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1、 赞比亚发展署赞比亚卢萨卡市纳赛尔路 私有化大厦第30819号邮箱电话:00260-211-220177传真:00260-211-225270电子邮箱:zdazda.org.zm网址:www.zda.org.zm2010年9月目 录第一章 赞比亚概况 第4页 赞比亚简介 政治和法律体系 经济第二章 投资环境 第9页 投资赞比亚的理由 投资激励政策 投资保护法律框架第三章 进出口须知 第18页 进口程序 出口程序 区域协定第四章 税收 第22页 税收制度 公司税 个人所得税 增值税 避免双重征税协定第五章 注册、执照和许可证 第24页 公司成立核注册 投资证明 行业执照/许可证 其他执照第六章

2、劳工事务 第30页 劳动力供应 劳工 劳工法律和规定 工作条件第七章 土地 第34页 土地供应 土地取得和转让第八章 生活在赞比亚 第37页 气候 住房 旅行和车辆 医疗 教育 服装 购物 休闲活动 货币和银行 再次入境要求 其他第九章 投资增长性行业 第40页 制造业 农业 采矿业 旅游业 能源业 其他附录 赞比亚一览 第42页 GDP分类数据 第43页 实用联系方式 第44页第一章 赞比亚概况赞比亚简介赞比亚是一个位于非洲大陆南端的内陆国,总面积752,614平方公里,边界北靠坦桑尼亚、东邻马拉维、东南接莫桑比克、南界津巴布韦、西南邻博茨瓦纳和纳米比亚、西接安哥拉,东北是民主刚果。赞比亚2

3、009年底人口约1280万,年人口增长率约3.1%。据估计,其中的46%人口年龄在15岁-64岁之间,具备劳动能力。政治和法律体系赞比亚是一个实行立法(议会)、行政(内阁)和司法(法院)三权分立的多党民主制国家。主要政党有执政党多党民主运动(Movement for Multiparty Democracy,简称MMD)、反对党爱国阵线(Patriotic Front,简称PF)和国家发展联合党(United Party for National Development,简称UPND)。其他小党派有联合民族独立党(United National Independence Party,简称UNI

4、P)、民主发展论坛(Forum for Democracy)和传统党(Heritage Party,简称HP)。总统(必须隶属于一个注册政党)和议员由人民选举产生,内阁部长由总统从选举产生的议员中任命。议会以国民议会议长(Speaker of the National Assembly)为首,由150名经选举产生的议员和8位总统任命的议员组成。由首席大法官(Chief Justice)领导的最高法院(The Supreme Court)是最高上诉法院。经济赞比亚经济长期依赖于铜矿开采工业。为降低这种依赖,政府实施了经济多样化政策,并探索发展其他优势产业如农业、旅游业、宝石矿和水力发电。此外,实

5、施了自由市场导向的经济政策,以促进私营部门经济发展。政府宏观经济政策的重要目标是确保经济多样化和可持续发展。赞比亚2010年宏观经济政策目标是:GDP实际增长率6.6%(略高于2009年6.3%的增长率),通货膨胀率控制在8%(低于2009年的9.9%),国内债务控制在GDP的2%。2009年人均GDP估计为1100美元。按经济活动划分的GDP 赞比亚2009年国内生产总值(GDP)为141亿美元,各主要经济部门的贡献率分别为:农业20%,批发和零售贸易15%,建筑业11%和制造业9%。受政府鼓励的增长部门包括采矿业、农业、制造业和旅游业,这些部门在近几年表现强劲,存在巨大的投资潜力,预计在未

6、来将继续这一良好趋势。各行业情况采矿业赞比亚拥有丰富的矿藏资源,是世界第四大产铜国,储量占世界已探明储量的6%。铜和钴是赞传统出口产品,约占出口总额的70%。同时,其他矿产资源的开发机会也已被证实,包括黄金和宝石(如祖母绿、蓝宝石、黄玉、猫眼石、玛瑙、紫水晶等)。钻石储量已经证实。赞比亚生产了全球约20%的祖母绿。农业赞政府将农业部门的发展视为增强创汇能力和发展经济的关键因素。虽然农业部门吸纳了超过一半的劳动力,但只有15%的可耕地获得了开发。鉴此,政府鼓励投资开发商业农场。考虑到国家正在从单一的铜矿业依赖型国家向多元化经济转型和丰富的自然资源,以及潜力巨大而开发不足,赞比亚农业是十分有希望的

