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1、企业综合评价第一节企业综合评价的意义和步骤第二节企业综合评价的指标体系第三节企业综合评价方法第四节企业科技进步评价的生产函数法练习题,第一节企业综合评价的意义和步骤一、企业综合评价的概念企业综合评价又称为企业多变量综合评价企业多指标综合评估它是根据评价的目的，采用适当的方法，把反映企业生产经营活动各环节或某个环节诸方面的指标综合起来，从总体上对企业生产经营状况进行的全面评价二、企业综合评价的意义在社会主义市场经济体制下，企业是自主经营、自负盈亏的商品生产者和商品经营者企业生产经营的全过程，既包括物质运动的过程，也包括资金运动的过程；既包括生产过程，也包括流通过程和分配过程；既受企业内部经营机制
2、的约束，也受企业外部环境的影响总之，企业生产经营活动的特征是多方面的，需要用多个指标来反映，即构成指标体系企业综合评价不仅能够从总体上对企业生产经营活动作出明确的定量评价，而且能够解决企业生产经营状况的纵向对比和横向对比，解决多个企业生产经营状况的考核和排序问题，促使企业寻找差距，采取措施，迅速提高自己的经营实力和竞争能力同时为宏观管理部门、行业管理部门考核、评价、比较、掌握企业全面生产经营状况提供科学的依据三、企业综合评价的步骤（一）根据企业综合评价的目的，选择若干个指标，建立综合评价指标体系（二）根据评价指标体系折要求，做好基础资料和基础数据的收集、核实和整理工作（三）对不同计量单位的指标
3、数值进行同度量处理（四）确定指标体系中各指标的权数，以保证评价的科学性,第二节企业综合评价的指标体系一、企业生产经营状况评价指标体系（一）企业生产经营状况综合评价是要从总体上对企业生产经营全过程的各个方面进行全面的评价在社会主义市场经济体制下，对企业进行综合评应遵循以经济效益为中心的原则、兼顾当地时间前与长远、兼顾微观与宏观的原则根据这些原则企业生产经营状况综合评价指标体系一般应包括六个方面的评价指标，即收益水平评价指标、企业发展评价指标、经营效益评价指标、经营安全评价指标、发展后劲评价指标、宏观约束评价指标具体指标见表表企业生产经营状况综合评价指标体系,（二）工业企业综合评价指标体系国家经贸
4、委、国家统计局年公布了工业企业综合评价指标体系，由个方面项指标构成具体内容见表表工业企业综合评价指标体系,(三）上市公司和证券公司业绩综合评价指标体系年我国上市公司强是根据上市公司年底总资产、年主营业务收入和净利润、年月日总市值四项指标分别排序、打分、加总得出的中国证券协会年度证券公司经营业绩排名采用了个指标，分别是股票主承销家数、股票主承销金额、股票基金交易总金额、净资产额、净资本、利润总额、人均利润二、企业经济效益综合评价指标体系（一）企业经济效益的概念企业经济效益，是指企业在一定时期内生产经营活动中投入与产出的比率其中，投入是指企业在生产经营过程中所消耗和占用的人力、物力和财力；产出是指
5、生产经营活动的成果，有货物和服务的数量总产值、增加值等提高经济效益，就是要在一定条件下，用同样多的投入获得最大的产出，或者说，用最少的投入获得同样多的产出因此，企业经济效益一般计算公式有两种：企业经济效益的正指标企业生产经营活动的产出量企业经济效益企业生产经营活动相应的投入量该公式是以等量投入的产出成果大小，来反映经济效益的水平，因此，该指标数值越大，说明经济效益就越好,企业经济效益的逆指标企业生产经济活动的投入量企业经济效益企业生产经营活动相应的产出量该公式是以等量投入的产出成果大小，来反映经济效益的水平，因此，该指标数值越小，说明经济效益就越好（二）企业经济效益综合评价指标体系工业企业经济
6、效益指标体系经过多年的探讨与改进，年月，国家统计局、国家计委和国家经贸委与其他有关部门，联合提出了改进的工业企业经济效益指标体系，并于年月在全国设施这套新的指标体系的显著特点是：宏观核算看全局，微观考核重自身，可以用来评价企业自身的盈利能力、发展能力、偿债能力、营运能力、产出效益和产销衔接状况，既是宏观管理十分关心的，也是企业微观管理不可缺少的这套指标体系包括的项和计算公式如下：（）总资产贡献率，反映企业全部资产的获利能力，是评价企业盈利能力的核心指标，是企业经营业绩和管理水平的集中体现其计算公式如下：利润总额税金总额利息支出总资产贡献率（）平均资产总额累计月数,式中利润总额表明企业当期盈利的
