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1、深圳市鸿基(集团)股份有限公司的风险审计报告【摘要】本文将分别从鸿基公司的性质、目标、战略以及相关经营风险，以及公司是怎样选择自己最适合会计政策以及如何运用这些会计政策进行日常的账务处理，如何衡量和评价自己的财务业绩，如何分析所处行业状况、法律环境与监督环境以及其他外部环境的，以及鸿基公司的内部控制等多个方面对鸿基股份有限公司的本身及外部环境进行深入的了解和剖析。 【关键词】行业状况Industry status ；财务业绩Financial performance；内部控制Internal control；经营风险Operational risk；会计政策Accounting policy.
2、一、 深圳市鸿基股份有限公司的概述深圳市鸿基股份有限公司是由运输物流、房地产开发。有限电视网络、商贸旅业四大块组成。其中运输物流是鸿基集团的龙头产业，经营规模和综合实力，曾名列广东省公路运输业第一位、全国第六位，也是深圳市拥有出租车最多、规模最大的。实力最强的、效益最好的企业之一。(1)、股权结构： 1.报告期末公司股东总数为144,288户。主要包括: (1)深圳市东鸿信投资发展有限公司 0 137,890,896 (2)中国太平洋保险公司深圳分公司 0 15,730,000 (3)潮洲市意溪工艺实业公司 0 10,010,000 (4)深圳市银信宝投资发展有限公司 0 4,400,000
3、(5)绍兴纺纱有限公司 0 3,575,000 (6)深圳丰华电子有限公司 0 3,003,000 (7)深圳奋高投资开发有限公司 0 2,860,000 (8)深圳机场候机楼有限公司 0 2,145,000 (9)深圳发展银行 0 1,430,000 (10)绍兴县宇华印染纺织有限公司 0 1,000,000 （2）、治理结构:1、公司治理情况 报告期内，公司按照公司法、上市公司治理准则、关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见、深圳证券交易所上市规则等国家有关法律、法规要求，不断完善公司治理，并针对2003年11月经过接受巡检所发现的存在问题，重新修订公司章程和董事局议事规则，加强对全体董
4、事勤勉尽责的监管和董事局会议议事的规范，亦增补了会计专业的独立董事，使公司独立董事人数达到董事人数的三分之一以上。针对经营中存在的管理体制相对滞后,监控与约束、竞争与激励机制不够完善的问题，公司按深圳证监局加强上市公司内部控制工作指引要求，建立了公司内部控制制度，进一步健全了股东大会、董事局、总裁经营班子三级决策与执行构架、以及监事会对董事局和总裁经营班子的监督机制，按现代企业制度提出的科学管理要求规范公司运作。2、公司独立董事履行职责情况 报告期内，公司五位独立董事能依照公司章程及公司独立董事工作制度的要求履行职责，按照有关法律法规及规范性文件等要求发表独立意见，发挥了应有的作用。3、公司与
5、控股股东在业务、人员、资产、机构与财务等方面分开的情况 公司与控股股东东鸿信公司一贯实行业务、人员、资产、机构、财务等方面严格分开：公司具有独立完整的业务及自主经营能力；公司高级管理人员未在东鸿信担任除董事、监事之外的职务；东鸿信未占用公司资金，公司亦未向东鸿信提供任何贷款担保；东鸿信通过公司股东大会行使其股东权利，末直接或间接干预公司的决策及经营运作；公司与东鸿信各自独立核算，独立承担责任和风险。（3）、经营活动：公司产业由运输物流、房地产开发、有线电视网络、商贸旅业四大块组成。房地产开发是鸿基集团的支柱产业，鸿基集团旗下有三家房地产开发公司，拥有南澳岛土地1000亩及正在开发的商住土地30
