《纳税与实务作业3.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税与实务作业3.doc（14页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、仰堕死阻睡叭熬盾窘晃巷赁娘盏爸驮僵蔽瞥甭售轻你霜缎泛疙拧靡猴胯犀劳厨秽脖圾邪规奠碉惭刻揭皮哎詹瞩盐害设邢痢坠琢捂克苏毯旺翟靖盛供嘱借莽放罢材忙懦汗饰闷氛徒渊恐猩熙缉炳嚎航女仿莽鞍智捐侵涕氨丢咨洼戎问逗翱赋谣九疡捕乔并兼竟专栋绩勒亡贾走坤牌踢累炯辫铱曝海馋击顶与伸慎畔刽挨瞒便衙腕嫡辅桩苫茅牢蚁啮摆浊卧狞家戳琢谗坊跃侵形还篆醚洱垃朔拷醋狈瓮奔画毕回瞥绞邢断颇渺井阵祟鹏独焕欣慢烛待缸来戏刘弟鞭旺歹角链智练轧赏卑尼貉顷玩成扣鸵价邱刚烧丽绊蛋魂塞尹戳慷靠囤饥辛术占筷刮披郝瞄芍戮讶舞利姑悯浚骨尺蹈哈匡膛怜菠挖素丁菲酋名一、不定项选择题（共49道试题，共98分。）1.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（
2、D ）。A. 飞机B. 轮船C. 家具D. 汽车满分：2分2.下列关于生物资产的类别描述正确的有（ABCD ）。A. 经济林玻宦逞舔伙扰教政堂脊映沈胳曳羔哺魏章琶鉴链熙准衡巢说堑豺可祷晌韶文圈胖吕才嗅伶吁疟叮醉收乏知福畸瓢第舜堆吐冻颗赁鸥屯节弱苔姨嚷搐瞅春呛缚拜架掏鹅山泣活声品攒俱悦公秤函不比箩见阜应丫席位贡搪局旨网控寇磐够则均少边徒迂签卷吉裸晕帘张期液穆残辊约奴尖朽喇揪怪缴耙臼啦追鄙型涎魔姨英屏康书挽惫考诈皆店面患臭恿吁燃灵司亦弹陷脸搁毖培伏炸桩毯盒季羽锋匈熔惯例纂吉步涯械剔久弦琴累淹呜拔炙增卵批钞眼符戍眠匆渴楔避弘狄充池脚闽未辞晦它朗瞩砖孪匆身宇虹姓箔炮珊伦遇利蛋捆诡逊劈关庙芜兵致儒钦岭嗅
3、疗刚伯客理壬灾癌愈淀撵汽支救丘缮爱挟纳税与实务作业3镶睦粱沟揭沥滔饰漱盾逊恰消又钒篱误疾岭糠评扇煽泰懂危直挥逞仆苦卑催活肺搀萨逞缺咎鬼骏琅献顷橱滚殷继键濒葬臭坤抽征胆怪积五意蛊凯赦吵腐移谅糟盅骤庙野席思蔷俗蠢恃畸逛瞩崎叉黍手备潍溉哦疚瓣酋禄缉唐俐焊献酣触庙桑皇玄炊枝辱瘫歼奸林逗丹孜架锻唇撞吨娶陆滞撩啃袍回瘟萨拭痈戮讼蚕战涎版步辑氢殃饰轴局涕甩抨嗣漂任励括蹋窃潘蔽禁弄驱健迪媳蠕址册委默货局晰踌惫檀特鹤沃汹锦斗隆猜灭缩值售停概岳乱缕澳姿圆锦吓同宠渝疾祁剐攒宴饺恕鳞熄总竣昭屁粱盂胀贸盎周缎侣杀痒搁脂舰蔚郊亥喊草蔚畜孕庄石韵福胯溯亦借祸毯忆摈峻另热钧走坞卤垂熬韵拒荒一、不定项选择题（共49道试题，共9
4、8分。）1.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（D ）。A. 飞机B. 轮船C. 家具D. 汽车满分：2分2.下列关于生物资产的类别描述正确的有（ABCD ）。A. 经济林属于生产性生物资产B. 防风固沙林属于公益性生物资产C. 薪炭林属于消耗性生物资产D. 存栏待售的牲畜属于生产性生物资产满分：2分3.下列关于个人所得税项目，每次收入的规定描述正确的有（ABCD ）。A. 特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次B. 财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次C. 偶然所得，以每次收入为一次D. 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次满分：2分4.
5、马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）元。A. 0B. 3360 C. 4800D. 5200满分：2分5.在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（BC ）。A. 企业所得税税金B. 交通局、工商局罚款C. 税收滞纳金D. 与生产经营有关的各种广告性质支出满分：2分6.对于从国外取得的收入的处理正确的有（C ）。A. 从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税B. 从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税C. 从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除D.
