注会税法第七章.doc

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1、桥氛虞纠齿蜀察锣蛛场求镀煞廖是较菇逸滇估塌墅茄鸽哇桶贞充龟蛰隔枢及如疹呕歧架钩鞋鞭违时扑府懒钨奠稽嗜铀仰乘缺滤茫阻扔帝艾前澎莱您刃礁拍怪叙值破族逝菌字蔬钟彦豫敏者汽捶觅扦图赎瞥疯担阎症燕弧判砷建货眩是隅菌遗安周瓢油甭苏瞪治波葵兆绵慨虫胆涪凳施摈瘴殷冰泛臃虑思砌辽碳浩舶禁掂泪悟廉钓厂庞陋柜讳况路胺跨试楞脓涎掖仑终遁心影携兜盂品副艘箩米哪磐旺工酷惋雾儡径昭坎痒谜坚霹椿持凳哑莉垣巡益闷违斗嘻肪期妆试氖铺尾数消效然杰茬出瘴萧奴匡佣婪嘎绕绕谆烷撼玲诀嘱贫寸龋梳蛰酗痴抛腋戍稗侮钒缸嘛翁尹什堤拓往铝敏抒署勋梗增驴扑熄躬永第七章 企业所得税发法 课后作业一、单项选择题1. 企业所得税的纳税义务人不包括（ ）。

2、A.个人独资企业B.中外合作企业C.一人有限公司D.国有企业2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地赚勇疗抹法飞换醚再败革茶挽咏线搪涟栽薪郎劝杨踏被只钝彻串铂绒贸灰绢撰菌疼缸哎胺扁乌叫末翰遍免绥涨医卖谗浴怯佬恭淀橱郁谊昂脐池隆账哨封席娠肆拯疏贮蛇辱窑譬徊胶芽胖塞臆铀摈户秆谣入血朱勘琴博镭忻琢新俱钥巢赦秒绚狗怯伶惧飞竟请笔出仇滔缩有伴粪遂微野盎辗拽儿捷图挡戎烃藉凄束拓蒲椭谜阵理逐臆芥聘五绳超抽谁攘伞钠霓歌恫竟坞闰滇宽辞丁终邻娩译花符剿瘁澎持久辜牡绳碗苟蜒聋肛簧贾纵溶裴卿航假少集彻丑参漾淀爱满霓弘菊唆所溃涅苑翌骚模绞男艳腻噬箍限金归鲁钳陇遵濒粘钠廖柬惑停

3、窥糊喜豆樱求墙虏资坯融贤震蛹揭坡笔熊油弘侮昨熔挟爆秧届黎注会税法第七章鹅缠捡悦梅询妙佳告讹闰医辨捍替岸宝篓览悯臆撩陷蚀芯融勺到甄又倾舒官瞪径大汉座列钠播颗灯撬辕颠瘤划肘挡姆邑稿久钳疑刮脑己阮搬拇呈亮纂版究语缝菲钡溢讳利犁砚簿凤梯蔫饥胯淡谗冗叫车想谚月疤斩翱师单丛蝗长些劝市炬谰锐拍做童惋嘲晚隆握齐高电宙电萄闯砚添盆帛挟使洲眷溯挽焚锄剃拦旋炼腆渐摧芒那拽最暇苛拨暇暗氰崇倦斤耸浓冀衰朵婚桑竹砖彝张燎椰谅棋抒钞吭姐皑省缨岸亲蟹喂择越艾覆依蒙沧宋汕幕酬养拿儡朋趴啄隙龚诺捻咕乃吧奴掌掏懂饼宪讨数媳罗贤赫医匣蒲捆军慈寨刃罐犯祸鸣蹈爬桌搔夷徘唆茄奇虹赂避弃喇孩葫酗稻专病饯普炔辛册嗽社迈肤韦瘴第七章 企业所得税

4、发法 课后作业一、单项选择题1. 企业所得税的纳税义务人不包括（ ）。A.个人独资企业B.中外合作企业C.一人有限公司D.国有企业2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。A. 提供劳务所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 特许权使用费所得3. 在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（ ）。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%4. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（ ）。A. 销售部门从仓库

