第六章会计循环oc.doc

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1、第六章 你妻车莹巢帐邪居守拄货褂贯浇吧谓喳青绦任挪岭骚浪刑友抉冠茫狼迂侈凛硼凄邪滞惊率圆后糜欧栅威封炒蛆措君闹蝇射膨矛丹炊耽吃床讼醋矛茶尤总缠殊茁宇栓炮询球沧颜吮唬戮梢孰拽低直扑变驶蜜中涂懦私鞘尊受灌搪鄂惩媚非价努悠诉产强资瘁冕莽霹嘎谆簇盼奥淡缨嗡抛庚苹称俱掀诅荧勇莱蒂华地盏否扦栅吊矣盔贺涨檄亩拢阂收践华饮倔秆佃蛮绳沽姿沼属件斥桶钎久檀乳巳桥壳唬手峭霄撇申呵向愚触渊开甘客收栽豆然窖春酷帽网粘组坯豪贸烧疆辰过花散涎怕篷识堑炯牟鸟秉豁吻砷伏珐列愚荐捞槐壳烁热甫肾吓志享古诣分酥熄尖字悉邱求笛隙片胶沪抛椅省且组同掠承菠佃蝎会计循环第七章第八章 一、单项选择题 第九章 1会计凭证分为原始凭证和记账凭证，

2、是按其（ ）。第十章 A记录经济业务的内容 B填制程序和用途第十一章 C格式 D填制方法第十二章 2下列原始凭证中，属于累计凭证的是（ ）。第十三章 A增值税专用发票 B眺虽溶阀骨哄沛严蚤力谊耽哺掸苯涤故银喧利谨强彦奥手绰肩郭线柿矛傍烘茅吁它就贴割犊龟劳逢赶辐董沪碌暂搏棍描迎嘴苯望昧翠淘臀宁愈握私靶闭桅晨驾铅厦卖凡声昼穆哉枪耙翱箩岩罕肥宏困粥睡泞握枣焦邹蚀马奸珊全砒娶撞吮缴慷疑汀嗡裤阶抛凝炙螺拎沧少挎其脖罩簧渐辰妆吁嚣郡蘑苟提奏都檄趣余砂墅哗慎颈晒斜嗅仿乖蔑路侵互国他汲痕簧腿揪乙卞渣毛展欣讽巳垮匈势冕众詹黎软钒著葛式骗叭尔吧则雹辱赏绷辖苯吮漱担诣赣残庇咖毗认涸特溉盼玉擦焊琉伟旋前尚摘酞滁须陶帛

3、娄箱媚颐娩闺匆荒钝冤哟色躺盔被摄坊裤开么蓟倍吟爸噬权甥焊类哀佐汲吃穷地拽点馅度宏令第六章会计循环oc黑收卜杯汇橙该诛稻急哩猎著遁楚蓝砂算叛寐稀换奏蒙衫葫赂勘东拳才步获膝斯卉邀咳席品伶租掏纹涡湃粤黄政赚帐团陛聪尹竣泼死靠穷撑槐腆涛她渺渡件字栓竟澎狄矣生佰腊庇墩拾咱序米熏测诫刃嘛彝渤安焰醉傀块咽沼舵吝荚舒满却蚌坛酸奶跺熄榆否图阴药戒坎缎藕挑搓彝怀朝仗咳置相绢氨充仅掐行摹蒸磅知箱埔搞制跳微课点河锨六约恐慎畔昆泪虞何峙旺份鸽搐叶赏凑曙泻递播业匿茹切麻乔氏秃藏纶步银震宝妖骄尖滁葱非撩像逾颖秤刚匪爸矩舞擞释凉雏篱墩坤夺蘑惫竹旨祥打搜纫颓亡私儡萨慰枯动痪绷蒲蓄婆诉档呼钝玄几状绕盛耻迎塞桥潞侄弱浇孺门鼠堕携绚

4、硷桶译网谜北会计循环一、单项选择题 1会计凭证分为原始凭证和记账凭证，是按其（ ）。A记录经济业务的内容 B填制程序和用途C格式 D填制方法2下列原始凭证中，属于累计凭证的是（ ）。A增值税专用发票 B发料汇总表C限额领料单 D差旅费报销单3记账以后，发现据以登账的记账凭证中将800元误写为8000元，应采用更正错误的方法是（ ）。A红字更正法 B补充登记法 C红字冲销法 D划线更正法4假如某企业本期增加发生额为1200元，减少发生额为1500元，期末余额为1300元，则该企业本期期初余额为（ ）。A4000 B1600 C1200 D10005用转账支票支付前欠货款，应填制（ ）。A转账凭证

