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1、银行系统论文：不良资产的处置难点及对策 一、不良资产处置中的主要难点1、金融机构依法收贷难。具体表现在贷款收回率低、费用支出高。就我社1800多万的诉讼标的来看，每年可收回额不足100万，从99年至2001年共收回300万不到现金，占比不足17%。但各项诉讼费、执行费、律师费等却高达40多万元，占收回贷款的13.3%。2、不良贷款债务重组难。债务重组是指债务人发生财务困难的情况下，债权人本着清收不良贷款最大化的目标与债务人达成协议、或法院裁定作出债务减免或让步的事项。但目前银行在债务重组中尚有诸多限制：没有统一的重组标准和操作规范，任意性较大。对重组项目的评估缺乏统一的标准；?重组方式单一，重
2、组损益核算困难。目前除国有银行债转股外，减免本息是唯一的重组方式，但会计核算缺乏依据，导致重组损益继续挂帐、挂息；?由于缺乏统一规范，重组责任无法落实，致使信贷员和机构负责人，宁可破产核销，不愿承担重组责任，使可重组项目被迫破产还债扩大了银行贷款和借款人资产损失。如我市某养殖公司本是个可重组项目，但由于债权人集体诉讼，导致企业整体租赁项目流产，企业被迫清盘还债，银行债权本息清偿率还不到30%，如对其进行债务重组，该项目在5年内有望达到停息还本。3、抵贷资产处置难。由于抵贷资产以房产、土地、动产（包括产品和设备）为主。而动产品种较复杂，银行缺乏处理上述资产的专业要才，增加了抵贷物资的处理难度；抵
3、贷资产处置成本高，从以物抵贷，持有收益到处置抵贷物资，其中转让、过户、评估、仓储等税费，占抵贷资产价值12%以上，使银行在抵贷资产管理中存在高抵债、低出售，中间税费高的现象；?抵贷资产处置时间短，使抵贷物资不能实现其真实价值。根据规定抵债资产必须在一年内处置，为了降低不良占比，达到快速处置的目的，银行往往低价出售，特别是土地、房子的持有期繁荣昌盛值减损目标无法达到，形成银行资产的流失。如某信用社出售一抵债房子，出售净收入为40万元，出售前年租赁收入为4万元，该房子年增值额达到10%以上，对该房子要求快速处置必然会损害银行的综合收益。4、对处股权投资清理难。由于股权投资涉及到相应的投资契约关系和
4、投资责任问题，加上银行投资多数除股权外还投入大量的贷款资金，因此在清理脱钩过程中，人员安置总是资产处置问题、股权转让问题、债权落实问题都会制约银行对外投资的清理，最终可能导致股权投资颗粒无收，形成长期挂帐资产；清理成本高、代价大，操作过程不规范。由于对外投资清理时限短、要求高、责任重，因此在操作过程中缺少应有的规范和制约，造成部分投资利益损夫。往往效益好的企业快速低价出售，应得投资权益丧失，甚至危及债权资金，而投资效益差的企业在清理中往往存在人难安、债难追、股难收的局面。二、降低不良资产的对策提高新放贷款质量，必须对原欠不良资产进行清收处置，从长远看可借鉴国际上成功的经验和做法。通过以下几种方
5、法解决：（1）通过建立金融资产管理公司处理银行不良资产，如我国的四大国有资产管理公司，其前提条件是：必须将好资产和不良资产分离经营，对分离后的好资产采用委任到人做法，对不良资产采用折价出售的办法。要成功解决银行不良资产，必须借助于政府的支持。需要政府注入资金，发行债券，即通过政府融资手段参与重组，同时政府要提供良好的司法环境。?要准确的评估贷款和其他不良资产，对所有的银行都应按照严格平等的原则对待，按市场原则买卖不良资产。?要完善的金融市场体系和金融证郑产品。目前只有四大国有银行通过国有资产管理公司以帐面价值来剥离不良资产，但由于采用帐面价值定价不良资产，违背不良资产转移市场化的原则，不能广泛
6、适用于其他金融机构和城乡信用社。因此适用范围狭窄，适应性较差。所以迫切需要其转变职能，或引进竞争机制，组建按市场化原则运行的适用范围广泛的资产管理公司，使不良资产处置专业化。（2）通过不良贷款证券化来处置不良资产，不良贷款证券化是指金融机构将其所特有的具有一定流运性、可预见未来现金流量的不良贷款进行组合，以这些贷款作这抵押，发行多样化的抵押证券并在金融市场进行出售和流通的一种处置办法，它也可以通过资产管理公司来运作。这种方式不仅适用国有商业银行，也适用于中小地方金融机构，是处置不良资产较理想的方法。但其运作要有严格的运行条件：要有完善的金融市场和资金分级供应体系；出售的不良贷款不能是毫无价值的