7、产业。受高昂的投入成本、落后的基础设施和较少的资本投入制约,农业部门近几年表现欠佳。为了扭转这一局面,政府加大了筹资力度。制造业政府一直全力推行刺激经济增长的政策,特别是在制造业领域,重点是食品加工业和纺织业。其他行业的增长潜力也是巨大的。政府已采取措施支持非传统部门的制造业企业发展。2009年,制造业对GDP的贡献率为9%,主要来自食品、饮料和烟草部门。政府通过多项举措减少投资成本,扩大制造业基础。目前,正在推动多功能经济区的建设,实施了财政激励、基础设施建设和宽松监管环境等措施来促进这些经济区的发展。旅游赞比亚旅游市场潜力巨大,拥有美丽的自然风光(如世界七大自然景观之一的维多利亚大瀑布)和

8、丰富的野生动物资源。赞比亚有19个国家级自然公园和34个旅游区,野生动物保护区超过6.5万平方公里。旅游业发展面临的主要制约因素是相关基础设施不够发达,尤其是缺少高水准的住宿条件。这也是具有巨大投资潜力的一个领域。旅游业在过去三年发展较快,对GDP的贡献率在2%左右。外国投资者近年来在主要旅游城市利文斯顿和卢萨卡投资建设了多家酒店,显示他们的投资兴趣正不断上升。丰富的水资源赞比亚拥有丰富的可利用水资源,占南部非洲的45%,具有巨大的水电资源开发、农业灌溉、生活和工业用水(通过建造-经营、建造-拥有-经营-移交)的储备。在个别地表水较少的区域,地下水的取用成本也很低廉。基础设施公路网赞比亚政府致

9、力于恢复公路网络,已建成的38,763公里道路中,沥青路面6,173公里,砾石路面8,592公里,其他公路23,998公里。一个分别达4.119亿美元和8.603亿美元,为期五年和十年的公路部门投资规划,吸引了来自多双边机构以及私人部门的高度关注。铁路网铁路仍然是本地和国际货物运输的主要方式(占83.4%),但铁路基础设施急需修复。在援助方的支持下,原国有的赞比亚铁路实现了私有化,赞比亚铁路系统(Railway Systems of Zambia)获得25年特许经营权。另一条连接赞比亚和坦桑尼亚的坦赞铁路,由两国政府共有并由坦赞铁路局(TAZARA)经营。奇帕塔-姆钦吉铁路正在修建中,将连接赞

10、比亚和马拉维及莫桑比克。机场赞比亚拥有超过130个机场,其中三分之一为政府所有,其余则为私人拥有。卢萨卡和利文斯顿国际机场是赞比亚连接本地区及世界各国的主要机场。其他较小的机场包括铜带省的恩多拉和卢安瓜国家公园的姆富韦(Mfuwe)。能源基于丰富的水资源和煤炭储量,赞比亚水力发电、供应和分配的投资潜力较大。目前,赞比亚拥有超过1750兆瓦的水力发电能力。已探明的煤炭储量超过3000万吨,能满足9%的能源需求。该部门由能源法规委员会(Energy Regulations Board)管理,这是一个根据议会法案设立的法定机构。水电供应和分配主要由赞比亚电力供应公司负责(ZESCO),这是一家法定机

11、构,在2006年实行了商业化运作。该国唯一的进口能源是石油,约占能源需求的12%。电信赞比亚是国际通信卫星组织成员,通过卫星提供的电传、电话(直拨)和电视与世界其他地方联系。该国还享有最先进的电子邮件和英特网上网设施。该部门由赞比亚信息和通信管理局(Zambia Information and Communications Authority)管理,这也是一个根据议会法案设立的法定机构。电信基础设施相对比较发达,包括光纤网络在内,由三家公司经营,分别是赞比亚电力供应公司(ZESCO),铜带能源公司(CEC)和赞比亚电信公司(ZAMTEL)。由这三家公司经营的网络整体是通过位于非洲西海岸纳米比亚

