第章国际租赁ppt课件.ppt

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1、第九章 国际租赁,本章主要内容,国际租赁的概念及内涵,租赁(Lease),出租人在一定时间内把物品租给特定的用户使用,并收取租金的活动,是有偿转让物品使用权的经济行为。,国际租赁,指营业地在不同国家的出租人,根据承租人的要求,把自己的资产或设备、利用自有资本或银行贷款临时购买的资产或设备,交付给承租人在一定期限内使用,并向承租人收取租金的一种国际性业务。,所有权,使用权,租赁公司,承租人(客户),传统租赁交易流程图,租赁合同,关于现代(融资)租赁的起源:,国际租赁的租期,基本租期,续租租期,+,国际租赁的特点,1、租赁标的物的所有权和使用权分离2、具有鲜明的信贷和融资性质3、国际租赁一般涉及三

2、方面当事人,并且包括 两个或两个以上的合同4、出租人和承租人能享受多种税收优惠 5、承租人有选择设备和设备供应商的权利,承租人,供货商,出租人,金融机构,选定租赁物,支付租金,签订租赁合同,预约租赁,订购租赁物,支付货款,提供融资,还本付息,国际租赁一般程序,交付租赁物,第一步,选定预租赁物件。承租人根据自己生产经营的需要,选定合适的生产厂家就有关规格、型号等技术要求以及价格、交货期等项进行洽谈。,第二步,预约租赁。承租人将已选定的预租赁物件提供给租赁公司(出租人),并要求租赁公司报出租费估价,双方进行协商后,办理租赁预约手续。,第三步,签订合同。租赁公司通过对承租人的资信进行调查后,认为符合

3、租赁公司的要求,即可与承租人签订租赁合同。,第四步,订购租赁物件。租赁人按照租赁合同中规定的要求,向承租人选定的生产厂家订购货物,并签订购货合同。,第五步,交付租赁物件。由生产厂家按照合同规定交货日期,向承租人直接交付租赁物件。承租人对收到的货物进行安装、调试、试运行,验收合格后,将验收结果告知租赁公司,开始计算租期。,第六步,支付货款。在接到承租人的验收合格通知后,租赁公司向供货商支付货款。货款的支付按照购货合同的规定执行,所需货款由租赁公司承担。在许多情况下,租赁公司可以从金融机构获得资金融通,并签订货款协议,到期还本付息。第七步,支付租金。承租人按照盘货合同规定支付租金。一般规定每月、季

4、度、半年或一年支付一次。,租赁的座右铭,利润产生于设备使用而非拥有,租赁的金科玉律,使其升值,拥有它。使其降值,租赁它。,如果使用设备,国际租赁的方式,国际租赁的方式,融资租赁,经营租赁,杠杆租赁,售出回租租赁,综合租赁,转租租赁,融资租赁Financial Lease,金融租赁,经,财务租赁,由承租人选定资产设备,由出租人购置后出租给承租人使用,承租人按期交付租金,租赁期满后租赁设备退租、续租或拍卖给承租人的一种租赁类型。,购买性租赁,资本性租赁,完全支付租赁,融资租赁的特点,在融资租赁中,与设备有关的风险由谁承担?,国际融资租赁流程图,融资租赁公司,供货商,承租人,租赁物买卖合同,融资租赁

5、合同,典型融资租赁交易流程图,Q&A,融资租赁与分期付款有何区别?,Q&A,融资租赁与分期付款有何区别?,经营租赁Operating Lease,营运租赁,经,使用租赁,由出租人根据租赁市场的需求购置设备,以短期融资的方式提供给承租人使用,出租人负责提供设备的维修与保养等服务,并承担设备过时的风险的一种可撤销的、不完全付清的租赁方式。,服务性租赁,未完全付清式租赁,经营租赁的特点,租书书店,经营租赁公司,供货商,承租人1,租赁物买卖合同,经营租赁合同,经营租赁交易流程图,承租人2,承租人3,(合同可以撤销),(合同不可撤销),租赁公司,承租人(客户),传统租赁交易流程图,租赁合同,衡平租赁Le

