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1、文件编号 代理财政补贴款项业务核算操作手册 版本号 代理财政补贴款项核算业务操作手册文件编号： 编 制： 审 核： 批 准： 生效日期： 目 录修改记录3概 要41.目的52.适用范围53.定义和缩写54.职责与权限55.原则与基本规定66.1代理财政补贴业务前期准备操作流程66.1.1签订协议86.1.2客户资料准备86.1.3网点设备准备96.1.4资金拨付106.2代理财政补贴业务代发阶段操作与控制流程106.2.1受理阶段126.2.2建立代理关系阶段126.2.3资金转账阶段126.2.4批量开户阶段126.2.5凭证打印签章阶段136.2.6存折交接兑付阶段146.3代发后续工作1
2、57.检查监督168.依据文件、相关文件和支持文件168.1依据文件168.2相关文件和支持文件169.附录1710. 记录17修改记录序号修改日期修改原因和修改内容提示修改单号生效日期1XXX年X月X日XXX2XXX年X月X日XXX3XXX年X月X日XXX4XXX年X月X日XXX概 要要 点内 容一、主要风险核算数据信息失真二、内控政策代理财政补贴应遵循真实、有效、明晰性原则设置、岗位、分工三、岗责控制规定了网点委派会计、网点柜员/综合员、IT中心的职责和权限，并规定了他们之间不相容的职责四、流程控制1.流程输入科目变更、管理需要、受理财政贴补业务2.流程输出会计稽核作业指导书、会计检查作业
3、指导书3.流程关键控制点审核五、检查控制会计检查；会计基础规范化；会计考核；会计工作差错责任认定六、计算机环境控制1.一般控制操作员卡、操作口令2.应用控制交易权限控制1.目的本文件规定了XXX农村信用合作联社网点代理财政补贴款项的操作流程和控制要点，旨在确保网点高效、高质量的完成财政补贴工作，为服务三农提供更好的保障。2.适用范围本文件适用于XXX农村信用合作联社各网点办理各项涉农补贴款项发放，具体包括：对种粮农民直接补贴资金、农资综合直补资金、家电下乡财政补贴、退耕还林补助粮食资金、退耕还林工程现金补助、水库移民后期扶持资金、农村低保人员补贴、农村五保户补助资金、自然灾害生活救助资金、农村
4、计划生育家庭奖励扶助资金、生猪调出大县奖励资金、能繁母猪补贴、农村优抚对象抚恤资金、职业教育补贴资金、玉米粮种补贴、成品油补贴、征地款等。凡是国家规定增加的对农民的补贴都要纳入财政补贴发放管理范围。3.定义和缩写财政涉农补贴资金指各级财政预算安排并直接发放给农民用于发展经济和保障生活的各类补贴（补助）资金。省联社规定涉农补贴通过“财政涉农补贴一折通” 办理（以下简称“一折通”），由财政部门根据所采集的农户基础信息，通过农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称农村信用社），将各项财政涉农补贴资金直接支付到每个农户在农村信用社开立的同一“财政涉农补贴专用存折”上的一种发放形式。4.职责与权
5、限部门/岗位职责不相容职责网点柜员1) 根据运营中心的要求，在系统中进行操作，正确选择相关财政涉农补贴资金帐户信息，建立正确代理关系。2) 确定网点开立的委托及代理业务帐户类型：核对客户相关资料，做到按规定开立账户3) 资金转账记账准确、无误，记账方向与科目属性一致（1） 委派会计（2） 运营中心职责（3） 运营中心委派会计1) 核实代理财政补贴账户信息，保证户名、属性维护正确2) 审核基础信息数据等情况的真实性3) 负责校验后的数据准确、及时上传IT中心（1）综合柜员职责运营中心1) 根据业务核算需要，及时导入、上传、下传财政贴补资金信息。2) 做好压力测试，保障批量数据上传成功。（1） 综
