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1、第十三章 商业银行经营风险与内部控制,第一节:商业银行的经营风险 第二节:内部控制,商业银行风险管理的重要性,（一）商业银行面临着巨大的风险。1、银行是高负债经营，其风险远超过一般工商企业。银行的经营过程必然包含固有的内在风险，这些风险不可能消除，只能加以管理和控制。如：信用风险、市场风险、操作风险等等,（二）现代商业银行面临更大风险1、随着20世纪70年代以来出现的金融自由化、全球化和金融创新的发展，金融机构所面临的风险环境也日益复杂化。2、现代商业银行规模巨大、业务综合化（执行一些投资银行职能）、银行业务电子化、银行业务国际化。,（三）银行危机具有很强的传染性和负外部效应。1、银行危机的横
2、向传染银行危机同一经济体货币危机债务危机经济不稳定,银行监管不力，经营不善，风险控制薄弱,货币大幅贬值、外债危机,盲目贷款、资源分配低效率、外资流入国内非贸易部门,房地产、股市过热,银行抵押品市值高估,经常账户债务增加,银行进一步扩张信贷、净外币债务增加,资本外流、泡沫破灭,银行不良贷款增加,银行危机、利率高攀、信用紧缩,严重经济衰退,银行在国家金融体系中占主宰地位,2、银行危机的纵向传染银行危机从同一经济体的一个地区蔓延到其他经济体和不同地区 银行危机整个银行业的挤兑和失败资不抵债银行增加国内外银行之间的同业往来形成的债权、债务链条断裂。,8,单一银行风险与危机,金融系统,银行系统,经济系统
3、,国际经济与金融系统,3、银行危机引发金融与经济危机,银行危机引发金融与经济危机示意图,（四）我国商业银行风险管理的紧迫性目前中国日益融入全球经济金融一体化，银行业正在全面开放，银行竞争日益国际化、白热化，银行业面临的风险日趋复杂多变，商业银行正处于从无风险微险风险积累阶段。国内银行不良资产屡有反弹，信用风险形势不容乐观；利率汇率的市场化进程加快，市场风险逐渐显现；大案要案频频发生，操作风险日益严峻。,第一节 商业银行经营风险,一、商业银行经营风险含义商业银行在经营活动中,因不确定因素单一或综合影响,使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会的可能性四个要素商业银行风险的承担者商业银行及其客户都是
4、银行风险的承担者,收益与风险的相关度收益和风险具有对称性不确定性因素银行经营面临的不确定性与银行的经营环境、经营策略、银行经营者、金融工具选择有关。风险度量银行风险由可度量和不可度量风险构成,二、经营风险的类别（一）流动性风险商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险张嘉璈的“抗兑”斗争背景：北洋政府时期，财政极为匮乏，袁世凯为了对付南方的革命军，拼命扩大军备，增加军费，而各地的督军大多自立为王，不向北洋政府纳税，于是袁世凯要求两个半官方的银行中国银行和交通银行印发巨额钞票，为袁世凯垫付了巨额资金，引发银行声誉动摇。,导火索：交通银行总办
5、梁士贻出谋划策，主张将中国、交通两行合并，以集中现金，为袁世凯所用。这一消息传开后，立即引起了市民恐慌，北京和天津地区的两行钞票持有者，纷纷前往银行要求兑现。银行库存危急，北洋政府国务院为稳住金融盘子，于1916年5月下令中交两行，停止兑现，存款止付。措施：中国银行上海分行张嘉璈和宋汉章认为一个银行若不能兑现，就是自取灭亡。他们决定“抗命”。1、找有关律师，咨询相关的法律依据，做到有理有节；2、联络南三行及其他同行，请他们在此关键时刻，一定要为中行撑腰。3、张嘉并与外滩的外国银行联系，争取声援。他们计算了一下，中行当时库存有200多万现银，恐怕不足应付，就与外国银行订立了200万元的透支契约，