6、多万平方米，土地资源充足，开发实力雄厚。有线电视网络是集团的主导产业，其控股的福建东南有线电视网络公司是专业从事福建省广播电视光纤网络的综合开发和经营的信息产业类公司，公司旗下还有进出口贸易、酒店管理、影视文化等企业。（4）、投资活动：鸿基集团主要投资的对象是房地产、物流、运输、酒店、物业，其中最主要的是酒店和房地产。（5）、筹资活动：鸿基集团主要的筹资方式主要有：借款、发行债券、普通股融资、优先股融资等方式。（6）组织结构：鸿基（集团）股东大会董事会总裁二级企业根据不同的经营活动对象设立的分公司，其中集团还设与董事会平行部门，监事会。二、 鸿基（集团）的经营目标、战略以及相关经营风险（一）、
7、鸿基企业经营目标、战略公司于2009年度完成股权结构调整、董事局和经营班子换届，发展战略由“四业并举、突出发展房地产”转为“加快产业结构调整、集中资源发展房地产业，打造专业房地产上市公司”。该年度，公司克服全球金融危机、甲流传播等给企业经营带来的困难，积极采取应对措施，强化公司内部控制，优化管理，同时公司按计划分步骤逐步剥离非房地产业务的传统企业，集中资源加快房地产项目开发进度及营销力度。2010年3月24日，深鸿基公布了中国宝安入主之后的首份年报。2009年度，公司实现营业总收入69672万元，利润总额6685万元，累计净利润6436万元，每股收益0.14元，同比2008年分别增长118.5
8、1%、142.90%、156.14%和158.33%。中国宝安在2009年通过在二级市场增持的方式，成为深鸿基第一大股东。中国宝安入主之后，深鸿基开始按计划分步剥离非房地产业务的传统企业，集中资源加快房地产项目开发进度及营销力度。在逐步剥离非地产企业的同时，深鸿基开始专心做地产开发。年报显示，由于公司新楼盘在09年开始销售，深鸿基房地产开发及物业管理去年实现营业收入45369.7万元，同比08年增长604.45%。为实施公司集中资源发展房地产业务的战略目标，整合公司在西安的房地产项目，进而实行统一管理，树立、推广“鸿基地产”品牌，2010年3月27日，公司与深圳市赛德隆投资发展有限公司、深圳市
9、百川盛业投资有限公司及西安新鸿业投资发展有限公司四方共同签署股权转让暨债务承担协议。公司表示，虽然通货膨胀预期和房价快速上涨所引发的包括信贷、产业和税收调控政策在内的宏观调控，都将在短期内增加市场的不确定性，但是2010年房地产投资对经济的拉动作用依然巨大，公司看好房地产市场的长期发展趋势。2010年，公司将加快剥离非房地产业的传统企业，力争在年内基本完成传统产业剥离工作。 (二)、企业目前、未来经营风险1、. 深鸿基面临亿元劳动合同补偿中国宝安入主深鸿基后，却发现被深鸿基原高管“摆了一道”，公司现在面临棘手的劳动合同问题。深鸿基（000040）公告，在中国宝安入主前5个月，深鸿基原高管在总裁
10、办公扩大会议上通过了新的对职工经济补偿金支付标准，按此标准，深鸿基将面临对高管和职工近亿元的经济补偿。据鸿基集团人力资源部统计，此类劳动合同共签订了438份，绝大多数员工工龄都在二十年以上，按上述标准进行补偿，集团共需支出经济补偿金近亿元，其中，仅集团高管的补偿就达4100万元。2、利息调整的影响中国央行于2010年10月19日（周二）晚间宣布，自2010年10月20日起上调金融机构人民币存贷款基准利率0.25个百分点。国内物价继续上涨，房地产调控政策效果未达到效果，央行通过上调存贷款利率，以缓和国内通胀的继续升温，以及收缩流动性。加息将严重打击到房地产板块的后期走势。3、融资能力受制约公司围