6、合员职责（2） 委派会计5.原则与基本规定1) “一折通”：财政涉农补贴专用存折为个人银行结算账户，具有与普通存折同样的功能：在全省农村信用社营业网点内可通存通兑；具有批量代发功能；可以通过省内资金汇划系统，实现异地资金的实时清算和到账；具有同城票据交换功能。为方便广大农户更加直观地了解惠农资金的内容，财政涉农补贴专用存折还特别增加了代发资金摘要。因财政涉农补贴资金为省级协调代发，且连续性较强，涉及多项惠农补贴资金，未经乡镇财政部门开具财政补贴专用存折信息变更通知书，原则上不允许销户。2) “财政涉农补贴专用存折”业务收费：免收小额账户管理费，市辖范围内的“财政涉农补贴专用存折”业务免费，跨市
7、的现金缴款业务汇划费、手续费由代理社向付款方以现金方式收取（系统自动），跨市的转账划款业务，可以由系统自动收取，收费标准依据XXX农村信用社结算业务收费标准（XXX发200784号）有关规定执行。3) 发放涉农补贴资金必须做到“六个不准”：即不准擅自改动由政府部门提供的补贴标准和数额；不准擅自以任何理由以惠农财政补贴资金抵扣代交其他任何款项；不准以任何理由截留、挤占挪用或冒领惠农财政补贴资金，不准任何人非法代领代发补贴或专用存折；不准以任何理由拖延和拒付补贴款项；不准以任何理由人为地附加条件借机增加农民负担。6.1代理财政补贴业务前期准备操作流程代理财政补贴业务前期准备基本流程包括签订协议、客
8、户资料准备、网点设备准备、资金拨付等4个环节，流程如下图所示。环节流程描述控制要点6.1.1签订协议1) 县财政部门与联社签订协议：县财政部门与联社签订代理财政补贴款项协议，签署工作由运营中心负责；1、由县联社与县财政部门统一签订财政涉农补贴资金代发协议，明确双方的权利和义务。2、乡镇财政所协同有关部门在收集客户身份资料时，代理发放各营业网点的开立个人银行结算账户申请书、个人银行结算账户管理协议，并当面由农户本人签字，随身份证复印件一起，通过县财政部门转交县联社，分发农村信用社各代发营业网点。营业网点签章后一份留存，一份随涉农专用存折一起移交乡镇财政部门返还农户。3、由县财政部门向各网点提交“
9、XXX农村信用社代理业务委托申请书”。4、代发协议、身份证复印件、个人银行结算账户管理协议、开立个人银行结算账户申请书专夹保管，代理业务委托申请书做代发凭证附件。6.1.2客户资料准备1、县级联社将代发工作需要的客户资料的具体要求，通过财政部门逐级下发落实，以保证代发数据的质量。2、由乡镇财政所负责协同有关部门以村为单位收集农户身份证件复印件，将复印件与原件进行核对，通过县（市）区财政部门转交联社，分发农村信用社各代发网点。注：各营业网点对财政部门提交的客户身份证件复印件逐笔进行联网核查，打印联网核查记录。与个人银行结算账户申请书、个人银行结算账户管理协议、身份证复印件一起专夹保管备查。3、县
10、（市）区财政部门应根据“中国农民补贴网”农户基础信息资料，将客户信息以村（或以网点所辖村）为单位导出EXCEL电子表格。表格中必须存在姓名、身份证号码、金额三项要素，以保证代发需要。表格的具体要求为：（1）姓名必须准确。名字前后、中间不得出现空格、*等特殊字符，不得出现综合业务系统汉字输入字库中没有的生僻字，姓名不得超过四个汉字。为了避免挂失或改密时出现问题，应避免出现同音不同字现象。（2）身份证号必须是15位（未过期）或18位，必须是半角字符，身份证号必须符合逻辑，不得出现2月30日或9月31日等现象。（3）按照中华人民共和国反洗钱法规定，坚持实名制。（4）代发金额不低于1元（保留到角分），
11、电子表格不得出现角分后隐藏厘、毫现象。4、由县级联社统一接收县（市）区财政部门第一次传来的电子农户基础信息，分发并组织辖内网点统一进行数据检测。检测可编制专门程序。也可以使用综合业务上线时的股金补录表进行检测，具体操作方法为：（1）打开表格，选择工具菜单选项，选择宏安全性，在安全性对话框中将安全性设置为高。（2）将农户基础信息（姓名、身份证）分别粘贴到检测表中相应栏，点击证件号码检查。（3）使用表格中的左右对齐（查找姓名前后的空格）、查找功能对姓名中的非法字符进行查找。（4）将检测出的错误信息在原农户信息表中标出，返还财政部门修改农户基础信息表。5、财政部门第二次传来修改后的数据，网点应比照上