6、做好一切准备，决不做对不起储户的事情 4、访问了张謇，决定成立中国银行商股股东联合会，由张謇任会长，并且登报声明，上海中国银行行务全归商股联合会主持，上海中行的钞票随时可兑现。,结果：5月12日那天，交通银行服从了北洋政府的命令，停止了钞票兑现，老百姓一片怨声。中国银行因为事先有了充分的准备，来者照样兑现。尽管如此，中行门前还是人山人海。第一天兑现者有2000多人，第二天仍不减少，第三天是星期六，下午本来应该休息，银行为了应付兑现，仍然照常开门，来者不拒，并登报公告，人心才稍稍安定，兑现者人数减到400人。第四天是星期日，银行又在报上登广告，宣布仍然开门兑现，而兑现者只有100多人了。渐渐地市
7、民发现，中国银行上海分行是完全守信用的银行，不必紧张地去兑现，到19日，一场风暴就渐渐平息了。这场风暴过去之后，中行上海分行的声誉骤然提高。有钱人和生意人立即把钱存入中行，吸收的存款反而比挤兑之前大为增加。中外报纸纷纷报道，总是把张嘉和宋汉章两个名字并列，称他们是“有胆识、有谋略的银行家”，赢得了“不屈从北洋政府的勇士”的称号。,（二）市场风险由于特定的市场风险因素变化而引起的净收入或投资组合价值的波动。1、利率风险由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。随着我国金融自由化和利率市场化程度的加深，利率风险将逐渐成为我国银行经营活动中面临的最主要风险
8、。,2、汇率风险商业银行持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。自2005年7月人民币汇率形成机制改革实施以来，人民币汇率形成机制的逐步完善，市场因素在汇率形成机制中的作用会进一步加大，我国银行业的汇率风险也将进一步提升。案例：人民币升值对我国商业银行的影响,一、人民币升值对商业银行资产与负债影响人民币升值直接影响到的是美元计价的资产和负债的价值变化。人民币升值将进一步加剧商业银行外汇资金来源紧张和需求旺盛的状况，中长期内存在一定的外汇流动性风险隐患。一方面，商业银行外汇存款近年来增幅趋缓，尤其是外汇储蓄存款逐步下降。另一方面，由于可以通过借入外汇贷款并结汇成人民币使用以降低融
9、资成本，外汇贷款需求旺盛，贷款余额快速上升。两方面共同作用导致商业银行银行外汇存贷比不断攀升，甚至超过了央行制定的外汇存贷比不得超过85%的警戒线。,二、人民币升值对国际结算业务的影响 国际结算业务是我国商业银行的一项重要收入来源，人民币升值会起到鼓励进口和抑制出口的作用，对于商业银行的进出口国际结算业务来说只要我国的进出口总值不会减少，商业银行的国际结算业务就不会受到太大的冲击，有区别的只是出口结算业务和进口结算业务的业务量会有相应的变化，出口结算业务可能会减少而进口结算业务可能会增加。,三、人民币升值对商业银行授信业务的影响汇率制度改革后，人民币小幅升值，这使得国内部分行业和企业的景气状况
10、发生一定程度的变化，从而相应影响到商业银行在这些行业信贷资产的质量。产生不利影响的行业：一是出口比重较大的行业，包括纺织、电子、家电、医药、造船等行业；二是进口替代型的行业，主要是石化下游产品；三是产品国际定价的原材料行业，包括氧化铝、矿石有色金属等以美元计价的大宗原材料销售行业。受益的行业：高外债以及原料进口型的行业，主要包括造纸、航空、炼油、汽车、钢铁等 总体上看，因人民币升值而明显受益的行业相对较少。对于商业银行而言，对上述行业信贷投放的占比较高，约为30%-45%，所以说，汇率制度的改革会对商业银行的授信业务造成影响。,四、人民币升值会使得商业银行的资本充足率略有下降人民币小幅调升对商
11、业银行资本充足率的影响主要包括两个方面：一是外币资产贬值导致资本减少；二是汇率风险加大，使衍生产品的市场风险增加，从而扩大风险资产总额。从总体上看，由于我国商业银行外汇所有者权益在总所有者权益中的权重高于外汇风险资产在总风险资产中的权重，人民币升值将使商业银行的资本折合为人民币的减少幅度大于其风险资产折算为人民币的减少幅度，商业银行的资本充足率略有下降。,（三）信贷风险交易对象无力履约的风险，即债务人未能如期偿还其债务造成违约给经济主体经营带来的风险，也称违约风险。广义：所有因客户违约引起的风险。狭义：在信贷过程中，由于各种不确定性，使借款人不能按时偿还贷款本金利息的可能性，即信贷风险。传统的