7、总水平：税金总额包括产品销售税金及附加与企业应交增值税之和，表明企业对国家的贡献：利息支出是企业向其他领域；转移的价值这三部分均由企业创造，是企业的贡献总额，做为子项数值式中平均资产总额按月度计算时，等于月初资产总额与月末资产总额之和除以；按季度计算时，用三个月的平均资产额相加除以；按年度计算时，则把个月的平均资产相加除以式中乘一个系数（累计月份），目的是把月度水平换算成年度水平，以便于对比分析（）资产保值增值率，反映企业净资产的变动状况，是企业发展能力的集中体现其计算公式为：报告期末所有者权益资产保值增值率（）上年同期末所有者权益式中，所有者权益（净资产）企业资产总额企业负债总额（）资产负债
8、率，反映企业偿债能力和财务风险的大小，也反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力其计算公式为：报告期期末负债总额资产负债率（）报告期期末资产总额（）流动资金周转率，是指一定时期，内流动资金所完成的周转次数，反映流动资金的周转速度其计算公式为：,销售收入流动资金周转率（）流动资金平均余额定功率累计月数(5)成本费用利用率，反映企业投入的生产成本及费用的经营效益，也反映降低成本费用所取得的经济效益其计算公式为：利润总额成本费用利用率（）成本费用总额式中，成本费用总额产品销售成本销售费用管理费用财务费用（）全员劳动生产率，反映企业劳动投入的经济效益其计算公式为：工业增加值全员劳动生产率（）全部
9、职工平均人数累计月份式中，工业增加值用现价计算计算结果用每个职工平均生产多少元增加值表示（）产品销售率，反映工业产品价值已实现销售的程度，是分析企业产品产销衔接和适应市场需求的能力其计算公式是：现价工业销售产值产品销售率（）现价工业总产值,式中分母现价工业总产值是计算期企业生产的产品的价值总量，而计入分子现价工业销售产值的产量未必都是计算期生产的，因此，该项指标的数值有时大于三、国有资本金效绩评价指标体系为适应社会主义市场经济体制和政府职能转变的需要，加强国有资本金基础管理，完善国有资本金监管制度，科学解析和真实反映企业资产运营效果和财务效益状况，年月财政部、国家经贸委、人事部、国家计委制定印
10、发了国有资本金效绩评价规则、国有资本金效绩评价操作细则，在全国试行国有资本金效绩综合评价的内容和指标体系具体按工商企业和金融企业两大类划分工商类企业按竞争性企业、非竞争性企业分别制定工商类竞争性企业效绩评价指标体系见下页表其中：净利润净资产收益率（）平均净资产利润总额利息支出总资产报酬率（）平均资产总额销售（营业）收入净额总资产周转率（次）（）平均资产总额,销售（营业）收入净额流动资产周转率（次）（）平均流动资产总额息税前利润已获利润倍数（）利息支出本年销售（营业）增长额销售（营业）增长率（）上年销售（营业）总额本年所有者权益增长额资本积累率（）年初所有者权益待处理资产损失净额资产损失比率（）
11、年末资产总额所有者权益长期负债长期资产适合率（）固定资产长期投资经营亏损挂帐经营亏损挂帐比率（）年末所有者权益平均固定资产净值固定资产成新率（）平均固定资产原价,国有资本金效绩评价指标体系由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成基本指标反映效绩评价内容的基本情况，对比选定的评价标准，可以形成企业绩效评价的初步结论修正指标是依据企业有关实际情况对基本指标评价结果进行逐一修正，正案得出修正后的实际结果评价指标是对照参考标准，对影响企业经营效绩的非定量因素进行评议指标打分，以此形成企业的定性分析结论综上可看出，该指标体系是采取以定量分析为基础，以定性为基础，以定性分析为辅助，助性实行定性分析与定量
12、分析相互校正，经此形成企业效绩廉价的综合结论四企业科技进步综合评价指标体系（一）企业科技进步的涵义科学技术是第一生产力，它通过作用在生产力的诸要素而转化为现实的生产力，直接决定着劳动生产率的提高第二次世界大战以来，随着科学技术的日新月异的进步，科学技术在经济发展中的地位日益提高，已成为推动现代经济增长的最关键因素对于企业而言，言过其实市场竞争其实质是科技进步的竞争企业技术进步不仅是企业素质提高的显著标志，而且也是企业转变生产方式，提高经济效益，走内涵式扩大再生产的必由之路企业科技进步有广义和狭义之分广义的科技进步不仅指企业依靠科学技术的发展和应用，使劳动手段、劳动对象、劳动技能、生产工艺过程等