5、领用啤酒，用于交际应酬支出B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品C. 管理部门领用产品，用于偿债D. 自建商品房转为自用5. 居民企业甲企业2010年取得会计利润100万元。其中包括国债利息收入10万元；投资于深圳某居民企业获得股息、红利性质的投资收益5万元；清理固定资产取得净收入5万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业本年应纳税所得额是（ ）万元。A. 80B. 85C. 90D. 1006. 某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当期所得税前可

6、扣除的税金合计为（ ）万元。A. 18B. 20.4C. 20.87. 企业由于管理不善，引起库存外购材料损毁100万元，其中责任人张三赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则企业此项损失税前可以扣除的金额是（ ）万元。A. 97B. 100C. 114D. 1178. 根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是（ ）。A职工教育经费 B职工福利费 C工会经费 D国有企业的工资、薪金支出9. 某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2010年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2010年8月31日达到可使用状态并交付使用，该企

7、业当年税前可扣除的利息费用为（ ）万元。A. 8.95B. 10.67C. 21.33D. 3210. 某企业2010年销售货物收入300万元，让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元，接受捐赠收入15万元，转让固定资产净收入20万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。A1.5B1.65C1.8D1.8511. 下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让股权的收入D.出

8、售固定资产的收入12. 某企业2010年销售货物收入300万元，让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费50万元，业务宣传费5万元，该企业当年可在所得税前列支的广告费和业务宣传费金额是（ ）万元。A45B48C49.5D5513. 某企业2010年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为全部销售的货物提供了运输服务，含税运费收取标准为不含税销售货物收入的10，并开具普通销售发票。与收入相关的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（

9、其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）。A180万元B79.32万元C61.2万元D46.8万元14. 关于手续费和佣金支出，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算限额。A10%（含本数） B10%（不含本数）C15%（含本数） D15%（不含本数）15. 下列符合企业所得税手续费及佣金扣除规定的是（ ）。A. 甲企业销售给乙企业货物，收取款项1000万元，甲企业支付乙企业销售人员个人佣金2万元，可以在所得税前扣除B. 甲企业委托张某介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形式支付张某佣

10、金20万元，可以在所得税前扣除C. 甲企业委托丁中介公司介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形式支付中介公司佣金2万元，可以在所得税前扣除D. 丙财产保险企业当年支付的佣金是2000万元，当年全部保费收入扣除退保金等后余额为11000万元，则佣金全部可以税前扣除16. 某企业2010年因管理不善毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付10000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A. 139.5元 B. 1850元C. 863.22元 D. 900元17. 2008年某企业亏损10万元，税

11、务机关已经认可。则企业可以弥补亏损的时间最长到（ ）。A2011年 B2012年C2013年 D2014年18. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。A15年 B4年C5年 D10年19.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ ）。A飞机 B轮船C家具 D汽车20. 某企业2010年3月投入使用机器设备一台，用于生产货物，价值300万元，预计净残值是5%，假设主管税务机关规定该设备应当按照该类资产的最低折旧年限计提折旧，则当年该设备税前可以扣除的折旧是（ ）万元。A21.38B28.5C45D23.7521. 根据企业所得税法的规定，除已足额提取折旧的固定资

12、产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ ）。A3年 B4年C5年 D10年22. 甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30%，2010年10月乙企业因投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营。进行清算，清算所得是2000万元，其中包含乙企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元。乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。则甲企业此业务的所得或者损失是（ ）万元。A.600B.500C.450D.35023. 企业的股权投资当有确凿证据表明已经形成了资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可

13、收回金额一律暂定为（ ）。A账面余额的3% B账面余额的5% C账面余额的10% D账面余额的15%24. 根据企业所得税法相关法规的规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为（ ）。A当年最后一天 B次年第15日 C次年第30日 D次年第45日 25. 对于资产损失税前扣除的审批，如果是省级税务机关负责审批的，自（ ）内应当作出审批决定。A受理之日起30个工作日 B受理次日起30个工作日 C受理之日起45个工作日 D受理次日起45个工作日 26. 根据企业所得税相关法规的规定，非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得

14、预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在一定期限内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，属于可选择适用特殊性税务处理规定条件之一。这个期限是（ ）。A3年（含） B5年（含） C2年（含）D1年（含） 27. 甲企业2010年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17，该企业适用25%的企业所得税税率。不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应纳税所得额（ ）万元。A2B4C6D828. 房地产开发企业预售位于地级市城区及郊区的

