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1、信用评级及其规范发展，兼论银行企业信用评审工作企业信用等级评审工作是金融机构信贷管理的一项基本工作，是金融机构扩大有效信贷投入、优化信贷结构、改善信贷资产质量的前提条件，也是提高区域信用水平、创建区域信用环境的重要举措。本文阐述我国信用评级规范发展过程，结合银行企业信用评审工作简要剖析当前信用评级过程中值得关注的问题，并就信用评级规范发展提出若干建议。一、信用评级及其发展现状信用评级是指由独立、中立的法人机构，根据评级对象的委托，依据与评级事项相关的法律、法规、制度和标准化规定，采用规范化程序和科学化方法，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、审查、测定和综合评价，并以简单直
2、观的符号表示其评价结果，公布给社会大众的一种评价行为。在西方国家，信用评级主要是对某一特定的有价证券，从经济、政治、法律以及其他各个角度判断其可能出现的风险，进行测定，并以专门的符号来标明债券本利按期支付或股票收益的可靠程度。我国近年来把这一业务又运用到工商业或金融业，对其资信状况、负债偿还能力等进行评估，并以一定的符号标示其信用的可靠程度。我国信用评级行业的发展大致可以分为五个阶段：第一阶段从1987年至1989年，是信用评级行业的初创时期，人民银行系统组建了20多家评估机构，各地专业银行的咨询公司、调查信息部门等咨询机构也开展了信用评级工作。第二阶段是从1989年到1990年，人民银行和专
3、业银行设立的评估公司一律撤销，信用评级业务交由信誉评级委员会办理。第三阶段从1990年至1992年，信用评级事业进入了一个以组建信誉评级委员会为基本模式开展业务的新阶段。第四阶段从1992年到1996年，资信评估业进入探索和调整阶段，此时（1993年）国务院发文明确：企业债券必须进行信用评级，并要求1亿元以上的企业债券要经过全国性的评级机构评估。在此阶段，我国建立起了自己的评级指标体系和方法，各地、各大中型城市几乎都有资信评估部门。第五阶段从1997年到现在，是评估机构酝酿并迅速发展阶段，1997年中国人民银行发布547号文件，确定中国诚信证券评估有限公司等9家机构具备企业债券资信评级资格，并
4、明确规定企业债券发行主体在发债前，必须经人民银行总行认可的企业债券信用评级机构进行信用评级。商业银行贷款证评级正成为资信评级的重要业务。二、当前银行信用评级工作中值得关注的问题1、各商业银行信用等级评审标准不一致。大多数商业银行一般按照A、B、C、D级划分、评审企业信用等级，由于各商业银行都由各自省级分行或总行制定信用等级评审办法和标准，致使现行企业信用等级评审标准不一致。如 资料来源：人民银行组织的实地调研：工商银行的企业信用等级分为六级十一等（AAA、AA+、AA、AA-、A+、A、A、A-、BBB、BB、B）；农业银行的企业信用等级分为五级（AAA、AA、A、B、C）；中国银行的企业信用
5、等级分为十级（AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D）；建设银行的企业信用等级分为七级（AAA、AA、A、BBB、BB、B、C）；交通银行的企业信用等级分为五级（AA、AB、BA、BB、C）；中信实业银行则将企业信用等级分为110级。由于各银行企业信用评级工作互不兼容，客观上造成了企业在多家银行重复评级、评级结果互不相同的局面。此外，由于现行评级办法考虑了行业的差别，但未能考虑地区经济的差异性。2、现行企业信用等级评审办法内容不一致。目前各商业银行在企业信用等级评审工作中，一般采用以定量分析为主、定量与定性分析相结合的分析办法，即以财务评价为主、结合非财务因素分析，形成评审结
