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1、企业分类管理培训材料,主要给大家讲一下中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第197号）中海关管理类别的设定及条件一、设置的企业管理类别 二、不同管理类别的企业的差别管理措施三、进出口货物收发货人管理类别的设定 四、报关企业管理类别的设定 五、海关对报关单位注册登记管理规定,一、设置的企业管理类别,海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别。全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施。,二、不同管理类别的企业的差别管理措施,海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制订相应的差别管理
2、措施，其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。,三、进出口货物收发货人管理类别的设定,（一）AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（二）A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（三）进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：（四）进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：（五）进出口货物收发货人未发生本办法第八条和第九条所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（六）在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发货人实施分类管理。,（一）AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：,1、符合A类管理条
3、件，已适用A类管理1年以上；2、上一年度进出口报关差错率3%以下；3、通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；4、每年报送企业经营管理状况评估报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送进出口业务情况表。,（二）A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：,1、已适用B类管理1年以上；2、连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；3、连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；4、连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；5、上一年度进出口总值50万美元以上；6、上一年度进出口报关差错率5%以下；7、会计制度完善，业务记录真实、完整；8、主动配
4、合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；9、每年报送企业经营管理状况评估报告；10、按照规定办理中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；11、连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。,（三）进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：,1、有走私行为的；2、1年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的；3、1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚
5、的；4、拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。,（四）进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：,1、有走私罪的；2、1年内有2次以上走私行为的；3、1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；4、拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。,五）进出口货物收发货人未发生本办法第八条和第九条所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：,1、首次注册登记的；2、首次注册登记后，管理类别未发生调整的；3、AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；4、A类企业不符合原管理类别适用条件的。,（六）在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发
6、货人实施分类管理。,四、报关企业管理类别的设定,（一）AA类报关企业，应当同时符合下列条件：（二）A类报关企业，应当同时符合下列条件：（三）报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：（四）报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：（五）报关企业未发生C类及D类所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：,（一）AA类报关企业，应当同时符合下列条件：,1、符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；2、上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；3、上一年度进出口报关差错率3%以下；4、通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；5、每年报送
7、企业经营管理状况评估报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送报关代理业务情况表。,（二）A类报关企业，应当同时符合下列条件：,1、已适用B类管理1年以上；2、企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；3、连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收，或者虽被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务；4、连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；5、上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；6、上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下；7、依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有
8、活动；8、每年报送企业经营管理状况评估报告；9、按照规定办理注册登记许可延续及中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；10、连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。,（三）报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：,1、有走私行为的；2、1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；3、1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次且未尽合理审查义务的；4、上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；5、拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；
9、6、代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；7、被海关暂停从事报关业务的。,（四）报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：,1、有走私罪的；2、1年内有2次以上走私行为的；3、1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的；4、拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。,（五）报关企业未发生C类及D类所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：,1、首次注册登记的；2、首次注册登记后，管理类别未发生调整的；3、AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的;4、A类企业不符合原管理类别适用条件的。,
10、五、海关对报关单位注册登记管理规定,区内企业的注册登记经常过期，海关业务不能办理之后才知道到海关办手续。下面讲一下报关单位注册登记中的相关规定。文件：中华人民共和国海关总署令（第127号）中华人民共和国海关对报关单位注册登记管理规定,1、报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限,报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限均为二年。被许可人需要延续注册登记许可有效期的，应当办理注册登记许可延续手续。报关企业未办理注册登记许可延续手续或者海关未准予注册登记许可延续的，自丧失注册登记许可之日起，其跨关区分支机构注册登记许可自动终止。,2、报关企业注册登记许可变更和延续,报关企业及其跨关区分支机构注
11、册登记许可中有下列内容变更的，应当持中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书、企业变更决议等材料原件及复印件以书面形式到注册地海关申请变更注册登记许可：（一）企业及其分支机构名称；（二）企业注册资本；（三）法定代表人（负责人）。海关准予变更注册登记的报关企业及其跨关区分支机构，应当到相关管理部门办理变更手续。,报关企业办理注册登记许可延续手续应当在有效期届满四十日前向海关提出申请并递交以下材料：,（一）注册登记许可延续申请书；（二）企业法人营业执照复印件；（三）报关业务分析、报关差错情况及原因；（四）报关单位情况登记表（见附件2）；（五）海关认为应当提交的其他资料。,取得跨关区分支机构注册登
12、记许可的报关企业向分支机构注册地海关申请注册登记许可延续的还应当提交：,（一）分支机构营业执照副本复印件；（二）所属报关企业的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书复印件。,海关应当比照注册登记许可程序在有效期届满前对报关企业的申请予以审查，对符合注册登记许可条件的，并且符合法律、行政法规、海关规章规定的延续注册登记许可应当具备的其他条件的，应当依法作出准予延续二年有效期的决定。未按照规定申请的，海关不再接受其办理报关业务。海关对不再具备注册登记许可的条件，或者不符合法律、行政法规、海关规章规定的延续注册登记许可应当具备的其他条件的报关企业或者其分支机构，不予延长其注册登记许可。,报关企业
13、申请人经直属海关注册登记许可后，应当到工商行政管理部门办理许可经营项目登记，并且自工商行政管理部门登记之日起九十日内到企业所在地海关办理注册登记手续。逾期海关不予注册登记。中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书有效期限为二年，中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书有效期限为三年。报关企业应当在办理注册登记许可延续的同时办理换领中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书手续，进出口货物收发货人应当在有效期届满前三十日到注册地海关办理换证手续。逾期未到海关办理换证手续的，中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书或者中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书自动失效。,