12、信用风险主要来自于商业银行的贷款业务。案例：中国房贷风险,（四）操作风险由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险目前在不少金融机构中,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。原因是：银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果,行业趋势,巴塞尔委员会将操作风险分为七类：（1）内部欺诈。有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交
13、易等等。（2）外部欺诈。第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。（3）雇用合同以及工作状况带来的风险事件。由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、违犯雇员的健康安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任。,（4）客户、产品以及商业行为引起的风险事件。有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求,或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的不正确的交易行为、洗钱、销售未授权产品等。（5）有形资产的损失。由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏
14、或损失。例如恐怖事件、地震、火灾、洪灾等。,（6）经营中断和系统出错。例如，软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。（7）涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。,操作风险部分典型案例（国际）,国内银行近年部分操作损失事件,中行黑龙江分行河松街支行票据诈骗案,2005年1月4日，元旦之后的第一个工作日，四位客人走进中国银行黑龙江分行哈尔滨河松街支行（下称河松街中行）的营业厅。其中三位是东北高速公路股份有限公司（下称东北高速）的公司领导和财务部经理、出纳员，另有吉林省高级法院执行庭的
15、法官。来自吉林高院的法官要求核对东北高速在河松街中行账户上的存款余额。根据该行此前提供的函证，截至2004年11月30日，东北高速在河松街中行的两个账户中共有存款余额2.9337亿元。业务员用电脑打印出来的银行对账单显示：截至2004年12月31日，东北高速的两个账户余额仅剩7.31万元，其中一个账户4.32万元，另一个账户2.99万元！,银行业务员意识到问题严重，立即向上级汇报。此时人们忽然发现，这一天河松街中行行长高山没有来上班！事后，人们方始获悉，高山已于1月3日离境出逃。1月15日，东北高速正式发出公告，称发现该公司存于河松支行的两个账户中的2.9337万元去向不明。同时，他们得到子公
16、司黑龙江东高投资开发有限公司报告，称其同样存于河松街中行的530万元资金也去向不明。截至目前，东北高速累计有近3.3亿元的资金人间蒸发。,“神秘账户”无人认领公司老总跳楼自杀在东北高速对账发现问题后，中国银行向河松街中行的各企业客户都发出了通知，要求前往银行对账。但是，竟有一些账户始终无人认领。2005年1月13日，一桩更令人震惊的事件发生了河松街中行一个企业客户的老总跳楼身亡。此人名叫赵庆斌，是黑龙江省电力开发公司副总经理，同时任该公司下属的黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司（下称辰能公司）总经理。记者获悉，辰能公司成立后不久，便在河松街中行的前身新兴分理处开立了企业账户。在此次查账中，