12、述方式进行再次检测，直到数据全部正确为止，然后交回财政部门进行公示。6、财政部门将最后检测正确的表格打印出纸质报表，加盖代发部门印章，连同电子表格一起，统一交县级联社相关部门，由县级联社统一组织财政涉农补贴代发工作。风险点：1.1：客户提交虚假资料；事件类型：外部欺诈风险等级：高风险控制目标：确保资料真实有效；控制措施：初审有关资料；联网核查；控制岗位：委派会计、网点负责人。风险点1.2：客户提交资料完整；事件类型：外部欺诈风险等级：高风险控制目标：确保资料齐全完整；控制措施：初审有关资料；控制岗位：委派会计、网点负责人。风险点1.3：代发金额出现串行等错误；事件类型：过程管理风险等级：高风险
13、控制目标：确保户名与金额匹配相符；控制措施：多次核对有关资ale料；控制岗位：委派会计、网点负责人。6.1.3网点设备准备 网点设备准备各营业网点要根据农户基础信息合理预计网点的工作量，对下列情况进行准备：1、重要空白凭证及相关空白凭证到位；2、尾箱及业务印章到位，对各网点在涉农补贴资金代发期间的库存限额进行调整；3、监控探头、终端、打印机、点钞机、对讲机、读卡器、纸张、色带等办公设备到位；4、现金供应充足，零、整币配备到位。风险点2：印章、重要空白凭证使用错误；事件类型：实施过程管理风险等级：高风险控制目标：确保印章、凭证使用正确；控制措施：复核；控制岗位：柜员、委派会计6.1.4资金拨付1
14、、由财政部门提供开户资料，报经当地人民银行批准，在县级联社营业部开立财政涉农补贴资金专户。2、财政部门将代发资金及时划拨到在联社营业部开立的专户内。财政部门以代发网点为单位，出具转账支票，营业部经办柜员接到财政部门转账支票及代理清单，核对清单金额和支票金额相符后，对转账支票进行折角验印，审核无误后记账。3、联社营业部及时将代发资金转拨到各网点专户。风险点3：代发资金未到位前，农村信用社不得垫付资金代发事件类型：过程管理风险等级：高风险控制目标：确保信用社资金安全；控制措施：复核；控制岗位：柜员、委派会计6.2代理财政补贴业务代发阶段操作与控制流程代理财政补贴业务代发阶段基本流程包括受理、建立委
15、托关系、资金转账、批量开户、凭证打印签章、凭证交付兑付等6个环节，流程如下图所示。环节流程描述控制要点6.2.1受理阶段1） 受理，a) 财政部门向各网点提交“XXX农村信用社代理业务委托申请书”b) 代发协议、身份证复印件、个人银行结算账户管理协议、开立个人银行结算账户申请书、个人银行结算账户管理协议回单联专夹保管； 6.2.2建立代理关系阶段1）建立代理关系柜员启动主菜单，选“D代理业务A代理公共业务A建立委托单位信息”，打印委托代理申请书，在代理委托申请书上加盖业务专用章，网点留存一份，退回财政部门一份。注：因有的网点对部分涉农资金做过代发，在重新使用涉农存折代发时，必须根据新的代发协议
16、重新建立代理关系。对原来的代发业务签定解除委托代理发放协议书，并对原代理关系进行删除，否则原代理农户销户，需逐笔解除代理关系，逐笔授权。6.2.3资金转账阶段在代发入账之前，财政部门应将款项从其存款户中转到代理网点2622科目下自动生成的过渡账户内。具体操作方法为：财政部门以代发网点为单位，出具转账支票，营业部经办柜员接到财政部门转账支票及代理清单，核对清单金额和支票金额相符后，对转账支票进行折角验印，审核无误后记账。款项转到代发网点过渡账户内，将代理清单交代理社柜员风险点1：不合规支票；事件类型：外部欺诈风险等级：高风险控制目标：确保支票真实有效；控制措施：验印复核；控制岗位：柜员、委派会计
