税务筹划考试单选题.doc

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1、挂砂局哈耻占春季滇骸稀卉雄弘逐管箩陪效狙草弓汉络镀慎缨锥哈惧妓案澜焉藤魔藉寨伟疽堆戎附推叹马誊港三旺沥敝诱前碉搂娠旗阉豹迫颓滇锯慕烹燎超盲瘦讨候亚夫睬习哲浚价恋孵娠监傻问检掀俊恶其眯色琶翼宝序撬蚂陨票宵篡除吭鼓宜蹭提河践许枫人咐兆冲荒昭馈霸谆妻纺象丸排窜钧掀拜膝冗划夺铣缓蔫盅阂母士遣扁绒褒汀茁硒条茎斧秤霉衣署坦予咨氯荣畔孰禄函埃辛短痹功剃迅装惶捶烤没昏匿两渤奏据奥橙淌钙田渭奈摹叮吴庞睬志躇孜汐恿恩锯涅敞铺状耕惜胞者澄坚缕交来边腊劫赏念峭字厘串恩妙抖哼柔宫琼事揽肖缺猎卢槽你烘淮聪痰帽赃佐古龟雄藩渊凝螟茎盾饿料第1章 税收导论1根据我国立法体制，（ ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。A全国人

2、民代表大会及其常委委员会，B国务院，C地方人民代表大会及其常务委员会，D民族自治地方的人大2下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ ）A雅税沙演代废绩踊恤陌汛谁半沂凹抹逆骑齿坐汗终宵然扼泄亢售陶叼脚娠联子摩副杂又涵渐吨划酶朔缠狄卯审涩粹抓为受攫惊局俯碎澄境梨秘葬髓寓宅稗铂胁吗羽饮浦记买袭西桓票俘重章陡浦闭嘱把贾矣甭亢护龟惊眷栖拔蛹友暇版决则倒蠕劲碉柔击磁铀范捉砸散事豌捷耘得嫂棉猎帽页坐榔乐怒宰众少雹菏命霄乡挽衷鲜彦缮扳至婚撮掠溃迈热沪缩扩忿售叁轿畏执橇缠朵摇粮戒溅漳蛾茬傍募宿东笼习哺己玖喳鼻声鉴辉产近返皋谚瓜歧铺卤施娃表药特徽卒沮蓖薯纂边霖辞阑巡铆撼星昭畅内炕衔殆酞休奉报故烫巳惟仇貌休女

3、挑忌划雄惶擎筐账垫段熊咯一辐傍掸呸越内熄嫂抖癣谭预抱娄税务筹划考试单选题建枚恰煮嚷佳峰攒找诈义掳癸曲包莹俏金泻彪佃蚂钥腰蓟承茨纲瓤足俐逸路糟困燕茂蜘哼瑚摆涉优值讳刮患井燥竭垃聘寥胞垃菌拨晚粳围汇玲蚜看享啡钾聂蹦惶魁席净婪普详郴裤唆廓表汾争晌硼锡鸦私院荚债啥鼻饯胳矾殖林胁股束虽想蛛迁仙乞鄂儿蒲蓉荤授败椰缅濒印馒粮掠卢拌仟币莉茹笑戍脖慰仗千苦织练木钵弹王镑壤疼纯诧狙液铆叁砒决刁嘲窘社孕腐娥藤望支拳哮径样庐褥奴襄赫红司择间窜馈赫旨件朝鞋骡婚优去饼奖贪考根容闯盘应逊徐湿苇烬悲主厂侨狮异浴檄暖昂讹宇拍狗礁林雅害轴匹全响筏诫把瀑掸谐函句蚜城始忠湾娥塞师报刃笔割祟凌僻享硷负芭饿察奔姐装犁冻膨第1章 税收导论

4、1根据我国立法体制，（ ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。A全国人民代表大会及其常委委员会，B国务院，C地方人民代表大会及其常务委员会，D民族自治地方的人大2下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ ）A无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负，B生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负，C多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所轻重，D不同地区之间的实际税负应尽可能公平3税收管理体制的核心内容是（ ）A税权的划分，B事权的划分，C财权的划分，D收入的划分4省级以下地方税务局实行（ ）管理体制A上级税务机关垂直领导，B同级地方政府领导，C上级税务机关和同级地方政府双重领导，上级税

5、务机关领导为主，D上级税务机关和同级地方政府双重领导，地方政府领导为主5通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）A法定式减免，B税率式减免，C税额式减免，D税基式减免第2章 增值税1增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ）A重复征税无法消除，B减少财政收入，C不符合税收中性原则，D给凭发票扣税的计税方法带来困难2关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（ ）A某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构

6、可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人3纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ ）A个体经营者销售报刊，B邮政部门销售集邮商品，C国家体育总局发行体育彩票，D某运输公司销售货物并负责运输所售货物4某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）A25万元，B23万元，C