12、和安哥拉的EAssy项目和SAT3电缆连接到海底光缆,该线路同样连接赞比亚周边的八个国家。目前有三家公司提供移动电话服务,即Zain,MTN和Cell-z(ZAMTEL的移动电话子公司)。自ZAMTEL私有化以后,这三家都是私营的运营商。为吸引国际资本投资于电信行业,降低通讯费用,赞政府在竞标中将国际网管费由1200万美元降到35万美元,此后赞国际长途电话费用下降超过70%。卫生政府和私人医院及诊所提供各种医疗服务。私人医院赢得了作为优质的医疗服务提供者的声誉。通常情况下,大手术会往南非进行。移动医生服务覆盖偏远地区,并提供即时护理和紧急情况下的运输。建立专科医院处理此类转运案例的目标尚未实现

13、。教育教育系统的振兴被寄予高度重视,特别是小学教育。教育部门投资方案(ESIP)着重强调了教育设施的修复和教学质量的提高。目前只有三所大学和一所相对较好的技术学院。因此,大学和其他教育领域的投资机会十分庞大。金融体制和资本市场赞比亚金融体系主要受中央银行-赞比亚银行(Bank of Zambia )管制。主要的商业银行有巴克莱银行、标准渣打银行、斯坦比克银行、赞比亚国家商业银行和融资银行。规模较小的银行包括印度-赞比亚银行、花旗银行、Cavmont资本银行、投资信托银行、中国银行、Access银行、西共体银行、非洲联合银行和国际商业银行。除商业银行外,还有一些贷款银团也从事这一领域。在卢萨卡证

14、券交易所成立及外汇管制法令于1994年被废除后,资本市场得到了长足的发展。目前卢萨卡证券交易所有16家上市公司和11家挂牌公司。政府财政政策的重点是通过坚持现金预算、提高税收征管和严格控制支出,来实现国内预算盈余。其他财政政策目标包括减少公共债务,增加流动性提供给私营部门投资,增加社会部门支出以减轻贫困。经济展望由于采矿业投资的增强和非传统产品出口的增加,赞比亚经济持续增长的前景一片光明。人们越来越认识到进一步发展诸如农业、制造业、旅游业和提高其对经济贡献率的紧迫性。为此,政府采取了多种措施,如开放大中型农场以增加农业生产的土地供应,推广其他旅游目的地,进一步加强利文斯顿吸引力等。在全球经济危

15、机的背景下,经济多元化观点显得更加明智。第二章 投资环境投资赞比亚的理由赞比亚是一个多党民主制国家,实行自由和多元社会中以市场为导向的开放型经济。赞政府欢迎各个部门的投资者,有关投资的法律鼓励增加投资、发展国际贸易、促进国内经济增长。赞比亚处于本区域的中心位置,以下因素使其成为一个理想的投资目的国: 丰富的自然资源和劳动力,尚未充分开发。 自从1964年独立以来,政治长期稳定。 取消了价格、利率、汇率的管制,允许偿债资金自由汇出。 利润100%自由汇出。 立法保证投资者获得充分和市场价值的补偿。 根据南部非洲发展共同体、东南非共同市场/自由贸易区、美国非洲增长机遇法案等安排,产品免税进入非洲和

16、美国市场。 国际标准的银行、金融、法律和保险服务,以及股票交易市场。 与部分欧洲、北美、非洲和亚洲国家签订了避免双重征税协定。 良好的工作和生活环境-亚热带草原气候,水量充沛。人们普遍友善,使用英语,识字率较高。教育机构最高至大学水平。强烈的宗教价值观,户外的生活方式和自然保护区,旅游公园、河流、湖泊和瀑布。 蓬勃发展的私营部门-政府成功的将多数国有企业私有化,营造了良好的企业文化。投资激励政策2006年的赞比亚发展署法向各类公司提供了广泛的激励政策,其形式包括补贴、豁免和特惠。根据该法案,投资者须达到一定门槛才能享受财政性或非财政性的激励政策。法案将投资者分为五类:第一类是在某一特定领域或产