17、辰能公司存于河松街中行的资金约3.2亿元去向不明。,据了解，在河松街中行开立的对公账户多达113个。但究竟有多少失窃，仍在调查。“金额还没有完全查清。”一位知情人告诉记者，查账的难度主要出在一些无人认领的“神秘账户”上。河松街中行事件牵涉面之广，涉案金额之大，是黑龙江金融史上罕见的。据透露，除东北高速、辰能公司，发生大额资金丢失的还有哈尔滨一家著名的药厂，涉及金额数千万元。记者1月14日前往采访，该药厂会计当面矢口否认曾经在河松街中行开立过账户，且表示该药厂甚至就没有在中国银行的任何网点存过钱。“很多存在河松街中行的资金本来就是企业的小金库，是违规的账外资金。”知情人告诉记者，如果企业有实力，
18、可能会选择接受这一损失，而非一查到底。,与企业合谋洗钱偷梁换柱恶意盗窃有关部门在清查账户时发现，高山早在2000年初便开始对企业存款动了手脚。知情人士透露，目前的调查结果显示，相当一部分资金在企业存入银行之初，就被通过“背书转让”形式转到其他账户上了，根本未进入企业最初开立的账户。所谓“背书转让”，就是持票人在票据的背面签字或作出一定的批注，表示对票据作出转让的行为。背书转让需要持票人盖有其相应印鉴，并与企业当初预留印鉴相符，方可实现转让。业内人士分析，诸多企业存在河松街中行的票据之所以能被神不知鬼不觉地背书转让出去，无非几种可能：一是企业相关人员与高山串谋，表面上在河松街中行开有账户，但企业
19、支票一经划出，即通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。这事实上是一种洗钱行为。在此需要高山配合的，是向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的中行账户上的假象。第二种可能性是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。具体安排是：银行上门为企业办理开户手续，然后中途把企业预留印鉴偷换。这样，企业账户的支配权一开始就掌握在高山手里，可以任意调度资金。,此后，每当企业有大笔资金存入，高山通过派人进行上门服务，在把支票取回银行途中，就可把企业支票通过背书的方式逐笔划入他所控制的账户，且每笔都不大，分别进入不同账户；然后再通过这些账户把钱转出。同
20、样，对于企业方面，高山出具的仍是虚假的存款证明和对账单。进行这种“上门服务”的偷梁换柱活动时，高山还专门聘用了一个叫刘静的编外人员，帮助银行办理企业上门服务业务，主要就是收送支票，送对账单，有时甚至还帮企业提款。这事实上割断了企业和真正的银行业务员之间的沟通和往来，使得高山更容易绕开银行内部的监管体系。2004年12月30日，刘静到河松街中行提取了5万元现金，自此下落不明。,我国商业银行操作风险特征操作风险具有很强的突发性人员因素引起的操作风险占了大多数商业银行操作风险的单笔损失金额呈逐年上升趋势我国商业银行操作风险职务犯罪严重我国商业银行操作风险分布特点明显（损失事件58%来自内部欺诈，损失
21、金额49%发生在信贷部门）,三、商业银行风险的成因体制原因宏观原因微观原因,不良资产的形成原因,由于计划与行政干预而造成的约占30%；政策上要求国有银行支持国有企业而国有企业违约的约占30%；国家安排的关、停、并、转等结构性调整的约占10%；地方干预，包括司法、执法方面对债权人保护不力的约占10%；由于国有商业银行内部管理原因形成的不良贷款则占全部不良贷款的20%。,体制原因,过分依赖间接融资，直接融资受到忽视国有独资商业银行在银行部门中占绝对支配 地位。国有企业信贷约束软化 金融监管力量薄弱 财政体制问题 法律法规不健全,宏观原因,一、粗放型、外延型增长战略下，国有银 行体系也难免被传染。二
22、、受体制和经济周期支配，宏观经济呈 强幅波动特征，银行风险出现的频率 和强度都比较高。三、国际经济、政治、金融的冲击。,微观原因,商业银行的经营机制所有权主体缺位.激励机制残缺.约束机制残缺,经营管理不善信用评估不完善。贷款过度集中。资产结构不合理。新业务开展不当。未经授权进行交易。粗放经营，盲目扩张。,四、商业银行 风险管理含义商业银行对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效处理，以最少成本实现最大安全保障的科学管理方法。五、风险管理的程序（一）风险识别银行风险管理的第一步财务报表分析法风险树搜寻法以图解的形式，将银行风险逐层予以分解，使银行可以顺藤摸瓜，最终找到自己所承受的风险的具体形