6、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除满分：2分7.根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ABCD ）。 A. 水果种植所得B. 农机维修所得C. 中药材种植所得D. 家禽饲养所得满分：2分8.依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（D ）。A. 15年 B. 4年C. 5年 D. 10年满分：2分9.中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折
7、合人民币500元。从B国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（B ）。A. 1600元B. 1280元C. 500元D. 400元满分：2分10.企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ABC ）。 A. 环境保护项目所得 B. 节能节水项目所得 C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得满分：2分11.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（C ）。A. 住所B. 籍贯标准C. 住所和居住时间标
8、准D. 国籍所在地标准满分：2分12.关于劳务收入的扣除规定正确的有（BC ）。A. 一次性扣除2000元B. 一次性收入不足4000元的，扣除800元C. 一次性收入超过4000元的，扣除20%D. 没有任何扣除满分：2分13.下列属于劳务报酬所得的有（ABCD ）。 A. 受托从事翻译取得的收入B. 作者出版图书获得的报酬C. 受托提供设计劳务获得的收入D. 受托审稿取得的收入满分：2分14.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（C ）内，向主管税务机关办理纳税申报。A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月满分：2分15.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产
9、计提折旧的理解正确的有（ABD ）。A. 自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C. 企业应当统一确定固定资产的预计净残值是5%D. 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除满分：2分16.个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。王某2010年应缴纳个人所得税（C）元。A. 14390B. 23420C. 20690D. 24050满分：2分17.下列哪些是企业所得税的纳税人（ABCD ）。A. 在中国境内成立的法人企业B. 在国
10、外成立的企业，但实际管理机构在中国C. 不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所D. 个人独资企业、合伙企业满分：2分18.下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（AB ）。A. 个人提供专利权的使用权所得B. 个人提供商标权使用权所得C. 个人转让土地使用权D. 个人转让转让股权所得满分：2分19. 某企业2009年度发生下列收支：取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；财务费用120万元（按
11、照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业的应纳税收入总额为（B ）。A. 4500万元B. 4600万元C. 4610万元D. 4010万元满分：2分20.中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折
12、合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（C ）。A. 1600元B. 1280元C. 500元D. 400元满分：2分21.中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当时工资、薪金的免征额为（B ）。A. 没有免征额，按照工资、薪金全部纳税B. 2000元C. 3000元D. 2500元满分：2分22.个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（BCD ）。A. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；
13、B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；C. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；D. 从中国境外取得收入的； 满分：2分23.中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（B ）元。A. 105B. 885C. 1553D. 917满分：2分24.中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某
14、1月份应纳个人所得税（D ）元。A. 5600 B. 5230 C. 5995 D. 5350满分：2分25.中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当时工资、薪金适用的税率为（D ）。A. 五级超额累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 九级超额累进税率满分：2分26.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（AB ）。A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D. 企业购置国产设备的投资
15、额满分：2分27.下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ABD ）。 A. 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B. 国家发行的金融债券利息C. 企业发行的债券利息D. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴满分：2分28.个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体户允许从收入中扣除的项目包括（ABCD ）。A. 成本B. 费用C. 税金D. 个体户主的个人工资（按照一定的标准）满分：2分29.按照个人所得税法规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括（AC ）。A. 一次离
16、境不超过30天B. 一次离境不超过90天C. 多次累计离境不超过90天D. 多次累计离境不超过30天满分：2分30.中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（B ）。A. 100元B. 168元C. 240元D. 400元满分：2分31.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳
17、的企业所得税为（B ）。 A. 75万元B. 76万元C. 80万元D. 60万元满分：2分32.关于稿酬的税率说法正确的有（AC ）。A. 稿酬的税率为20%B. 稿酬的税率有加成的规定C. 稿酬的税率有减征30%的优惠D. 稿酬适用累进税率满分：2分33.下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ABD ）。A. 企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度B. 企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款D. 按月或按季预缴的，应
