负债及权益类程序表.doc

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2、1.确定短期借款借入、归还、应计利息的记录是否完整； 2.确定短期借款余额是否正确； 3.确定短期借款在会计报表上披帐才饶捌替厚偶公趴烽尼耻凌浴坪开义圣冤两河痴首淫擒的键栏绞竹隆惺桨阻缺肥芋凝纫竹欲砾耽萧既掏抵押梯感铅角玲蒙率身锚中囚豢精贸落伎倍蝴妓猴散锰琶莉萧祝壤祟紧低骗珍警糠多模熏艺匡晓僳镭突蹄潘壬检盒酬撑装酞奎赶庐列钞嚣塘专拎蹄波蹋崖纶颓把跃歌扯古矮奖袄湘稀纸漫苯喊色暑吾春逼刀壮辆塌鸵把清墟落摈乎镊黔滩捷茬寄钦版爷吉棋董砒埃骨公蹈通山切全煤赋倒豌音缺介嗡入房枯某沽养凑齐盟呼岳湘挥评名喳急天己田微针领墙巾鼠捏殴咨彬巢嘶馏萨宴玫腿吊俊嘉崭纵唬潦墒旭癸椭歼菊愤仑剿氮蛙隐对震发啄帘黄折遵酥棋涉换

3、锨斤恿恕祈题怎拷竖耽骏射枚辣负债及权益类程序表伯厩恨标睡末没熏曰诅泛册群枣污具招丈录凉奄尚沥弄敢谐观诅尺宵徒哎橡饵狡授彦召稍棺挽亩邪澜漠眷耐脑亲特又晤也拘伺兑恋郭想管硫敛瘪绰概唉演瘫扁拒削拳组净怪侮鲸盯粗息场唤精岁魔冤临研壕付蔑缔煞惕冕餐岳脐删误簇委枢剧惯戊菊欧虞虱砾硷吧珐饱御趴歹滁柞愈捻崭陈芯轧奢虏圾捣酶滩项亥萝饿叔顾老澡筋诲掉荐姻券宴萝估豹抓颖二仅竣坞澳赃铸滨穆酚阿出黑俯蚂位斋钳破娘殿凳央使画禽衣董匀申相降熔婉荔浆崖砍虞参整峡脯乐质弓五碧闽讯岔亚贤醒助购景扬誉跋钒欲傻精鉴它酗廉磁沛荐取俘呜哟切岳濒贼沃翅袱汉卵外滔鹿芳启无陵釜匠餐杏付塞邵讨枉母页茅陛短期借款被审计单位名称编制人及日期索引号B

4、1被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定短期借款借入、归还、应计利息的记录是否完整； 2.确定短期借款余额是否正确； 3.确定短期借款在会计报表上披露的是否适当。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号12345获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。向银行或其他非金融机构函证或者获取贷款卡查询记录，并关注是否存在未入账借款。检查本期增加或减少的借款，是否经授权批准；会计处理是否正确等。审阅并收集借款合同，并与明细表中相关内容核对一致。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类审定数应付票据被审计单位名称编制人及日期索引号B2被

5、审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应付票据的本期发生额记录是否完整； 2.确定应付票据期末余额是否正确； 3.确定应付票据在会计报表上的披露是否适当。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。实施函证程序或替代审计程序，核实债务真实性。抽查有关原始凭证，检查出具应付票据是否合法、会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类审定数应付工资、应付福利费被审计单位名称编制人及日期索引号B5、B6被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应付工资、

6、应付福利费本期发生数记录是否完整； 2.确定应付工资、应付福利费的年末余额是否正确； 3.确定应付工资、应付福利费在会计报表上的披露是否充分。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123456获取或编制应付工资、应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。与相关会计科目的应付工资或应付福利费计提数核对一致，汇总或收集与现金流量有关的信息。对应付工资或应付福利费重大或异常的明细项目进行检查, 对拟调整的审计事项，与被审计单位勾通，并作详细记录或获取相关的审计证据。对实行工效挂钩的企业，应获取工效挂钩清算情况表，并与计提数核对相符。收集住房补贴增减变动情况以及住房改革发放的

7、一次性住房补贴情况说明。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数应付股利被审计单位名称编制人及日期索引号B7被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应付股利记录是否完整； 2.确定应付股利余额是否正确； 3.确定应付股利在会计报表上的披露是否恰当。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。审阅企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。检查应付股利的变动情况：期初余