23、态。,德尔菲法专家调查法，是一种采用通讯方式分别将所需解决的问题单独发送到各个专家手中，征询意见，然后回收汇总全部专家的意见，并整理出综合意见。,（二）筛选监测诊断法该方法分为筛选、监测、诊断三个紧密相连的环节。1）筛选是风险分析人员对商业银行内部和外部的各种潜在风险因素进行分类，确定哪些因素明显地会引起风险，哪些因素需要进一步研究，哪些因素明显地不大重要。通过筛选使管理者排除干扰，将注意力集中在一些可能产生重大经济风险的因素上。2)监测是指对筛选出来的结果进行观测、记录和分析，掌捏这些结果的活动范围和变动趋势。3)诊断是根据监测的结果对潜在的风险因素进行评价、判断和分析，以判明风险的具体形态
24、。,（三）风险估价是银行风险管理的第二步估测概率和损失程度估价风险方法概率法统计估值法假设检验法回归分析法在险价值法,六、商业银行风险处理风险预防对风险设置各层预防线的方法，如计提各种准备金。风险规避（事前控制）放弃不熟悉的业务风险规避是一种比较保守和消极的风险管理策略。规避风险的同时可能失去了业务获利的机会以及发展的良机。只有当银行不能采取措施将风险概率和影响降低到可以接受的水平，或者采取措施的成本将会超过期望收益时，银行才应该采取风险规避策略。,风险分散（事前控制）通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。资产种类分散、行业分散、地区分散、客户分散、资产质量分散风险自留（事后措施）以自身的财
25、力来负担未来可能的风险损失风险转移在风险发生之前，银行以某种合法交易方式和业务手段将风险全部或部分转移给他人的行为，如出售风险资产、要求提供担保、保险、投资金融衍生工具。,风险抑制银行在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的恶化或尽量减少风险造成的损失。如向借款公司派驻财务专家、追加担保金额、追加资产抵押等。风险补偿（事前）银行通过在交易价格中加入风险补偿因素的方式，提高交易价格，从而获得承担风险的价格补偿，增加风险回报。比如对较高风险的交易收取较高的价格。,第二节 内部控制,商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节一、含义商业银行为了实
26、现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在银行内部采取的自我约束、自我控制的一系列方法、手续与措施的总称。,（一）内部控制的目标1、风险发生前，以最低成本控制风险。2、风险发生后，以最少损失确保盈利。具体而言防范经营风险保证资产安全、会计记录的完整和真实,及经营环节的规范。为实现经营目标和经营效益提供合理保证,（二）商业银行内部控制的客体商业银行全部的经营活动（三）商业银行内部控制的主体银行业务部门：建立和健全有效的内部控制是银行董事会和高级管理层的基本职责内审部门：独立评价内部控制的完善程度、有效性和效率中央
27、银行：督促和监管商业银行建立有效的内控制度外部审计：独立评估银行的内控制度、及对内部审计的有效性作出评估。,二、内部控制建设应遵循的原则,（一）有效性原则各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。,（二）审慎性原则内部控制的核心是有效防范各种风险为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题设立适当的操