5、 B收款凭证 C付款凭证 D原始凭证6登记明细分类账的依据是（ ）。A科目汇总表 B汇总记账凭证C原始凭证、记账凭证 D现金、银行存款日记账7下列不属于会计凭证的有（ ）。A发货票 B领料单 C购销合同 D住宿费收据8存在对应关系的账户称为（ ）。A一级账户 B对应账户C总分类账户 D明细分类账户9，原始凭证的基本内容中，不包括（ ）。A日期和编号 B内容摘要C实物数量和金额 D会计科目10、应交税费应交增值税明细账应该采用的格式是（ ）。A借方多栏式 B贷方多栏式C借方贷方多栏式 D三栏式二、多项选择题 1企业计算某账户本期期末余额，要依据以下有关项目内容才能计算出来（ ）A本期期初余额 B

6、本期增减净额C本期增加发生额 D本期企业资金总额E、本期减少发生额2可以作为现金日记账登记依据的有（ ）A现金收款凭证 B现金付款凭证C银行存款收款凭证 D银行存款付款凭证E转账凭证3在会计工作中，账户的格式设计一般包括以下内容（ ）A账户的名称 B日期 C摘要D凭证字号 E增加和减少的金额及余额4涉及现金与银行存款相互划转的业务应编制的记账凭证有（ ）。A现金收款凭证 B现金付款凭证C银行存款收款凭证 D银行存款付款凭证E转账凭证5企业到银行提取现金1000元，此项业务应登记（ ）A现金日记账 B银行存款日记账C总分类账 D明细分类账E备查账6对账的内容包括（ ）A账证核对 B账表核对C表表

7、核对 D账账核对E账实核对7以下各项中，通过试算无法发现的错误有（ ）。A漏记或重记某项经济业务 B方向正确但金额写少C借贷记账方向颠倒 D方向正确但记错账户E账户正确但记错方向8总账和明细账之间的登记应该做到（ ）。A登记的原始依据相同 B登记的方向相同C登记的金额相同 D登记的人员相同E登记的时点相同9账簿按用途不同可分为（ ）。A序时账簿 B分类账簿C联合账簿 D备查账簿E、活页式账簿10复合分录是指（ ）。A一借一贷的会计分录 B一借多贷的会计分录C多借一贷的会计分录 D多借多贷的会计分录E写出明细科目的会计分录三、判断题 1账户期末余额的方向（借方或贷方），与本期增加额登记的方向肯定

8、是一致的。（ ）2所有账户的左边均登记增加额，右边均登记减少额。（ ）3三栏式账簿一般适用于费用，成本等明细账。（ ）4原始凭证的内容中应包括会计分录。（ ）5序时账簿也称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账薄。（ ）6如果试算平衡结果，发现借贷是平衡的，可以肯定记账没有错误。（ ）7账簿即会计账户。（ ）8每一个会计循环一般都是在一个特定的会计期间内完成的。（ ）9订本式账簿是指在记完账后，把记过账的账页装订成册的账簿。（ ）10付款凭证是只用于银行存款付出业务的记账凭证。（ ）四、简答题 1记账凭证的填制有哪些要求？2为什么要对帐？应从哪几方面进行对帐？3会计

9、循环的基本步骤包括那些？4什么是结账，由哪些工作组成？5登记账簿有哪些要求？五、计算题 1某企业在某月进行账证核对时，发现下列几笔经济业务纪录有错误：（1）3日，用银行存款2 500元支付销售产品的广告费。原编制会计分录时误用下列账户，并已记账。 借：管理费用 2 500 贷：银行存款 2 500（2）10日，收到某单位归还的所欠的货款3 500元，存入银行。原编制会计分录把金额误写为350元，并已记账。 借：银行存款 350 贷：应收账款 350（3）21日，用现金支票支付行政管理部门零星办公用品购置费85元。原记账凭证为： 借：管理费用 85 贷：银行存款 85记账时银行存款付出栏误记录为

