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1、2013届专科生毕业论文(设计)存档编号:湖北文理学院论文(设计)题目我国商业银行风险管理的重要性系(院)管理学院专业工商企业管理1022班班级10级学生黄思琪指导教师胡荣昌目录中文摘要1ABSTRACT11绪论22我国商业银行风险管理述.22.1风险管理概念22.2我国商业银行风险管理构架.22.2.1银行总行层面风险构架.22.2.2银行分行层面风险构架.3 2.3我国商业银行风险管理体系.33我国商业银行风险管理具体介绍.43.1我国商业银行风险管理现状.43.2我国商业银行风险成因分析.63.3我国商业银行面对风险的对策74跨国银行风险管理举例及经验教训,84.1巴林银行倒闭案例介绍.
2、84.2巴林银行风险管理对我国银行的启示.85结束语.9参考文献9我国商业银行风险管理的重要性摘要风险管理的实践和理论起始于20世纪30年代的美国保险业,于50年代发展成为一门管理科学。随着经济技术的迅速发展,风险管理先后在发达国家和发展中国家逐步普及到许多的企业。目前,风险管理已经发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域,在围绕企业的经营和发展目标方面,风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。本文以风险管理基本概念为出发点,从量化和实证两方面分析了我国国内商业银行风险管理的现状和存在的问题,给出相关解决措施,并进一步以巴林银行为例阐述了跨国银行的风险管理,为我国银行“
3、走出去”战略提出相应建议。关键词 风险管理商业银行跨国银行建议与措施TheImportance ofRiskManagementAbstractPractice and theory of theRiskManagementbegan in American insurance industry in the 20th, 1930, which is developed into a management science in the 50s.Withthe rapid development of economic technology, risk management has gradua
4、lly spread to many of the enterprise in developed countries and developingcountries.At present , the risk management has evolved into a relatively independent function of management in enterprise management . Risk management isas important as business and strategic management when in terms ofcorpora
5、te management and development goals.Starting with the risk managementconcepts, this article analyses China commercial banks riskmanagements present situation and existing problems from both the quantitative and empirical . Then solution measures of the related problems are given . Atthe end, we furt