17、品投资不低于1000万美元的投资者。这类投资者除了享受发展署法规定的激励政策外,还可与赞比亚政府商谈额外的激励政策。第二类是在多功能经济区(MFEZ)和/或在发展署法规定的某个优先行业或产品投资不低于50万美元的投资者。该类投资者除了享受一般激励政策,有权享受下列激励政策: 在首次宣布分红后的五年内免征红利所得税; 在首次实现盈利后的五年内免征利润所得税,第六年至第八年,只对50%的利润征税,第九年和第十年,只对75%的利润征税; 对原材料、资本性货物、包括卡车和专用机动车在内的机器,五年内免征进口关税; 对于包括卡车和专用机动车在内的机器和设备,延迟缴纳增值税。第三类是根据发展署法被认定为微

18、型或小型企业的投资者。与第二类投资者类似,该类投资者除了享受一般激励政策外,有权享受下列激励政策: 位于城市地区的企业,前三年免征所得税; 位于农村地区的企业,前五年免征所得税。第四类是在发展署法规定的某个优先行业或产品投资不到50万美元的投资者。该类投资者只能享受一般激励政策。第五类是在发展署法规定的优先行业或产品之外的任何行业或产品投资任意投资额的投资者。该类投资者也只能根据相应的法律享受一般激励政策。一般激励政策是指各个行业的投资者都可以享受的激励政策。这些政策由赞比亚税务局根据不同的法律确定,即海关和货物税法、所得税法和增值税法。一般税收激励政策主要包括下列内容:所得税1在卢萨卡证券交

19、易所上市的企业第一年实现的公司所得,可按照相应行业适用的公司所得税率享受2%的优惠,但赞比亚人持股超过1/3的公司可以享受7%的优惠。2用于农业、制造业或旅游业的工具、设备和机械,可在前两年每年按照50%的折旧进行税前抵扣。3用于制造业、采矿业或酒店的建筑物,可按照第一年10%,以后每年5%的折旧进行税前抵扣。4采矿业和农业的大部分资本性设备进口可免缴关税。5来自下列行业的所得适用15%的税率:a. 农业b. 种子生产c. 非传统产品出口(除铜、钴之外的所有其它出口产品)6在农场进行土地平整、清理、防止土壤侵蚀、打井、大气或地质勘探及蓄水所投入的资本,可享受100%的税前抵扣。7种植咖啡、香蕉

20、、柑橘或类似植物的企业,其资本性支出的10%可享受税前抵扣。8农业改进补贴用于农场改进的资本性支出可在支出发生当年进行抵扣。9从农业利润中分配的红利可在公司开业后的前五年免征所得税。10因建设或改进工业建筑物而发生的资本性支出的10%可享受税前抵扣。11因贷款建设工业或商业建筑物所发生的资本汇兑损失可享受税前抵扣。12组装机动车、摩托车和自行车的公司所宣布的红利,可在首次宣布红利后的前五年免征所得税。13亏损弥补期:行业期限铜矿、钴矿开采业10年(孔科拉铜矿和莫帕尼铜矿为20年)其他采矿业5年非采矿业5年农业和非传统出口产品产业5年增值税1增值税注册企业进口符合条件的资本性货物可免征(或缓征)

21、增值税。2出口产品的增值税税率为零。3持续经营的企业转让可免征增值税。4平等对待有关服务的增值税和反向增值税。5特定协会,例如建筑和民用工程承包商协会,可采用现金收付的会计核算方式。6增值税注册供应商为采购物品所支付的进项税免征增值税。7在进行增值税注册前已经开始营业的企业可申请返还注册前三个月内的进项税。8免税区内的投资者可降低增值税税率。增值税的行业鼓励政策农业1在进行增值税注册前已经开始营业的企业可申请返还注册前三个月的进项税。2对免税区内的投资者可降低增值税税率。制造业1根据商业性出口商计划(Commercial Exporters Scheme)采购和出口赞比亚产品的非居民企业可申请

22、返还赞比亚的增值税。2在进行增值税注册前已经开始营业的企业可申请返还注册前三个月的进项税。3可申请返还正式投产前两年的进项税。采矿业1采矿企业在投产前五年向勘探企业所支付的费用可申请返还进项税。2矿产品出口的增值税税率为零。旅游业1利文斯顿地区的食宿费用增值税税率为零,该优惠于2010年截止。2旅游项目增值税税率为零。3其他旅游服务增值税税率为零。4向非居民旅游者和访问者返还增值税。5外国旅游者临时进口至赞比亚的一切物品免征进口增值税。关税激励政策大多数资本性设备关税税率为0%至5%。此外,根据退税计划,符合下列条件则可免征关税: 公司或个人必须从事制造业; 公司或个人必须是出口商或有意开始出

