末及时办理

5、退库手续; 5、负责每月外协电机修理费用的预计工作; 6、负责公司进出厂物资检斤量统计报送工作(附件八); 7、负责每月本部门费用预计、报送、修正工作; 8、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 9、与日成本核算相关的其他工作。 第九条 国际贸易处职责如下: 1、负责进口物资到港后及时办理入库手续及采购数量、价格报送工作; 2、负责出口钢材出货后及时报送销售数量、价格工作; 3、负责外矿销售后及时反馈销售数量、价格工作; 4、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 5、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 6、与日成本核算相关的其他工作。 第十条 技术处职责如下: 1、负责对生产(辅助)分厂

6、各项消耗指标的修正并提出专业指导工作; 2、负责对公司检验量的统计报送工作; 3、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 4、参加由生产厂组织的对大宗原燃材料的旬盘点工作; 5、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 6、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 7、与日成本核算相关的其他工作。 第十一条 生产处职责如下: 1、负责对公司产量指标的统计及反馈工作(附件二); 2、负责对公司半成品的统计报送工作(附件四); 3、负责对公司外协费用的预计,并根据外协变动情况对计划的修订工作; 4、对各生产(辅助)分厂领用的机物料消耗情况进行专业管控; 5、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 6、

7、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 7、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 8、与日成本核算相关的其他工作。 第十二条 设备处职责如下: 1、负责对公司大、中、小修理费用的预计,及根据变动情况及时进行修订工作; 2、负责对各生产(辅助)分厂发生的修理费(修理用材料、修理用备件)进行专业管控; 3、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 5、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 6、与日成本核算相关的其他工作。 第十三条 人力资源处职责如下: 1、负责对公司工资、社会保险、住房公积金等职工薪酬情况进行预计并加以管控; 2、负责对公司劳务

8、外协费、培训费的预计、报送工作; 3、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 4、与日成本核算相关的其他工作。 第十四条 行政管理处职责如下: 1、负责对公司员工餐费的预计、报送工作; 2、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 3、与日成本核算相关的其他工作。 第十五条 工程管理处职责如下: 1、负责对公司不转入固定资产的零星工程的预计、报送工作; 2、与日成本核算相关的其他工作。 第十六条 能源中心职责如下: 1、负责对公司各生产(辅助)分厂能源介质使用情况的统计报送工作(附件七); 2、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 3、负责本单位日成本核算相关资料的报送工作; 4、参与日成本核算的分

9、析、检讨、反馈工作; 5、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 6、组织本单位生产领用物资的旬盘点工作; 7、与日成本核算相关的其他工作。 第十七条 运输中心职责如下: 1、负责公司各运输车辆使用情况的统计报送工作; 2、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 3、负责本单位日成本核算相关资料的报送工作; 4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 5、组织本单位生产领用物资的旬盘点工作。 第十八条 机修厂职责如下: 1、负责每日产量、原燃料及动力消耗、电机修理费、代料加工费及检修工时报送工作; 2、负责每日机物料及备件消耗报送工作; 3、负责每日办理机制产品入库; 4、负责本部门费用预计

10、、报送、修正工作; 5、负责本单位日成本核算其他资料的报送工作; 6、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 7、组织本单位生产领用物资的旬盘点工作。 第十九条 销售处职责如下: 1、负责每日产品销售数量、销售价格(分品种、规格)报送工作(附件三); 2、负责每日副产品销售数量、销售价格报送工作; 3、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 4、与日成本核算相关的其他工作。 第二十条 其他各厂职责如下: 1、负责每日统计日成本核算相关资料的报送,其中当日领用的物资,应严格按照财务处设计的模版填报进、消、存明细表; 2、负责每日大宗原燃材料入库工作; 3、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 4

11、、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 5、负责本单位生产领用物资的旬盘点工作; 6、与日成本核算相关的其他工作。 第四章日成本核算的基本要求 第二十一条 各项核算价格及消耗的计算依据 1、矿粉、矿砂、焦炭、无烟煤、烟煤、废钢、生铁等大宗原燃材料价格依据供应处、国际贸易处每日向财务处成本室报送当日进厂物资的数量及采购价格(价格分货款、运费、杂费等明细)与期初库存加权平均计算,其他原料价格依据当日K3数据;大宗原燃材料消耗数据由生产厂统计,由技术处审核后报财务处成本室作为日成本核算的依据,并每旬进行盘点,盘点后修正每旬的次日日成本(11日、21日); 2、备品备件及辅助材料当日领用价格采用K3

