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1、银行系统论文：农信社专项央行票据兑付存在的突出问题及对策 为了解农村信用社央行专项票据兑付情况，检验农信社改革试点资金支持政策正向激励的目标是否实现，经营机制是否转换，我们对某市农村信用联社进行了调查，通过调查，发现农村信用社在央行专项票据兑付工作中还存在着一些亟待解决的问题，应予以高度关注。一、问题及成因(一)思想上存在侥幸心理，指导思想出现偏差。一是寄希望于人行降低兑付门槛。由于中西部很多信用社都存在着历史包袱过重、资产质量不高等难以改善的共性问题，似乎无论怎么努力离央行设定的票据兑付门槛都有很大的距离，因此寄希望于央行降低兑付门槛；二是寄希望于上级主管部门和政府出面做工作或出台政策、予以
2、扶持。该联社对一些难以达标的核心指标，自己不苦练内功，从内部挖潜，而是认为票据兑付不仅仅是基层联社的事，更是省联社和地方政府的事，指望省联社和地方政府来出面做工作，等、靠、望思想严重；三是寄希望于不被抽中现场检查。据各方反馈的信息，凡被抽中现场检查的联社，其票据兑付申请均未获通过，因此，该联社寄希望于不被现场检查而在兑付申报材料上做足文章，企图蒙混过关。(二)经营和管理状况未见根本性好转，关键性指标异动或不达标。1、股本金不稳定。一是募股期间宣传工作不到位埋下隐患。由于该联社在增资扩股的宣传中使用了“一年或三年到期保兑付”、“保底分红”、“不扣税”等与政策不符的误导性宣传语，致使后期的管理工作
3、处于被动状况，如在2005年和2006年的股金分红中因不能兑现承诺而使入股社员对信用社产生不信任感，甚至出现拒领股金红利，要求退股的现象。二是市场投资环境有了很大变化，股市火爆、房价上涨、存款搬家已体现了客户有投资更高收益品种的需求，加之今年的存款利率已多次上调，农信社的股本金收益与当初宣传的高回报已相背离，这也严重影响了股本金的稳定。三是面临着陆续到期的资格股退股的压力。该联社所募集的15020万元的资格股将于2008年上半年陆续到期面临退股压力。四是违规退股严重。部分社存在退股手续不合规的现象，甚至直接在其他应收款或库存现金中垫付股金。如某社在现金科目中垫付股金高达270万元，某社在其他应
4、收款科目中垫付股金28万元。另据掌握的信息，相邻某联社在“社内往来”、“长期投资”等科目中搁放的已退股金也高达1000余万元。五是分红资金缺口严重。该社在2006年度盈利42万元，按规定提取14万元的红利，但比照2005年分红标准3.3，全年共需分红资金708万元，尚缺694万元。2、资本充足率指标不达标。由于该联社在申请票据发行时对可能面临的困难估计不足，且近年来经营状况未见根本性好转，仅通过增资扩股使资本充足率在2006年一季度达到5.87%，刚刚达标。之后，人民银行对资本充足率的计算口径进行了调整，在计算资本净额时要扣减呆滞贷款的40%和抵贷资产的50%，这一调整使该联社资本充足率在20
5、07年二季度降为-1.62%，不能达到4的标准。3、不良贷款不降反升，单笔大额不良贷款清收无望。从该社的账面数据上看，不良贷款下降幅度达到了兑付考核要求，但从现场检查情况来看，实际不良贷款增长较多。具体表现在两个方面，一是违规转据，二是贷款到期（含展期）后不按时调整贷款形态。该联社2007年7月底的各项贷款余额为78545万元，其中不良贷款账面余额为19805万元，不良贷款占比为25.21，较2002年末(不良贷款占比为8580)下降6059个百分点，已达到兑付央行专项票据的条件，但是从现场检查情况来看，该社2006年度新增不良贷款为3804万元，且按目前的清收不力的现状来看，随着时间的推移，
6、逾期的贷款将逐步增加，如果据实进行账务调整，不良贷款占比将上升到30.05，加之年底正常贷款大量回笼，贷款余额将被大量压缩，不良贷款的放大效应凸现，不良贷款占比将突破红线。截至2007年5月末，该联社呆滞贷款余额15860万元，其中某甲公司贷款余额11926万元、某乙公司贷款余额1045万元，两家就占总额的81.78。要想降低呆滞贷款余额以提高资本充足率，必须盘活这两家企业，而目前甲公司已向法院提出了破产申请，该债权极有可能被悬空；乙公司已于2002年4月25日被法院判决偿付该联社贷款本金1045万元，可至今没有执行到位。4、已置换的不良资产处置进度慢，难度大。截至2007年5月末，该联社账面