28、作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。（三）全面性原则 内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。,（四）及时性原则指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。（五）独立性原则内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员
29、报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。,四、商业银行内部控制要素,（一）内部控制环境内部环境是整个内部控制系统的基石，它是指银行机构要建立完善的公司治理结构，使各层次工作人员了解内部控制的重要性及自身在内部控制过程中的作用，并形成银行内部控制文化它包括：健全的公司治理结构；有效的组织结构；银行的内控文化；员工的责任和职业操守。,（二）风险认定与评估银行面临着自内部和外部的不同风险，银行机构必须能够认定影响银行实现其目标的重大风险，并对之进行持续监控（三）统一、有效的控制程序不相容职务的分离不相容职务分离的核心是“内部牵制”接近资产或记录
30、的控制严格保护银行的各类实物资产、记录和有关的数据信息，只有经授权的职员才可以接触它们。设计和使用文件与记录控制设计一系列业务规则和会计凭证，并作为银行保持高效率经营和高质量信息传递的手段。会计控制,（四）可靠和高效的信息及沟通商业银行应识别其内部和外部的风险相关方，考虑他们的要求和目标，建立与这些相关方进行信息交流的机制，确保：（一）董事会和高级管理层能够及时了解业务信息、管理信息以及其他重要风险信息；（二）所有员工充分了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策、程序；（三）险情、事故发生时，相关信息能得到及时报告和有效沟通；（四）及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息；（五）国
31、内外经济、金融动态信息的取得和处理，并及时把与企业既定经营目标有关的信息提供给各级管理层。,（五）完善监督与纠正制度由于银行的经营环境和内部管理的变化，可能会导致某些内部控制环节的失效。因此，必须不断评估和检查内部控制的运行环境，及时发现问题并加以解决。建立内部审计机构是这种反馈控制的一种安排。银行机构应当由独立、受过良好训练并具有合格工作能力的人员对内部控制制度进行有效而全面的内部审计，内部审计部门应直接向董事会及其审计委员会和高级管理层报告。,五、内部控制的方法,银行风险控制法-风险发生之前分散风险商业银行通过调整其资产结构或资本结构等手段来分散其承受的风险金融工具组合多样化资产负债期限多
32、样化地区分布分散多样化抑制风险考虑到风险事件的存在与发生的可能性,主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案,银行风险财务法-风险发生之后风险自留商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生后财务后果的处理方式风险转嫁商业银行在风险损失发生后，将风险损失通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担贷款风险的转嫁：贷款证券化其他交易活动的风险转嫁：期权合约,2001.10.12中国银行广州开平支行帐面亏空4.83亿美元2001.4吉林省建行长春铁路支行、朝阳支行总共30多家单位的约3.2亿元的存款不翼而飞2004.11中国银行北京的一个储蓄所里从所长到储蓄员的6名平均年龄不到33岁的女
33、职工，在10个月内挪用了3000万公款同客户炒汇。,近年来中国银行业大案回顾,2004年2月21日，中行纽约分行骗贷案曝光。周强夫妇通过中行内部管理人员杨仲琦的配合，从中行纽约分行骗取贷款总计超过2500万美元。2005.1月，中国银行黑龙江省分行所辖河松街支行发生涉嫌内外勾结票据诈骗案，涉及东北高速公路股份有限公司等数家企业的10亿元款项2004.7.28 山西省太原银行业金融票据诈骗案涉案金额达十余亿元，嫌犯多达35人,多家国有、股份制银行涉案,我国商业银行内控存在的问题,银行公司法人治理结构有待进一步完善 陆磊：无论是中行还是其他国有银行，其内控系统及机制是很完备的，并不能简单认定内控系