12、数据,并与期初库存加权平均后作为当日消耗价格依据。备品备件及辅助材料消耗数据由各生产厂每日向财务处成本室报送领用、消耗、结存报表,由财务处成本室审核后的领用数据作为日成本核算数据; 3、能源介质的消耗数量,以能源中心分配数据为依据;价格以能源中心日成本核算后确定的成本为依据转入各生产厂; 4、年修费用由设备处对年初预算的修理项目及费用重新认定后,每月1日分项目进行预计,并报送财务处成本室作为按日摊销的依据,每旬依据实际进行调整,财务处修正每旬的次日日成本(11日、21日); 5、中、小修理费用由设备处、工程处、供应处每月1日分项目进行预计并报送财务处成本室作为按日摊销的依据,每旬依据实际进行调

13、整,财务处修正每旬的次日日成本(11日、21日); 6、自办运输费用由各生产厂每日向财务处成本室报送当日运输量与运输中心统计分配的数据核对一致为依据;自办运输费用按运输中心日成本核算分配数据为准。外协运输费用由生产处每月1日向财务处成本室报送预计数据为依据进行日分摊; 7、外协费用由生产处、人资处每月1日向财务处成本室报送的预计数据为依据进行日分摊核算,每旬依据实际进行调整,财务处修正每旬的次日日成本(11日、21日); 8、计量费用由供应处每日向财务处成本室报送的检斤量为依据,计量费用按能源中心日成本核算分配数据为准; 9、检验费用由技术处每日向财务处成本室报送的检验量为依据,检验费用按技术

14、处成本核算分配数据为准; 10、职工薪酬由人资处每月1日提供的预计数据为依据进行日分摊核算,每月25日财务处依据人资处提供的实际数据进行调整; 11、其他费用的计算以上月数据为依据进行核算。 第二十二条 产品消耗指标的计量依据 1、原材料、辅助材料、燃料计量依据 (1)烧结厂原材料、辅助材料、燃料计量依据 国产矿粉、进口矿粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿(烧结矿耗用)、高炉除尘灰、生石灰粉、石灰石粉、镁石粉、焦粉、膨润土计量依据采用理论计耗,公式如下: 消耗量上料公斤数带速上料时间配比 竖炉返矿(竖炉产出)采用汽车计量检斤。 (2)炼铁厂原材料、辅助材料、燃料计量依据 烧结矿净矿、球团矿净矿、

15、块矿净矿、锰矿、钛矿、莹石、入炉干焦采用槽下电子称计量; 无烟煤、烟煤采用喷煤电子称计量; 耐火材料大包按合同价格实际产量(含出格铁)计算、炮泥等按袋计量; 烧结矿返矿率、球团矿返矿率、焦碳返粉率由生产处标定,块矿返矿采用汽车计量检斤。 (3)炼钢厂原材料、辅助材料计量依据 铁水采用轨道衡计量; 废钢、生铁采用工艺称扣渣计量; 硅铁、硅锰合金、高锰、硼铁、铌铁、钒铁采用电子称计量; 硅锰面子、钢芯铝、硅钙钡、碳化硅、碳锰合金、煤质增碳剂、钢包覆盖剂、补包料、胶泥按袋(桶)计量; 轻烧白云石、镁球采用工艺称计量; 吹氧管、氩枪采用单重理论换算; 偶头、中包水口、取样器、滑块、测温枪、测温枪前半部

16、采用个(块)数计数; 不粘渣喷涂料、稀渣剂、铝锆浸入式水口、浸入式水口、镁质冲击板、镁质座砖、摆槽板、中包盖、纤维包盖、干式直流料、结晶器保护渣按个(块、袋)数换算; 二分管采用每旬均耗计算;碳包芯线采用估算;外包材料采用合同价格、实际产量计算,主要有:生石灰块、铁包费、钢包费、转炉炉体承包、切割器承包、中间包承包。 (4)轧钢原材料、辅助材料、燃料计量依据 半连轧、全连轧、棒材钢坯采用理论单重计量,线材钢坯采用汽车计量检斤; 返回钢、返回铁皮采用汽车计量检斤; 辅助材料中轧辊、导卫(线材)、辊环(线材)按过钢量计耗,导卫承包按合同价格实际产量计算,机械油按桶计量; 钎钢厂钢坯采用单重计量,辅