11、绕董事局“ 加快产业结构调整、集中资源发展房地产业，打造专业房地产上市公司”战略目标，通过股权转让方式逐步完成部分出租车运输业务、物流业务的剥离工作，其它原计划的非房地产业务的产业剥离工作尚处于前期准备阶段，由于非房地产行业的传统产业盈利水平相对较低，对公司融资能力产生较大制约，资金筹措能力不足。4、国家宏观调控影响受国家对房地产宏观调控的影响，下半年交易价格将承受下降压力，销售周期延长将对实现销售目标及达到房地产业收益目标带来一定的影响。对于依赖单一项目开发的公司而言，面临的挑战与机遇并存，而最为现实的是如何加快资金回笼，力争房地产新项目的开发取得突破性进展。5、组织结构及内部管理体制滞后的
12、影响公司在决策支持体系、管控体系等方面尚未能满足目前发展战略的需要，组织架构调整和内部管理控制体系建设滞后。这也许将给企业未来发展动力及条件带来一定影响。企业实现宏观目标的同时需要外部环境及内部环境的共同作用，内部管理控制建设跟不上企业发展要求，这可能成为企业发展滞后的重要原因之一。三、 鸿基（集团）对会计政策的选择与运用（一）、会计政策的选择：当今现实鸿基公司通过各种渠道选择出最适合自己的会计政策，例如发出存货成本计量、长期股权投资的后续计量、投资性房地产的后续计量、固定资产的初始计量和无形资产的确认等，而且鸿基在选择会计政策时坚持谨慎性的原则充分考虑影响企业会计政策选择的各种因素，例如：1
13、、该企业充分考虑国家的法律法规和经济政策尤其考虑了会计政策对企业税负的影响等。2、该企业密切的关注经济形势的变化和外经贸往来的进展，特别是在经济不景气下，通货膨胀严重时，企业充分考虑选择会计政策对经营安全的需要，谨慎从事，采取各种建立准备金和改变计价方法的抵御风险的会计政策。3、该企业充分结合企业的组织形式与资本结构，根据自己的实际情况，充分考虑债权人的权益选择出企业最适合的会计政策，保障了投资者的利益。4、该企业紧密的结合经营的特点和发展状况，经营范围、规模、方式、服务对象、产品结构等。5、该企业还结合企业通行的惯例与会计理论研究水平，充分考虑会计理论上的合理性和实物中的可操作性。6、该企业
14、还密切关注本企业员工地教育状况和会计人员的素质结合社会文化传统、企业文化理念、会计人员的思想观念、会计核算工具的先进程度等等。总之鸿基公司对影响会计政策选择的各种因素进行全面的分析与权衡，从实际出发，最终制定出合理合法、切实可行的企业会计政策。 （二）、会计政策的运用：鸿基公司不仅选择企业的会计政策，而且在运用这些会计政策时依然采取谨慎性的原则谨慎的原则，除此之外，鸿基还坚持合法性和相对独立性相结合、坚持一贯性的原则、成本与效益相结合，以及企业在执行会计政策时遵守会计职业道德，慎言慎行。总之，鸿基在运用会计政策时充分结合企业本身及内部和外部环境，适时而变。（三）、鸿基集团的会计变更：2010年
15、集团结合具体的实际情况对一些会计政策进行适当的调整，例如：1、开办费原按5年期限摊销，现改为从开始生产经营的当月起，一次记入开始生产经营当月的损益。2、公司结合具体实际把原来以成本法计算的长期股权投资的转变为按权益法核算，以增加企业的盈利，降低公司的核算成本。3、本集团于一九九九年度变更坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备的计提政策，并采用追溯法进行调整。四、鸿基（集团）的财务业绩的衡量和评价（一）、关键业绩指标：1、劳动力数量指标的统计：A.按工作岗位分工劳动力指标的统计。（1）工人:基本生产工人10000人、辅助生产工人1580人（2）学徒：512人（3）营销人员：138人（4）管理人
16、员：350人（5）服务人员：230人（6）其他人员：200人 B.员工数量指数的统计。（1）期末人数12089人（2）平均人数489人 C.员工人数变动指数的统计(1).企业员工人数平衡关系13020人(2).员工变动指标12% 2、劳动生产率指标的统计;劳动生产率68%3、劳动报酬指标的统计 3、劳动报酬指标统计：A.工资总额390000元B平均工资标准3500元。（二）、财务业绩的预测：、装卸业：在巩固和发展现有业务的同时，抓好东部盐田港、中部平湖火车站、西部妈湾等港口、车站货物集散地装卸业务的开拓工作，并办事员射到特区内外各码头、仓库、保税区，实现装卸业务年利润1200万元以上。2、货运
