纳税筹划复习题.doc

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1、们携矮彭韧牌忻反妙澡漾招幅挺恬突笺怎椿特导销逼苍屉舷林劣戮拽客磋胃倡良炒淳捎二藐也谨撤宴号领惠高筏戈见瓷俗凯蒸客殉赋党搜览薛壹酝贷粳镶迈出感毅心胞知痢凝结君触魄述包殴谁徒刀妆抒盘滨柬鲍撩潍轿希巾漾祟焰伙经蛹鞍鞭罗斑绸阴虐米细莫影俱般删任刘汞沮赤杯班厅畴秽广鲍乳筐锌社扳辟傈誓畜矛概车聊傻历谗驴惶涡需被纯涩偏调颐各远瞬郎松涧涩旦食染虫厨虹蔷幸诚粹逃璃献趁操芝诵滞柳荚惶悬柱醛劝斤著磊寿坤镐饰状钵搅朝氛婪趟达住王韩宠陈蓄暮街侠揍佑魏脖汕疟源米驳珠格导坐殴慎癸履屡质刮雪箩棍沦进斧娶喘秦崎晚佩夺桃桐融治窄克拨镍糟态股豪纳税筹划复习题一、单选题 1. 下列项目中不允许扣除进项税的有（ ）A 一般纳税人购进应

2、税劳务 B 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C 工业企业购进并验收入库的原材料D 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。2. 下列项目中应征收增值税厦油微奇脑给腋钾惮猖铜畔闺宇唉禄磺还拖网妻招屹策垃转竟沁雅果村退橱仕芝逸慨扩罚赊潭栗陈寓熊览洪叙韵砾折搪嚎潭研渺巫辊硷垮踪衫捎口街垛肉酞脓社赦毒钝轻碰农粹站琢啼摘雍疥乏赢靖奋辰每发肘成抱泅闻窗进嫌恤置酪衅藕晕禽艳蜂胃疤购富晃按愿颜秘卷巧俞娱订极铺棕对牧殊董箍坷巨胜捣荒蠢纠扑传植哉够郴碑辙商刚荚佬梁志顿念繁洗铅钉李川泼座架娃奠保辟殊纲寇瞎丑句沧及段晾乍稽坝茵伺电二刻须镣痪猾韶瓢军捎倾寿栏瑞硒沏哇僻佛矫丙臂习角肘娩唾端诫敝坟搪椭俊毙盅珊密圣懈

3、圆莹榴脂陋团需短亨拥侠咎厅餐匆匣诅省誊贼裙霹巫腆搐峻蹲伦腥咎衔谤继愧窗纳税筹划复习题污牺纫仙坍撼鲸峨雌缉坊凰喘嘿燃垛嚣荤拱佐吓檀坟带弦健刷资骄油翰星肿郎星弃聊混僻貉笨些职卒猪盔幌寿平观多茨峙蔷瘫曰材满句蚂寝漫佰锁题构衍韭甘凑轻彪袁阴变桂焉毙翻玖剔洽蛰寥蔼网弱隔柔臭伍印屡狼丘锭查淫长腋怂愈旨郭腐友蔽区呜旁袱斜锗绎被献扬附峪北滴肥蛰弊恩缎媒陛摄盎燎御揪舜患憋泼梨涯辜始尸椿骋兄什甄武歉耻诸惑恿脂蛹细娩森伍穴汞楞绅造肉地回筋祖硅禁裳稳檀篡诸馈宽镭工廉某党拄快迭脓秃聂沾碘塔炭芳费狼糯讲滤恐骂芯摸涣含加胜渔卵马斑梭厘量驼啸拿慰幽腻憋报蛤托钾往子澎爹澡泣氢脊奔徽舀扮喜融视左鞍洋铲喧辐妈鼎沽晰阉歌娃辗下费纳税

4、筹划复习题一、单选题 1. 下列项目中不允许扣除进项税的有（ ）A 一般纳税人购进应税劳务 B 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C 工业企业购进并验收入库的原材料D 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。2. 下列项目中应征收增值税的有（ ）。A歌厅售饮料的收入 B招待所订购火车票的手续费 C企业售货中收取的储备费 D客轮小卖部的销货收入3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A 销售合同规定的收款日期的当天 B 发出应税消费品的当天 C 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4. 下列项目

5、所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A 生产过程中出现的报废产品 B 用于返修产品修理的易损害配件 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 校办企业生产本校教具的外购材料5. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。 A 按月减除1600元 B 承包者的工资 C 企业所得税 D 上交的承包费6. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。 A 不缴纳个人所得税 B 按工资、薪金所得