17、助材料按个(片)数计数,煤耗按每车90公斤换算。 (5)机修厂原材料、辅助材料、燃料计量依据 废钢、生铁、铁屑、硅铁、高锰、中铬、稀土镁、高铬、磷铁、孕育剂、中锰、镍板、钼铁、钛铁、微铬、钢芯铝、钢管采用工艺称计量; T52砖、T3砖、衬砖、铝镁砖、上水口砖、下水口砖、滑板砖、流钢砖、热电偶按(个)块数换算; 耐火土、铅粉、磷片、泥料、白泥、石英砂、发热剂、集渣剂、捣打料、酸性炉衬材料按袋计量换算; 大黄沙、T0砂、硅砂按砂斗计量换算; 镁砂粉涂料、锆英粉涂料、石墨涂料、玻璃水按桶计量换算; 覆膜砂、玻璃渣、莹石、铁皮采用台称计量; 木料、苯板按立计算;二氧化碳按瓶计量;发泡按个数计数; 大材

18、按实际使用量估算; 焦炭按台称计量。 (6)能源中心动力煤采用斗计量。 2、动力指标计量依据 (1)电总量按表计量,分量轧钢按表计量,烧结、炼铁、炼钢按表计量后仍需扣除部分其他单位的小额用电量(线路损耗按3%计算); (2)水总量按表计量,分量按水泵能力及补水量估算; (3)环水按各泵站供水能力估算; (4)软水按表计量; (5)生产再利用水总量按表计量,分量按水泵站补水量估算; (6)高炉煤气按表计量; (7)压缩空气按表计量; (8)汽鼓、电鼓按表计量; (9)蒸汽夏季按生活用汽估算,冬季按取暖面积估算,余热发电用量按表计量; (10)氧气、氮气按表计量。 3、副产品计量依据 外销副产品钢

19、渣、水渣、干渣、沉泥按标定检斤量计量,炉灰渣按检尺量计量。 4、外销废旧物计量依据 外销废旧物按检斤量计量。 第二十三条 产品产量、销量指标的计算依据 1、产量指标由生产处每日向财务处成本室进行报送,由财务处成本室作为日成本核算的依据。 2、自制半成品出入库的计算依据由生产厂与生产处每日向财务处成本室进行报送,由财务处成本室核对一致后作为日成本核算的依据。 3、产成品入库数据由生产处向财务处成本室进行报送统计报表,由财务处成本室作为日核算计算依据。 4、销售量(实检)由销售处每日按产线,分品种、分规格向财务处成本室报送数据为依据。(无法直接采集实检数量的,需按负差率折算。实检销量=理论销量(1

20、-上月平均负差率) 第二十四条 产品销售价格的计算依据 销售价格由销售处每日分品种、分规格向财务处成本室报送数据为依据(实检价格)。实检价格=理论价格+X元/吨(X由销售处随时调整、确定) 第二十五条 其他费用计算依据 1、税金及附加 每月1日按上月实际增值税税赋预计本月税赋比例,每日按此比例计算增值税,并按国家规定的比率计算城建税及教育费附加。 2、其他业务利润 (1)每日依据销售处提供的外销氧、氮产品数量、价格,并依据财务处计算的销售成本计算利润。 (2)每日依据国贸处提供的外销进口矿数量、价格,并依据财务处结算室提供的销售成本计算利润。 3、期间三费 (1)销售费用、管理费用由财务处成本

21、室每月1日预计,并按日分摊,随时依据数据的变动进行调整。 (2)财务费用由财务处资金室每月1日预计,并按日分摊,随时依据数据的变动进行调整。 4、营业外支出 每月1日由财务处会计室依据资产报废情况预计,并按日分摊,随时依据数据的变动进行调整。第五章各单位报送内容及时间节点 第二十六条 财务处报送内容及时间节点 1、财务处结算室一个工作日内完成手续完备的大宗原燃材料结算工作,另于一个工作日内完成供应处送达大宗原燃材料挂账工作;其他材料于三个工作日内完成结算、挂账工作。 2、财务处成本室每日17时前完成当日K3原燃材料、备品备件及辅助材料的出库价格核算(大宗原燃料除外)。 3、财务处成本室每日10