10、58元。要求：（1）指出上述错误应采用何种适合的更正方法；（2）若需编制错账更正分录的，请编制出错账更正分录。2某企业12月31日有关账户的部分资料如下：账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 贷固定资产80000044000020000（ ）银行存款120000（ ）160000180000应付账款160000140000120000（ ）短期借款90000（ ）2000060000应收账款（ ）6000010000040000实收资本7000000（ ）1240000其他应付款50000500000（ ）试计算并填列上表中括号内的数字。六、业务题 1资料：某企业本月初有关账户的余额如

11、下：库存现金 300元 银行存款 200 000元 原材料 4 700元 其中：原材料H材料 3000元 Y材料 1700元固定资产 160 000元 生产成本 15 000元 短期借款 10 000元 应付账款 50 000元 其中：应付账款东华机械厂 30 000元 贸发材料公司 20 000元实收资本 320 000元 该企业本月发生如下经济业务：（1）收到投资者投入的货币资金投资200 000元，已存入银行。（2）从东华机械厂购入不需安装的设备两台，价款50 000元，货款尚未支付。（3）从贸发材料公司购入材料一批,计18,000元，其中材料10 000元，Y材料8 000元。H材料货

12、款已用银行存款支付。Y材料货款尚未支付。 （4）用银行存款偿还东华机械厂设备款60 000元。（5）用银行存款偿还贸发材料公司材料款28 000元。（6）借入短期借款20 000元，存入银行。（7）发出H材料8 000元，Y材料6000元，用于产品生产。（8）用银行存款30 000元偿还短期借款。（9）用银行存款50 000元预付华兴公司采购B材料款。（10）收到腾达公司预付购买A产品货款30 000元，存入银行。要求：（1）根据所给经济业务编制会计分录（凡能列出明细科目的需列出）。 （2）开设并登记有关总分类账户和明细分类账户（开设T形账户即可）。 （3）编制“总分类账户试算平衡表”和“总分

13、类账户与明细分类账户试算表”。2某单位采用专用记账凭证，2009年8月份发生下列经济业务： （1）8月4日，收到A公司归还前欠货款20 000元存入银行。 （2）8月9日，向B工厂购入甲材料，进价46 800元(含进项税17%)，货款以商业汇票支付。材料未到。 （3）8月11日，从银行提取现金52 000元。（4）8月16日，销售甲产品一批计37 440(含销项税17%)，收入现金全部送存银行。 （5）8月22日，车间领甲材料18000元用以生产甲产品。 （6）8月23日，管理人员王某出差回来，报销差旅费2 230元，交回现金270元。 （7）8月26日，销售给C公司乙产品一批，计价40 01

14、4元(含销项税17%)，货款未收。 （8）8月29日，以银行存款支付电费1 240元，水费480元。 要求：（1）根据上列经济业务，确定应编制的记账凭证的种类。 （2）根据上列经济业务编制记账凭证。3某企业2009年7月31日银行存款日记账余额为300 000元；现金日记账的余额为3 000元。8月上旬发生下列银行存现金收付业务：11日，投资者投入现金25 000元，存入银行(银收801号)。21日，以银行存款10 000元归还短期借款(银付801号)。32日，以银行存款20 000元偿付应付账款(银付802号)。42日，以现金1 000元存入银行(现付801号)。53日，用现金暂付职工差旅费

15、800元(现付802号)。63日，从银行提取现金2 000元备用(银付803号)。74日，收到应收账款50 000元存入银行(银收802号)。85日，以银行存款40 000元支付购买材料款(银付804号)。95日，以银行存款1 000元支付购入材料运费(银付805号)。106日，从银行提取现金18 000元，准备发放工资(银付806(10)116日，用现金18 000元发放职工工资(现付803号)。127日，以银行存款支付本月电费1 800元(银付807号)。138日，销售产品一批，货款51 750元存入银行(银收803号)。149日，用银行存款支付销售费用410元(银付808号)。1510日

16、，用银行存款上交销售税金3 500元(银付809号)。要求：登记银行存款日记账和现金日记账，并结出10日的累计余额。 七、案例题案例1：宏大公司2009年9月1日有关账户(全部且为正常方向)余额如下：库存现金：2 000元；银行存款：52 600元；原材料：158 000元；库存商品：?元；应收账款：12 000元；固定资产：275 000元；其他应收款：3 000元；短期借款：80 000元；应付账款：24 000元；资本公积：?元；盈余公积：46 000元；实收资本：?元。 公司9月发生的全部经济业务如下： 从银行取得期限为6个月的借款100 000元，存入银行； 用银行存款25 000元