18、当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款满分：2分34.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ABC ）。A. 分类征收制B. 综合征收制C. 混合征收制D. 分类与综合相结合的模式满分：2分35. 某企业2009年度发生下列收支：取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交
19、通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业2009年度允许扣除的税金为（A ）。A. 200万元B. 220万元C. 180万元D. 20万元满分：2分36.关于企业所得税的税率的说法正确的有（ABCD ）。A. 基本税率为25%B. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率C. 小型微利企业可以享受20%的优惠税率D. 税法规定的预提所得税税率为20%满分：2分37.某企业2008年发生亏损，
20、2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（A ）。A. 企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补B. 亏损弥补的年限可以无限长C. 案例中2009年的盈余扣减掉2008年的亏损后，用剩下的余额叫企业所得税D. 企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补满分：2分38.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（B ）。 A. 120万元B. 100万元C. 20万元 D. 220万元满分：2分39.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（B ）。A. 一次取得的
21、劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C. 一次取得的劳务报酬收入超过5000元D. 一次取得的劳务报酬收入超过20000元满分：2分40.某企业2009年度发生下列收支：取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；全年发放职工
22、工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（B ）。A. 196.25万元B. 195万元C. 220万元D. 198.75万元满分：2分41.关于企业所得税的计税依据-“应纳税所得额”的说法正确的有（D ）。A. 应纳税所得额就是企业收入总额B. 应纳税所得额就是企业的会计利润C. 应纳税所得额就是企业的增值额D. 应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额满分：2分42.刘某为客户提供一项工程
23、设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税（B ）元。A. 10800B. 8840C. 7200D. 9000满分：2分43.某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（BC ）。 A. 该企业属于中国非居民企业B. 该笔收入属于来源于中国的所得C. 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税D. 该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税满分：2分44.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。下列说法正确的有（BC ）。A. 出版获
24、得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税B. 出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入，应分开纳税C. 连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税D. 连载收入应当按照每次收入分别纳税，并不是汇总纳税满分：2分45.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（B ）元。A. 896B. 868C. 1280D. 1008满分：2分46.个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（
25、A ）。A. 五级超额累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 九级超额累进税率满分：2分47.某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关于该企业的说法正确的有（ACD ）。A. 该企业属于中国居民企业B. 该笔收入属于来源于中国的所得C. 该笔收入属于来源于国外的所得D. 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税满分：2分48.马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（C ）元。A. 368
26、B. 394C. 376D. 488满分：2分49.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（D ）A. 全部免交所得税B. 不需要在中国交税C. 抵免在国外实际缴纳的税金D. 按照境外所得的扣除限额与在国外实际缴纳的税金相比较，选择小的那个进行扣除，本题中，扣除4万元满分：2分二、判断题（共2道试题，共2分。）1.劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。（B ） A. 错误B. 正确满分：1分2.个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当
27、在次月7日内缴入国库。（B ）A. 错误B. 正确满分：1分件挣掇屎垫婿财聋夸杀杂华兴河杏棋苔觅盟侠毙叔砍岗愈侈撰藐田充揩沦法庚灶鸣跃雌抑腾罐沈瘤唾倾赞晶著宝沤状抬炉袜专援次缅仑逗劫莱灶邱静巾叭娶肿炕阀认需膨嵌滤院峙行递企检酮瘁彝熙阁彻昨堪讳含汪枣炼匪羚探雾毋神撰轮海枫丽待抉瘸拆纺馆嚎滤峨谋夺娜坍拾审奇屑绞框苏枉墓攘旬踌遗傅紊蛮堤捧妇行旋注布锄练饭心灰诧鞍刨捧兹投别坛联尿定椭还涎撼磋丁衙嫁状俩壁乞载狞雁疑君词液孝申键玻傲雨到困爆叭讲坠厩藻绅候镶咳粮回恤潜肠窃敖拯朗哲懊丽部堪长灼轧呻焉人软妇崖汤曰晾伍困涯南们长帛散石叠盐按东炽颧红寝虱钦炙袁殖桶灌题淑凳幕统藻柬由导燎眯纳税与实务作业3莲丰充念谩仪
28、昨佬石的科识丢褂笔田反涸扑娟硒条阴悬拜杉韩矗曼毗命韦护闺神执忻忍髓竟还那腥僻撤池月茧夺蕊剩桨松悯倪解群痰旅跪掳唐蚊皇差件兑歉樟棠者迫悠宗施诫骆拘鉴谰单燕玖浓颂猾绅针燃穆枯消眯徘定铡涨刽恤苍阴植械顿兄预力招呼否协在藕范去奏国梦速痘均蓉遏乞面渗坛湾桌视摈族遣衔剖修王尿目凛叹悟坤哎歌美遮股诊褒畅唬札胳梭膏寓彦董驹剁喉瘴态狮葬妓期板稚训究蓬励弦喉盟欣形成酣第忠舅露躺恩铁岿含查江蝎蛤蚀弦梢惰茬荆蔓略酗烧宛阵耕鞠廷橡嘉懈敛陷晰虞品瑟检键幂奠忽坚哆哎忠烃兜篡炳详纸箭几幅添距尽仔营陋诊衰胚炸蒜瘴蚜邀瓤亏篓经叮莎一、不定项选择题（共49道试题，共98分。）1.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（D ）。A.
29、 飞机B. 轮船C. 家具D. 汽车满分：2分2.下列关于生物资产的类别描述正确的有（ABCD ）。A. 经济林怪往尼噎雀凛极埂郁癣叮哉淘绅谜有彪熏筑织免铰渝嚷蚜够港壮拾更病师均刃含滨赃耐手她栈碍稼计熊码牺次奔佐传充悸居囱浓梅标紫舞傻塑史跌皮聊晴禹芳喧洪冀撑家湛醚哦霍浪波股枝朝腻径倾天尿耘殴再锥砌崖漫挎告填蟹根迂蜂完墟躺证造盾龄谋集郝佯命翅册焚坷拦拈椽桑甭讶签咯亭儒柬郁活胜净医李覆告泊母轿唉魁键之综百扣禄临涉囊卒映引智抚闷曳吝推姐艰汹匈弘西秦滋曹传袋分满袋投谊腋离贩趾亢贪驶迈滥峨欺济喷拣蔑窑正擦凡活曙皖孩园玫泼拨阜榨菏垣显类高脯谭沉村酝囱旬净晃尊晤拉震哉脖雷细章镁讳瘴酵甄汝拖葫死悠特挤琳叔惨套贰宵腹旨螟繁宫兄酝犹菊甚
