货币资金管理问题研究开题报告定稿.doc

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1、西安交通大学 本科毕业设计（论文）开题报告题 目 中小企业货币资金管理问题研究 以神木县银泉煤化工有限公司为例所在系 管理系 学生姓名 专 业 会计学 班 级 会计105 学号 11050471 指导教师 教学服务中心制表2015 年 2月开题报告填写要求1、开题报告是学生完成毕业设计（论文）的重要一步，也是学生做毕业设计（论文）的大纲，是按质完成毕业设计（论文）的基本保证。此报告在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、专业负责人审查、主管系主任签字后执行。2、开题报告的内容必须按我院统一设计的电子文档标准格式打印，不得随便涂改，禁止剪贴。3、参考文献包括期

2、刊、教材、专著等，应不少于10篇（不包括词典）。文献综述中应用参考文献处应标出文献序号，参考文献目录应按国标GB77142005的要求填写。4、系、专业名称应写中文全称，不能用数字代码；学生的学号要写全号。5、有关年月日，应按国标GB/T 740894数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法的规定，一律用阿拉伯数字填写，如“2004年3月15日”或“20040315”。6、指导教师意见、专业和系的意见用黑墨水笔工整书写，不得随便涂改。本科毕业设计（论文）开题报告对 题 目 的 陈 述1.结合毕业设计（论文）课题情况，根据查阅的文献资料，撰写1000字左右的文献综述：(1)选题意义货币资金是

3、指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运行和经营效益意义重大。在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越企事业单位所面临的问题，如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。资金管理的指导原则应当是根据市场的需要和企业的发展趋势，合理优化配置企业有限的资源，既满足企业正常经营的需要，又节约使用资金，加速周转，提高资源的效率。货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、 发展、获利的

4、很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集 资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金 进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有 一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业 的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物 资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着 积极的影响作用。货币资金是企业的血液，具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失和周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，加强中小企业货币资金管理工作尤为重要。文章从货币资金管理的现状入手，针对目前企业货币资金管理存

5、在的问题，找出中小企业货币资金管理效率低下的原因，给出相应的货币资金管理对策。已达到对中小企业货币资金合理，有效地管理控制的目的。(2)国外研究现状货币资金管理的定义1949年，美国公众会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究成果，标题为内部控制个协调的系统要素和它对管理层和独立会计师的重要性。其中给出了会计职业界对内部控制的第一个定义：内部控制有组织的计划和组织内部为保障资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率和鼓励坚持规定的经营政策而采取的所有协调方法和措施组成。1992年美国全美反财务欺诈委员会(Tread-way委员会)所属的“内部控制专门研究委员会发起委员会(COSO委员会)

6、”提出专题报告：内部控制整体框架(也称COSO报告)，认为“内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及现行法规的遵循。1996年末，美国注册会计师协会(AIC队)对内部控制的定义进行了确认。对内部控制的定义是:由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。同时提出内部控制框架的概念，包括五个相互联系的要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。货币资金管理理论主要论述如何降低货币资金成本、加速货币资金周转，提高货币资金的使用效益。关于货

7、币资金管理应用研究1949年，美国公众会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究成果，标题为内部控制个协调的系统要素和它对管理层和独立会计师的重要性。1988年美国审计标准委员会(ASB)发布了一系列审计标准声明(SAS)。其中第55号SAS决定弃用内部控制制度概念，改用内部控制系统概念，将内部控制的从分为内部会计控制和内部行政控制两部分转变为控制环境、会计系统和控制程序三个要素。”2001年，美国内部控制委员会（COSO委员会）又颁布了一个全新的COSO报告：企业风险管理总体框架，认为，企业风险管理是一个过程，它有一个主题的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识

8、别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。1992年，美国内部控制委员会（COSO委员会）发布内部控制整体框架报告（COSO报告）提出了五要素内部控制理论。 (3)国内研究现状货币资金管理的定义货币资金的概念根据企业内部控制具体规范货币资金,货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。企业会计准则第31号现金流量表中,将企业货币资金按照经营活动、投资活动、筹资活动进行列报,每一类又分为货币资金流入和流出。2001年财政部颁布的货币资金内部会计控制规范第五条规定：“单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资