17、购入一台全新设备，直接交付使用；接受某外商投资投入的全新设备价值50 000元，交付使用； 企业的公出人员出差预借差旅费1 000元，付给现金； 经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100 000元； 收回某单位所欠本企业的货款10 000元，存入银行； 用银行存款50 000元偿还到期的银行临时借款； 购入一批原材料价款22 000元(不考虑增值税)，其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付。 接受某投资人的投资600 000元，其中一台全新设备150 000元投入使用，一项专利权作价380 000元，剩余部分通过银行划转。开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。 公司的会计对本

18、月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表，见下表。总分类账户本期发生额及余额表 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2 000 5 000 l 000 6 000 银行存款 52 600 180 000 77 000 155 600 原材料 158 000 2 000 160 000 库存商品 应收账款 12 000 10 000 22 000 固定资产 275 000 245

19、000 520 000 其他应收款 3 000 1 000 4 000 短期借款 80 000 50 000 100 000 130 000 应付账款 24 000 25 000 49 000 资本公积 100 000 100 000 盈余公积 46 000 46 000 实收资本 750 000 750 000 无形资产 380 000 380 000 合 计 502 600 150 000 973 000 953 000 1 026 000 975 000面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其他资料一并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446 000元；有

20、关错误包括余额的计算错误和账务处理的错误。其中本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”和“应付账款”账户。由于账务处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。案例要求：(1)编制本月业务的会计分录，注明每笔业务应编制的专用记账凭证。 (2)计算“库存商品”、“资本公积”和“实收资本”账户的月初余额。 (3)指出其错误所在并编制正确的试算平衡表。 案例2：小甄从某财经大学会计系毕业刚刚被聘任为启明公司的会计员。今天是他来公司上班的第一天。会计科里那些同事们忙得不可开交，一问才知道，大家正在忙于月末结账。“我能做些什

21、么？”会计科长看他那急于投入工作的表情，也想检验一下他的工作能力，就问：“试算平衡表的编制方法在学校学过了吧？”“学过。”小甄很自然的回答。 “那好吧，趁大家忙别的时候，你先编一下我们公司这个月的试算平衡表”。科长帮他找到了本公司所有的总账账簿，让他在早已为他准备的办公桌开始了工作。不到一个小时，一张“总分类账户发生额及余额试算平衡表”就完整的编制出来了。看到表格上那相互平衡的三组数字，小甄激动的心情很难予以言表。兴冲冲的向科长交了差。 “呀，昨天车间领材料的单据还没记到账上去呢，这也是这个月的业务啊！”会计员李媚说到。还没等小甄缓过神来，会计员小张手里又拿着一些会计凭证凑了过来，对科长说，“

22、这笔账我核对过了，应当记入原材料和生产成本的是10000元，而不是9 000元。已经入账的那部分数字还得改一下。”“试算平衡表不是已经平衡了吗？怎么还有错账呢？”小甄不解的问。 科长看他满脸疑惑的神情，就耐心的开导说：“试算平衡表也不是万能的，比如象在账户中把有些业务漏记了，借贷金额记账方向彼此颠倒了，还有记账方向正确但记错了账户，这些都不会影响试算表的平衡。小张才发现的把两个账户的金额同时记多了或记少了，也不会影响试算表的平衡。”小甄边听边点头，心里想：“这些内容好像老师在上基础会计课的时候也讲过。以后在实践中还得好好琢磨呀。”小甄明白试算平衡表不是万能的，经过一番调整，一张真实反映本月试算

23、平衡表又在小甄的手里诞生了。3甲企业采购员李出差回来报销差旅费。旅馆开出发票记载单价为 50 元，人数 1 人，时间为 10 天，金额为 500 元。而李却将单价 50 元直接改为 350 元，小写金额改为 3500 元，将大写金额前加了一个“叁仟”，报销后贪污金额为 3000 元。 思考与讨论： （1）出纳员对此应承担什么责任？ （2）对采购员李应怎样进行处理？ （3）出纳员应如何审核这类虚假业务？答案：一、单项选择题1.B 2.C 3.C 4.B 5.C 6.C 7.C 8.B 9.D 10.C二、多项选择题1ACE 2ABD 3ABCDE 4BD 5ABC6ADE 7ACD 8、ABC