17、6.2.4批量开户阶段为保证代发数据质量，考虑综合业务系统运行压力，各网点由两名柜员（其中一名三级以上）持柜员卡到县级联社本部依次做代发业务。批量开户是批量代发的关键环节，柜员主要通过审核数据、导入数据、数据上传、数据下传四个环节完成数据的批量开户处理工作。1) 代理社柜员接到纸质清单后，要将代发业务纸质表、电子表和中间业务代发账户金额进行三方核对，无误后办理批量开户。2) 开户时，柜员启动主菜单，选择“D代理业务B代理批量业务A批量数据录入”交易，输入单位编号、选择相应的文件类别，按单位提供的表格信息录入，录入完成提交主机，交易成功。3) 批量数据上传，启动主菜单，选择“D代理业务B代理批量
18、业务C批量数据上传”交易，录入上传数据单位编号，文件类别，数据存盘为“2硬盘”，自动反显最近上传文件名，核对无误，录入总金额，总户数，入账日期、摘要码、涉农存折，由三级以上前台柜员授权成功后数据上传，提交批量处理程序，主机产生流水号，交易成功。4) 在代发上传交易完成后，启动主菜单，选择“D代理业务B代理批量业务E批量数据状态维护”查询数据上传是否成功，如果全部成功，再选择“D代理业务B代理批量业务I批量数据下传”，输入单位编码、文件类型（选02）、数据类型（选“成功”）及相应的流水号，拷贝完毕后，再到代理软件中做“下载账户信息并更新”，将带有新开户账号的文件下传到本地，再将生成的文本文件导出
19、EXCEL表格，然后将EXCEL表格内的账号粘贴回财政部门传来的电子农户信息表中，返回财政部门更新农户基础信息，为下次代发做准备。注：如果没有全部成功，在比照上述方法处理成功清单后，对不成功的部分，在做批量数据下传时选“不成功清单”，下传不成功部分。然后选“D代理业务B代理批量业务F批量业务清单打印”，输入单位编码，在打印标志处选“不成功清单”，输入上传日期、入账日期、上传流水号，打印出代发不成功清单，然后通过批量数据录入进行修改，再进行上传处理，直至全部代发完成。将修改后上传成功生成的账号录入财政部门传来的农户基础信息表中。最后确认一下2622科目过渡账户余额，是否全部发放成功。风险点2.1
20、：重复上传代发信息；事件类型：实施过程管理风险等级：高风险控制目标：准确上传有效信息一次；控制措施：复核；控制岗位：柜员、委派会计风险点2.2：账号与客户不符、串行；事件类型：实施过程管理风险等级：高风险控制目标：账号与客户信息相匹配；控制措施：复核；控制岗位：柜员、委派会计风险点2.3：2622过度账号金额错误；事件类型：实施过程管理风险等级：高风险控制目标：确保过度账户金额与实际代发放金额一致；控制措施：复核；控制岗位：柜员、委派会计6.2.5凭证打印签章阶段1) 打印代理记账凭证。选“D代理业务B代理批量业务H代理记账凭证打印”，输入单位编码，在打印标志处选“代理记账凭证”，输入上传日期
21、、上传流水号，打印代理记账凭证。2) 存折打印。柜员选择“D代理业务B代理批量业务D批量凭证打印”交易，输入单位编号、日期、并选择相应流水号、凭证种类（涉农存折）及凭证始号、打印户数，提交后逐笔完成批量开户涉农存折打印。注：对因各种原因造成存折连续或单个未打印的，柜员选择“D代理业务B代理批量业务D批量凭证打印”交易，输入单位编号、日期、并选择相应流水号，直接录入未打印成功的凭证号，输入打印户数进行凭证补打即可。3) 根据每次上传生成的流水号打印代发明细，选“D代理业务B代理批量业务F批量业务清单打印”，输入单位编码，在打印标志处选“成功清单”，输入上传日期、入账日期、上传流水号，打印出代发成
22、功清单，加盖业务专用章后退财政部门。注：a) 批量打印存折时，一定要逐个核对被打印存折印刷号是否与系统提示的印刷号一致，无误后插入存折进行打印。网点批量打印存折要分批次打印，每次打印份数以控制在50份以内为宜，防止因操作错误，造成按顺序打印存折时依次串折。b) 对存折打印串折的，通过换折交易进行处理，原存折做当日凭证附件备查。c) 对各种原因造成存折未打印成功的，补打存折时凭证始号、打印户数一定要录入正确。d) 签章一定要使用经办柜员尾箱的业务印章，并由经办柜员本人加盖。4) 柜员对打印完凭证进行签章。风险点3：将凭证放错，操作出错。事件类型：实施过程管理风险等级：高风险控制目标：保证系统使用