23、口产品; 公司或个人必须从事除采矿业以外的行业。非财政性鼓励政策除一般税收激励政策外,发展署法还提供了非财政性的激励政策。投资达到25万美元的投资者,可获得一个自雇许可证和最多五名外籍员工的工作许可。便利性措施除了提供财政性和非财政性激励政策,发展署还为投资者提供便利化服务,包括: 获得土地; 获得投资所需的水、电、交通和通信的服务和设施; 移民合法化; 获得在任何特定领域经营企业所需的其他许可; 获得可能需要的任何其他后续支持。在赞比亚进行投资时,除了发展署提供的税收激励政策和相关服务,投资者还可以享受其他利益,包括获得下列投资保障: 利润和红利的自由汇出; 政府不得强制征收企业,除非在极端

24、情况下根据议会的有关法律来执行; 投资者免受非商业性风险,因为赞比亚是多边投资保护机构(Multilateral Investment Guarantee Agency)和非洲贸易保险机构(Africa Trade Insurance Agency)的签约方; 公正的争端解决; 已经和可能签署的双边投资保护协定。为了享受发展署赋予的激励政策,发展署法规定投资者必须投资于某个优先行业(priority sector),包括:(a)花艺栽培 鲜花和干花(b)园艺行业 新鲜和干燥蔬菜(c)食品加工 面粉 其他食品加工(d)饮料和提神品: (i)茶和茶产品 (ii)咖啡和咖啡产品(e)在纺织行业生产和

25、加工下列产品: (i)棉花 (ii)棉纱 (iii)织物 (iv)服装(f)制造下列工程产品 (i)铜产品 (ii)铁矿石和钢 (iii)钴 (iv)其它工程产品(g)将磷酸盐和相关产品转换成化肥(h)将石类物质转换成水泥(i)将原木生产和加工成木制品(j)在皮革行业生产和加工下列产品 (i)牛皮 (ii)碎屑皮革 (iii)皮革产品(k)建设微型水电站(l)教育和技能培训多功能经济开发区的优先行业是:(a)信息和通讯技术 (i)计算机软件开发 (ii)信息和通讯技术设备装配和制造(b) 医疗卫生 (i)药品生产 (ii)医疗设备修理和维护 (iii)为医疗设备提供清洗服务 (iv)救护车服务

26、 (v)医学化验服务 (vi)诊断服务 (vii)其他医疗服务(c) 教育和技能培训(d) 制造业 (i)设备和设备零件 (ii)钢铁产品 (iii)电气电子产品及其零部件 (iv)化工和石油化工 (v)药品和相关产品 (vi)木材和木制品 (vii)棕榈油产品及其衍生品(viii)纸浆、纸和纸板(ix)纺织和纺织产品(x)运输设备、零配件(xi)基于粘土、沙子和其它非金属矿物质的产品(xii)塑料产品(xiii)专业医疗、科学和测量设备或配件(xiv)橡胶产品(xv)皮革和皮革产品(xvi)包装和印刷材料(xvii)化肥(xviii)水泥(e) 旅游(f) 下列产品的加工 (i)农产品 (i

27、i)林木产品 (iii)有色金属及其制品 (iv)宝石投资保护法律框架赞比亚发展署法向投资者保证其财产权将受到尊重。除非国会通过关于强制征收某项财产的特定法律,任何投资不得被征收。此外,如果发生征收情形,需以市场价值为基础作出完全补偿,并以现行汇率为基础支付自由可兑换货币。赞比亚是世界银行多边投资保护协定和其他国际协议的签约方。为外国投资者提供了在战争、冲突、灾难和其他骚乱或者强制征收等情形下的保障。赞比亚还与多个国家签署了双边互惠的投资促进和保护协定。初次访问须知访问签证东南部非洲共同市场(COMESA)和英联邦成员国的公民通常无须签证就可以访问赞比亚。但是,英联邦的下列成员国公民必须持有效