17、业：在抓好大件运输、集装箱驳运、货代仓储的同时 ，有计划地收购香港的货运公司和其他相关企业，并开办鸿基运输（华港）公司，将运输业务延伸到港澳地区及国际市场，实现货运业务利润1000万元以上。3、客运业：在抓好现有客车徂赁承包经营的同时，继续抓好 小巴专线以及航空、海运联营业务的拓展工作，同时积极与内地同行业单位联营公路长途卧铺客运和小汽车出租业务，实现客运业务年利润1200万元以上。 4、修理业：在抓好规模经营的同时，积极与国内外汽车生产 厂家合作开办汽车组装和配件生产业务，使企业逐步步入汽车配件制造行业，并在将来有长足发展，实现修理业务年利润500万元以 上。 5、商贸业：在抓好现有商、贸、
18、旅、餐饮业的同时，大力拓 展进出口商贸业务，并计划在罗湖区闹市中心的解放路东门四街和东门北路40号大院，分别建一座18层以上鸿基商业大厦和鸿基广场，在龙岗区建一座12层以上宾馆，实现商贸业务年利润150万元以 上。6、制造业：在抓好不锈钢热水炉、新型电子消防报警器、液 压式无声压桩机等高新科技产品的批量生产和市场开拓的同时，继续聘请有关专家为企业科技顾问，分析国内外科技走势，深入研究和开发新产品，力争每年上一、两个投资少、收益大、见效快的高科技项目，实现工业年利润1800万元以上。7、房地产业：在抓好汕头特区南澳县环岛公路建设和土地开 发的同时，充分利用自有大面积历史用地和房地产开发经营权，进
19、行旧城改和房地产开发经营业务，实现房地产业务年利润2000万元以上。8、金融证券业：计划投资1000万元与有关金融、证券机构联 营金融、证券业务，投资1500万元参股股份制改组并公开发行股票之企业，实现金融证券业务年利润2000万元以上。盈利预测:根据本公司预定的基准和假设，在无不可预见情况之下，本公司预测业经信德会计师所注册会计师审核，实现税后利润7,681.8万元，按新股发行后加权平均股数108,461,133股计算，每股盈利（预扣10的公益金后）为0.64元，市盈率为9.4倍。（三）、鸿基集团的会计数据及财务指标如下：单位：（人民币）元2010.9.302009.12.31 增减幅度（）
20、总资产（元） 2,190,475,434.732,831,794,510.76 -22.65%归属于上市公司股东794,705,689.35901,947,325.95-11.89%股本（股）469,593,364 469,593,364 归属于上市公司股东的1.6921.921 -11.92%2010年7-9月比上年同期增减2010年1-9月比上年同期增减（%）营业总收入（元）141,480,790.51-29.68% 501,129,518.7939.33%归属于上市公司股东的净利润 18,743,158.76 182.07% 50,343,721.56 357.41%经营活动产生的现金流
21、量净额 557,866,800.33 696.75%每股经营活动产生的1.188697.32%基本每股收益（元/股）0.04185.71% 0.107354.76%稀释每股收益（元/股）0.04185.71% 0.107354.76%加权平均净资产收益率（%）2.39%增加1.54个百分点5.93% 增加8.35个百分点扣除非经常性损益后的加权平均 2.30%增加1.44个百分点1.49% 增加6.67个百分点（四）、财务业绩差异分析：1、货币资金期末余额较期初增加72.10%，主要为公司房地产项目销售增加及转让子公司股权收到现金所致。2、应收股利期末余额较期初减少100%，主要为报告期收到深