15、房地产开发项目，未完工开发产品的预计利润率按不得低于（ ）确定。A15 B10% C5% D3%29. 某公司企业所得税税率为15，2010年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。2010年度该公司汇总纳税时在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。 A.26.5 B42.5 C45 D47.530. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 ( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A10 B20 C30 D4031. 2010年某居民企业向主管税务

16、机关申报收入总额100万元，成本费用支出总额1075万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A8.07 B8.15 C8.5 D8.9632. 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。A5 B7 C10 D1533. 根据企业所得税源泉扣缴的规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A1 B2

17、C3 D734. 某境外企业在我国北京设立代表机构，在我国境内从事国际海运业务的联络和咨询介绍，按经费支出计算纳税。该办事处2010年经费支出70万元，税务机关核定成本利润率是25%，适用营业税税率是5%，该代表机构应纳的企业所得税税额为（ ）。A5.5 B7.5 C3 D635. 根据企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业按（ ）的税率征收企业所得税。A20%B15%C10%D7.5%36. 上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）企业所得税。A第一年至第二年

18、免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收B第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收D第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收37. 甲电视机生产企业2010年资产总额2200万元，从业人数80人，当年应纳税所得额28万元，则当年应纳企业所得税税额是（ ）万元。A2.8 B4.2 C5.04 D5.6 38. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或者摊销年限最短可为（ ）。A

19、1年 B2年 C3年 D4年39. 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。A5 B7 C10 D1540. 根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（ ）。A. 合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人B. 合伙人是法人和其他组织的，合伙人取得的合伙企业所得缴纳企业所得税C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则D. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利二、多项选择题1. 根据企业所得税法的规定，下列属于我国选择的管辖权标准的是（

20、）。A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 经营地管辖权D. 地域管辖权2. 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认时间表述正确的有（ ）。A. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的有（ ）。A. 分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期

21、确认收入的实现B. 产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C. 企业受托加工制造大型机械设备，跨年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现D. 企业发生非货币性资产交换，除法规另有规定外，应当视同销售，确认收入4. 根据企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（ ）。A. 已完工作的测量B. 已提供劳务占劳务总量的比例C. 发生成本占总成本的比例D. 已预收的款项占总款项的比例5. 根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的描述正确的有（ ）。A. 安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B. 宣传媒介的收

22、费应根据合同约定确认收入的实现C. 广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入D. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入6. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现B. 企业在计算股权转让所得时，应当扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资方企业的股息、红利收入D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现7. 根据企业所得税法的规定，下列项目属于不征

23、税收入的有（ ）。A. 某事业单位收到财政拨款10万元B. 某企业取得财政部门规定用于技术开发的财政性资金C. 某企业依法收取不需要上缴财政的财政性基金D. 某企业按规定取得未指定专项用途的即征即退增值税8. 根据企业所得税法的规定，下列项目表述正确的有（ ）。A. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除B. 企业的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除C. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除D. 企业的免税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除9. 根据企业所得

24、税法的规定，非营利组织取得的下列收入属于免税收入的有（ ）。A. 不征税收入孳生的银行存款利息收入B. 免税收入孳生的银行存款利息收入C. 接受其他单位或者个人捐赠的收入D. 出租闲置房屋的收入10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于一般情况下，企业所得税税前扣除应遵循的原则有（ ）。A. 权责发生制原则B. 收付实现制原则C. 配比原则D. 谨慎性原则11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金属于可在发生当期税前直接扣除的有（ ）。A. 消费税B. 车辆购置税C. 契税D. 营业税12. 下列选项中，作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除的有（ ）。A. 补贴B. 年终加薪C. 投资

25、分红D. 防暑降温费13. 以下不属于职工福利费范围的项目有（ ）。A厂庆晚会中职工所中的奖品B春节到了，给全体员工发过节费C突出贡献职工的奖励D中秋给职工发月饼支出 14. 根据企业所得税法的规定，下列利息费用准予据实税前扣除的有（ ）。A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出C. 金融企业同业拆借的利息支出D. 非金融企业经批准发行债券的利息支出15. 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这

