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1、2023年下半年广东省内审师内部审计基础：电子资金转账考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下状况下不适合运用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异样的或者一次性的交易活动；D：经营费用的改变与其他经营费用相关，而与收入无关。2 .某小城市自己管理养老基金。依据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证明存
2、在养老金账户，基金余额并不特殊大，由城市财务主管管理。内部审计师确定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发觉记录的收益额比预料的少得多。下一步内部审计师应当：A：询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由；B：通过了解红利和向有关服务组织询问来编制一份更具体的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。3 .以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步
3、清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额4 .审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付状况进行代表样本抽样，审计师认为全部的支付均有恰当的核准支持证据，并强调全部的支付均发生在有效期内。依据以上信息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调整B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C:保证刚好支付的内部限制措施运行良好D：bC均正确。5 .内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应当能够代表内部审计实务的基
4、本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。6 .国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计部门供应;C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本7 .每张工资单上薪酬改变在检查处理清单时，最可能发觉A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法
5、供应应员工增加养老金安排的机会8 .某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理始终为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证明此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C：供应有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D：以调查不全面而推托。9 .依据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准
6、。10 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价看法；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有I是对的。B：只有是对的。C：I和II都对。D：以上说法都不对。IL“应当是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？A：定义B：测量C：分析D：改进12 .在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发觉一个能给政府开帐单的成本加成(CoSTPULLS)程序增加了成本的困难编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发觉只有市场部经理、分部
7、经理和编程员知道这一系统。公司有特地部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和特地调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发觉高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应当A：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给审计委员会。B：马上将该状况和EDP审计人员的发觉报告给政府管制机构，因为审计人员不能有意成为违法行为当事人。C：不再实行行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D：将审计发觉报告给外部审计师，因为外部审计师应当知道帐户余额的任何的重大错报。13 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个
8、数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。14 .在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被赐予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不刚好。C：财务报告或管理报告可能不精确D：可能与未经批准的卖方进行交易。15 .审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。16 .某公司己确定对其
9、旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的精确性和牢靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流淌率很高。D：员工对预算制定过程的参加程度很高。17 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A：a.好用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。18 .下列限制措施中能确保全部的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并始终传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分别；D：客户对发票方面的
10、投诉由财务总监办公室负责调查。19 .要依据住房起先时间、就业、收入和住户数目预料家具的销售状况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回来。B：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。20 .以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？事后分析、风险评价;风险评价；事后分析、反馈；事后分析。A：资源安排、风险管理度量制、有效沟通、B：风险管理度量制、有效沟通、资源安排、C：风险评价、资源安排、风险治理和报告、D：资源安排、风险评价、风险监督、反馈、21.内部审计师应关注舞弊的可能性，假如A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录;
11、C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。22 .内部审计师已完成分部工作方案的审计，并确定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应当A：探讨问题并在审计报告中建议应当实行的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会实行恰当的措施：D：在审计报告中指出客户确定并实施了订正措施。23 .在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可运用的设计技术是A：a.职务扩大化B：b.职务轮换C：c.职务丰富化D：d.职务重要性24 .下列哪项能够说明内部审计复核限制系统恰当性的主要目标A
12、：a.帮助明确完成审计目标必需进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部限制系统的重大缺陷已被修正；C：c.明确内部限制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：d.明确内部限制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。25 .审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。26 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术
13、，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。27 .为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。28 .以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在
14、可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。29 .在对某仓库的扩建实施的事后审计(POSt-COmPletiOnaUdit)中，审计人员留意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B：向成本工程师询问以确认这些选购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。30 .利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在确定是否应当
15、将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的状况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。31 .为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的
16、技能。32 .某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆马上调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制具体的各商店总利
17、润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部33 .对决策过程非常重要但是在决策者限制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量34 .大部分支付安排具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：a.员工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的绩效奖金支出35 .业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了说明；B：在工作底稿中记录了打算沟通的有关业务视察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略
18、业务工作方案的步骤作了说明；D：在业务客户的托付书中列出了工作底稿中记录的业务范围。36 .审计师关于样本规模的确定最可能依据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性37 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。38 .某内部审计师在信息技术部门开展限制自我评估项目时，要求管理人员对已发觉的每种风险的严峻程度及其相关限制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能
19、得不到开展。C：管理人员可能会漏报严峻的限制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为限制措施的负责部门。39 .依据下列资料PI答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户
20、种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D
21、：d,分层-输入处理-输出（HIP。）。40 .文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。41 .某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在
22、一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C:审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规状况存在。42 .某内部审计师完成了托付项目的部分工作，很清晰存在一个须要对组织的安排程序进行修改的问题。托付人同意并且草拟了修改程序，打算马上执行。该内部审计师应当A：探讨存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行托付工作的最终沟通时提出这些程序。B：联合进行托付人提出的修改程序，并且在进行托付工作的最终沟通时报告结果。C:在进行托付工作的最终沟通时，指出
23、托付人已经实施了适当的订正措施。D：检查托付人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最终沟通时对托付人实行的订正措施提出看法。43 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范围的数值；C:指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。44 .现在，一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一样性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和复原手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。D：d.向一个数
24、据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。45 .内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计看法。应有的职业关注要求审计人员的看法应当A：建立在能证明审计看法的充分事实语气基础上。B：建立在阅历和不偏不倚的基础上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发觉。D：仅局限于限制的有效性和会计处理的适当性上。46 .审计委员会最有可能参加批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。47 .某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最
25、高效的方法改善其应付款的限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。48 .内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a.确定系统是否符合已建立的管理目标。B：b.证明系统符合国际审计要求。C：c.确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。D：d.获得对测试系统有效性所必要的了解。49 .作为聘请新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有
26、效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况。D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。50 .内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。依据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是精确的A：选择用以证明结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。