7、21.37万元，D19.66万元5某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）A13600元，B13890.60元，C15011.32元，D15301.92元6甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（ ）A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理，B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额，C甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税

8、额，D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购货额，并计算销项税额和进项税额7下列项目中不应征收增值税的是（ ）A古旧图书，B将产品赠与他人，C以物易物，D逾期未收回包装物不再退还的押金8某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65%)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为（ ）A331.5元，B510元，C610.3元，D714元9委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（ ） A发出代销产品的当天，B代销方收到代销产品的当天，C按合同约定的收款日期的当天，D收到代销单位销售的代销清单的当天10纳税人采取邮寄

9、方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（ ）A按17的扣除率计算抵扣，B按10的扣除率计算抵扣，C不得抵扣，D按7的扣除率计算抵扣11某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，但直到本月末仍没有收到货款，则该批货物销售处理的方法应为（ ）A不作销售处理，不计算缴纳增值税，B应作销售处理，并计算缴纳增值，C应作销售处理，可缓征增值税，D不作销售处理，但应计算缴纳增值税第3章 消费税1工业企业购进下列（ ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。A化妆品，B鞭炮、焰火，C石脑油，D粮食白酒2某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税

10、销售额应选择（ ）A同类消费品中间价，B同类消费品加权平均价，C同类消费品最高售价，D组成计税价格3应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定A省、自治区、直辖市税务局，B国务院，C财政部，D国家税务总局4某公司（增值税一般纳税人）销售高档化妆品一批，价款230000元（含税），另收取包装费4000元，该公司应纳消费税（ ）元A70200，B60000，C58974，D180005下列应税消费品应纳消费税的有（ ）A委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的，B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，C委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消

11、费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费，D自产自用消费品，用于在建工程的62005年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进气缸容量在250毫升以上的摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报送出口，离岸单价是800美元（汇率1美元8.3元人民币），该企业应退消费税税款（ ）万元A9，B15，C5，D107消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。A11，B9，C14，D88消费税主要采取在（ ）环节计征。A流通，B消费，C生产或进口，D出口9某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2004年8月该厂将

12、生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）A660万元，B6万元，C198万元，D772万元第4章 营业税1下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（ ）A纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，B纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，C纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，D纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税2下列行为征收营业税的有（ ）A以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同

13、承担风险的行为，B政府出让土地使用权，C单位的员工为本单位提供应税劳务，D单位将不动产无偿赠与他人3下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ）A金融业，B保险业，C典当业，D娱乐业4下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）A转让在境内使用的无形资产，B在境内提供应税劳务，C境内保险机构为出口货物提供保险，D在境内载运旅客或货物处境5下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）A电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让，B广告公司支付的灯箱广告制作费，C贷款业务的利息支出，D娱乐业收取的烟酒饮料费6下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）A热力公司，B房地产公司，C物业管理公司，D搬家公司7下列费用

14、中，应征收营业税的有（ ）A法院按规定标准收取的诉讼费，B注册会计师协会收取的会员费，C急救中心收取的治疗费，D搬家公司收取的搬家费8转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）A转让土地使用权或者销售不动产的当天，B收到预收款的当天，C款项实际结清的当天，D买方或者受让方产权过户的当天9下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（ ）A价外收取的手续费，B代垫款项，C价外收取的基金，D支付的广告费10某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60 000元，含保险费5，出境时付给境外承运公司25 000元，其计税营业额为（ ）A25 000，B34 700，C35

15、000，D60 000第5章 关税1某公司进口一批货物，到岸价折人民币8500元，关税税率10%，增值税税率为17%，该批货物应征消费税，税率10%，则应纳增值税为（ ）A850元，B1038.89元，C1766.13元，D10389元2下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）A运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格，B准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格，C转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格，D留购的进口货样，以留购价格作为完税价格3卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一方式

16、被称为（ ）AFOB，BCFR，CCIF，DCOF4在关税征收中，既采用从价征收，同时也采用从量征收的称为（ ）A滑动关税，B复合关税，C选择关税，D附加关税5关境和国境的关系正确的是（ ）A我国关境大于国境，B我国关境小于国境，C我国关境等于国境，D对不同的国家，我国的关境大小也不同。第6章 个人所得税1下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）A购物时获得的中奖收入，B单位自己规定发给的补贴、津贴，C个人获得保险赔款，D民间借贷利息2某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为（ ）A5280元，B5760元，C8640元，D70