22、时30分前完成各生产(辅助)分厂报送的统计资料的审核工作。 4、财务处成本室各成本会计在完成本工序日成本核算后一小时内将日成本计算单、日成本分析表反馈给各生产(辅助)分厂。各工序成本核算完成时间如下: 5、财务处成本室每日15时前将各工序成本分析表发送各专业部门。 6、财务处成本室每日16时前将日核算报表报送公司领导。 7、财务处成本室每日17时前将各生产工序及专业部门反馈的当日成本核算与累计成本对比的情况说明汇总、上报。 8、财务处成本室每周六16时前将各工序成本分表发送各专业部门。 9、财务处结算室每日10时前将上日外售废旧物金额(分工序、物料名称)报财务处成本室。 10、财务处成本室每月

23、5日前将各工序上月实际费用发生情况反馈各生产(辅助)分厂。 11、每周一8时30分组织召开上周日成本核算分析、检讨会议,通报日成本核算完成及差异情况。 12、每月上旬组织召开日成本核算与月度决算差异分析会议。 第二十七条 供应处报送内容及时间节点 1、每日16时前完成当日到达材料的入库工作,并将到达材料的相关资料录入K3物流系统; 2、每日13时前将上日所收到的发票等入库资料及时送达财务处; 3、每日10时前将上日矿粉、焦炭、废钢、生铁等大宗物资进厂数量及采购价格报送财务处成本室,并每旬根据实际调整入库量及入库金额; 4、每日10时前将公司进出厂物资检斤量分明细报送财务处成本室; 5、每日16

24、时40分前完成当日领用材料的出库审核工作; 6、每月1日14时前将外协电机修理费预计数(分工序)报财务处,并每旬依据实际进行调整; 7、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 8、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议; 9、每旬参与各单位大宗原燃料物资盘点工作,并组织公司及各单位其他存货的盘点工作。 第二十八条 国际贸易处报送的内容及时间节点 1、每日13时前将当日所收到的外文发票录入K3物流系统; 2、每日15时前将当日所收到的发票等入库资料及时送达财务处; 3、每日10时前将本批次所进口物资的进厂数量、价格报送财务处成本室; 4、每日10

25、时前将进口增值税发票挂账额报送财务处成本室; 5、每日10时前将本批次所出口钢材的出厂数量及价格报送财务处成本室; 6、每日10时前将当日销售外矿的数量及价格报送财务处成本室; 7、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 8、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第二十九条 技术处报送内容及时间节点 1、每日10时前将上日公司检验量分明细报送财务处成本室; 2、每日16时前将各工序专业线日差异情况反馈财务处成本室; 3、每周日16时前将各工序专业线周差异情况反馈财务处成本室; 4、每旬后次日10时完成当期消耗的矿粉、矿砂、焦炭等大宗原燃材料

26、的消耗指标修正,并报财务处成本室; 5、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 6、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议; 7、每旬参加由生产厂组织的各单位存货的盘点工作。 第三十条 生产处报送内容及时间节点 1、每月1日14时前完成当月生产外协费用的预计(分单位),报送财务处成本室,并每旬依据实际进行调整; 2、每日10时前完成上日各工序生产量的统计工作并报送财务处成本室; 3、每日10时前完成上日各工序自制半成品出库、入库相关资料的统计,并报送财务处成本室; 4、每日16时前将各工序专业线日差异情况反馈财务处成本室; 5、每周日16时前将

27、各工序专业线周差异情况反馈财务处成本室; 6、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 7、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议; 8、每旬组织对自制半成品的盘点工作。 第三十一条 设备处报送内容及时间节点 1、每月1日14时前依据年初预算向财务处报送当月大修理项目、及费用的预计数; 2、每月1日14时前向财务处报送当月外协修理费的预计数,并每旬依据实际进行调整,及每日对日成本核算单位报送的修理费用指标进行修正后报送财务处成本室; 3、每日16时前将各工序专业线日差异情况反馈财务处成本室; 4、每周日16时前将各工序专业线周差异情况反馈财务处成

28、本室; 5、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 6、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议; 7、每旬参加由供应处组织的公司及各单位存货的盘点工作。 第三十二条 人资处报送内容及时间节点 1、每月1日14时前向财务处成本室报送当月职工薪酬的预计情况并按单位对其月度指标进行分解; 2、每月1日14时前向财务处报送当月劳务外协发生情况预计数(分单位进行指标分解),并每旬依据实际进行调整; 3、每月24日14时前将各工序职工薪酬实际发生额报财务处; 4、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 5、每月上旬参加财务处组织