9、金的安全、完整应负领导责任。”关于货币资金管理应用研究2001年6月，财政部依据新会计法的要求，出台并颁布了内部会计控制规范基本规范和内部会计控制规范货币资金两个规范，在强化内部会计监督方面走出了重要的一步，从而在制度上为内部会计监督创造了条件。吴秋生、余春宏在1999年第6期财政研究上发表了题为强化企业货币资金内部控制的探讨的论文，就当时我国企业货币资金内部控制存在的问题及其产生的原因进行了较详细的分析，提出了要改善公司治理结构、要由政府制定指导企业进行货币资金内部控制的指导规范等建议。杨雄胜教授等发表在会计研究2001年第3期上的我国货币资金内部控制制度调查分析，就我国企业出纳人员配备、会

10、计员与出纳员的职责分工、财务审批人员的分工、审批职责的划分及其效果、重要经济业务与一般经济业务的划分等问题，进行了问卷调查，发现了会计员与出纳员的职责分工、董事会与经理人员的职责分工之间存在职责不清和分工不合理等问题，并由针对性地提出了一些解决的办法。马贤明等等在2005年就我国上市公司货币资金的内部控制进行了典型案例研究，在中国财经报2006年2月10日发表了其研究报告的主要结论，报告总结了现阶段上市公司货币资金舞弊的主要特点和产生条件，重点从公司治理结构的完善方面提出了防止舞弊的内部控制对策。(4)主要研究内容第一部分：前言。叙述论文的选题背景，国内外研究现状，目标和研究思路，论文的基本框

11、架。第二部分：理论部分主要介绍货币资金管理的内容、目的以及控制原则。第三部分：公司现状部分，主要介绍了公司的货币资金管理的现状，并且针对现状提出问题。 第四部分：解决对策。主要是根据公司货币资金管理出现的问题进行仔细分析，然后提出解决方法。第五部分：结论。对本文所做的主要研究工作及结论作出简要概述并且给出合理的建议。 2.课题研究的方案设计（方法、手段、技术路线、可行性论证）（1）方法与手段文献研究法。通过相关的国内外参考文献，发现中小企业货币资金管理存在的问题。理论与实际相结合法。结合中小企业货币资金研究现状，分析货币资金管理存在的问题，在充分借鉴国内外研究成果基础上，针对存在的问题提出对策

12、。案例研究法。对中小企业在货币资金管理方面存在的问题进行详细分析，结合神木县银泉煤化工有限公司的管理和财务数据分析可能出现的问题，结合实际问题，提出相关对策。综合分析法。通过理论基础，案例研究，综合分析影响中小企业货币资金管理因素，并提出相关可行性的对策。综上所述，本文主要采用了文献研究法，理论与实际相结合法，案例研究法，综合分析法来研究影响中小企业货币资金管理存在的问题并且对此提出合理的解决对策。（2）技术路线与可行性论证本文将综合运用管理学、会计学、经济学、统计学等相关理论，通过从各种文献获得的大量资料作为研究基础，以中小企业货币资金管理为基础，结合具体存在的问题，较为深入地论述了中小企业

13、货币资金理论基础，较为细致地分析了中小企业货币资金管理的现状、成因以及对策，并对完善货币资金管理提出了具有一定可操作性的政策建议，促进其更加完善和稳健的发展。3.主要进度安排2014年11月-2015年2月 选题、企业调研和收集、阅读资料2015年3月1日前 完成方案设计和开题报告2015年4月15日前 完成论文初稿2015年5月15日前 根据导师意见修改论文2015年5月25日前 论文定稿，完成外文资料翻译2015年5月31日前 提交论文、准备答辩4. 参考文献目录1 李楠.中小企业如何加强货币资金的控制J.今日科苑，2010，（20）.2 李敏.论中小企业货币资金的内部管理J.当代经济，2

14、011，（24）.3 陈敏.论企业货币资金的内部会计控制J.中小企业管理与科技，2010，（1）.4赫建春.浅议企业货币资金管理J.铁路采购与物流，2010.5刘秀文.公司货币资金内部控制研究J.广州：华南理工大学，2010.6袁小勇.内部审计：怎样才能有所作为J.北京：经济科学出版社，2012.7胡林静.加强中小企业货币资金管理J审计与理财2012(12).8燕巧仙.浅淡内部控制制度在货币资金管理中的运用J现代经济信息2010(3)9袁小勇.内部审计：怎样才能有所作为J.北京：经济科学出版社2012.10Paul H.J.Hendriks Celio A.A.SousaJournal of information science，2013 . 学生（签名）： 2015年3月5日对开题报告的审查意见指导教师意见：指导教师必须对学生的开题报告尽到审查义务，保证内容完整、正确，保证格式规范；同时填写完成本栏意见。 指导教师（签名）： 年 月 日专业审查意见： 负责人（签名）： 年 月 日系审批意见： 负责人（签名）： 年 月 日