13、方面技术水平的提高，而且包括经营、管理、组织、协调、生产要素配置、规模经济、环境保护等方面的改善狭义的科技进步仅指企业的技术开发活动如新技术、新产品的开发和推广、新技术引进和技术改造及消化吸收等“有形”活动及由此带来的经济效益企业科技进步是国家科技进步的基础，对企业科技进步状况作正确的评价是企业综合评价的重要内容,(二）企业科技进步综合评价指标体系应包括的内容企业决策者的科技进步和创新意识企业技术开发能力企业科技进步活动实施情况企业科技进步效果，包括企业新产品市场营销能力，新技术使用效果，新产品给企业带来的经济效益企业科技进步管理机制（三）企业科技进步综合评价指标体系企业科技进步综合评价有两种
14、方法：一种是运用第一节介绍的方法，建立科技进步综合评价指标体系，编制科技进步综合指数；另一种是生产函数法，将在第四节介绍如何评价和监测一个企业地区和国家的科技进步状况，一直是科技界、统计界和学术界研究的热门课题，近年来提出了多种方案，其中较有权威的是国家统计局全国科技进步综合评价课题组提出的全国科技进步统计监测指标体系，其内容见表,表全国科技进步统计监测指标体系注：本表引自国家统计局全国科技进步综合评价课题组：“全国科技进步统计监测及综合评价研究”，统计研究年第二期,建立企业科技进步综合评价指标体系必须建立在企业科技进步详尽的统计资料之上但从目前情况看，企业科技统计指标体系还不够完善我国的科技
15、统计起步于世纪年代中期，至今只有年的历史，是在统计领域中最年轻的一族从那时起，由科技、教育和统计部门分别建立了科研机构、高等院校和大中型工业企业科技统计年报制度之后，将范围扩大到建筑业、运输邮电业、农业和地质水利业、医疗卫生业、小型工业企业和国家级高技术园区企业到目前为止，大中型企业科技统计是以“技术开发活动”为中心构建指标体系的该指标体系的主要指标有企业技术开发机构数；企业技术开发人员数；技术开发经费筹集额（按来源分组）；技术开发经费支出额，包括开发新产品支出、技术改造支出、技术引进支出、消化吸收支出、购买国内技术支出、技术开发项目数和项目经费支出；技术开发效果，包括开发新产品销售收入、新产
16、品产值、新产品实现利润、技术开发成果获奖数以及占企业相应总量的比重从以上指标体系中还难以分离出企业研究与实验发展（R&D)活动总量，更难反映企业技术创新以及科技进步的全面情况我们应在已提出的全国科技进步统计监测指标体系的指导下，根据企业科技统计的现状，尽快建立企业科技进步综合评价指标体系，为编制企业科技进步综合指数奠定基础综上所述我国企业综合评价指数体系，无论从反映企业生产经营活动的内容上，还是从涵盖的企业类型上，还很不完全、不成熟另外，指标体系应随着管理目标的不同评价目的的不同不断进行调整建立科学、全面、权威的企业综合评价指标体系仍是统计工作的课题之一,第三节企业综合评价方法企业综合评价方法
17、有广义和狭义之分广义的综合评价方法指从确定指标体系到计算出综合评价值，根据综合评价值进行分析和排序全过程的方法狭义的综合评价方法仅指根据已确定的指标体系和权数得出综合评价值的具体方法本节将结合实例介绍狭义的综合评价方法一、打分综合法这种方法原是西方国家计算经济景气的常用方法，在用于综合评价时，步骤如下：将每一项指标的实际值与基期值计划值或其他标准值进行比较，确定每一项指标的得分凡是实际值好于标准值的计分；实际值与标准值持平的计分；实际值劣于标准值的计分计算某一类指标的平均得分其计算公式为：（某项指标得分该项指标的权数）某类指标平均得分（）（该项指标的权数）计算企业综合评价总得分其计算公式为：（
18、某类指标平均得分该类指标的权数）企业综合评价总得分（）（该类指标的权数）根据企业的综合评价总得分分析企业的总体状况若参与评价的是多个企业，则可根据总得分进行排序和分析,例工业企业综合评价指标体系及各指标的权数如表甲栏和乙栏所示某工业企业报告年基年有关各指标的实际工资值如表（）（）栏所示试根据这些资料，采用打分综合法对该企业的生产经营状况进行综合评价根据计分原则，报告年各项指标实际值得分见习期（）栏所示规模经济实力类指标平均得分（）分，其它各类指标平均得分类推最后计算报告年企业生产经营状况综合评价总得分：56.2532+57.1414+2514+10024+81.2516总得分 32+14+14