22、圳市鸿丰酒店管理有限公司股利所致。 3、存货期末余额较期初减少49.83%，主要为报告期公司转让西安新鸿业投资发展有限公司不再合并其报表所致。4、可供出售融资产期末余额较期初减少30.66%，主要为按公允价值计价的“招商证券”市值下降，公司期末根据公允价值调整其账面余额所致。5、固定资产期末余额较期初减少47.25%，主要为报告期公司车改清理了大部分的运输设备及转让新鸿业公司，期末不再合并报表所致。6、递延所得税资产期末余额较期初减少31.10%，主要为子公司西安深鸿基房地产开发有限公司（以下简称“西安深鸿基”）实现利润冲减了递延所得税资产账面余额、报告期公司转让新鸿业公司，期末不再合并报表所
23、致。7、短期借款期末余额较期初减少35.44%，主要为报告期公司偿还银行借款所致。8、应交税费期末余额较期初减少40.58%，主要为报告期西安深鸿基预缴营业税、所得税及土地增值税所致。9、长期借款、其他非流动负债期末余额较期初分别减少46.62%、100%，主要为报告期公司转让新鸿业公司、西安鸿基运输有限公司，期末不再合并报表所致五、鸿基集团所处行业状况、法律环境与监督环境以及其他外部环境（一）、行业状况：1、运输物流业：鸿基集团旗下有三家客运公司和两个货运企业，经营规模和综合实力曾名列广东省公路运输业第一位、全国第六位，也是深圳市拥有出租车最多、规模最大、实力最强、效益最好的企业之一。但在全
24、球金融危机影响下，交通运输业务量下滑，国内整个物流行业处于微利甚至亏损状态。但我国扩大内需，推动公路、铁路等基础设施建设等政策和措施则给交通物流行业发展带来了良机。2、房地产业：2007年以来，在紧缩政策调控下，我国的房市出现了不同程度的下调。深圳、广州、上海、北京、东莞等城市的房价从2007年四季度开始有不同程度的下调。其中深圳房价在2007年11月环比下跌13.5%，至2008年5月，新建商品住宅回落至2007年初的水平，与2007年10月相比，下跌了36%；而且据业内人士预测，深圳的房价还会进一步探底。在结束的“两会”期间，近半数提案聚焦中国房价，使得中国房地产的政策和发展趋势成为老百姓
25、关注的焦点。而就在前几天，国资委宣布，在以往频频制造“地王”的央企中，将有78家完成自由土地开发和已实施项目后退出房地产业。3、商贸旅业、影视制作：我国加快实施“商贸活市”和“旅游富市”战略，立足扩大内需、促进消费，努力开拓国内外市场，促进以商贸旅游业为重点的第三产业快速发展。在国家政策背景下，萌生出许许多多商贸旅业、影视制作为经营对象的中小型企业，无形之中对公司在此行业中所处的地位受到影响，感受到从未有过的压力。4、物业管理：自1981年我国第一家物业管理公司在深圳成立以来，物业管理在提高人们的生活和工作环境质量、推进城市化进程中都起到了积极的作用。据资料显示，目前全国绝大部分城市已经引进和
26、推广了物业管理，全国物业管理企业已超过2万家，从业人员突破200万人。深圳物业管理企业则有1200余家，从业人员达15万，年创产值45亿元。目前我国物业管理发展迅速，物业管理类型多，涉及各个领域，约11大类，其中有多层住宅、高层住宅、写字楼、工业区、政府政法机关办公楼、医院、学校、车站、码头、宾馆、商场商业街和农民房等。（二）、法律环境：1、房地产业：随着我国县市经济建设的发展，房地产业越来越备受市民的关注，目前，我国对房地产业所设的法律主要有：中华人民共和国城市房地产管理法、物业管理条例、城市房屋管理拆迁条例、物权法、城市房地产开发经营管理条例等一系列法律，并且会随着国家经济的发展不断地完善