7、处置率为55，尚欠25，其主要原因为此类贷款均系难以落实和收回的呆帐，形成呆帐的原因复杂，加之近年农村人口外出经商务工、迁居的增多，信用社信贷人员不足，落实债务困难外，更为突出的是政府相关职能部门不配合，不愿意出具证明材料。如公安局、工商局、经管局、法院等部门不愿出具死亡、企业关停破产等证明材料和财产清偿证明；再者大额置换资产处置在缺乏政府政府支持情况下，信用社无能为力，在该联社置换的17921万元的呆帐贷款中某企业贷款3188万元，占比高达17.79，其于2001年实行改制，导致该联社的债权被悬空，按人行的要求出具相关的处置证明材料无法实现。(三)法人治理结构不完善，有其形而无其神。从该联社
8、提供的会议记录来看，2006年度，该社“三会”没有定期召开过，“三会”制度流于形式，没有真正形成理事会对重大事项进行决策、高级管理层在理事会的授权范围内进行经营管理的格局。监事会缺失对理事会、高级管理层行为的监督制衡，其相互约束和相互制衡的管理机制难以到位，法人治理结构有待进一步完善。 另一方面，由于“社外”社员代表对金融工作不熟悉，参加会议只是“例行公事”，难以实施具体的管理行为。同时，绝大部分社员只关注眼前和个人利益，不关心农信社的经营过程，参政议政意识不强，监督管理职责难以到位。(四)政府支持缺乏力度，信用社孤军作战难以凑效。表现在一是政府承诺的部分优惠政策没有到位，如税收减免政策、资金
9、扶持政策等；二是部分政策虎头蛇尾，如公职人员和行政事业单位拖欠信用社贷款清收工作等；三是在转换资产处置方面协调力度不够等等。二、主要对策(一)要向内使劲，向内挖潜，练好内功。要彻底摒弃等、靠、要的思想，端正思想态度，认真学习和领会人民银行和银监会关于票据兑付工作有关文件的精髓，在现有条件下做好做实各项基础工作，千万不能存在侥幸心理，这是做好票据兑付工作的根本。(二)确保股本金稳定。一是要向社员做好正面的宣传解释与引导工作，确保股金的稳定；二是要探索出行之有效的信用社股本金流动机制，化解股本金不进不出或等量同进同出的矛盾，为股本金稳定找到基石，寻求股本金动态的平衡；三是寻求政府的支持。在农信社经
10、营业绩不能满足分红的现状下，要积极寻求政府在股金分红的政策扶持，这是保证股金稳定的关键。(三)大力盘活不良贷款，确保不良贷款降比达标。清收盘活不良贷款，是专项票据兑付工作的重中之重。为此，要从以下几个方面着手：一是要严把新增贷款投放关，优化贷款投向，合理运用资金，确保新增贷款不再发生死滞沉淀；二是要加强借新还旧贷款的管理，确保借新还旧贷款符合认定为正常贷款的四条标准；三是借政府部门帮助农村信用社清收不良贷款的机会，以清收内部职工和国家行政机关所欠不良贷款为突破口，营造清收盘活不良贷款的良好氛围；四是要增强不良贷款清收专班实力，探索清收盘活的新方式、新举措，层层落实责任制和奖惩制度，多途径、多渠
11、道进行清收；五是积极尝试用政府调控的优质资产置换、政府整体收购等方式加快不良贷款处置步伐，从而降低呆滞贷款余额，提高资本充足率。(四)加大对置换不良贷款的清收处置力度。一是要加强领导。联社要实行领导包片、机关干部包社、基层社职工包户的办法清收、处置、置换不良贷款，形成齐抓共管的良好局面；二是积极争取地方政府的领导。其一，协调乡镇政府、法院、工商、税务、国土、房产、经委等相关职能部门的关系，为信用社的置换资产依规依法处置提供便利；其二，落实大额置换资产债权，提高置换资产处置率。重点是协调落实一批逃废的信用社债权，以提高置换资产的处置率。(五)完善法人治理结构。完善法人治理结构是票据兑付的一个基本
12、要求，它有一个循序渐进的过程。当前形势下，县级联社要逐步推行问责机制，明确划分“三会”及理事长、主任、监事长的职责，完善议事制度和决策程序，形成权责统一、有效制衡、行为规范的法人治理形式和组织制度，尤其要增强外部社员的参与意识和监事会的监督职能，从而防范内部人控制行为。并在此基础上实行理事、监事、高级管理层绩效考核办法，建立完善末位淘汰、绩效考核、新增不良贷款责任追究制度。(六)争取地方政府和各有关方支持，形成兑付合力。一是要取得地方政府的大力支持。地方政府扶持政策的落实与否，直接关系到票据兑付的成败，因此，要积极向市委、政府汇报信用社目前经营情况，使市委、政府进一步了解信用社改革与“花钱买机制”和提高支农水平的重要意义，深深认识到支持信用社改革就是支持自己，支持信用社改革就是支持发展地方经济发展。特别是在不良贷款清收和置换资产处置方面，在信用社尽职清收和处置仍达不到票据兑付条件的情况下，要积极争取政府用优良资产置换信用社的不良资产，确保通过置换后的相前指标达到兑付标准。二是要加强与人行、银监部门的沟通。人行与银监部门票据兑付政策的设计者，也是票据兑付考核的具体实施者，因此要多与人行、银监部门沟通、勤汇报、抓整改，严落实，以增强工作的针对性和可行性。三是要加强与法院、税务、土地、房产等有关部门的沟通与联系，在不良资产的清收和处置方面争取他们的支持，形成兑付合力。