19、+14+24+1666.50(分)注:表6-7在教材页这种方法计算简单，但由于按各项指标的变动幅度赋分，实际操作中会出现“鞭打快牛”的现象；对那些基础好、水平高的企业，由于其指标改善难度大，其评价总分数往往低于基础差水平低指标改善相对容易的企业，这是其一其二，赋分方法过于简单，指标只要改善了，改善10%计10分，改善80%也计10分；退步10%计0分，退步80%也计0分这样计算所得的评价总分就不可能客观、准确地反映企业某方面的实际水平和变动状况因此，在进行准确评价时，不宜使用这种方法,二、打分排队法这是国际货币基金组织用于评价各个国家竞争能力大小的一种方法，主要用于多个企业综合评价的排序其基本
20、步骤是：（）将指标体系中各指标的实际值，按照优劣程度，分别排队其中正指标从大到小依次排列，逆指标从小到大依次排列（）计算每个企业每项指标的得分指标排在第一名的企业得分，指标排在最后一名的企业得分，指标居于中间的各个企业，按以下公式分别计算各企业的得分：n-1 i=100 100%(6.21)N-1式中，i为某企业第i项指标的得分；为第i项指标的排队企业总数；n为某企业第i项指标的排列名次数（）计算每个企业每类指标的平均得分；（）计算每个企业全部指标的总得分；（）按照各企业总得分多少排队，确定各企业的名次其中（）（）的计算公式与打分综合法相同例某年个工业企业的全员劳动生产率（按每一职工平均实现工
21、业增加值计算）资料如表所示试采用打分排队法计算这个企业全员生产率的应得分数,全员劳动生产率是正指标，根据打分排队法，将这个企业的数值从大到小依次排队，并计算出各企业的得分如表所示范区表,表某年个工业企业全员生产率打分排队表,表中，企业得分分，企业得分分其他企业得分按公式（）计算，如：企业得分企业得分企业得分采用打分排队法子给每个企业的每项指标实际值赋分，再加权计算总分数，较打分综合法要准确、客观一些三、综合指数法这种方法是，将每项指标实际值通过与标准值比较，计算出各项指标的个体指数，再加权平均计算综合指数下面运用第二节介绍过的年月国家统计局实施的最新工业企业经济效益评价指标体系，说明这种方法的
22、具体步骤工业企业经济效益评价指标体系包括的项指标以及权数、标准值见表其中全国标准值是参考我国近期工业企业经济效益指标的实际水平和一般标准确定的,例假定、两个企业某年的经济效益指标资料如表第和第栏所示，试采用综合指数法对两企业的经济效益进行综合评价与比较其步骤是：计算各指标的个体指标公式为：报告期某工业企业某项经济效益指标实际值某指标个体指数（）该经济效益指标全国标准值如：企业总资产贡献率个体指数其他依次计算，结果如表第和第栏所示计算综合经济效益指数公式为：（某指标个体指数该项指标权数）综合经济效益指数（）（各项指标权数）由于各项指标相权数之和等于，所以有：综合经济效益指数（各指标个体指数各项指
23、标权数）（）企业的综合经济效益指数1.12120+1.04216+0.91712+0.98715+1.07814+1.03010+0.99013=103.163B企业综合经济效益指数=0.93520+0.95816+112+0.95415+0.9434+110+0.99013=96.41注：表见教材页,3.对企业综合经济效益进行和分析由于本套经济效益指标中的项指标（资产负债率除外）均为正指标，故当企业综合经济效益指数等于时，表明本企业综合经济效益水平达到全国一般水平；大于时，表明低于全国一般水平从工作出发计算结果看，企业综合经济效益指数为103.16%，说明企业的综合经济效益不仅高于企业，更超
24、过全国平均水平，企业经济效益状况良好从资料可看出，企业是盈利企业，但其资产负债率却低于标准值（55%60%），企业应当适当提高企业负债比率，充分发挥资金杠杆作用企业综合经济效益指数为96.41%，项经济效益指标中，除资产阶负债率全员劳动生产率与全国标准值持平外，其他均低于全国标准值，应寻找经济效益状况差的原因，采取有利措施，提高综合经济效益经济效益综合指数法由于采用全国标准值，不仅可以进行本企业报告期与基期经济效益的综合比较，而且能够进行不同企业之间经济效益的综合比较，还可以找到与全国平均水平的差距，是一套操作性非常强的综合评价体系和方法但由于企业千差万别，情况各异，在使用该套综合评价体系时，