6、her discuss thetransnational Banks risk management-takingBaringsas anexample, with the purpose of makingrelevantrecommendations for the Strategy of“Going Out”ofChinese banks.Key words:Risk ManagementCommercial BankMultinational BankSuggestions and Measures1 绪论自二十世纪九十年代末起,伴随着信息技术的发展和全球经济一体化,世界市场变化风起云
7、涌,风险数量及其复杂性也与日俱增,企业内外部日趋复杂的风险环境。风险数量及其复杂性的增加促进了金融衍生品市场的增长,期货、期权、远期互换、资产证券化等金融衍生产品层出不穷,风险管理技术的不断提高。上世纪80年以来,美国、英国、法国、日本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。各国加强立法,国际组织及各国风险管理协会的大力支持等推动了风险管理的发展。未来,全面风险管理将保持蓬勃发展的势头。风险管理对于一般企业和银行金融机构来说,关系重大。诚如当代史学家伯恩斯坦在论述人类文明史时的断言“确定现代与过去之分野的革命性理念是对风险的掌握”。2我国商业银行风险管理综述2.1风险管理的概念进入21世
8、纪,企业风险管理(Enterprise Risk Management,简称ERM)已形成了特定的概念,它来自于美国全美反虚假财务报告委员会发起人机构(简称COSO委员会)于2004年9月发布的企业风险整合框架,它系统地为现代企业管理当局(包括董事会、管理层、执行部门和其他员工)提供了一个以内部控制为基础的具有指导意义的逻辑框架,运用于企业战略的多层面、流程化的风险管理过程。它为企业风险管理提供了一整套行之有效的标准化流程。2.2我国商业银行风险管理构架2.2.1 银行总行层面风险管理构架管理层设风险管理与内控委员会,负责审议风险政策制度和内控建设实施方案。首席风险官在行长的直接领导下,负责全
9、面风险管理工作。首席风险官领导的风险管理部、风险监控部和信贷审批部,分别在风险政策制度和计量分析、风险监控、信贷审批等方面实施本行整体层次上的风险管理。总行其他部门在各自职责范围内履行相应的风险管理职责。2.2.2 银行分行层面风险管理构架一级分行设置风险总监,对首席风险官负责,负责组织推动分行所辖机构的全面风险管理和信贷审批。二级分行设置风险主管,支行设置风险经理,分别负责所辖行的风险管理工作。风险管理线条实行双线报告路径,第一汇报路线为向上级风险管理人员汇报,第二汇报路线为向所在机构或业务单元负责人汇报,提高风险报告的及时性与有效性,增强风险管理的独立性和专业性。商业银行总行的风险管理委员
10、会是信用风险管理最高权力机构,在董事会批准的风险管理战略、政策及权限框架内,负责审议并决策全行重大信用风险管理政策,审议复杂信贷项目。我国上市商业银行普遍按照业务风险状况和权限体系对授信业务风险分级审议,决策机构包括:总行分析控制委员会、总行专业审贷会、分行风险控制委员会。根据信贷管理水平、借款人信用等级、授信担保条件三个维度制定完整的信贷审批授权体系,制定切实可行的授权标准、授权方法和权限调整规定。2.3 我国商业银行风险管理体系(1)信用风险管理体系信用风险的基本控制流程主要包括以下步骤:信贷政策的制定;授信前尽职调查;客户信用评级(或测分);担保评估;贷款审查和审批;放款;授信后管理;追
11、究损失类信贷资产责任人的责任。(2)流动性风险管理体系在我国商业银行经营实践中,整体的流动性状况通常是由资产负责委员会管理,该委员会负责监管要求和审慎原则管理全行流动性,制定相关的流动性管理政策,对现金流量进行日常监测。这些政策包括:采取稳健策略,确保在任何时点都有充足的流动性资金用于满足对外支付的需要;已建立合理的资产负债结构为前提,保持分散而稳定的资金来源,同时持有一定比例的信用等级高、变现能力强的流动性资产组合作为储备;对全行的流动性资金进行集中管理,统一运用。(3)市场风险管理体系我国商业银行的资产负债管理委员会负责制定市场风险管理政策,监督执行情况,并对风险状况进行独立评估。风险管理