7、呆帐贷款，而应具有一定价值，在证券化后能产生一定现金净流入；?不良贷款定价要合理，发行的证券要有投资价值；?要有严格的评估机构;?要有完善的法律保障。上述二种方案是我国金融业处置不良资产的远期目标模式，但在近期来看，虽然国有银行有四家资产管理公司可剥离不良贷款，但对地方金融机构来讲，更要注重依靠地方政府和通过自身努力来达到二降目标。一、争取地方政府和有关部门的支持：通过政府融资方式，化解地方商业银行和城乡信用社原来因政策性因素和行政干涉形成的不良资产。具体做法可以县或市为单位成立地方金融资产管理公司，由政府按帐面价值收购地方金融机构因政策性因素和行政干涉形成的不良资产。对金融机构自主性形成的不
8、良资产按市场价买入，予以独立经营，地方政府对地方资产管理公司的各项税费予以减免，资产管理公司通过对各项不良贷款的整体转让、拍卖、租赁来取得经营收入。地方政府通过政府融资和税费收入、国有土地储备中心拍卖抵债土地增值收入来弥补资产管理公司的损失，减轻地方金融机关的负担。取得当地司法部门的支持，维护银行的司法救济权。一是对破产案子严格按照破产法规定，维护金融机构破产当事人地位，保障银行债权公平受偿。二是加强司法执行监督，完善执行法规，加强司法执行力度，加快执行速度。三是减少对司法审理，执行过程中行政干涉，保障司法公正、公平、公开。二、建立专门机构，集中管理不良资产，以农村信用社为例，可以按市联社为单
9、位成立清收部门，对不良资产进行分帐核算，分类管理，分别考核，办求不良资产收益最大化。在清收部门内可以按不良贷款，抵债资产和股权投资项目分别成立专门小组，聘任专业人才对三类不良资产进行专门管理和经营。三、建立独立的不良资产处置制度体系和清收考核机制。为保障独立清收部门正常运作，应建立完善的不良资产处置制度体系，包括不良资产界定标准；不良资产的处置规程和权限划分；不良贷款的债务重组规定和不良贷款的定价模式选择，明确债务重组的责任，确定债务重组损益的会计核算办法；以及不良资产的帐户和资金核算管理制度等。同时要建立不良资产的清收考核机制，要根据清收部门的岗位职责，建立科学的考核办法，使清收人员的业绩与
10、个人收入、职务晋升挂钩，做到赏罚分明。四、要提高处置水平，讲究处置艺术。不良资产的处置由于其具体形态不同，其处置方法有很大的区别。（一）对不良贷款的处置方法，要根据具体情况一户一策分别制定。对一些暂时发生经营困难或暂时现金出现紧张的贷户可考察其发展前景给予支持，或试行封闭式贷款形式，为企业提供企业咨询和进行财务诊断，促进横向联合或进行资产重组，使企业起死回生来盘活贷款。对于以前所发生的信用贷款，保证不足的贷款，要尽量促使企业补办抵押、质押等担保手续，降低不良贷款的风险。?对于抵押物不足的贷款，可根据其不足部分增加抵押或增加担保人，或采用法人或经营人担保，完善贷款手续。?对抵押足值或担保人有偿还
11、能力的，要尽快进行司法清收，通过拍卖，变卖和以物抵贷形式进行清收。（二）对抵贷资产的处置，由于抵贷物的品种、性质不一，具体处置办法也有诸多区别。由于流动资产、设备具有价值递减性，因此对流动资产、设备要尽快通过拍卖竺等社会中介机构或在确定的承买人范围内通过竞价形式，予以公开拍卖、出售，使之达到资产的最大保值。对于土地房子，应本着最大限度的保值、增值目标进行处置。取得房屋、土地所有权和使用权后，不能为了完成回降指标而急于处理，应以战略性眼光，从经营角度出发，在充分了解城建规划和土地规划性质，评估分析土地潜在增值等多方面因素后，有区别地予以对待，不应急于低价出售，应争取最大程度增值。就目彰来讲如房地产租费收入能过到革准贷款利率的应多考虑出租方式，以期取得高额的房地产增值收益。如金达社99年处置的二间网点和2000年处置的二亩土地，按目前市价计算，增值率达到150%，因提前处置净减少收入300万元。（三）对长期股权投资的处置应根据受资企业发展前景分别进行处理。对企业发展潜力大、积累高的股权应通过公开拍卖予以清理。对前景暗淡的企业股权或三资公司要尽早关停注销，以防止造成更大的损失。?对股权投资企业的现有实物资产也应本着抵贷物资的处理原则予以处置。