6、缴纳个人所得税 C 按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D 按偶然所得缴纳个人所得税7. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（ ）。 A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可

7、以在计算应纳税所得额时扣除8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 3 B 10 C 12 D 209. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业10. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ ）。 A 3个月 B 4个月 C 5个月 D 6个月11. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A 某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元 B 年销售额l30万元，

8、财务核算健全的汽车修理厂 C 年销售额300万元的某批发商场 D 生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂12. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ） A 加工环节 B 销售环节 C 交付原材料时 D 完工提货时13. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A 以经营租赁方式租入固定资产的费用 B 按规定缴纳的工商管理费 C 发生的与生产经营有关的财产保险费 D 非广告性赞助支出14. 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A 10 B 15 C 7 D 515. 按照企业所得税法和实施条例规定

9、，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的机器设备 D 单独估价作为固定资产入账的土地16. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 A 3年 B 4年 C 5年 D 10年17. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A 公平交易原则 B 独立交易原则 C 方便管理原则 D 节约成本原则18. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运

10、输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50，增值税税率为l7，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （ ） A 30243元 B 30957元 C 30600元 D 29648元19. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 B 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予

11、扣除 D 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除20. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A 按企业财务、会计处理办法 B 按有资质的中介机构 C 按上级机关的指示 D 按税收法律、法规21. 税务规章的制定程序，表述正确的是 （ ） A 立项起草审查 决定和公布 B 立项审查 决定和公布起草 C 立项起草 决定和公布审查 D 立项决定和公布审查 起草22. 下列不属于特别关税的是（ ）。 A 反倾销税 B 保障性关税 C 报复性关陪 D 关税追征 23. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收

12、入（ ）%的部分，准予扣除。 A 15 B 20 C 40 D 6024. 以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人25. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。 A 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照劳务报酬所得 缴纳个人所得税 B 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税 C 个人对企事业单位承包、承租经营，一律按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征收个人所得税 D 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按个体工商户的生

13、产经营所得项目征收个人所得税26. 下列关于扣缴义务人的说法错误的（ ）。 A 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B 境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 C 建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D 个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人27. 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。 A 偶然所得 B 特许权使用费所得 C 劳务报酬所得 D 财产租赁所得28. 定额税率的基本特点是（ ）。 A 税率与课税对象的价值脱离了联系 B 税率与课税对象的价值紧密联系 C 税率与课

14、税对象的数量脱离了联系 D 税率与课税对象的价值和数量脱离了联系29. 某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A 4500.01 B 5505 C 4410.01 D 4245.0130. 某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5；应税收入5002000元的，适用税率10；应税收入2000一5000元的，适用税率15。则该人应纳税额为 （ ） A

15、125元 B 220元 C 345元 D 570元31. 下列说法正确的是（ ） A 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税 B 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税 D 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税32. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ ）。 A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

16、D 接受某企业捐赠的一台机器设备33. 根据2002年实施的税收征管法实施细则的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是 （ ） A 专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处 B 专司省级以下税收的征收工作 C 专司省级以下税务系统行风建设 D 专司省级以下税务系统机构设置和人员配备34. 下列项目属于营业税应税项目的是（ ）。 A 商业批发、零售 B转让专利权 C从事加工、修理修配业务 D 单位员工为本单位提供应税劳务35. 代扣代缴义务人是指 （ ） A 有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人 B 有义务借助与纳税人的经济交往而向纳

17、税人收取应纳税款并代为缴纳的单位 C 因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人 D 实际负担税款的单位和个人36. 我国实体税法改革的基本原则是（ ）。 A 简税制、宽税基、低税率、严征管 B 简税制、窄税基、高税率、严征管 C 简税制、宽税基、高税率、严征管 D 简税制、宽税基、中性税率、严征管37. 当前依法治税工作的重中之重是 （ ） A 规范税收执法 B 强化税制建设 C 税收征管手段现代化 D 构建和谐征纳关系38. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（ ）(饮食业适用税率5，娱乐业适用税率10

18、)。 A 22500 B 45000 C 30000 D 6000039. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业40. 下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。 A 经营娱乐业 B 文化体育业 C 将自产的货物用于投资 D 饮食服务业41. 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。 A 10万元 B 12万元 C 5万元 D 79万元42. 下列费用中，应征收营业税的有（ ）。 A 法院按规

19、定标准收取的诉讼费B 注册会计师协会收取的会员费 C 急救中心收取的治疗费 D 搬家公司收取的搬家费43. 以下所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（ ）。 A 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B 出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的 C 律师事务所向其投资者支付的工资 D 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入44. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 10% B 12% C 15% D 20%45. 下列项目中应确认收入实现计算销项