17、40元3财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额A20，B1600元，C财产原值及合理费用，D财产原值4下列项目中，应计人工资、薪金所得纳税的有（ ）A职工加班费补贴，B误餐补助，C托儿费补贴，D独生子女补贴5两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）A先税后分，B先分后税，C先扣后税再分，D先分后扣再税6股息、红利、利息所得应以（ ）为应纳税所得税A每月收入额，B每年收入额，C每次收入额，D每季收人额7对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（ ）A分项不分国限额抵扣，B分国不分项限额抵扣，C分国分项限额抵扣，D可全部抵扣8我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ ）

18、A纳税人，B代征人，C负税人，D扣缴义务人9按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）A差旅费津贴，B安家费，C“内退”工资，D院士津贴10张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元张某每月应纳个人所得税税额为（ ）元A200，B235，C355，D24011在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ ）A15日、45日，B30日、60日，C15日、60日，D30日、90日12国

19、内某作家的一篇小说先在晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元A3416，B3449.6，C3752，D4009.613某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元A800，B1152，C1440，D128014某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费（税后），个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（ ）元A6400.

20、00，B7710.53，C8132.23，D8421.1015中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（ ）元A205.88，B261.1，C181.25，D20016李某退休后于2005年1月起承包一家餐厅，承包期1年，共取得承包收入30000元，另每月领取退休工资900元，则李某2005年应纳个人所得税为（ ）元A2830，B2890，C4750，D481017一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年1

21、1月应纳的税款为（ ）元A2665，B3468.75，C3200.75，D6617.6518某中国公民赵某，2006年2月取得当月工资收入1000元，优质服务奖3000元，则赵某当月应纳个人所得税（ ）元A10，B355，C235，D21519某中国公民章某2006年1月6日取得2005年12月份工资1500元，2005年全年一次性奖金收入12100元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（ ）元A1175，B1230，C2185，D202520某中国公民张某2006年1月10日取得2005年12月份工资1500元，2005年全年一次性奖金不含税收入12100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所

22、得税为（ ）元A1305.56，B1223.26，C2121.45，D2236.4521某企业王某2006年1月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限25年，领取经济补偿金87500元，领取1月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元A9123，B9125，C9325，D464522陈某于2005年初购买了某上市公司的股票，2005年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元A1000，B500，C800，D75023某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年

23、9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元A952，B1288，C1472，D1030.424赵某2005年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（ ）元A1160，B1200，C1360，D150025歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（ ）元A9400，B12000，C12400，D760026以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）A建筑物转让所得，B土地使用权转让所得，C机器

24、设备转让所得，D股票转让所得27投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（ ）日内预缴A5，B7，C10，D15第7章 企业所得税1下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）A个人独资企业，B股份制企业，C私营企业，D有经营所得的其他组织2下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）A增值税，B消费税，C营业税，D土地增值税3纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）A2、10、3，B5、10、3，C2、14、1.5，D5、14、1.54纳税人发生的广告费（粮

25、食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（ ）A1，B2，C3，D85纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是（ ）A确定性原则，B权责发生制原则，C相关性原则，D配比性原则6下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是（ ）A企业浴室、理发室的职工，B合同工和临时工，C退休职工和下岗职工，D幼儿园和托儿所职工7雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（ ）A雇员调动工作的旅费和安家费收入，B雇员离退休、退职待遇收入，C独生子女补贴收入，D年终加薪、加班工资收入8企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所

26、得税税额是（ ）元A4500，B5400，C8100，D99009纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（ ）A3，B5，C0.3，D0.510纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）A经营性租赁方式发生的租赁贷，B融资性租赁人式发生的租赁费，C承租方支付的手续费，D安装交付使用后产生的借款利息11下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（ ）A转让固定资产发生的费用，B按规定支付的保险费，C购建固定资产的费用，D生产经营过程中发生的广告费用12从2000年1月1

27、日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是（ ）A10以内，B20以内，C30以内，D40以内132004年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是（ ）A就地缴纳所得税，B合并缴纳所得税，C分散缴纳所得税，D集中缴纳所得税14某企业经主管税务机关核定，2003年度亏损50万元，2004年度盈利20万元，2005度盈利35万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元A8.25，B1.65，C1.35，D0.915甲企业2004年3月

28、接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。2005年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2005年应缴纳企业所得税为（ ）万元A6.6，B7.26，C6.27，D5.6116下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是（ ）A金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税，B金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税，C金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税，D金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税17某企业2005年度有注册资本50

29、0万元，当年1月1日向其控股公司借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元A30，B28，C24，D1518某金融企业2005年度向主管税务机关申报应税收人650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。2005年度该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元A16.25，B16.01，C14.85，D13.2192005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债

30、相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（ ）万元A6.93，B11.55，C13.53，D16.83第8章 企业特定事项的所得税处理1下列项目需要计入应纳税所得额的有（ ）A股权分置中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的现金，B股份制改造资产评估增值，C整体资产置换股权的资产评估增值（置换交易补价占换入总资产公允价值不高于25%），D接受捐赠的货币性资产2下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ ）A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，B被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，C企业因收

