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1、企 业 税 务 风 险 控 制 研 究,主讲人 王泽国,主要内容,税务稽查的种类及稽查重点,6,第一讲 企业纳税管理概述,一、企业处理纳税事务的基本分类；（一）纳税遵从；（二）纳税筹划；（三）纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。二、企业解决纳税问题的两个基本目标；（一）防范税务风险；（二）节约税收成本。,第二讲 税务风险及其形成原因分析,税务风险,纳税人因此被执法部门追究相应税法责任的可能性。,违反纳税程序,未能准确及时进行纳税申报,一、纳税人税务风险形成的主客观因素分析；,税收业务培训不系统、不全面、不经常化,税务政策信息渠道不通畅,人人都有逃税的倾向,税收自由裁量权过大,纳税人税务风险形成的主
2、客观因素分析,二、税务风险案例分析；,Text,1、税收政策不熟悉造成少交税款的案例；2、企业领导主观因素造成少交税款的案例；3、会计因理解错误导致多交税款的案例；4、会计帐务处理错误导致多交税款的案例；5、因税收筹划不当造成的税务风险案例等。,第三讲 税务风险的种类,企业 税务风险,纳税程序风险,其他风险,纳税申报风险,纳税程序风险,企业纳税程序风险,发票管理风险,未及时申请增值税一般纳税人资格风险,未及时办理税务减免或税前扣除申请及备案风险,纳税申报风险,企业纳税申报风险,未及时进行纳税申报风险,少申报纳税的风险,纳税评估风险,特别纳税调整（反避税）风险,未知风险,其他风险,第四讲 如何正
3、确分析与评估税务风险,一、资产负债表主要项目的税务风险分析；1、存货项目；2、预付帐款及其他应收款项目；3、长期股权投资项目；4、预收帐款项目；5、应付帐款项目；6、其他应付款项目；7、预提费用；8、资本公积项目等。,二、损益表主要项目的税务风险分析,损益表主要项目的税务风险分析,资产转让利润率,销售毛利率,销售利润率,主营业务费用率,单位产品物耗,利润分配情况,三、主要税种的税务风险分析。,1,营业税 税务风险分析,2,增值税 税务风险分析,第五讲 控制税务风险的方法研究,建立定期内部税务审计制度,设立税务部,聘请知名的税务顾问,设立全面及时获取税收政策法规信息通道,建立融洽的税企关系,建立
4、定期税务培训和学习制度,第六讲 税务稽查的种类及稽查重点,专项稽查,专案稽查,日常稽查,税务稽查的种类,二、2008年税务稽查重点行业,2008年税务稽查重点：对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金、烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代理商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇总缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏低的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加大对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票、利用“四小票”骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉税违法行为。（摘自国家税务总局2008年税收工作要点）,房地产及建筑,餐饮及娱乐,有色冶金,烟草,电力,金融保险,证券,中介服务,大的品牌营销商（总代理商）,