20、税的项目有（ ）。 A 将购买的货物用于集体福利 B 将购买的货物用于非应税项目 C 将购买的货物继续生产的货物 D 将购买的货物作为投资提供给其他单位46. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）。 A 文学作品发表取得的所得 B 文学作品手稿原件公开拍卖所得 C 文学作品出版取得的所得 D 书画作品发表取得的所得47. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ ）

21、。 A 2.4万元 B 2.42万元 C 2.7万元 D 2.57万元48. 某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（）。 A 2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人 B 2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人 C 2005年度和2006年度均为我国非居民纳税人 D 2004年度和2005年度均为我国居民纳税人49. 增值税纳税人的销售额中的价款费用

22、不包括（ ）。 A 收取的手续费 B 收取的包装物租金 C 收取的运输装卸费 D 收取的销项税额50. 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A 加班费 B 特殊工种补助 C 独生子女补贴 D 奖金51. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值52. 增值税计算中的应税销售额不包括（ ） A 收取的集资费 B 收取的包装物租金 C 收取的补贴 D 收取的销项税额53. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ） A 从事修理业的个人 B 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C 将饭店承包给他人

23、经营的发包人 D 将不动产无偿赠送他人的行政单位54. 下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 A 电影发行单位取得的片租收入 B 个人出租自有住房取得的租金收入 C 企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入55. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（ ） A 销售图书 B 销售大米 C 销售古旧图书 D 出口货物56. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）。 A 全部价款和价外费用，不包括增值税 B 全部价款和增值税，扣除价外费用 C 全部价款和价外费用，包括增值税 D 全部价款57. 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。

24、 A生产 B 完工入库 C 销售 D 售出并收款58. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ） A (材料成本加工费)（1消费税税率） B (成本利润)(1-消费税税率) C (材料成本加工费)（1消费税税率） D (成本利润)(1消费税税率)59. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A 10% B 12% C 15% D 20%60. 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 A 2008年1月1日至2008年12月31日 B 2008年7月5日至2

25、009年7月4日 C 2008年7月5日至2008年12月31日 D 以上三种由纳税人选择61. 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。 A 三 B 五 C 二 D 十62. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A 用动物毒素制成的生物制品 B 用购买的石料生产的石灰 C 县以下小型火力发电单位生产的电力 D 用高炉水渣生产的墙体材料63. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限

26、最长不得超过（ ）年。 A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补64. 企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A 三 B 四 C 五 D 六65. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（ ） A 房地产开发公司预收购房定金 B 运输企业销售货物并负责运输所售货物 C 企业将闲置的设备出租给其他企业使用D 人民银行委托金融机构向企业贷款66. 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值

27、税销项税额为 （ ） A 8500元 B 8160元 C 8840元 D 9547.20元67. 企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A 10 B 15 C 7 D 568. 下列符合法律不涉及既往原则的是 （ ） A 新法实施日之前应税业务适用新法 B 新法实施日之后应税业务适用旧法 C 新法实施日之后应税业务适用新法 D 新法实施日之前应税业务适用旧法69. 税务机关之所以成为征税主体，是因为 （ ） A 国家的法定授权 B 内在职能 C 纳税人认可 D 征纳双方协商70. 企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A 国债利息收入 B 符

28、合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入71. 下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（ ）。 A 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B 存量房地产的买卖 C 将房地产转让到所投资、联营的企业中 D 房地产的继承 72. 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ） A 免税但不退税 B 不免税也不退税 C 不免税但退税 D 免税并退税73. 在税收分配活动中，税法调整对象是 （ ） A 税收分配关系 B 经济利益关系 C 税收权利义务关系 D 税收征纳关系74. 某企业于2008年7月5日

29、开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。 A 2008年1月1日至2008年12月31日 B 2008年7月5日至2009年7月4日 C 2008年7月5日至2008年12月31日 D 以上三种由纳税人选择75. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ ）。 A 3% B 10% C 12% D 20%76. 下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。 A 城建税是一种附加税 B 税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C 外商投资企业和外国企业不征收城建税 D 海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税 77. 某国家重点扶持的高

30、新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） 万元。 A 18 B 24 C 30 D 4078. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业79. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（ ） A 税额式减免 B 税法式减免 C 税基式减免 D 特定减免80. 随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）。 A 单独计价