27、。2、运输物流业：我国现行调整物流的法律法规涉及采购、运输、仓储、包装、配送、搬运、流通加工和信息等各个方面，有法律、法规、部门规章等不同层次，在现代物流的发展过程中，政府部门提出公平、透明、统一、高效率的物流法制环境，为企业能够在市场中充分发挥进取心和创造力提供良好的外部条件，为能够孵化出自己的强势物流企业创造出宽松的宏观环境。3、物业管理：从中央到地方颁布了一系列环保法律、法规，特别是有关物业管理和物业环境管理的相关法律、法规的颁布，对物业环境、城市环境和整个地球的环境保护与污染防治，其中最为代表的是中华人民共和国物业管理条例，随着我国经济和社会的发展，国家会不断地完善对物业管理方面的法律
28、监管。（三）监督环境：1、房地产业：我国对房地产业的监督主要从土地流转制度、财政税收制度、金融监管制度、住房保障制度、住房租赁市场建设、土地拍卖制度等六大制度建设方面入手，多管齐下，综合治理，建立有效市场，兼顾经济效率与社会公平，引导有效供给与有效需求，促进房地产市场稳定健康发展。2、运输物流业：我国对物流业的监督主要途径有：对货物运输业发票的监督、交通运输人员的监督、行业安全的监督，在管理对象上，从交通系统内部转变到全社会、全行业;在管理方式上，从抓车头、船头、人头的微观直接管理转变到以政策引导、法规规范的宏观指导上来;在管理重点上，安全生产从事后处理转变到事前预防控制上来。并且会随着国家经
29、济的发展不断地完善交通运输的法律法。（四）关于鸿基集团内部环境的法律和监督环境：1、会计确认、计量和报告基础及计量属性: 公司一般采用历史成本计量模式，但在符合企业会计准则要求，且公允价值能够可靠取得的情况下，在金融工具、非同一控制下的企业合并、债务重组及非货币性资产交换等方面使用公允价值计量模式.2、存货核算方法：本公司存货分为原材料、在产品、产成品及库存商品、开发产品、开发成本等。存货盘存制度采用永续盘存制。购入、自制的存货以实际成本入账，发出按加权平均法和个别认定法计价，低值易耗品和包装物领用时一次摊销。3、长期股权投资核算方法：公司主要采用成本法和权益法对被投资单位实施控制，对公允价值
30、进行可靠计量。4、合并财务报表的编制方法：合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整母公司对子公司的长期股权投资后，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司合并编制。六、鸿基集团的内部控制(一)、公司内部控制综述1、公司内部控制的组织架构公司已按照公司法、上市公司章程指引等相关法律法规的要求建立健全了法人治理结构，设立了符合公司业务规模和经营管理需要的组织机构，根据不相容职务相分离的原则合理设置部门和岗位，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内控组织架构体系。如下：2、公司内部控制制度建
31、设情况公司按照公司法、证券法、上市公司治理准则、上市公司内部控制指引等法律法规和规范性文件的要求，根据公司实际情况，建立了较为完善的内部控制制度管理体系，内控制度贯穿于公司生产经营管理活动的各层面和各个环节。这些制度的制定和修订，进一步明确了股东大会、董事局、监事会和管理层的相关职权及相互关系，明确了股东、董事、监事和高级管理人员的权利义务及与三会的关系，从而为公司不断加强内部控制管理和监督，提高和规范公司运作水平提供了保证。3、公司内部控制职能部门设置情况董事局审计委员会及独立董事负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。公司为加强