34、统没有发现开平支行的问题。“但国有银行现行的治理结构决定了内部监管部门许多时候无能为力。法人权力的丧失导致内部人控制问题依然严重，腐败的发生概率取决于行长的道德水平而不是理性动机，既得利益成为腐败的催化剂,激励约束机制不合理，逆向激励问题严重 合理恰当的激励约束机制应确保商业银行的每一位员工、每一家分支机构在充分防范风险的前提下发挥最大的积极性，不合理的激励约束机制往往会产生逆向激励和道德风险问题。国内很多商业银行以“重业务发展，轻内控管理”为主要思想的激励约束机制,内控措施不完善，或内控制度执行不力研究表明：60%属于内外牵连型诈骗案件。白建军指出，这60%的内外牵连型诈骗案件所造成的损失占
35、88.8%。在内外牵连型犯罪中，内外勾结类诈骗所造成的损失最大，占损失总金额的79.6%。“家贼”和外贼勾结的得逞率高达91.7%，而纯粹的外贼作案得逞率仅为32.5%。,内控责任制缺失，责任追究不当董事会、高级管理层应当对内控的有效性负责，并对内控失效造成的重大损失内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力承担相应的责任业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任高级管理层应当对违反内控的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责仟和予以处分.并承担处理不力的责任目前国内商业银行由于内控责任制的缺失。使得相关部门和人员也就失去了严格
36、执行内控制度、维护内控有效性的动力和压力。,信息交流渠道缺乏，沟通不畅制度及决策的下行不畅，贯彻落实不力。不同分支机构之间的信息共享度极低。大多数银行未能真正落实和执行重大案件汇报制度,内部稽核力量薄弱、水平不高，与业务发展速度不匹配有些银行尚未设立独立的内部稽核部门内部稽核部门隶属高级管理层，受行政体制干扰较多，独立性得不到保障，受制于架构设置的缺陷，内部稽核的权威性不强，很多部门和分支机构对其提出的整改要求重视性不高，影响内控改进的效率大多数银行内部稽核人员配备不足，内部稽核人员的专业性不强，,金融企业所处的内部环境和外部环境日趋复杂和多样化，从而加大了内控机制形成的难度。钱小安：银行业出
37、“家贼”是一个全球性的现象，不是中国所独有的。但是在中国发生的“家贼”现象确是在特定社会环境下的产物：转型中国的土壤，滋生出太多太强烈的“拜物教”心态，一些人置身银行，就把银行想象成自己的提款机。为了短期内敛钱，或用权力寻租为外贼做内线，或者监守自盗亲为“家贼”白建军在北京、深圳两地的7家银行，抽取了218名银行从业人员为被调查样本，对其进行问卷调查。结果表明：对银行人违规倾向影响最大的不是对犯罪信息普遍性的感受，也不是银行内控不严，而是个人主观因素。,第十四章 现代商业银行的发展趋势,第一节 现代商业银行面临的挑战,（一）金融证券化带来的挑战市场经济发达国家金融脱媒化日益严重，金融资产证券化
38、成为不可逆转的趋势。金融证券化：银行贷款和其他资产转化成可在金融市场上出售和流通的有价证券，即资产证券化。在整个金融市场中，证券的比率越来越大，企业的资金从主要依靠银行贷款发展到主要依靠发行证券来筹措资金。而居民储蓄结构也出现了证券化倾向，储蓄存款转向证券化。,金融证券化对商业银行的业务和管理提出了更为严峻的挑战。优质客户直接从股票市场或债券市场筹资，银行客户群的整体资信等级下降，使其在信用风险更大的环境下运营；银行传统的金融媒介作用退化，利息收入占整体经营收入的比重下降，商业银行不得不开辟新的业务领域和赢利渠道。,金融证券化有利于商业银行的资本管理，提高资本充足率。银行可以将信贷资产进行证券