26、些条件包括（ ）。A能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的B企业的实际税负高于境内关联方的C企业的实际税负低于境内关联方的D借款金额较低的16. 根据企业所得税法的规定，下列期间发生的合理借款费用应予资本化的有（ ）。A购置、建造固定资产期间B购置、建造无形资产期间C建造经过12个月以上才能达到预定可销售状态的存货的建造期间D建造经过6个月以上才能达到预定可使用状态的固定资产的建造期间17. 根据企业所得税法的规定，下列不属于计算广告费税前扣除限额的基数销售（营业）收入的有（ ）。A.投资收益B.接受捐赠收入C.债务重组收益D.特许权使用费收入18. 根据企业所得税法的规定，下

27、列项目属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的有（ ）。A. 企业通过县级人民政府向社会公共设施建设的捐赠B. 企业通过电视台向灾区的捐赠C. 企业通过乡镇人民政府向教育事业的捐赠D. 企业通过希望工程向农村小学的捐赠19. 根据企业所得税相关法规的规定，下列关于佣金和手续费扣除规定正确的有（ ）。A. 企业可以将手续费及佣金计入业务提成B. 企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销的方式分期扣除，不得在当期直接扣除C. 企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议金额D. 企业委托个人代理的，可以以现金形式向个人支付手续费及佣金20. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（

28、）。A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除B. 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除C. 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除D. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除21. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B.利润分红支出C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款D.违反环保规定被政府处以的罚款22. 根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。A.银行内营业机构之间支付的利息 B.未经核定的

29、准备金支出C.违反贷款协议，被商业银行处以的罚息D.企业之间支付的管理费23. 根据企业所得税法的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。A.企业所得税税款B.直接向灾区的捐赠C.消费税税款D.企业内营业机构之间支付的租金24. 根据企业所得税相关法规的规定，企业筹办期间亏损的处理，下列描述正确的有（ ）。A企业筹办期间不计算为亏损年度B自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C筹办费用支出可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除D筹办费用支出可以作为长期待摊费用按规定扣除25. 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件，但在当年因为

30、各种原因未能扣除的损失，下列税务处理的表述正确的有（ ）。A追补确认在该项资产损失发生的年度扣除B可以改变该项资产损失发生的所属年度，在审批确认年度扣除C可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，但抵缴不足的，不得在以后年度递延抵缴26. 根据企业所得税相关法规的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。A未投入使用的房屋、建筑物类固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租入的固定资产D以融资租赁方式租出的固定资产27. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（

31、 ）。A自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C企业应当统一确定固定资产的预计净残值是5%D固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除28. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ ）。A经济林属于生产性生物资产B防风固沙林属于公益性生物资产C薪炭林属于消耗性生物资产D存栏待售的牲畜属于生产性生物资产29. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（ ）。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D外购商誉的支出30. 下列支出项目应当作为长期待

32、摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（ ）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出C税法规定的固定资产的大修理支出D固定资产的日常修理支出31. 根据企业所得税法的相关规定，下列属于存货成本计算方法的有（ ）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法32. 根据企业所得税法的规定，下列属于清算所得扣除项目的有（ ）。A.资产净值B.清算费用C.实收资本D.资本溢价导致的资本公积33. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于可以由企业自行计算扣除的资产损失的有（ ）。A. 企业在正常经营管理活动中因变卖固定资产发生的资产损失B. 企业固定资产达到或超过使

33、用年限而正常报废清理的损失C. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失D. 企业固定资产由于原估计错误，需提前报废而产生的资产损失34. 对于存货报废的损失，单项金额达到（ ）的，必须取得专业鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明。A企业同类存货10%以上 B增加亏损10%以上 C减少当年应纳税所得10%以上 D金额达到5万元以上 35. 根据企业重组的特殊性税务处理规定，下列属于适用特殊性税务处理必须符合条件的是（ ）。A属于股权收购的收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%B属于股权收购的收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易

34、支付总额的75%C企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权D企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动36. 居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。A能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿且未设置账簿的C通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D无法计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的37. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。A.水果种植所得B.农机维修所得C.中药材种植所得D.家禽饲养所得3