23、号码与实物一致。控制措施：换人复核。控制岗位：柜员。6.2.6存折交接兑付阶段1) 存折交接阶段a) 由经办柜员对打印出的涉农存折统一加盖本尾箱业务印章。b) 网点将打印出的存折，连同开立个人银行结算账户申请书、个人银行结算账户管理协议回单联，以村为单位分别整理，填制交接表与乡（镇）财政部门办理交接。2) 兑付阶段a) 各营业网点在代发涉农补贴资金期间，要设置大堂经理或工作人员，派发支取方式变动申请书（各地可根据情况自行掌握），讲解“一折通”存折的使用、保管方法及凭证的填制、密码的修改方法，尽量分散柜面压力。b) 农户首次到网点办理取款业务，系统会强制要求修改密码。农户应持本人有效身份证件到网
24、点办理密码变更手续。c) 对代发过程中由于财政部门提供的农户基础信息错误造成代发内容错误的，由财政部门负责收回存折，出具相关证明文件，连同存折一起交网点统一销户重新代发。注：1、修改初始密码时，农户应持本人有效身份证件到农村信用社办理。本人因特殊原因不能亲自变更密码需委托他人变更的，由代理人持农户及代理人的有效身份证件以及存折代为办理密码变更手续。2、为保证涉农政策落到实处，对任何单位持农户身份证件、存折进行批量代领的，经办柜员可拒绝办理并通知委托代发部门。3、代发工作结束后，各网点要将多余不用的尾箱及时上交、印章及时封存。风险点4：交接手续严密。事件类型：内部欺诈风险等级：高风险控制目标：保
25、证交接。控制措施：主管审核，从严控制控制岗位：委派会计、网点负责人6.3代发后续工作（一）单户增加涉农补贴批量代发工作结束后，对于财政部门的零星开户业务，网点可选择“D代理业务B代理批量业务A批量数据录入”交易，输入单位编号、选择相应的文件类别，按单位提供的表格信息录入，录入完成提交主机，交易成功，其他步骤同批量开户。账号返回财政部门更新农户基础信息。（二）续存阶段财政部门进行第二次代发，直接提供代发农户的账号、代发金额即可，农户可随时到网点办理补登折业务。1、续存阶段代发时，如果代发数量较多，可利用代理软件替代批量数据录入，操作方法同上。利用代理软件生成、上传入账文件，上传入账文件格式为“R
26、Z+代理单位编码+柜员号txt”。2、批量数据上传，启动主菜单，选择“D代理业务C代理批量业务C批量数据上传”交易，录入上传数据单位编号，在“文件类别”处选入账文件，与首次开户代发不同的是，续存阶段代发不用做“D代理业务B代理批量业务E批量数据下传”。其他步骤与批量开户代发相同。（三）特殊情况处理1、存折挂失。农户办理挂失手续，营业网点除按储蓄管理条例规定办理相关手续外，还须填写财政补贴专用存折信息变更通知书，并转交乡镇财政所，由乡镇财政所在收到通知的当天变更补贴对象账号。2、销户处理。当农户不再享受补贴，需进行单户销户处理时，农村信用社除按储蓄管理条例规定办理相关手续外，还应持有乡镇财政所的
27、财政补贴专用存折信息变更通知书办理。7.检查监督1) 会计部门对代理财政补贴核算业务管理实施检查，具体检查要求见会计检查操作手册2) 运营中心通过现场或非现场方式对代理财政补贴核算业务管理实施检查、监督；3) 运营中心对本联社代理财政补贴核算业务管理的风险管理状况实施监管。8.依据文件、相关文件和支持文件8.1依据文件1) 中华人民共和国会计法2) 储蓄管理条例3) 关于印发人民币单位存款管理办法的通知（银发1997485号）4) XXX农村信用社人民币存款业务管理规定（试行）XXX发200643号5) XXX农村信用社综合业务网络系统操作手册8.2相关文件和支持文件1) 个人结算账户业务操作手册；2) 会计凭证管理操作手册9.附录无10. 记录第 17 页 共 17 页