12、部主要负责资金交易的日常风险管理工作。(4)操作风险管理体系、在我国商业风险管理工作中,各家银行力图做到明确职责分工、管理流程和管理原则,构建操作风险管理的总体框架;建立操作风险与内部控制自我评估制度;规范操作风险损失数据的统计标准,推进操作损失数据库建立;开展不相容岗位梳理;加强基层机构关键环节操作风险管理。3我国商业银行风险管理具体介绍3.1我国商业银行风险管理现状美国次贷危机给世界各国的金融体系和经济发展造成巨大影响,也对汇丰银行、花旗集团等跨国金融机构造成巨大冲击,这些原本以经营管理先进、金融创新活跃,特别是以风险管理审慎著称的跨国金融机构,在次贷危机中无法有效规避金融风险而面临巨额亏
13、损。尽管中国的国有商业银行在次贷危机中所受的损失有限,但这并不代表中国商业银行的风险管理体系和危机应对系统足够完善,能够抵御危机的冲击,而只是源于中国金融市场的有限开放和中国商业银行在金融衍生品交易方面的极少参与。我国商业银行存在以下优势和问题:(1)我国商业银行风险管理的环境优势。虽然我国利用外资数量巨大,但最近几年来吸引与利用外资基本上是长期的直接性投资,这不仅是带动经济增长的重要力量,而且没有短期资本投资冲击的问题。1994年开始的外汇体制改革,为防止大量投机资本的入侵奠定了基础;尽管后来同意接受国际货币基金组织第8 条款,实现本国货币经常性项目下的自由兑换,但这是在我国外汇储备已比较充
14、足的基础上所作的改革,因而是有坚实保障条件的。我国主要加强同世界与亚洲开发银行的合作,经过努力,从这两个国际金融机构争取了大量贷款,并全部直接投资到产业部门、能源与运输系统的改造、农业发展、环保以及社会基础设施建设上;与此同时,在争取西方发达国家政府贷款中,我国坚定地奉行独立自主政策,并未因此受到人家的牵制,主动性较大。我国在积极推进对外开放进程中,始终立足于国情,根据国内市场的实际发展状况与监管能力,谨慎行事。我国经济仍保持着较高的经济增长速度,人民币币值稳定。(2)我商业银行风险管理存在的问题。第一、 风险集中,银行缺乏风险管理意识。我国银行产业主要集中在中国银行、建设银行、工商银行、和农
15、业银行,风险是一触即发。目前,我国的商业银行过分追求经营的规模,看重短期目标,把风险控制看成是业务员创造利润的碍脚石。第二、商业银行风险管理内控体制不健全。我国很多商业没有制定一套科学的、合理的风险管理规划,各银行设置的风险管理委员会也不能尽其所能,风险管理系统仅在某个业务部门有所表现,但是就整个行业而言,它是零散的,缺乏统一管理。第三、我国商业银行风险量化管理落后。我国商业银行量化风险的技术还停留在风险量化的最初阶段,而关键的一些参数和计量模型,因为成本、技术等原因,还没有被大部分商业银行采用。第四、我国商业银行缺少风险管理的文化。美国一位银行家曾说过:“一个金融机构信用管理的失败,不是因为
16、缺乏信贷政策、程序,即使设置非常复杂的政策、程序、检查、报告等控制手段,如果缺少一个好的风险管理文化,所有这些都徒有形式”。从我国商业银行的管理实践来看,员工普遍没有风险意识,风险管理更多的是作为口号而存在。第五,我国的商业银行缺少风险管理的文化。风险是企业战略中不不可分割的组成部分,将风险融合到企业文化和价值中是风险管理重要方面之一。企业文化对企业成功来说是至关重要的,因此,能否把风险意识融入企业文化决定了企业是否能进行成功的风险管理。如果银行的员工都没有意识风险管理的重要性和作用,这种疲软的风险文化会像管理风险妥协,而这也许是致命的。3.2我国商业银行风险成因分析目前我国商业银行真正意义上
17、的各业务部门内部控制制衡机制尚未建立,而管理部门机构控制设置繁多,但职责不清,职能不明确,容易产生控制的重复(资源的浪费)和出现管理的真空地段,同时各部门间又缺乏协调与制约,极易对同一控制点产生不同的控制标准和办法,使一线管理和操作人员无所适从。由于内部约束不力、规章制度不够健全或执行不力所造成的操作风险,一是制度的空缺,前些年我国商业银行出现的盲目投资,办公司经商以及由此造成的巨大损失,很多都与没有明确的制度规定有关,现在存在部分商业银行的基层行违规经营,有些根本就没有规矩;二是虽有制度,但制度设计的漏洞很多,许多制度的设计多是从方便管理层工作的角度考虑,而却很少从方便客户和防范风险的角度去