32、内部审计工作，专门设立了审计部，并配备了专职审计人员，从而为各项审计工作的顺利开展提供了保证，审计部门负责对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的重大缺陷，有权直接向监事会、董事局及其审计委员会报告。（二）、重点控制活动1、对控股子公司的内部控制情况：公司严格依据内部控制制度、全资及控股子公司管理制度及信息披露及管理制度对各控股子公司的经营、财务、投资、抵押担保等活动进行监督管理。控股子公司必须按时报送财务报表和各项内部管理报表，并对子公司实施定期或不定期的审计监督，通过监督和检查，保证了控股子公司规范运作和依法经营，积极地促进了控股子公司经营管理行为与公司保持一致；控股子公司的主要
33、负责人和财务负责人由本公司委派或推荐的人选担任，其股东大会或董事会做出的决议及时向本公司报告；公司年初与控股子公司签订经营管理目标责任制合同，下达年度经营考核指标，并要求控股子公司每月结束后将财务报表和经营情况向公司汇报，公司绩效管理部门对相关数据进行统计、分析，对签订了合同的企业履行合同情况进行跟踪，同时还通过到各企业走访、直接与企业管理者沟通的方式了解企业实际经营管理情况，并对问题较多或较突出的企业责令改正，同时，要求下属企业的财务人员一定要服从集团公司财务部门的监督和管理。公司还组织相关职能部门人员组成检查小组，对公司各二级企业年度经营管理目标的执行情况进行了初审和检查，为搞好各企业年度
34、考核和制订下一年经营目标计划做好准备；控股子公司应公司董事局秘书办公室或财务部的临时要求，提供相应时段的经营情况报告及财务报表；控股子公司的对外担保、对外投资由公司审批。报告期内，公司对控股子公司的监督和管控得到了有效的加强，控制力进一步提升。2、公司对关联交易的内部控制情况：报告期内，公司严格按照深圳证券交易所股票上市规则和公司关联交易实施细则的规定执行，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则，并对关联交易及时履行信息披露义务。3、公司对外担保的内部控制情况：报告期内，公司严格执行公司制订的担保管理规定和证监会下发的有关对外担保问题的规定，对发生的每笔贷款担保都履行
35、了有效的审批决策程序和信息披露义务，并严格控制对外担保风险，没有损害公司及其他股东利益的情况发生，不存在违规担保的行为。4、公司对募集资金使用的内部控制情况：公司制定了募集资金使用管理制度，对募集资金投向及审批程序都作出了明确规定；本报告期内，公司没有募集资金投资项目或以前年度募集资金投资项目延续到本报告期内使用的情况。5、公司对重大投资的内部控制情况：报告期内，公司没有重大的对外投资事项，公司的其他投资事项已按照公司项目投资管理制度履行了所有的审批程序。6、公司对信息披露的内部控制情况：报告期内，公司继续严格按照公司法、证券法、上市规则、深交所上市公司内部控制指引及公司信息披露及管理制度、重
36、大信息内部报告制度、内幕信息知情人登记制度等相关法律、法规和规章制度的要求，做好公司信息披露及管理工作。7、公司对财务管理的内部控制情况:报告期公司按照公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、深圳证券交易所上市公司内部控制指引、企业会计准则等相关法律、法规和规章制度的要求，积极健全、完善公司财务管理内部控制体系，做好财务管理工作。8、公司对法律事务的内部控制情况：报告期内，公司为进一步加强对各种法律文件起草、审核、签订及存档等方面的管理和监督，主要从以下方面加强了对法律事务的内部控制：加强档案管理、规范各种法律文件签订的审批程序。9、公司对人力资源的内部控制情况：公司根据制定的发展战略，对