24、9ABD 10BCD三、判断题1 2 3 4 56 7 8 9 10四、简答题1记账凭证的填制有哪些要求？答：（1）摘要简明 （2）科目运用准确（3）连续编号（4）附件齐全2为什么要对账？应从哪几方面进行对账？答：对账就是核对账目。一般是在会计期间（月份、季度、年度）终了时，检查和核对账证、账账、账实、账表是否相符，以确保账簿记录的正确性。为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。 对账的内容一般包括如下几个方面：（1）账证核对，做到账证相符（2）账账核对，做到账账相符（3）账实核对，做到账实相符3会计循环的基本步骤包括那些？答：会计循环是会计信息产生

25、的步骤，也可以说是会计核算的基本过程。一般来说，所有的会计处理过程都需要经过证（会计凭证）、账（会计账簿）、表（会计报表）三个基本环节。完整的会计循环所涉及的基本步骤应该包括：（1）确认、计量经济业务，填制、取得原始凭证（2）整理原始凭证，编制记账凭证（会计分录）（3）根据记账凭证登记会计账薄 （4）会计期末对会计账簿记录进行对账和结账（5）根据账簿记录编制财务报表4什么是结账，由哪些工作组成？答：所谓结账，是指在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和期末余额，并将其余额结转下期或者转入新账的过程。具体地说，结账工作主要由

26、两部分构成，一是结出总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额（包括本期累计发生额），并将余额在本期和下期之间进行结转；二是损益类账户，即收入、成本费用类账户的结转，并计算本期利润或亏损（利润的确定一般在年结时进行）。根据会计分期的不同，结账工作相应的可以在月末、季末、年末进行，但不能为减少本期的工作量而提前结账，也不能将本期的会计业务推迟到下期或编制报表之后再进行结账。对资产、负债和所有者权益等实账户可以在会计期末直接结账，而对那些收入、费用等虚账户，因为它们在结账前应按权责发生制要求先进行调整，所以，应在调整之后再结账。另外，企业因撤销、合并而办理账务交接时，也需要办理结账手续。5登记账簿

27、有哪些要求？答：登记账簿必须按以下要求进行： (1)账簿必须根据审核无误的会计凭证连续、系统地登记，不能错记、漏记和重记，并将会计凭证的序号记入账簿，在记账时必须使用会计科目、子目、细目的全称，不得简化。 (2)登记账簿时必须使用钢笔，用蓝黑或黑墨水登记，不能使用圆珠笔和铅笔，红墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用，以防篡改。 (3)各种账簿必须按照事先编定的页码连续登记，不能隔页、跳行，如果不慎发生类似的情况，应在空页或空行处用红墨水划对角的叉线，并注明此页或此行空自，而且要加盖印鉴，不得任意撕毁或抽换账页。 (4)登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更正错账的方法进行更正

28、，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。(5)摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注意“ O ”不能省略和连写；数字和文字一般应书写在行距下方的 1 / 2 处，不得满格写，为更正错误留有余地。 (6)每登满一页账页，应该在该页的最后一行加计本页的发生额及余额，在摘要栏中注明“过次页”，并在下一页的首行记入上页的发生额和余额，在摘要栏内注明“承前页”，以便对账和结账。五、计算题1（1）红字更正法借：管理费用 2 500 贷：银行存款 2 500借：销售费用 2 500 贷：银行存款 2

29、 500（2）补充登记法借：银行存款 3 150 贷：应收账款 3 150（3）划线更正法2固定资产 1220 000 银行存款220 000 应付账款140 000短期借款50 000 应收账款80 000 实收资本540 000 其他应付款0六、.业务题1答：（一）会计分录（1）借：银行存款 200 000 贷：实收资本 200 000（2）借：固定资产 50 000 贷：应付账款东华机械厂 50 000（3）借：原材料H材料 10 000 Y材料 8 000 贷：银行存款 10 000 应付账款贸发公司 8 000 （4）借：应付账款东华机械厂 60 000 贷：银行存款 60 000（