28、签证: 冈比亚 加纳 印度 巴基斯坦 巴布亚新几内亚 斯里兰卡 英国只要文件齐备,通常可顺利获得签证。签证地址为:赞比亚卢萨卡市海勒赛拉希路第50300号邮箱,新肯特大厦,首席移民官。或者,通过赞比亚在海外的高级专员署和大使馆也可获得签证。某些特定国家(例如英国和美国请在出发前确认)公民也可在赞比亚入境处获得签证。值得注意的是,任何外籍公民要在赞比亚就业必须先获得工作许可。此外,潜在投资者通过赞比亚发展署代其提出申请,可在入境处获得签证,但须提供护照扫描件,包括护照持有人的照片和详细信息。登机前,国际航班的旅客要缴纳20美元的机场费,而国内航班的旅客则须缴纳8美元。在大多数情形下,这一费用已包

29、含在机票费中。疫苗接种 霍乱:来自受感染地区的旅客,必须接种。 黄热病:抵达赞比亚前一个星期曾经去过受感染地区的旅客须接种。 疟疾预防措施:强烈建议访问者在赴赞比亚之前携带抗疟疾药物。建议咨询所在国的医疗主管机构。旅行和食宿定期航班从伦敦、约翰内斯堡、内罗毕、达累斯萨拉姆和利隆圭有直飞卢萨卡的国际航班。此外,铜带省的恩多拉市和旅游城市利文斯顿都有直飞约翰内斯堡的国际航班。包机因公务繁忙而无法搭乘定期航班的商务人士可以从信誉良好的公司包一架飞机。宾馆赞比亚拥有符合国际标准的宾馆,可以提供一流的商务和会议设施。租车在市区和机场都有许多租车公司,可以提供豪华轿车和四驱的越野车。日常须知开车 靠左行驶

30、 法定驾车年龄为18岁 所有外国驾驶员必须拥有国际驾驶执照电压:220-240伏特计量标准:米制货币制度 货币:赞比亚克瓦查(ZMK)100恩韦(Ngwee)= 1克瓦查(ZMK) 面值纸币:50、100、500、5000、10000、20000、50000克瓦查硬币:不再流通赞比亚不限制外汇流入。但所有现金和旅行支票须在入境处根据海关官员提供的T2海关表格进行申报。赞比亚克瓦查对世界主要货币汇率实行自由浮动,包括美元、英镑、欧元和南非兰特。外汇交易没有任何限制(购买旅行支票须提供证明),可在任一银行柜台和数量众多的货币兑换所进行兑换。银行和购物中心外面设有自动柜员机。营业时间无论日常交流还是

31、书面文件,赞比亚人使用24小时制(而非上午或下午)。政府部门和私营企业的正常办公时间是周一至周五的8:00-13:00和14:00-17:00。银行的营业时间是周一至周五的8:15-14:30。大多数银行周末休息,但每月的第一个和最后一个周六在8:15-11:00期间开业。超市每天营业至21:00,但周日只营业至中午。公共假日1月1日 元旦3月12日 青年节复活节 美好周五复活节 复活周一5月1日 劳动节5月25日 非洲自由节7月第一个周一 英雄节7月第一个周二 统一节8月第一个周一 农民节10月24日 独立节12月25日 圣诞节许多机构在圣诞节前因“行业假期”而短期休业,1月第一个星期后重新

32、开业。赞比亚人是非常友善的。如果你遇到什么问题,任何受到求助的赞比亚人都会欣然帮忙。祝你在赞比亚生活愉快,真诚希望你能返回赞比亚投资一家盈利性企业,并帮助我们发展经济。第三章 进出口须知进口程序公司注册从事国内和国际贸易的企业须依法向商业、贸易和工业部(Ministry of Commerce,Trade &Industry)下属的执行机构专利和公司注册办公室(Patent and Companies Registration Office)进行注册,可以是: 商行 公共或私人公司(在赞比亚注册),或者 外国公司注册一家公共或私人公司所需的最低资本为500万克瓦查。注册费(包括名称查询、表格和