18、考虑;三是有章不循,本来就不多而且存在漏洞的制度在实践中也没有得到认真执行,有的甚至是上有政策,下有对策。从近年来有关银行多次对分支行会计科目使用情况进行的检查分析,会发现普遍存在科目随意使用,账户核算混乱,会计统计信息严重失真的现象。银行管理人员对内控管理认识不足,旧的观念和行为惯性一时难以扭转,认识有偏差,同时由于受传统专业银行控制的影响,部分管理人员对现代银行管理理论与方法缺乏系统的了解,对体现银行管理水平的内控系统认识不足,没有把内控这种自我调节、自我制约、自我控制的自律行为作为管理工作的重要组成部分,缺乏强化内控的自觉性和主动性。随着金融创新业务不断增多,服务领域不断拓展,银行内部队
19、伍素质不高已成为操作风险发生的原因之一。一是没有形成防范风险所要求的人员能进能出、干部能上能下的激励与约束机制;二是员工队伍受社会环境的影响,个别人经不住腐蚀诱惑,这些年发生的一系列案件足以说明这个问题;三是员工队伍的专业技术水平不高,缺乏识别和防范风险的能力,更不要说运用专业技术来分散风险了;四是一些领导干部的责任心不强,管理粗放,甚至大撒手。稽核审计部门缺乏应有的权威性、独立性、超脱性、制衡性和全面性。稽核部门是对已发生的经营行为进行监督,是事后监督,没有渗入到经营管理的开始与过程中进行监督,且稽核手段落后,工作效率低下,内部稽核人员数量不足,素质偏低,知识结构不合理,且得不到及时培训与更
20、新,内部审计有时流于形式,查出来的问题也不一定得到应有的处理。财务核算上事前分析、预测和监督少,监察系统对近年来银行各种案件的分析结果也表明,有章不循、检查监督不力是案件居高不下的重要原因。近年来,电子计算机在商业银行中得到广泛应用,使金融业务实现了一次革命性的转变,但是电子计算机处理信息也存在一定的问题。而且内控部门未形成一套科学有效的内部电子监督、预警系统,仍是看报表、翻传票、查漏洞等老一套,内控效率低,局限性大,时效慢,反应不够灵敏,内控信息不系统不完整,系统支持和运作能力的复杂程序与银行业务活动量的大小和复杂性不相协调,不能容纳所从事的各类越来越复杂的银行业务。3.3我国商业银行面对风
21、险的对策在我国当前体制下,商业银行面对的风险更加复杂多样。因此,对商业银行的风险管理提出更高的要求,商业银行更需要一套科学合理的风险管理流程,促进自身健康稳定发展。(1)规范商业银行风险管理责任政策。准确清晰描述董事会、管理层、风险管理委员会等在风险管理中的作用和责任。包括风险管理、风险评估、风险监察的等管理体系的有效性。(2)加强风险管理知识和技术的学习。只有学习合理的现代金融理论知识,掌握恰当的风险管理技术,才能提高抵抗风险的能力。从而提高金融体系的稳定运行。(3)加强主要风险管理。加强银行的信用风险管理,商业银行的信贷政策应该紧随国家产业政策的改变而改变。加强银行的流动性风险管理。商业银
22、行不仅要提高银行的日常存贷资金的管理,同时还要合理投资,将流动性风险和效益有机结合。加强操作风险管理。各商业银行应该设立严格的流程、程序和政策,减少内部错误或者是欺诈。加强员工的培训,评价银行所使用的系统。(4)创建风险管理文化。良好的风险管理文化,有助于管理层之间,管理层和员工之间的沟通;有助于管理层和员工之间的协助,从而实现银行的发展目标。4 跨国银行风险管理举例及经验教训4.1巴林银行倒闭案例介绍跨国银行是当今国际银行业的重要力量,也是商业银行迈向国际化经营的必然趋势它在经营的过程中,在经营中可能遇到的风险,除了普通商业银行所具有的一般风险外,还包括诸如国家风险等特殊种类的风险。跨国银行
23、的风险更具传染性,而且由于金融创新及衍生工具的大量出现,使得跨国银行暴露在更大的风险之中,中国加入WTO,中国的金融行业也不断向外开放,跨国的金融巨头们纷纷踏入中国市场,开展了多项业务。跨国银行风险管理具有更强的复杂性,其经验教训值得我国商业银行在风险管理上借鉴。下面介绍著名的巴林银行倒闭一案。巴林银行是由巴林兄弟弗朗西斯.巴林和约翰.巴林于1762年在阿姆斯特丹创立的。欧洲的王公贵族包括女王一直是巴林银行的主要客户,因而有“女王的银行”之称,加上其雄厚的实力,被盛赞为“欧洲的第六大帝国”。巴林银行在亚洲特别是东亚,也有辉煌的业绩。巴林银行倒闭前在全球拥有雇员4300多人,资产逾94美元,它所