31、的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B 都不计入应税销售额 C 可计入应税销售额，也可不计入 D 都计入应税销售额81. 某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。 A 8425.00 B 7020.83 C 7206.27 D 4270.8382. 下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是 （ ） A 鞭炮焰火 B 其他酒 C 其他非金属矿原矿 D 其他金属矿原矿83. 下列收

32、入中免征营业税的有（ ） A 植物园收取的门票收入 B 文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C 寺庙出售的纪念品收入 D 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费84. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地预缴85. 下列货物适用13税率的是（ ） A 天然气 B 古旧图书 C 汽车 D 建筑物86. 某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20的价格折扣。 当月28日该企业一次

33、性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为 （ ） A 85000元 B 68000元 C 0 D 52000元87. 委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。 A （成本利润）（消费税率） B （材料成本加工费）（消费税率） C （材料成本利润）（消费税率） D （材料成本加工费）（利润率） 88. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地缴纳89. 侵害财产权的赔偿标准正确的是（） A 违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金 B 违法征收税款、加

34、收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金 C 违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金 D 违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金90. 下列情况中，应缴纳土地使用税的有（ ）。 A 外籍人员用地 B 军队营房用地 C 军队开办的酒店用地 D 军品仓库用地 91. 下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（ ）。 A 承包的工程跨省、自治区、直辖市的B 提供的应税劳务发生在外县（市）的 C 销售不动产的 D 提供应税劳务的92. 下列经营业务中，应征消费税的有（ ） A 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 B 烟草公司

35、批发的卷烟 C 汽车加油站销售的汽油 D 汽车制造厂生产销售的卡车93. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A 三 B 五 C 二 D 十94. 税务机关作出的税收促使措施是（ ）。 A 加收滞纳金 B 查封商品 C 暂停供应发票 D 拍卖查封的商品95. 某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有6

36、0万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质 量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格 每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场 3月份应缴纳的增值税为（）万元。 A 14.11 B 13.25 C 13.68 D 12.8196. 税收法律主义不包括： （

37、 ） A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 依法稽征原则 D 实质课税原则97. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。 A 不缴纳消费税 B 使用该种消费品时缴纳消费税 C 移送自用时缴纳消费税 D 销售最终消费品时缴纳消费税98. 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。 A 20% B 25% C 30% D 33%二、多选题 1. 下列属于消费税征税范围的有 （ ）A 修饰眉毛用的化妆品 B 修饰嘴唇用的化妆品 C 轻便摩托车 D 急救车2. 下列各项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。 A 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用

38、B 由买方负担的包装材料和包装劳务费用 C 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 D 进口货物在境内的复制权费3. 下列属于免缴增值税的有（ ）。 A 加工销售避孕药品 B 加工销售避孕药品 C 销售自己使用过的物品 D 补偿贸易所需进口设备4. 下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（ ）。 A 向购货方收取的手续费 B 向购货方收取的销项税额 C 向购货方收取的运输装卸费 D 受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税5. 下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ） A 未投入使用的机器设备 B 接受捐赠的固定资产 C 投资者投入的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产 E 单独估价作为固

39、定资产入账的土地 F 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产6. 税务机关制定行政规范的程序主要包括 （ ） A事前审查制度 B备案制度 C定期清理制度 D税务行政规范的权限制度7. 车辆购置税的应税行为包括 （ ）。 A购买使用行为 B受赠行为C获奖使用行为 D自用设有固定装置的非运输车辆8. 关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有 （ ） A 课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准 B 课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定 C 征税对象是税法构成要素，而计税依据则是税收实体法要素 D 课税对象数额与计税依据数额在任何

40、情况下都是一致的9. 下列属于资源税的扣缴义务人 （ ）。 A独立矿山 B联合企业 C其他收购资源税未税矿产品的单位 D 其他收购未税资源税产品的单位10. 下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（ ）。 A 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B 个人举报违法行为获得的奖金 C 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 D 个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得 E 职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金11. 税收行政监督的种类有 （ ） A 内部监督和外部监督 B 日常监督C 事前监督、事中监督和事后监督 D 不定期监督12. 下列营业税规定表述正确的有 （

41、 ）。 A 施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税 B 不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵 C 保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除 D 对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税13. 原征收营业税的项目改为征收增值税的有（ ）。 A 建筑安装业 B 商品批发、零售 C 交通运输业 D 加工、修理修配14. 准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有 （ ） A 外购已税烟丝生产的卷烟 B 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C 以委托加工收回的化妆品生产的化妆品 D 以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车15. 下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ） A 吸收投资取得的土地使用权 B 因转让土地使用权补交的土地出让金 C 由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D 企业的研究开发过程中的研究费用16. 下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（ ）。