6、论。但由于各商业银行测算、分析企业指标不完全相同，如农行制定、执行的企业信用等级评审指标体系中，定量指标占92%；而工行的评审指标体系中定量指标的比重为75%，交行仅为70%。此外，各银行规定的定性指标（非财务指标）也各不相同，一般仅考虑企业的管理水平、领导者的个人素质、信誉状况、行业前景以及市场竞争能力等，但各商业银行的指标内容均不全面。由于各商业银行无法实现对企业的信息共享，定量、定性指标的评审结果大相径庭。3、现行企业信用等级评审制度不利于中小企业发展。由于除农行以外，绝大多数商业银行均将企业规模作为企业信用等级评审的重要指标。例如 资料来源：人民银行组织的实地调研，中国银行规定资产或销
7、售收入之一少于5000万元的信用等级将酌情下调一至两个等级；建行评级系统规定AAA级企业规模为生产企业、房地产企业和流通企业的实收资本分别不低于1000万元、2000万元和3000万元，销售收入分别不低于1亿元、1亿元和3亿元在常武地区，构成工商企业主体的是中小企业，中小企业占全部企业的99.7%以上，上述（将企业规模作为信用评级的前提和要素的）做法客观上造成了常武地区大量企业没有纳入信用等级评审，高信用等级企业数量较少，不利于企业的长远发展，不利于常武地区企业的信用建设。4、现行企业信用等级评审制度存在较大的风险隐患。由于大部分商业银行现行企业信用等级评审工作是在系统内部进行的，各银行未对信
8、用等级评审工作进行信息共享，以致个别企业恶意骗取高信用等级，形成信用风险。我们调查发现，有的企业在多家银行均有借款，但只在某一家银行保持正常的结算往来，对该银行的贷款按期付息，因此该银行评定并授予该企业较高的信用等级，而该企业对其他银行的贷款基本不付息，到期不归还，自然其在该行的信用评级就较低，不同银行对同一该企业的信用等级评审结果明显不一致。此外，因为各银行信用等级评审工作基本处于“隔断”状态，有关银行并不相互通报评审结果，也并不把企业在其他银行的信用记录作为评审参考因素或依据，大多数评审结果也不向社会公开，以致部分不良企业有机可趁。5、基层银行的企业信用等级评审权较少。目前，各商业银行的企
9、业信用等级评审工作方法通常是自下而上、逐级报审，基层银行通常负责调查、核实并录入数据，产生信用等级初评结果，然后按照权限规定分别向上级行报送并最终认定。如对A级以上企业的评审结果通常都要报商业银行省分行认定，而AAA级企业则需要经总行认定。上级行在审核、评定企业信用等级过程中，过于注重企业的会计报表和资料，对无法提供连续3年财务报表的新设立企业，一般都拒绝评审，这也是造成了目前企业、尤其是新设立企业无信用等级的原因之一。此外，上级行在评审过程中，基本不考虑地方经济特点和企业的具体情况，也不到企业进行现场调查，因此部分评审结果往往与实际情况不尽相符。6、企业参加信用等级评审的成本过高。目前，部分
10、商业银行在进行信用等级评审工作中向企业收取评审费，收费标准依据企业的信用等级的高低而不同，从2000元/户至4000元/户不等。有的商业银行支行对客户评级不收费，但由其上级行向高信用等级企业收取一定的费用；有些商业银行虽然不直接收取评审费或评估费，但通过收取其他费用或执行较高贷款利率来弥补评估工作的成本支出。另外，虽然大多数商业银行并不直接收取信用等级评审费，但由于商业银行评审程序较为复杂、时间较长，在企业发生临时性、紧急性资金需求的时候，上述信用等级评审程序很可能成为制约银行发放贷款的因素之一。值得注意的是，部分金融机构委托中介机构开展企业信用等级评估工作，由于收费标准取决于企业的信用等级，
11、中介机构出于盈利动机而违规操作，影响和削弱了评审的实际质量。三、信用评级规范发展的建议就现阶段而言，对企业资信状况的评价，一是由各国有商业银行和股份制商业银行作出的内部评价，二是由资信评估中介机构作出的社会性评价。考虑到信用评级规模效益突出的特点和我国发展直接金融的政策取向，再结合独立的第三方信用评级的优势，我们从下述几个方面针对信用评级规范发展提出若干建议。1、加强信用宣传与教育，提高全社会的信用意识。在全社会范围内，利用广播、电视、报刊等各种新闻媒介，广泛开展以公民道德建设实施纲要为基础的诚信宣传，大力倡导中华民族素有的“诚信为本”的优良传统，培育企业和个人的信用意识，强化社会公民、企业公