29、召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第三十三条 能源中心报送内容及时间节点 1、每日10时前向财务处成本室报送上日各单位能源介质使用情况报表; 2、每日10时前完成本单位上日领用并消耗的备品备件、材料等使用情况明细表(领用与K3保持一致); 3、每旬参加由供应处组织的公司及各单位存货的盘点工作; 4、每日16时前将各工序专业线日差异情况反馈财务处成本室; 5、每周日16时前将各工序专业线周差异情况反馈财务处成本室; 6、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 7、每月5日依据财务处反馈上月实际费用情况,预计本月费用发生情况,并根据实际费用每旬进行调整; 8、每

30、月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第三十四条 运输中心报送内容及时间节点 1、每日10时前向财务处成本室报送上日各单位运输货物吨位情况; 2、每日9时前完成本单位上日领用并消耗的备品备件、材料等使用情况明细表(领用与K3保持一致); 3、每月5日依据财务处反馈上月实际费用情况,预计本月费用发生情况,并根据实际费用每旬进行调整; 4、每旬参加由供应处组织的公司及各单位存货的盘点工作; 5、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第三十五条 机修厂报送内容及时间节点 1、每日10时前向财务处成本室报送上日机加、铸件产量统计表(分品种); 2、每日

31、10时前向财务处成本室报送机加、铸件上日原辅材料消耗等统计报表; 3、每日10时前报送本单位上日领用并消耗的备品备件、材料等使用情况明细表(领用与K3保持一致); 4、每日9时30分前向财务处成本室报送各单位点检工时、电机修理、机加代料明细表; 5、每月5日依据财务处反馈上月实际费用情况,预计本月费用发生情况,并根据实际费用每旬进行调整; 6、每旬参加由供应处组织的公司及各单位存货的盘点工作; 7、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第三十六条 销售处报送的内容及时间节点 1、每日10时前完成上日各品种、规格销售数量、销售价格的统计工作并报送财务处成本室; 2、每日

32、10时前完成上日外销副产品销售数量、销售价格的统计工作并报送财务处成本室; 3、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 4、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第三十七条 其他各厂报送的内容及时间节点 1、将手续完备的大宗原燃材料一个工作日内办理入库工作,并及时录入K3物流系统; 2、每日16时前向供应处综合室报送上日大宗原燃材料购入量; 3、每日10时前向财务处成本室报送本单位上日原辅材料消耗等统计报表; 4、每日10时前向财务处成本室报送本单位上日领用并消耗的备品备件、材料等使用情况明细表(领用与K3保持一致); 5、每日14时前将本

33、工序日成本差异情况反馈财务处; 6、每周六14时前将本工序周成本差异情况反馈财务处; 7、每月5日依据财务处反馈上月实际费用情况,预计本月费用发生情况,并根据实际费用每旬进行调整; 8、每旬组织本单位大宗原燃料物资的盘点工作; 9、每旬参加由供应处组织的公司及各单位其他存货的盘点工作; 10、每周一8时30分参加财务处组织召开的上周日成本核算分析、检讨会议; 11、每月上旬参加财务处组织召开的日成本核算与月度决算差异分析会议。 第六章日成本管控及检讨 第三十八条 日成本核算的结果,每日由财务处成本室当日及时向生产单位及专业处室发送成本信息及成本存在的差异点,并于次日将专业处室确认的结果反馈给各

34、生产厂。 第三十九条 由财务处成本室每周一对周累计日成本核算情况组织公司的检讨分析会议。 第四十条 库存旬盘点的数据与日成本核算的累计数据发生差异时,由供应处、技术处、生产厂确定协商后调整的依据,财务处成本室依此对日成本核算进行调整。 第四十一条 每月由财务处成本室做出日成本累计与决算成本的差异分析情况,由各生产厂及相关部门提出改进的措施及推进的计划。第七章日成本考核 第四十二条 各单位每延迟报一次,扣责任单位或直接负责人100元,并在月度成本差异分析会上进行通报。 第四十三条 各单位不按要求填报一次,扣责任单位或直接负责人100元,并在月度成本差异分析会上进行通报。 第四十四条 每月由财务处

