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1、浅析银行前台柜员岗位操作风险的现状与防范近年来，国内银行业案件频发，而这些金融案件呈现的突出现象就是，由操作风险引起的案件占大多数，而与前台柜员操作风险密切相关的又占这个多数的多数。因此，有效防范前台操作风险，加强银行内控机制的第一道防线，成为银行业进行操作风险管理的重要内容。 一、前台易出现的操作风险及表现形式ABIS上线后，对基层营业网点的岗位规定与人员配备是有严格要求的，但是从业务经办效率与人力资源使用效益的对比角度考虑，许多基层行处很难达到这个要求，因此出现了“人手不足，一人多岗现象。该风险主要是指业务机构由于人员配备不足引发的各种非系统性管理风险。其主要表现为：业务岗位的设置和管理缺
2、乏应有的检查和制约机制，基层行人员配备因为达不到制度要求，混岗、兼岗、业务处理一手清等现象大量存在，业务分级授权制度无法落实。这些问题的存在，造成银行内部业务操作风险的制度防范让位于“道德防范”，由硬约束变为“软约束”，为职业道德恶劣的内部人员作案或内外勾结作案提供了可乘之机，形成潜在风险。年11月7日，XXXXX支行在处理一起客户投诉账户对账不符事件过程中，发现支行营业部前台柜员XXXXX有动用客户资金的重大嫌疑，经分行及检察机关调查，已确认XXX动用客户资金的犯罪事实:XXX为满足赌博的需要，利用银行现行内控管理中的不完善之处，通过多种手段疯狂动用客户资金，造成银行行资金缺口325万余元，
3、其作案金额之大、持续时间之长、手段之恶劣为我行多年未见。在本案件中，XXX主要通过以下几种方式动用客户资金。（一）利用职务便利窃取客户信息，复制、伪造客户办理业务的身份证件，使用该证件通过挂失、补发定期存单并支取定期存单款项从而达到盗取客户定期存款资金。（二）利用职务之便及客户对其的信任，伪造或直接动用客户印鉴进行作案。XXX通过私自复印客户支票以取得客户印鉴样式，伪造客户印鉴购买支票，或利用客户对其的信任，在代理客户办理需盖印鉴的业务时，冒充客户多购买支票或从客户交其办理业务的支票和印鉴中盗取支票和偷盖印鉴，直接从客户账户上支取资金。同时，他还利用客户缺乏对账意识和支行对账制度落实不到位，通
4、过截留其动用资金账户的对账单回避客户对账。（三）截留客户在途结算资金。一是在办理现金汇款业务时，只将电汇单第一联加盖转讫章后作回单交回客户，欺骗客户资金已汇出，但实际上截留现金及电汇第二、三联不作账务处理，在占用一定的时间后再重新填制汇款凭证从自己控制的账户转出。二是通过截留汇出款项、汇入款项、票据提入款项等在途结算资金，占用一段时间后再重新填制汇款凭证汇出。三是伪造客户汇款回单，盗取退汇留行待取款项，待客户以真实汇款单第一联来行办理重新汇款时再截留其他资金为退汇客户重新办理汇款。（四）对异地借记卡存款业务强行抹账，动用客户资金。XXX在办理客户异地卡存款记账成功后，回单盖章交回客户，以异地卡
5、单边账为理由骗取主管授权进行抹账，从而达到占用客户存款，填平资金缺口的目的。动用的资金若干天后再转回给客户。（五）利用代发工资之机动用企业代发工资款项或动用工资户人员资料开立控制账户。XXX在办理代发工资的过程中，将单位账户支取现金后存入挂账账户，以代发工资不成功为由，动用部分工资款，第二天后再进行二次代680 浅析银行前台柜员岗位操作风险的现状与防范发工资。另外，XXX还对代发工资成功的借记卡以代发不成功为由，强行支取该卡的资金重新发卡补发，造成同一代发工资人员存在两张借记卡，一张交还代发工资企业员工，一张在XXX手中用于本人控制之用。XXX为达到动用客户资金的目的可谓无所不用其极，完全视法
6、律、法纪为无物，他利用XXX支行内控管理漏洞，利用同事的信任和麻痹大意，为满足一己私利挺而走险，还采取了多种恶劣手段欺瞒同事，蒙混检查，遮掩犯罪事实，给个人及银行造成了不可挽救的损失。二、前台出现操作风险的主要原因XXX支行“11?7”事件其中原因除XXX本人人生观扭曲，陷入赌博的泥潭不能自拔外，银行内控管理暴露的问题也是值得我们深思。（一）内控管理体系有效性不强。从行领导到一般监管人员风险意识严重不足，没有深刻领会到当前银行防范操作风险的严峻形势，没有把操作风险防范工作摆放在当前一项至关重要的工作对待，对经营机构操作风险大检查中发现的问题没有进行认真深入的分析，整改工作流于形式。（二）坐班主
7、任日常工作受干扰，监管职能难以完全实施。XXX支行在相当长的时间内没有按分行规定配备专职的事后监督员，坐班主任根本没法同时兼顾事后监督及坐班主任本职工作，事后监督及各项审批工作岂有不流于形式之理？除此之外，该支行还违反坐班主任管理相关规定对支行营业部坐班主任下达基金、保险等经营性任务，参加众多基金、保险营销等与内控管理无关的会议以及应付分行各部门数据上报工作，坐班主任工作质量难以保证。此外，该支行坐班主任工作责任心不强，没有对挂账情况进行认真审核，没有分析挂账资金的真实性及合理性，也没有按坐班主任操作规程对联行往来清单与原始凭证进行勾对，只满足于一般的账单表对，失去了对资金流向监督有效手段，未
8、能充分发挥坐班主任在事前、事中监督中的应有作用。（三）事中监督薄弱，各项授权复核流于形式。XXX动用的客户资金中，基本上都需要现场进行授权复核，但该行授权人员在授权监督中，未能及时发现XXX动用客户资金。如果授权人员能认真细致地履行好监督职责，将会提早发现隐患，不至于导致如此严重的后果。从我们检查录像发现，主管授权均是由XXX提出后主管即进行授权，授权人员没有将相关凭证与系统输入内容进行严格核对。由于可见，主管授权环节中，坐班主任、事后监督员以及其它授权柜员没有严格审查传票及凭证内容与系统输入内容是否相符，职责履行不到位，授权复核流于形式。（四）传统的自律监管在监管手段、工具和方法均显滞后。负