33、申请表的处理)如下所示: 25,000克瓦查用于名称确认; 80,000克瓦查(注册商行) 255,000克瓦查(注册有限公司) 1,350,000克瓦查(注册外国公司)海关清关和估价从海关清关,进口商须提交常见的商业文件,如运货单、航空提单和商业发票。进口申报表只用于统计目的,可免费领取。对于在边境提取的货物,进口商须使用赞比亚税务局的进出口标准表格CE20。赞比亚使用海关数据和管理自动化系统(ASYCUDA),通关手续可在数小时内完成。然而,表格不完整和其他问题,例如缺乏支持性文件,可能会导致明显拖延。关税结构赞比亚关税以到岸价(CIF)为基础,在世贸组织海关估价协议所认定的应税价值基础上

34、计算。大多数关税是从价征收的,但某些特别关税仍然存在。赞比亚执行国际通用的商品分类和编码协调制度,关税共分四类:0%、5%、15%和25%。几乎所有的原材料和大多数工业或生产性设备税率0%或5%,大多数中间产品税率15%,最终产品的进口关税为25%。赞比亚简单平均进口关税约14%。其他税费赞比亚对部分特定产品征收3%-145%的消费税。这些产品包括矿泉水、蔗糖和甜菜糖及相关产品、饮料、烟草及其相关产品和替代品、电和石油产品。国内生产和外国进口的一切产品和服务皆须交纳16%的增值税,以到岸价加海关关税为基础征收。包括健康、教育和丧葬服务在内的社会服务免征增值税。进口限制出于环境、健康和安全原因而

35、执行部分进口限制。大多数农产品进口必须获得进口许可证。赞比亚目前不实行贸易制裁。卫生和植物检疫规则活动物、植物和种子进口执行卫生和植物检疫规则。出口国签发的卫生合格证书是获颁兽医许可(Veterinary Permit)的前提条件。食物进口必须满足1978年9月颁布的食品和药品法(Food and Drugs Act)中关于食品包装和标签的规定,以及关于玉米片、大米和面包的标准。出口程序与进口程序相同,所有从事出口贸易的企业必须到专利和公司注册办公室进行注册。出口商必须完整填报出口申报表,即赞比亚税务局制定的用于统计目的标准表格CE20,并附上商业发票原件和海运装箱单。出口运输所需航空提单或运

36、货单应向货物代理商或承运商索取。赞比亚没有出口税收和费用。如果要享受出口目的地市场提供的优惠措施(例如关税减让),则须从赞比亚税务局获得相应盖章的原产地证书。东南部非洲共同市场、南部非洲共同体(SADC)、欧盟和非洲增长与机会法案下的纺织品所要求的原产地证书各不相同。如果某项出口产品属于兽医局管辖,则必须获得卫生/植物检疫证书。有关种子、茎秆和水果的植物检疫证书可向马库鲁山研究站申请。极少数产品必须获得特别的出口许可证。宝石出口需获得矿业部的许可证;木材出口需获得林业局的检定证书。如需更多信息,可向赞比亚发展署查询,电话:220177 / 223858 区域协定东南部非洲共同市场(The Co

37、mmon Market for Eastern and Southern Africa,简称“COMESA”)COMESA自1981年起开始运作。经济一体化的设想是从自由贸易区(FTA)迈向经济货币联盟。自贸区从2000年11月1日起在九个缔约国中实施。COMESA FTA是一份关于成员国之间产品贸易免关税的协议。享受免关税待遇的产品必须符合一致同意的原产地规则。成员国还同意消除所有非关税壁垒以促进相互间贸易。目前加入FTA的九个国家是埃及、苏丹、肯尼亚、吉布提、马拉维、马达加斯加、毛里求斯、赞比亚和津巴布韦。所有出口货品必须获得COMESA原产地证书。该证书可从各成员国的税务主管机关获得。南

38、部非洲发展共同体(The Southern Africa Development Community,简称“SADC”)由14个国家组成的SADC曾经签署一份贸易协定,呼吁建立自由贸易区。每个国家都提供了两份关税减让目录,其中一份只适用于南非,另一份则适用于所有其他SADC国家。赞比亚自2001年4月30日起履行自身的关税减让承诺,但该承诺只适用于那些向赞提供SADC关税减让的国家。针对南非的关税减让已推迟实施,而针对其他国家的关税减让允许更多、更快地进入南非市场。这个适用于除南非以外所有SADC国家的关税目录分为三类:A目录产品在减让措施实施后立即执行零税率;B目录产品要在实施后八年内逐步将