12、民珍视信用观念，把诚实守信的良好信用观念培养成为社会公民、企业公民都自觉向往并追求的崇高社会美德，造就“讲信用光荣，不讲信用可耻”的舆论环境。2、明确政府职能，改革行政方式，推动信用发展环境建设。在信用体系发展的初始阶段,政府的作用在于推动和规范,后期的作用在于监督与服务。如果政府过多干预企业的发展，政策多变，就容易导致整个市场的不稳定性因素增多。企业一旦对政府和市场失去信任，就会只顾眼前的利益，不再从长远出发，失去了自觉维护其自身信用的原动力。所以，当前，政府应提供相对稳定的政策环境来推动包括企业和个人征信制度建设在内的社会信用体系建立和监管,明确一个综合部门依法或授权协调好政府与民间机构、
13、企业与评级机构之间的关系，形成联合互动的良好评级氛围，形成统一的评级系统、评级标准、评级程序，待条件成熟、法律环境具备后再考虑由行业协会发挥自律作用。3、加快法规建设，加大执法力度，完善信用制度体系。建立信用体系的前提是有法可依，信用和法律都是维护市场经济不可缺少的必要条件，信用是道德范畴,只有依靠法律的配合,才能使那些不守信用的企业及其经营者付出高额成本。法律不可能穷尽所有地方,信用需要法律的支持，法律需要信用的完善，没有道德的约束,社会就会混乱,交易成本就会增加。同时,信用问题也是信息披露问题,制假、造假之所以泛滥,这与信息不公开、执法不严、舆论发挥作用不够有关。所以只有加快法规建设，加大
14、执法力度的基础上，才能使信用体系获得健康发展。4、深化企业体制改革,强化产权保护, 推动信用合格主体建设。在企业深化体制改革的当前,明晰的产权是企业追求长远利益的动力。信用往往与产权主体有联系。诚信是产权主体对市场的一种承诺，产权保护不得力,造成企业经营者和企业所有者之间的产权、责权不分,短期行为才常有发生。因此,只有明晰产权,使企业所有者和企业经营者明确职责,真正落实企业经营者的责任追究制,企业才能为追求长远利益恪守信用。5、建立信用档案，开放信用信息系统, 提升信用评级的公信力。建立信用档案，将分散于各级政府、金融机构、企业信用层、个人信用层等部门“分隔”的信用记录实行联网，推理公用的企业
15、和个人信用信息数据库建设，建立以企业为主体，科技网络为依托，适应市场经济体制的社会信用网络体系和企业信用档案，在授权范围内可以随时查询到与其有经济往来关系（如信贷、贷款担保等关系）的企业信用状况，实现信息共享。6、正面引导信用评级活动，促进信用中介服务机构发展。一是对达到一定信用等级的企业，给予政策、信贷叠加支持，担保机构免初审并执行基准担保费率，以此吸引企业积极主动地参与到维护信用的信用评级体系中来；二是结合区域经济和企业发展的实际情况，灵活运用评审标准与操作办法，注重企业的发展前景与信用记录，弱化企业规模指标，缩短评审周期，降低企业参评门槛，把大部分企业纳入评审范围，促进区域经济健康、快速
16、发展；三是鼓励社会中介合资、合作开办信用评级服务机构，建立发达的征信服务业，并以法律和经济手段规范其行为，在市场竞争中树立公正、公开、中立的从业形象，为资本市场和企业经营提供良好的信用服务。7、建立惩罚制度,培育信用社会监督机制。市场经济是法制经济, 利用信息网络和信用档案，应依靠法律的力量和制度政策来约束信用关系各方的行为, 对有不良信用记录的企业和个人进行惩罚，要让企业或个人的信用缺失行为影响企业的生存与发展和个人（包括企业法人代表）的未来事业与生活等，加大失信者的成本,鼓励诚信经营，在全社会建立失信约束和惩罚机制，使市场秩序得以规范，使信用记录不良者失去市场活动的机会和空间，从而促进市场环境的发展和完善。