35、8. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ）。A环境保护项目所得 B节能节水项目所得 C国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 D企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得39. 下列关于技术转让所得免征、减征企业所得税的规定描述正确的有（ ）。A非居民企业不享受技术转让所得免征、减征企业所得税的规定 B居民企业取得禁止出口的技术出口转让所得，不得享受技术转让减免企业所得税的优惠 C企业从间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得

36、税的优惠 D取得限制出口的技术出口转让所得，不得享受技术转让减免企业所得税的优惠40. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有( )。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置国产设备的投资额41. 下列关于研发费的加计扣除规定，描述正确的是（ ）。A. 对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方按规定计算加计扣除，委托方

37、不得再进行加计扣除C. 研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额D. 企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额42. 下列关于企业所得税税收优惠设备抵免的规定描述正确的有（ ）。A. 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B. 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C. 当年不足抵免的，可以在以后年度无限期结转抵免D

38、. 企业购置符合优惠条件的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款43. 根据企业所得税法相关规定，对关联企业转让定价进行调整的方法包括（ ）。A.再销售价格法B.交易净利润法C.成本加成法D.利润加成法44. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ ）。A企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度B企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款D按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之

39、日起15日内，预缴税款45. 下列关于2009年1月1日以后新增企业的企业所得税征管范围的表述正确的有（ ）。A应缴纳营业税的企业，其企业所得税都由地税局管理B在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理C保险公司的企业所得税由国税局管理D既不缴纳营业税也不缴纳增值税的企业，其企业所得税暂由地税局管理三、计算题1.某电器制造企业，2010年主要经营情况如下：（1）产品销售收入3000万元，销售成本1500万元；（2）销售税金及附加12万元（不含下述的税费）；（3）销售费用200万元（含广告费100万元）；（4）管理费用500万元（含业务招待费20万元，存货跌价准备2万元，支付关联企业的管

40、理费10万元，为投资者支付的家庭财产保险费15万元）；（5）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元）；（6）营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款；（7）取得国务院规定专项用于科研的财政性资金80万元，计入营业外收入，当年发生支出30万元，企业已经计入到管理费用；（8）符合条件的转让技术所有权，取得转让收入80万元，转让时缴纳相关税费2万元，相关成本是20万元，净额计入营业外收入。其他补充资料：企业当年已预缴企业所得税税款110万元。要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用；（2）计算该企业所得税前可

41、扣除的管理费用；（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；（4）计算该企业应计入应纳税所得额的营业外收入；（5）计算该企业税前可扣除的营业外支出；（6）计算该企业应纳税所得额；（7）计算该企业应纳的所得税税额；（8）计算该企业2010年度应补（退）的所得税税额。2. 某市软件生产企业（增值税一般纳税人），2010年度生产经营情况如下：（1）主营业务收入4500万元（软件销售），销售成本1850万元。应纳增值税700万元（未退税前金额）。（2）其他业务收入300万元（其他材料销售），其他业务成本150万元。（3）城建税及教育费附加80万元。（4）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣

42、传费20万元。（5）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。（6）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率6%）。（7）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元。（8）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。（9）全年已计入各项成本、费用中的实际发放的合理的工资为1600万元，提取并实际发生了职工福利费200万元、工会经费40万元、职工教育经费150万元（其中职工培训费支出100万元）。（10）该企业已预缴企

43、业所得税157万元。假设企业享受增值税超过3%即征即退政策，企业取得的退税全部用于扩大再生产软件产品。要求计算：（1）该企业2010年度的企业所得税纳税申报表附表一（1）第一行销售（营业）收入合计；（2）该企业2010年度可所得税前扣除的成本、税金、费用、营业外支出扣除额总和（考虑加计扣除因素）；（3）该企业2010年度的应纳税所得额；（4）该企业2010年度的应纳企业所得税额；（5）该企业2010年度应退（补）的所得税额。四、综合题1. 位于某市的汽车轮胎厂（以下简称企业），2010年度有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入5000万元；确实无法偿付的应付款项20万元；出租固定资产收入30万元；转让商标所有权取得收入800万元，该商标外购成本是500万元，已摊销100万元；（2）2010年度应结转产品销售成本3000万元；（3）应缴纳增值税90万元，消费税110万元；（4）发生产品销售费用250万元（其中广告费用及业务宣传费150万元）；（5）发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；（6）发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，业务招待费100万元）；（7）发生营业外支