37、公司的人力资源管理进行统一管理和规划，严格监控下属二级企业人力资源的规划与实施。公司在执行原有人力资源制度的基础上，根据实际情况制定了员工入职和离职的审批制度。10、公司对绩效管理的内部控制情况：为促进公司战略规划和年度经营管理目标的实现，公司将目标任务层层分解到各企业和员工，形成企业和员工个人的年度绩效目标，根据绩效管理制度严格组织各企业和员工年度绩效目标的制订、跟踪促进、绩效考核和实施奖罚工作，结合公司实施新的战略发展规划需要及实际情况，公司还对现有的绩效管理制度进行补充和完善，特别是对房地产企业的绩效管理办法进行了探讨和摸索，并根据实际需要起草了针对房地产企业的绩效管理方案。11、公司对
38、安全生产工作的内部控制情况：报告期内，公司建立了相对完善和有效的安全生产管理组织体系：即公司总部成立安全生产管理委员会，负责组织和督促公司安全生产管理工作；各控股子公司也成立以企业主要负责人为主要责任人的安全管理小组，负责各企业的安全生产组织工作；并通过与各控股子公司签订安全生产目标管理责任书和将安全生产管理纳入企业经济责任考核范围来加强对各控股子公司安全生产管理工作的检查考核。(三)、公司对完善内部控制活动监督：1、对改善内部控制环境的监督 ：管理思想是支配企业运行的灵魂，是企业价值观、经营理念以及对内部控制的观念等的集中体现。公司管理层必须树立现代管理思想，自觉形成风险管理观念，并通过有效
39、的信息传递制度确保公司全体员工都明确自己对内部控制的“责任”。企业的组织结构在设计时，一方面应对每一个部门的责任与权利予以明确规定，既要防止权力重叠，也要避免出现权力真空，使每一项业务处理的各个环节都有相应的机构和具体人员负责；另一方面，不但要有助于部门和雇员之间的沟通，还要有助于消除部门间障碍及为员工合作提供机会。 2、对提高风险管理水平的监督 ：现代社会是一个充满激烈竞争的社会，公司面临成功的挑战和失败的风险。 面对市场经济条件下的各种风险。首先公司的所有员工都必须树立风险意识。只有意识到了风险，才会主动加强内部控制，采取措施控制风险。其次，公司在经营过程中应加强风险管理。随着经济的发展，
40、经济环境的变化，企业的资产风险、信息系统风险、兼并重组等风险逐步增大。 3、对完善内部控制监督体系的监督：公司在设置内部审计机构时，可采用与国际惯例接轨的“双层领导模式”。即，在董事会下设由独立董事组成的审计委员会，在经营管理系统设置审计机构。内部审计机构对于其开展的审计业务，要向审计委员会负责并报告工作，并接受监事会的指导；对于其行政方面的内容，要向总经理负责并报告工作。这种双向负责、双轨报告的模式有效地完成内部审计对内部控制的监督。4、对完善信息沟通系统的监督 ：公司管理当局应向全体员工发出各自的控制职责必须得到认真履行的明确信息，使每一个员工都清楚地了解自己在控制系统中的地位和作用以及各
41、自的信息传递对象、内容、方式和渠道，以便信息能按既定的路线和层次准确、有序传递。 (四)、总体评价报告期内公司按照深圳证券交易所上市公司内部控制指引对公司进行管理和控制，没有重大问题和异常事项发生。我们认为：公司的内部控制制度不存在重大缺陷；公司现有内部控制制度能得到贯彻执行，公司的内控体系与相关制度能够对编制真实公允的财务报表提供合理的保证、能够对公司各项业务的健康运行及公司经营风险的控制提供保证。随着公司未来经营发展的需要，公司将不断深化管理，进一步完善内部控制制度，使之始终适应公司发展的需要和国家有关法律法规的要求。七、审计意见我们认为，公司在总体上在激烈的竞争中成功实现了规避风险，在保持集团总体稳定的基础上成功实现了盈利经营的目标和股东利益最大化，每股收益最大化的目标，稳定了企业在全国上市企业以及同行业之中的位置。但依然存在了一些急待改正的问题，例如，例如：企业在会计政策选择还不够规范，利用会计政策选择进行盈余管理的现象较为普遍，以及会计政策选择的揭示上，本企业没有充分披露会计政策选择情况，政策选择的透明度不高等等一系列的问题，但我们相信，在公司以后的经营中会不断改善，不断成长，不断完善。