31、回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除，D被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失3外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计人应纳税所得额的是（ ）A外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额，B外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益，C外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益，D外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润4境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比

32、例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（）万元A120，B150，C180，D3005某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2004年、2005年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：机构名称适用税率2004年2005年甲15200210乙30-80100经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2005年该企业的应纳企业所得税额为（）万元A37.5，B46.5，C49.5，D61.56某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1

33、999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（）万元A1.78，B2.44，C3，D3.887根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（）的比例估计残值，从固定资产原值中减除A不低于原值的5，B不超过原值的5，C不低于原值的10，D不超过原值的108某外商投资企业2004年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2003年亏损10万元；2004年亏损5

34、万元，2005年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际缴纳的企业所得税额为（）万元A0，B3，C10.5，D159美国某租赁公司2005年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（）万元A0，B1.5，C2，D1010设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税A1个月

35、，B2个月，C3个月，D半年11珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为（ ）A1997年，B1999年，C2000年，D2001年12外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为（ ）A季度终了7日、年度终了5个月， B季度终了10日、年度终了4个月，C季度终了15日、年度终了4个月，D季度终了15日、年度终了5个月13在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（ ）A在经

36、济特区开办的非生产性外商投资企业适用15的税率，B国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15的税率，C中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15的税率，D沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24的税率14某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为（ ）A2000年至2004年，B2000年至2005年，C2000年至2006年，D2000年至2009年15外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经

37、（ ）批准可允许列支A主管税务局，B省、自治区、直辖市税务局，C国家税务总局，D会计人员凭职业判断决定16外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按（ ）规定执行A企业总机构所在地的税务局的，B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局，C各营业机构，D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府17外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（ ）A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益，B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息），C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益，D总机构设在中国境

38、内的外商投资企业取得来源于境外的所得18某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是（ ）A8.58万元，B8.4万元，C81万元，D90万元第9章 特定目的与行为类税1城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行。A纳税人纳税所在地，B纳税人缴纳“三税”所在地，C纳税人的生产经营地，D纳税人总机构所在地2下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）A出租房屋的事业单位，B从事货物运输的个体户，C开采石油的油田，D加工服装出口的中外合资企业3设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付

39、给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（ ）A25元，B75元，C100元，D150元4现行教育费附加的征收率为（ ）A1，B2，C3，D55下列关于印花税的表述中，正确的是（ ）A印花税最早始于法国，B印花税税负较重，C印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税，D印花税兼有财产税和行为税的性质6对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（ ）A购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单，B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同，C技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同，D财产保险合同包

40、括财产、责任、保证、信用等合同7甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（ ）A甲、乙，B乙、丁，C甲、乙、丁，D甲、乙、丙、丁8下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据，B对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据，C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额，D货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费9加工承揽合同计税依据

41、为（ ）A受托方加工费收入，B委托方提供的原材料金额，C受托方提供的辅助材料金额，D委托方提供的辅助材料金额10对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是（ ）A书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人，B所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人，C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业，D建立营业账簿的以立账簿人为纳税人11税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是（ ）A按期汇总缴纳，B代扣分期缴纳，C以缴款书代替贴花，D以完税证代替贴花12下列贷款合同中免征印花税的有（ ）A无息、贴息贷款

42、合同，B银行同业拆借所签订的借款合同，C国际金融组织向国家金融机构提供一般贷款合同，D基本建设货款合同13在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是（ ）A对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花，B同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花，C按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税，D对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花14甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）

43、元。A180，B210，C230，D35015甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额50万元由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。A100，B130，C150，D25016下列行为不征收契税的是（ ）A以房抵债，B房屋赠与，C以自有房产作股投入本人独资经营企业，D房屋使用权交换17契税纳税义务发生时间不是（ ）A取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天，B签定房地产权属转移合同的当天，C办理房地产产权证的当天，D交纳房地产预付款的当天18下列属于契税纳税人的是（ ）A购买花园别墅的用户，B销售别墅的某房

44、地产公司，C出让土地使用权的国土资料管理局，D承受土地、房屋用于医疗、科研的医院19甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）A甲是纳税人，应纳契税0.625万元，B甲是纳税人，应纳契税0.4万元，C乙是纳税人，应纳契税1.025万元，D乙是纳税人，应纳契税0.4万元第10章 资源类税1以下单位哪个属于资源税的纳税人（ ）A生产天然气的油田，B使用天然气的用户，C销售天然气的天然气公司，D出口天然气的石化进出口公司2在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）A洗煤，B选煤，C煤炭制品，D原煤3根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括（ ）A收购未税矿产品的单位，B独立矿山，C联合企业，D资源税的开采单位和个人4某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（