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1、2023年下半年海南省内审师内部审计基础：报告限制框架的有效性试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应当调查I、销售部门和生产部门就退货状况开展的沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的改变与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；IV、产品废料的具体账目和累积数目。A：只有I和In是对的。B：只有I和IV是对的。C：只有n、In和IV是对的。D:I、II、In和
2、IV都对。2 .下列各项中属于灾难复原支配的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的支配。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。3 .以下哪种计算机限制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑限制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数限制，包括限制总数和杂项总和。4 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B
3、：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。5 .某外部询问师正在为城市的重大设施制定管理方法，评价询问师工作的恰当业务范围是A：检查询问师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和限制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和限制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。6 .在检查工资单上与薪酬改变相关的列表时，最可能发觉A：未发觉的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为
4、员工供应参与养老金支配的机会。7 .通过实地视察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门;B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。8 .假如一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不行能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性更核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来确定记录是否正确；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过
5、账金额，追踪在不同账户的过账状况。9 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。10 .销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入须要计税D：有较高比例的穷人收入须要计税11 .某零售公司始终运用样板来加速销售点系统的开发，这种方法特别胜利。这一系统，事实
6、上是一个样板，己经投入运用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。12 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应当遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的状况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印全部账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。13 .在评价应收账款的可回收
7、性方面，哪类证据最具劝服力A：确定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单14 .内部审计师已完成分部工作方案的审计，并确定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应当A：探讨问题并在审计报告中建议应当实行的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会实行恰当的措施；D：在审计报告中指出客户确定并实施了订正措施。15 .假如审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预料价值的牢靠性下降；D：误受风险增加。16 .假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程
8、序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作17 .通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分别。C：对己完成工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立限制的拷贝进行比较。18 .用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换支配和信息系统测试支配。这是以下哪项限制的例证A：计算机运行限制B：数据平安性限制C：实施限制D：硬件限制19 .关于公司的酬劳体系和相关的红
9、利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织限制环境的组成部分，在起草内部限制报告时应予以考虑。II.酬劳体系不是组织限制系统的组成部分，不应将其作为限制系统的组成部分来报告。Ill.对组织酬劳体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行限制的系统的审计。A：只有I正确。B：只有II正确。C：只有HI正确。D：II和HI正确。20 .在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。21 .在对EDl购货系统评估时可能成为留意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加
10、；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的削减。22 .关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。23 .以下哪项技术能够最有效地管理限制自我评价研讨会上出现的心情问题？A：应用主动的倾听技术，认可与会人员的心情，保持后者的参与精神B：允许与会人员先发泄心情，直到
11、与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C：以敬重他人的方式提示与会人员遵守他们已经同意采纳的会议议程D：对探讨进行恰当组合，以便对与会人员的心情进行疏导，使之转化为恰当的行动24 .关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调杳或调研供应的反馈看法。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。25 .假如审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确
12、A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预料价值的牢靠性下降；D：误受风险增加。26 .要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是A：询问管理人员B：视察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供应的文件27 .一位银行内部审计师希望确定是否全部贷款都有足够的抵押担保，是否依据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流淌和非流淌两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：运用通用审计软件读取贷款总文件，依据最近的一次付款日期来划分其流淌性，按流淌和非流淌性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过确定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流淌性并
13、正确分类。对每笔经批准的货款，证明其年限和分类C：对全部货款申请进行发觉抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续28 .对很多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消退令员工不满足的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织酬劳制度，并向员工供应所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D：更换工作以满足员工的须要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。29 .一个恰当记录的工
14、作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和支配；C：含有业务客户运用的全部的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。30 .在项目管理中，以下哪项对一项活动只运用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模31 .管理人员在填写一份内部限制查问卷时对每一个问题都回答“是，并声明全部列示的要求及限制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的状况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的缘由是A：业务信息应以某种方式得到证明；B：不能依靠内部限制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在
15、场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和限制。32 .业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了说明；B：在工作底稿中记录了打算沟通的有关业务视察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了说明；D：在业务客户的托付书中列出了工作底稿中记录的业务范围。33 .公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种限制的范例？A：预防型限制B：检查型限制C：订正型限制D：监测型限制34 .审计师应当是高效的听众，尤其在询问困难问题时。为了提高倾听的质量，审计师应当留意去做
16、以下全部事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐性，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名惊慌的说话者令人难以理解。35 .当舞弊调查的调查阶段结束，参与调查的人员己搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应当做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将全部控告证据拷贝后放入工作底稿；C：销毁全部舞弊调查工作底稿，以爱护其机密性；D：什么都不做。调查工作己经完成。36 .一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
17、为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认选购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地视察收货码头的工作状况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的选购量和库存量，并调查差异产生的缘由。37.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较;B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。38 .下列哪项在评价产成品存货限制中为内部审计师供应的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和
18、管理层共同完成一份内部限制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地视察存货仓库39 .下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。40 .哪种支付支配最可能引起培训费用的增加？A：a.利润共享B：b.自助餐式福利C：c.以技能为基础的评定D：d.全部工资41 .与爱护隐私惯例有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一大缘由是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。42 .以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出43 .在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好
19、处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师支配审计范围、组织须要收集的信息D：被审计部门经理将只答免问卷提及的问题，而不主动供应额外的信息。44 .以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当限制措施？A：刚好记录客户的订单。B：己装运货物与有效的客户订单吻合。C:由销售部门对退货进行损坏状况检查，然后在将退货放入库存.D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。45 .以下哪一项描述的是工作底稿更核的适当证据？I.复核者在每一张工作底稿上的签名。II.工作底稿复核清单。III.说明工作底稿复核的性质、
20、范围和结果的备忘录。IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：II和IVB：I、和InC：I、和IVD：I、In和IV46 .厂房和设备方面的投资(PPE)增长特别异样。为了找到增长的缘由，须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为47 .为了限制支配并避开超过时间预算，确定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调
21、查(PrelimimarySIJrVey)后马上进行。B：已经证明有重大缺陷存在时。C：当将没有阅历的审计职员安排给某一审计项目时。D：为证明审计发觉的牢靠性而实施了扩大检查后不久进行。48 .用磁盘介质作为外部存储器A：a.可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。B：b.要求对文件进行组织并且以连接的依次进行处理。C:C.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d.要求将标记去掉，以爱护在磁盘上的数据不被错误的写入。49 .假如应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：改变限制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据更原不充分50 .为保证非盈利组织能刚好将全部捐款入账，下面哪一个限制程序能供应最大的保障？A：要求向全部捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求全部捐赠均以支票支付；D：运用带锁的箱子来接受捐赠款。