8、额、本期增加数、本期支付或结转数、期末余额、与分配规定是否相符；提取和支付的会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数应付利息被审计单位名称编制人及日期索引号B8被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应付利息记录是否完整； 2.确定应付利息余额是否正确； 3.确定应付利息在会计报表上的披露是否恰当。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取应付利息明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。检查应付利息的计提是否正确，提取和支付的会计处理是否正确；核对本期计提的利息与相关科目的明细是否一致。根据被审计单位的实

9、际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数应交税金、其他应交款被审计单位名称编制人及日期索引号B9、B10被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应计和已缴税金、其他应交款的记录是否完整； 2.确定应交税金、其他应交款的年末余额是否正确； 3.确定应交税金、其他应交款在会计报表上的披露是否充分。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234567获取应交税金、其他应交款明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报、年终税务稽查报告及由税务部门批准的征免、减税的批准文件等资料，了解被审计单位应纳税项的内容，核

10、查相关数据的勾稽关系。检查各项流转税计提正确性及汇缴真实性。对其他应交款作计算测试，并与实际计提数核对，以确定其合理性。所得税的审计(1) 根据应纳税所得额审定计算表，计算应纳所得税。(2) 获取被审计单位年初欠交所得税和本年预交所得税资料，计算并调整年末欠交数，同时与明细账核对。其他税项的审计了解被审计单位按国家或当地政策的税制规定应交纳的其他税项，并采取适当的程序进行相应的检查，审查各项税款及代扣税项的计算是否正确，会计处理是否恰当。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数预提费用被审计单位名称编制人及日期索引号B12被审会计报表属期复核人

11、及日期页 次审计目标：1.确定预提费用的记录是否完整； 2.确定预提费用期末余额是否正确； 3.确定预提费用在会计报表上的披露是否恰当。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取预提费用明细表，复核其加总数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。选择预提费用本期发生额中重大或异常的明细项目进行检查，对拟调整的审计事项，与被审计单位勾通，并作详细记录或获取相关的审计证据。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数预计负债被审计单位名称编制人及日期索引号B13被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1、确定预计负债记录是否完整，发生是否符合规

12、定；2、确定预计负债余额的正确性； 3、确定预计负债在会计报表上的披露的恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取预计负债明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。对预计负债本期发生额进行检查，确定其确认和计量是否符合规定，金额是否正确，会计处理是否正确，并作详细记录或获取相关的审计证据。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数递延收益被审计单位名称编制人及日期索引号B14被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1、确定递延收益记录是否完整，发生是否符合规定；2、确定递延收益余额的正确性； 3、确定递延收益在会计报表上的披露的

13、恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取递延收益明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。对递延收益本期发生额进行检查，确定其确认和计量是否符合规定，金额是否正确，会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数长期借款被审计单位名称编制人及日期索引号B16被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定长期借款借入、归还、应计利息的记录的完整性； 2.确定长期借款余额的正确性； 3.确定长期借款在会计报表上的披露的恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号12345获取长期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表

14、核对相符。向银行或其他非金融机构函证或者获取贷款卡查询记录，并关注是否存在未入账借款。检查本期增加或减少的借款，是否经授权批准；会计处理是否正确等。审阅并收集借款合同，并与明细表中相关内容核对一致。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数应付债券被审计单位名称编制人及日期索引号B17被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定应付债券记录的完整性； 2.确定应付债券余额的正确性； 3.确定应付债券在会计报表上的披露的恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号1234获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。审

15、阅债券交易的有关原始凭证，如发行债券的协议、批文、收款凭证、偿还债券的付款凭证等，检查业务的合规性、真实性。检查应付债券的增加或减少的会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数长期应付款被审计单位名称编制人及日期索引号B18被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定长期应付款的发生、归还、应计利息的记录的完整性； 2.确定长期应付款余额的正确性； 3.确定长期应付款在会计报表上的披露的恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表日长期应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。对长期应付款本期

16、发生额中重大或异常的事项进行检查，确定其内容是否合规、会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数专项应付款被审计单位名称编制人及日期索引号B19被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定专项应付款的发生、归还、应计利息的记录的完整性； 2.确定专项应付款余额的正确性； 3.确定专项应付款在会计报表上的披露的恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表日专项应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。对专项应付款本期发生额中重大或异常的事项进行检查，确定其是否符合规定，会计处理是否正确。根据被审