6、veraged Lease,经,代偿贷款租赁,其具体做法是:出租人在购买租赁标的物时,只提供设备货款的一部分,通常是20%40%,其余部分由出租人以设备作为抵押向银行、银团或其他金融机构申请贷款,贷款由日后收取的租金偿还,出租人在抵押资产的同时,还要将日后收取租金的权利转让给贷款机构作为额外保证。,减税优惠租赁,杠杆租赁,衡平租赁又称杠杆租赁,由于出租人以较少的资金便获得相当于60%80%的信贷便利,使出租人的投资能力扩大35倍,其效果与杠杆原理相似,因此被称为杠杆租赁。,1、通常涉及四方当事人:出租人、承租人、贷款人、供应商;至少三种法律文件:买卖合同、贷款协议、租赁合同2、出租人以设备、租

7、赁合同和收取租金的受让权作为贷款 担保3、贷款人所提供的资金必须足以完成此次交易,且对出租人无追索权。4、出租人购买设备时自己只需提供20-40%的价款。5、租赁期限结束,设备还有20%左右的残值。6、租赁期限满后,承租人必须以设备的残值收购该设备。7、杠杆租赁合同不能提前解约。8、杠杆租赁为完全付清式租赁。,特点,杠杆租赁与一般租赁的区别,衡平租赁的 一般流程图,典型衡平租赁交易流程图,售出回租租赁Sale and Leaseback Lease,经,承租人将拥有的物品出售给出租人,然后从出租人处租回该物品使用,并按合同按期支付租金的一种租赁方式。,售出回租租赁的本质特征,售后回租的优点在于

8、,它使设备制造企业或资产所有人(承租人)在保留资产使用权的前提下获得所需的资金,同时又为出租人提供有利可图的投资机会。售后租回是一种集销售和融资为一体的特殊形式,是企业筹集资金的新型方法,通常指企业将现有的资产出售给其他企业后,又随即租回的融资方式。所以它是一种简化的融资租赁。承租人与出租人都具有双重身份,进行双重交易,形成资产价值和使用价值的离散现象,1、交易业务的双重性。售后租回交易双方具有业务上的双重身份,因而业务处理上具有重叠性。2、资产价值转移与实物转移相分离。在售后租回的交易过程中,出售方对资产所有权转让并不要求资产实物发生转移。3、资产形态发生转换。售后租回交易是承租人在不改变其

9、对租赁物占用和使用的前提下,将固定资产及类似资产向流动资产转换的过程,从而增强了长期资产价值的流动性,提高了资金的使用效率。4、资产转让收益的非实时性。企业会计准则租赁规定:卖主(即承租人)不得将售后租回损益确认为当期损益,而应予递延,分期计入各期损益。,特点,融资性出售回租(企业资产变现),经营性出售回租(适合企业理财),综合租赁,经,指租赁与其他贸易方式相结合的一揽子租赁方式。常见的综合租赁有租赁与补偿贸易,对外加工装配,中外合资,中外合作,包销等方式相结合。,综合租赁的几种方式,维修、保养租赁,在设备租赁期间,由租赁公司对出租的物品提供维修、保养等服务条件的租赁。该方式适用于租赁飞机、汽

10、车等技术较复杂的运输工具和设备。,某医院通过一家国际租赁公司,以融资租赁的方式引进一台国外生产的核磁共震设备。在合同执行期内,该院设备管理人员进行了更换。新的设备管理者两次向租赁公司提出更换一台新设备的要求,其理由是原设备的性能落后,不能满足需要。租赁公司未同意这一要求。为此该医院设备管理人员很不满意,并未按时交纳租金,医院和租赁公司发生争议,请你分析此案中哪方的做法不妥,为什么?,1 签约日期、地点及合同号码2 双方当事人名称、地址3 租赁标的物的名称、型号、规格等4 租赁标的物的价格5 租金6 交货条款:发货日期、地点和交货地点7 租赁标的物验收条件8 租金支付办法9 银行保函条款10 逾期支付的罚款11 租赁标的维修、保养及保险的规定12 租赁期满后,租赁标的物的处理办法13 仲裁条款 14 中止条款 15 转租条款,国际租赁合同的主要内容,租金的构成,(1)租赁标的物的购置成本(2)利息及费用(3)经营租赁项目预期利润及必要开支(4)租赁公司的手续费(5)预期名义货价,也称设备残值(6)租赁租期,平均分摊法,附加率法,年金法,租赁率法,平息法,银行复利法,浮动利率法等。,最简单、最基本“平均分摊法”一般租金计算方法式:,租金的计算方式,(每期)租金,租金总额一般高于实际购买设备所付金额的12%17%,不超过20%,

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