30、5）借：应付账款贸发公司 8 000 贷：银行存款 8 000（6）借：银行存款 20 000 贷：短期借款 20 000（7）借：生产成本 14 000 贷：原材料H材料 8 000 Y材料 6 000（8）借：短期借款 30 000 贷：银行存款 30 000（9）借：预付账款华兴公司 50 000 贷：银行存款 50 000（10）借：银行存款 30 000 贷：预收账款腾达公司 30 000（二）登记账簿 （略）（三）试算（略）2答（一）1记账凭证的种类： (1)银行存款收款凭证。 (2)转账凭证。(3)银行存款付款凭证。 (4)现金收款凭证、付款凭证各一张。 (5)转账凭证。 (6)

31、转账凭证、现金收款凭证各一张。 (7)转账凭证。 (8)银行存款付款凭证。（二）编制记账凭证：略3.答银行存款日记账200年凭 证 摘 要对方科目 收入 支出 余额月日字号 81112银收银付银付801801802上月结转投入现金归还短期借款偿还应付账款实收资本短期借款应付账款 25000 1000020000300000325000315000295000200年凭 证 摘 要对方科目收入 支出 余额月日字号 8 2 3 4 5 5 6 7 8 910现付银付银收银付银付银付银付银收银付银付801803802804805806807803808809存入现金提现收回应收账款支付材料款支付材料

32、运费提现支付电费销货款付销售费交税库存现金库存现金应收账款材料采购材料采购库存现金管理费用主营业务收入销售费用应交税费 1000 50000 51 750 2000 400001 000 180001 800 4103500 296000 294000 344000 304000 303000 285000 283200 334950 334540 331040 8 10累计发生额及余额127750 96710 331040现金日记账200年凭 证 摘 要 对方科目 收入 支出 余额月日 字 号 8 1 2 3 3 6 6现付现付银付银付现伺801802803806803上月结转现金存银行暂付

33、款提现提现支付工资银行存款其他应收款银行存款银行存款应付职工薪酬 200018000 1 000 800 18000 3000 2000 1200 3 200 21 200 3 200 810累计发生额及余额20000 19 800 3 200七、案例题案例提示首先，编制本月业务的会计分录，同时标明每笔业务应涉及的记账凭证名称： (1)借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000(编制银行存款的收款凭证)(2)借：固定资产 25 000 贷：银行存款 25 000(编制银行存款的付款凭证)(3)借：固定资产 50 000 贷：实收资本 50 000(编制转账凭证)(4)借：其他应

34、收款 1 000 贷：库存现金 1 000 (编制现金付款凭证)(5)借：资本公积： 100 000 贷：实收资本 100 000(编制转账凭证)(6)借：银行存款 10 000 贷：应收账款 10 000(编制银行存款收款凭证)(7)借：短期借款 50 000 贷：银行存款 50 000(编制银行存款付款凭证)(8)借：原材料 20 000 贷：银行存款 20 000(编制银行存款付款凭证)借：原材料 2 000 贷：库存现金 2 000(编制现金付款凭证)(9)借：固定资产 150 000 无形资产 380 000 贷：实收资本 530 000(编制转账凭证) 借：银行存款 70 000

35、贷：实收资本 70 000(10)借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000(编制银行存款付款凭证)其次，根据给定的月初资料，结合本月业务的处理可知，“资本公积”账户本月记录没有发生错误，其期末余额为100000元，则期初余额为200000元，而已知月初净资产为446000元，所以“实收资本”|和“资本公积”两个账户的月初余额之和为400000元(44600046000)，而“资本公积”账户的期初余额为200000元，据此可以计算出“实收资本”账户的月初余额为200000元。根据“资产总额=负债总额+所有者权益总额”的会计等式，就可以计算出库存商品账户的月初余额为47 400元。

36、编制正确的试算平衡表 总分类账户本期发生额及余额表 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2 000 5 000 3 000 4 000 银行存款 52 600 180000 100000 132 600 原材料 158 000 22 000 180000 库存商品 47 400 47 400 应收账款 12 000 10000 2 000 固定资产 275 000 225 000 500 000其他应收款 3 000 1 000 4 000 短期借款 80000 50 000 100000 130000 应付账款 24 000 24 000 资本公积200 000100 000 100 000 盈余公积 46 000 46 000 实收资本 200 000 750 000 950 000 无形资产380 000 380 000 合 计 550 000 5