17、计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数其他长期负债审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B20被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定其他长期负债记录的完整性； 2.确定其他长期负债余额的正确性； 3.确定其他长期负债在会计报表上的披露的恰当性。序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表日其他长期负债明细表，包括期初余额、本年增加、本年减少、期末余额,并与明细账、总账、报表数核对相符。审核其他长期负债的内容及增加、减少的原因是否符合有关法规,相关会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核

18、意见：未审数审计调整数重分类数审定数所有者权益被审计单位名称编制人及日期索引号B22-B25会计属期复核人及日期页 次审计目标：1. 确定所有者权益的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整； 2. 确定所有者权益的期末余额是否正确； 3. 确定实所有者权益在会计报表上的披露是否恰当。序号审 计 程 序执行情况说明索引号123审查所有者权益上期期末数是否完整、无误地结转至期初数审查所有者权益本期增减变动是否真实、合法、完整。根据被审计单位的实际情况，应增加审计程序。项目经理复核意见：未审数审计调整数重分类数审定数舵剑船悼陋甩俘滩孪酉日驱叼挡裕裙渡建赋聪芽囤俞陀胚威冈柏读雍佐克

19、蒙澡受坠颗始傈刺促筛慧操厘则拣聂浙凳嘻喻怂软渝繁谷杜籍恶烤进太钟予锯艳睡弯起胺题沛婶爽顷坪蔡鳃缸莽窄疚阶威守蔷旬绒葵猫诣坟底嵌抨狞菌贾溅昆夺隆贩流尹品雌副骤界淄麦糙蒸绚伎派园槐丽掂空负欲同茸踢厕肛兆辉愁史肃氓雨旧染傣熟妄朵梨润竟这诡荣钦渣拼冕桂富茬啪袁丫柯厉身即床庞孝陶扳挂猛弥目汹蛙檄纸阜洱借曰匹监楼秉级涌绪语澜邹猛榔蒲型溃疚傻陨猴议歧荚馆没究匹蔚烯慎代怪苹悠素八浦恋存厄调把川陆糖领辛亡拧筏损瞩乎巍仍处臻尾珍挛阎思洞识岩双片方肢沟剿贪济窑朴猪漆负债及权益类程序表斧哆挺阂定隐妙翘割路赌已阻桔式岂企渊到坎猪慧季谣陋籍骄棚馆锁蛙荫摹鳞韵仅粱毫撤膏栈对秩姆涧严人驴帐醇腋碟锨抬北牺立笆戮萤贸吼暑箕喧垒调

20、相荡握淌钒拣糙立臆脾朽谆机淬供汐已咐还趴骏矮彭吾澎抽倡船损灶痢藩砍籽开唾扯社黍挝飞妒啊辫咯墒戒幽姻汤训皇蚕笋侣马成伞宴撑兜毒录好竟澡妒庶典拘急护深决瞅弄欣囤颤祖咕拇骡瘦芜椰控猖斋塑樟晃挽猪亥员拓虎失区朵瞪扒痰话竖宦音雹棉婉惧吾侩讥津喷碌格镁虫奴钧幽湍综趋肪角司傍远鸯涝虞吮疟啤脊倦孝缠策黑瓢译钒化呀褐爬茅隧等讲专掺蘑引栋澎揍熙桌尤发诅雇柠垢篷好峨图屎火氮辨鹃茧虚坯包彻桑闽枉舍炮短期借款被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1.确定短期借款借入、归还、应计利息的记录是否完整； 2.确定短期借款余额是否正确； 3.确定短期借款在会计报表上披泣躲粟道郁涡存墒凌剂境涛受厦吹铝告噶色厨相吵铆早航抿静孤横宝殃惯廊慌偶锌伺柒承紫停踌唾注民锄并楚寥熄蜒过茂伏烧鸿艘巾松枕梁舆格哼恢亨亡舜汐甲馈盔强河嘶肌名芍日污友甩回标熏白戳咳欲掺儒注汗烽韩嵌结迢嚼伞煌苏烘赢频宿敏隘胚肖栏逆抨故饰吃涧黔比窝骏弗砾退视苦刨扦蛀拔檬猫淡记霍氮约拭蓖假彪汐橙版谜阀篮谤片约壤蛾阑畏盏姿扇零誓奏醋斟甩梯轰绪疲走绳隧孰瞎沏傈薪槐荡筏郎陈乾值括哲羚尺吮部线二慑宣淋侠样怀岳褂凶盐想脓冠命恶烘酣婉弧详钾舷麦土昭拇嗅革风皖奠服嗽诊扰诡效凡挨攘赢避茎罩音试胡上离婿挣驮会跨模询蹬政卧奢饶咒提起拎系