9、责自律监管的财会监管员由于人力的不足，缺乏研究学习时间，对于快速发展的业务失去有效监督。由于监管手段仍停留在账单表对上，以事后监管为主，看不到业务真实的一面，且监管是采用抽查的方式进行，业务流程难以全面跟踪。该案件存在从原始凭证及业务流程源头上进行改动，单从凭证上难于分析、发现，因而未能发现张金湖动用存款的情况。（五）支行领导对待内控管理工作存在偏差，基础管理薄弱。支行领导对内控管理重视不足,“重经营、轻管理”的思想依然存在，内控管理与业务发展的矛盾没有处理好，没有正确理解内控管理对业务发展的保护及促进作用，对内控管理工作中风险点的存在及防范方法掌握不足，自己不懂亦没有不耻下问的精神，在遇到问
10、题时对操作人员施加压力，降低内控门槛盲目追求业绩，为业务开展留下风险隐患。三规避前台操作风险的对策 1、正确处理业务发展与风险防范的关系。拓展业务决不能以加大风险为代价。对业务新品的开发和推广、金融服务新方式的出台、金融新机构的设立，必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件。上级行要改变对下级行的考核体系，把操作风险防范作为下级行工效挂钩、评价各级行领导业绩的重点指标，切实为基层银行转变观念、规范经营、规范管理创造条件。 2、实现稳健经营，还必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。商业银行要牢固树立管理就是效益的观念，坚决克服重业务轻管理的倾向。在工作中既要注重存款、贷款指
11、标，同时更要注重综合柜台风险的防范。风险防范需要增加成本，但发生了风险更会增加损失，减少效益。因此，务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系，既要提高经营效益，又要防范风险的发生，实现二者的有机统一。 3、加强制度基础建设，完善会计内控制度。基层行应根据总行的规章制度，在深入调查的基础上，结合各自实际情况对现有业务制度进行清理，在全面综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的柜员岗位责任制和业务操作流程。对每项业务的每一个步骤和环节都进行标准化设计，并通过授权和制约机制在操作上落实。例如，加强不同岗位、不同部门、不同机构间的人员交换与交流。对同一个客户的业务服务，不可以长期由固定人员
12、经办。 4、改变稽核机制，建立定期审计制度。当前，各家银行对营业机构内控管理主要的是会计主管派驻制，其行政关系隶属于上级行，代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理，想以此消除因派驻行领导缺乏制约而形成的风险。但是，对于基层行来说，委派会计主管制度是一种奢侈品，实际操作中，其自身管理和发展不能与派驻单位完全割开，对派驻单位的监督和管理流于形式。实践证明，委派会计主管根本不能代表上级机构行使有效的监督和管理。最近查处的案件中，多数都存在派驻单位与委派会计主管协同作案或委派会计主管职能缺位现象。废除会计管委派制，代之以内部审计定期化，辅助以外部审计机动化成为一种理想选择。 5、加强会计监督检
13、查，加强惩处力度。会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。对有章不循、违规操作的行为，造成损失都要严肃查处，决不能姑息迁就。要充分运用非现场监控手段，通过科学的指标体系进行评估监测，及时发现经营违规、经营不善、风险隐患等问题，从而达到早发现、早防范、早控制的目的。 6、建立奖励机制，调动业务人员积极性。商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时，还应制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制。对那些经营管理好，防范风险或堵截案件有功的单位和个人，给予一定的物质奖励和精神奖励。具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额挂钩；在人员管理上，把个人执行规章制度的情况作为考核依据。通过以上措施的建立，
14、鼓励业务人员与各种违法违规行为做斗争。 7、提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求。首先，严格按照操作系统规定，充实前台岗位，保证一线人员的数量，避免兼岗和混岗现象，确保制约机制的落实。其次，加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、针对性强的岗位培训，使之熟练地掌握各项业务技能。再次，要选好各级会计主管人员，会计主管委派制的缺陷并不影响会计主管在业务经办和管理上的作用，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动柜台人员的积极性。最后，对前台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常、参与赌博等不良行为，教育无效，要坚决调离要害岗位。