35、负责统计各单位错报、迟报记录并报企划处进行考核。第八章附 则 第四十五条 本办法自发布之日起执行。 第四十六条 本办法经总经理核定后发布,修订时亦同。 附件一:各单位报表名称序号单位名称报表名称1生产处产量日报表2生产处半成品日报表3生产处生产外协预计表4供应处、国贸处物质采购日报表5能源中心能源介质日报表6销售处销售日报表7销售处副产品日报表8人资处人工成本预计表9人资处劳务外协预计表10供应处检斤量日报表11供应处电机修理费预计表12工程处零星修缮工程预计表13技术处检验量日报表14设备处大、中、小修理费预计表15运输中心火车、汽车运量日报表16机修厂机加、铸件产量日报表17机修厂点检工时

36、、电机修理、机加代料日报表18各分厂(中心)材料进、消、存日报表19财务处各工序制造成本计算单20财务处各工序制造费用明细表21财务处产、销、存明细表22财务处销售明细表23财务处损益表24财务处各工序制造成本分析表25财务处各工序制造费用分析表26财务处各工序周成本分析表 附件二: 201年月产量日报表 编制单位:编制日期:工序产品名称规格型号单位日累计日烧结厂烧结矿吨球团矿吨炼铁厂铁水吨其中:铸铁量吨炼钢厂HRB335坯吨HRB335(大)坯吨HRB400坯吨HRB400(线)坯吨HPB235坯吨吨半连轧HRB33522螺纹吨吨HRB40022螺纹吨吨全连轧HRB33512螺纹吨吨HRB4

37、0012螺纹吨吨棒材HRB33522螺纹吨吨HRB40022螺纹吨吨线材碳结盘圆6.5吨7吨低合金盘螺8吨10吨PC棒材8吨10吨拉丝材8吨10吨钎钢中空材22、25六角吨成品钎22、25六角吨代加中空22、25六角吨 附件三: 201年月销售日报表 编制单位:编制日期:工序产品名称规格型号单位日累计日销量价格销量价格炼钢厂商品坯Q345B坯吨27SiMn坯吨20MnK坯吨吨半连轧HRB33522螺纹吨吨HRB40022螺纹吨吨全连轧HRB33512螺纹吨14螺纹吨吨HRB40012螺纹吨14螺纹吨吨棒材HRB33522螺纹吨25螺纹吨吨HRB40022螺纹吨25螺纹吨吨线材碳结盘圆6.5吨7

38、吨吨低合金盘螺8吨10吨PC棒材8吨10吨拉丝材8吨10吨钎钢中空材22、25六角吨成品钎22、25六角吨代加中空22、25六角吨 附件四: 201年月半成品日报表 编制单位:编制日期:名称前日库存本日入库本日领用其中:炼铁炼钢半连轧全连轧棒材商品高线商品本日库存自制烧结矿自制球团矿铁水生铁块HRB335坯HRB335(大)坯HRB400坯HRB400(线)坯HPB235坯Q195L坯 附件五: 201年月物资采购日报表 编制单位:编制日期:物资名称明细单位日累计日采购量采购价格采购量采购价格其中:运费杂费矿粉偏岭吨旧堡吨其他吨合计吨外购焦粉吨灰石(小)吨面白灰吨镁石粉吨膨润土吨焦炭一级焦吨二

39、级焦吨其他吨合计吨无烟煤吨吨合计吨烟煤吨块白灰吨废钢吨生铁吨硅锰合金吨硅铁吨碳化硅吨高锰吨动力煤吨进口块矿吨进口矿砂库矿吨加拿大粉吨PB粉吨CRL矿砂吨扬迪粉吨进口喷吹煤吨 附件六: 201年月材料进、销、存日报表 编制单位:编制日期:领料属性物料名称物料代码单位领用单位前日库存本日领用合计本日消耗本日结存数量金额数量金额数量单价金额数量金额数量单价金额生产用大宗原、燃材料合计修理用材料合计修理用备件合计生产用材料合计生产用备件合计 附件七: 201年月能源介质日报表 编制单位:编制日期:工序能源介质单位本日消耗量日累计消耗量 附件八: 201年月检斤量(检验量、火车运量、汽车运量)日报表 编制单位:编制日期:项目单位日累计检斤量日检斤量 附件九:日核算报表时间节点流程图