39、关税降至零;C目录产品则要在实施后十二年内将关税降至零。C目录被称作是敏感性产品,就赞比亚而言包括肉、奶制品、茶叶、某些面粉、原糖、水泥、纺织品和服装,以及汽车。所有出口货品必须获得SADC原产地证书。该证书可从赞比亚税务局获得。影响生产和贸易的举措竞争政策竞争和公平贸易法(The Competition and Fair Trading Act)致力于禁止反竞争的贸易行为,鼓励竞,并加强对经济垄断和集中的监管。该法律旨在保护消费者的福利,提高生产效率,加强产品和服务的分配。依该法成立的赞比亚竞争委员会(ZCC)致力于制止反竞争商业&贸易行为和保护消费者的利益。ZCC至今已处理了众多有关公司兼

40、并和收购的申报,以及消费者的投诉。私有化赞比亚私有化工作进展顺利。迄今为止,288家企业中的264家已经实现私有化。招标是最常见的程序。股份和资产的出售所得缴存入赞比亚银行一个归财政部所有的私有化收入帐户。私有化过程中取得的部分重大进展包括出售赞比亚国家商业银行(ZANACO)49%的股份和赞比亚电信公司(Zamtel)75%的股份,以及转让赞比亚铁路局自2003年12月3日起为期20年的特许经营权。某些法定实体也正在进行商业化运作,而不是直接的私有化。这些实体包括2006赞比亚电力供应公司(ZESCO)、赞比亚邮政服务公司(ZAMPOST)、赞比亚国家保险公司(ZSIC)、赞比亚国家建筑协会

41、(Zambia National Building Society)、国家彩票局(State Lotteries)、坦赞铁路管理局(TAZARA)和国家机场公司(National Airports Corporation)。第四章 税收税收制度财政和国家计划部负责制定赞比亚的税收政策,赞比亚税务局(Zambia Revenue Authority,简称ZRA)负责执行。1966年所得税法及其修正案规定了税收有关的法规和管理体制。根据赞比亚的税收体制,收入和住所是确定纳税义务的基础。根据所得税法规定,任何获得依法应税收入的个人(包括法人、企业和自然人)应在首次获得该收入之日起的三十日内,以书面方

42、式通知赞比亚税务局。该法还对未能及时提交通知者规定了处罚措施。每年的1月1日至12月31日为一个税收年度(征税年度)。纳税人一般应把3月31日作为财务日期,如果纳税人希望采用不同的财务日期,必须获得赞比亚税务局的事先批准。财务日期的任何更改,也必须事先获得批准。赞比亚税务局要求,对于在3月31日结束的税收年度,包括账目和辅助性报表在内的年度税收申报表必须在同一日历年的9月30日或之前提交。迟交者将受到处罚。主要的税种包括直接税(公司税、工资所得税预扣、其他个人收入),关税和消费税,增值税,财产转移税和根据1995年矿业和矿产法征收的矿产资源特许费。公司税(Corporate Tax)赞比亚税务

43、局按照35%的税率征收公司税。但农业领域和非传统出口产品(除了铜和钴之外的所有出口产品)的所得按照15%的税率来征收公司税,而在卢萨卡证券交易所上市的公司税率为33%。银行所得额不到2.5亿克瓦查的公司税率为35%,超过2.5亿克瓦查的部分则需缴纳45%的公司税。个人所得税(Personal Income Tax)个人所得税的税率为25%-35%,农民的最高税率为15%。雇主必须注册和执行工资所得税预扣制度(Pay-As-you-Earn,简称PAYE),即雇主须从有纳税义务的雇员薪酬中扣除应缴的税收,统一上缴赞比亚税务局。这是雇主的法定义务。在赞比亚受雇的外籍雇员,其已付和应付的薪酬应缴纳个人所得税,并执行工资所得税预扣制度,无论这份薪酬是在赞比亚以外的地点支付或应付,或者由居住在赞比亚以外的居民支付或应付。此外,雇主应在每个征税年度末,使用赞比亚税务局的法定表格提交年度工资税申报表。增值税(Value Added Tax,简称VAT)增值税税率为16%。某些特定货物或服务享受零税率或免税待遇。根据1

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