24、管理的资产高达460亿美元之巨。这样一个金融巨匠,度过了1890年阿根廷巨额坏账难关,在1986年英国金融市场放松管制的“大爆炸”冲击下坚如磐石。然而,因该行派驻新加坡的总经理尼克 里森未经授权大量购买了走势看好的日本日经股票指数的期货,阪神大地震突发, 使日经指数不升反跌, 巴林银行因此亏损10亿美元, 资不抵债, 被迫于1995年2月26日宣布倒闭。4.2 巴林银行风险管理对我国银行的启示巴林银行是一家历史悠久、信誉良好,并在世界颇有知名度的商业银行。在世界金融市场瞬息万变的复杂形势中,即使是这样一家商业银行,也因经营遇险,资不抵债而被迫宣告破产。从我国银行现状来看,中资银行与西方跨国银行
25、的风险管理还存在很大差距,应该借鉴西方跨国银行在实力强大的风险管理。(1)银行组质结构的控制要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则来设置。特别要建立严格的内部监督系统,建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和内部违章行为的处罚机制。(2)银行对衍生产品的交易,要建立完善的内部监督和防线防范制度。建立用于测量和监控风险头寸以及分析潜在亏损、风险大小并对其进行控制和管理的系统,包括风险定量分析方法、信用、市场、法律、操作风险管理。(3)建立科学的金融计算机系统风险控制制度,要对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施严格管理,明确业务主管部门和稽核监督部门
26、的职责,严格划分软件设计、业务操作和技术维护诸方面的责任。(4)加强专业人才培养。银行之间的竞争表面上看是业务之间的竞争,而实质上是人才智慧的较量。所以人才是银行最宝贵的财富和最大的资产。银行应该培养能深入了解有关法律、法规和其他规则:善于收集、捕捉信息,并具备相当的综合分析及处理能力:具有合理知识结构的人才。(5)加强应对政治风险的能力。跨国银行往往面临东道国的政治风险,跨国银行应该全面调查和分析东道国的政治信息和宏观环境,为银行在该地的经营战略提供依据。5 结束语本文从一般公司的风险管理出发,运用风险管理的基本理论,结合我国商业银行风险管理的现状,运用量化和实证的方法分析了我国商业银行的优
27、势,重点阐述了其在经营管理中存在的问题,并提出相应建议和对策。更进一步,以巴林银行倒闭事件为例探讨了我国商业银行在实施“走出去”战略时应该注意的问题和改进的方向。参考文献1 刘燕华,葛全胜,吴文祥 风险管理:新世纪的挑战气象出版社,2005.2(美)米歇尔克劳伊, 丹加莱, 罗伯特马克著风险管理精要 财政经济出版社 20103 孙班军,郝建新 风险管理案例分析与公司治理 中国财政经济出版社 20064 宋清华,李志辉 金融风险管理 中国金融出版社20035 乔治.E.瑞达 风险管理与保险原理 中国人民大学出版社 20106网站:中国人民银行网站中国银行业监督管理委员会网站7李少鹏商业银行中间业
28、务现状透视J经济论坛,2006,(7) 8曹远征.美国住房抵押贷款次级债风波的分析与启示J.国际金融研究,2007(11) 9 李云, 夏琳斌. 我国商业银行信用风险管理的国际经验借鉴.北方经济, 2007.10. 4黄 宪,金 鹏.商业银行全面风险管理体系及其在我国的构成10.中国软科学,2004,(11). 11李志辉.现代信用风险量化度量与管理研究M.中国金融出版社200112王向东现代银行全面风险管理M.北京:中国经济出版社200013杨力.商业银行风险管理M.上海:上海财大出版社199814张吉光、梁晓.商业银行全面风险管理M.上海:立信会计出版社200616章彰解读巴塞尔新资本协议M.中国经济出版社200417赵其宏.商业银行风险管理M.北京经济管理出版社200118赵志宏.银行全面风险管理体系M.北京:中国金融出版社200519宗良跨国银行风险管理M.北京:中国金融出版社200220巴曙松巴塞尔新资本协议框架中的市场约束J财经问题研究2003,(4)