39、化而非持有到期，主动灵活地调整风险资产规模，以最小的成本增强资产流动性，提高资本充足率。如：根据银监会对银行资产的风险权重的规定，住房贷款的风险权重为50%，而证券化之后回收的现金的风险权重为0。,金融证券化有助于商业银行优化资产负债结构，提高资产流动性。资产证券化为资产负债管理提供了有效的手段，通过证券化的真实出售和破产隔离功能，商业银行可以将不具有流动性的中长期贷款剥离于资产负债表之外，及时获取高流动性的现金资产，从而有效缓解流动性风险压力。通过资产证券化将不良资产成批量、快速地转换为可转让的资本市场产品，重新盘活部分资产的流动性，将银行资产潜在的风险转移、分散。,20世纪80年代以来，开
40、展了以金融混业经营、放松国内外金融市场管制为特征的一系列变革。各种金融机构之间的业务相互交叉渗透，出现了大规模的兼并和收购，以适应国际性的混业经营发展趋势。商业银行开展综合经营，能节约成本、获得规模经济效益，同时增加了风险种类和风险交叉感染的可能性，对商业银行业务与经营提出了更高的要求。,（二）混业经营对商业银行的挑战,金融电子化改变着银行金融服务的提供方式，增强了银行提供金融服务的能力。极大地降低银行的交易成本，并且能大大提高银行信息服务水平和服务质量，降低客户成本 加剧非金融机构对银行的竞争传统的银行竞争格局和发展方式将发生变化。资产、资本数量、分支行的多少作为衡量银行业务的最主要指标的重
41、要性相对下降；银行电子金融创新的程度、处理信息量的能力才是未来银行竞争的焦点。,三、金融电子化对商业银行的挑战,第二节商业银行经营电子化,一、商业银行经营电子化的发展进程二、银行经营电子化是商业银行业的一场革命三、网上银行和网上银行业务,第三节银行再造与集约化经营,一、银行再造的背景1、金融创新使商业银行面临的竞争越来越激烈，使商业银行的经营成本不断上升，迫使商业银 行寻找降低成本的途径。此外，竞争也使银行要必须以客户为中心，提高服务质量。2、信息技术的发展使商业银行的经营环境发生 了较大的变化，促使商业银行改变其经营理念，探讨新的管理模式和业务流程。,二、银行再造及其内涵、概念：银行再造是国
42、际商业银行在信息化浪潮下寻求银行管理新模式的实践。它要求银行扬弃过去那种按职能进行分工，然后组合经营的管理方法，借助现代信息技术，重新设计银行的管理模式和业务流程，为银行实现科学的“减肥”，使银行集中核心力量，获得可持续竞争的优势。、银行再造的内涵是要进行业务流程的变革,第三节 银行再造与集约化经营,三、银行再造的策略（一）定价策略1、世纪年代关系定价2、世纪年代竞争定价3、根据客户的价值定价根据客户对银行产品的满意度和客户得到银行产品或服务后能获得的效益来定价。,（二）业务外包摩根银行：信息技术对摩根至为重要，对如此众多的信息技术和快速多变的趋势，一家摩根银行不可能领先所有方面，同世界级外包
43、公司联合，是摩根立于有创造性、灵活管理技术的前沿，增加我们在新的信息技术尝试，管理成本和市场优势方面的实力。,银行业务外包中最重要和最成功的是技术系统的业务外包。技术系统业务外包给银行带来的好处主要有：1、使银行在迅速变化的信息时代获得技术上的比较优势。2、使银行能够获得成本优势。这是银行与外部信息技术企业 之间资源或利益的交换。这种交换为银行改进价值链提供了机会。因此：银行外包的意义在于它突破了传统银行用资源力量来塑造银行竞争力的做法，使银行能有效地运用自身的核心能力去关注战略环节，而把一般性的业务交给外部服务公司去做。,3.单点接触策略一站式服务单点接触是日本住友银行最早创新并实行的让客户与银行只接触一个环节就可以把所有的业务、所以的程序都能完成。银行的核心能力并不在于后台工作，实际上任何金融企业都能从技术上提供贷款和支票服务，银行真正的优势是它与客户的前台接触工作。以客户为中心来塑造企业新的服务策略、设计和调整企业的业务流程、组织结构、产品开发和人力资源，以实现效益最大化。,第三节银行再造与集约化经营,三、银行再造对我国银行集约化经营的启示首先，我们应当以业务流程改革为核心，实现科学的集约化经营。其次，我们应当创造性使用信息技术，使集约化经营取得突破性进展。最后，我们应当树立为了客户利益重建银行的观念，使集约化经营提供更高的对客户价值。,