25、应注意下列问题：若企业亏损，利润额为负数，总资产贡献率可能为负数，成本费用利润率一定为负数，这时，应按正常方法计算个体指数，并乘以权数，计入总评分得分资本保值增值率有可能为负，这分两种情况：一种是报告期企业负债总额大于资产总额，企业所有者权益即净资产为负数，而基期仍为正数，这时可按正常方法计算指标的个体指数；另一种情况是，净资产基期为负数，报告期为正数，这时，资本保值增值率报告期末所有者权益企业需要的最低所有者权益，这样，资本保值增值率就不再为负数，可正常计算个体指数事实上，企业净资产为负数，已资不抵债，应于破产，对其评价已无实际意义,若工业增加值为负值，全员劳动生产率也为负数，可按正常方法计
26、算个体指数国际公认标准，资产负债率一般以为宜我国企业资产负债率一般都比较高，因此，该指标体系规定其标准值为这样若实际值大于个体指标指数就大于；相反就小于但在实际经济生活中，当全部资产的收益大于借款利息时，资产负债率可以高些，但并不是越高越好；当企业亏损或利润率小于利息率时，负债率越高，企业经营风险越大，当大到资不抵债时，企业将面临破产风险但资产负债率也不是越低越好，当企业盈利率大于利息率时，企业负债率低，会使企业失去负债杆杠作用，说明企业经营保守，不利于企业提高资本收益率因此，当企业资产负债率大于，小于时，可利用下面计算式调整权数，以降低资产负债率个体指标指数对综合经济效益指数的影响：企业资产
27、负债率大于时，权数企业资产负债率小于时，权数上述计算式是假定资产负债的不允许值为和，即资产负债率在之间变动四、功效系数法功效系数法是利用特定的方法，将每一个指标的实际值转化为百分制表示的分数，再汇总计算综合评价值的方法其具体步骤是：,1.根据经验和评价目的，对每个指标确定一个上限值（或称满意值）ih和一个下限值（或称不允许值）is上限值可以是所有参评企业的最优值，也可以是同行业、全国、世界的先进水平，还可以是某一时期的奋斗目标等下限值可以是所有参评企业的最差值，也可以是同行业、全国、世界的最低水平，或某一时期的最差值2计算每项指标的功效系数。其公式是：di=式中：di 为第i个指标的功效系数；
28、为第i个指标的实际值；为第i个指标上值与下限值之差，表明在评价时的条件下某指标所能允许的分布范围，是用来衡量指标所达满意程度的尺度。是为了使计算结果不为，并转化为人们习惯的百分制的分数将各项指标的功效系数得分，用各项指标的权数进行加权平均，求得各类指标的功效系数综合得分和评价企业功效系数总得分计算时可用算术平均法，也可用几何平均法,按照各评价企业的功效系数总得分，从多到少依次排队，确定各企业的名次例某行业三个企业收益水平指标实际值如表所示，试用功效系数法对三个企业的收益水平作综合评价表年同行业企业收益水平综合评价计算表,根据表资料和公式（），可求得：甲企业资金利润率功效系数得分=(分)甲企业成
29、本费利润率功效系数得分=74.3(分)甲企业人均利润率功效系数得分=85.0(分)甲企业收益水平指标功效系数综合得分=(分)同理，可以算出乙、丙两企业的收益水平指标综合得分企业综合评价还有主成分分析法、熵值法、模糊评价法、灰色关联分析法、层次分析法等多种现代方法，由于篇幅和难度所限，这里不再介绍,第四节企业科技进步评价的生产函数法,一、生产函数数学模型生产函数是反映生产过程中生产要素投入量的组合与实际产出量之间依存关系的数学表达式生产函数法是借助生产函数数学模型综合评价科技进步效果的方法，它不仅可以直接表示技术进步率，而且可以反映科技进步与经济增长的数量关系及其作用程度如果有X1、X2、Xn共
30、n个生产要素，并用Y表示产出，则生产函数的一般形式为：Y=(X1、X2、Xn；t)（6.39）其中t为时间变量利用上述生产函数进行分析，需要收集产出和n个生产要素投入量的数据，工作量很大，因此有必要进行简化，即找出对产出影响最大的生产要素来实践证明，企业生产主要的投入要素是资金、劳动和科技进步增加资金和劳动投入量，企业生产规模扩大，产出量增长，此谓外延式扩大再生产扣除资金、劳动的增加，在影响企业生产增长的诸要素中，把能够促进企业生产要素优化组合，提高企业生产要素使用效率，使一定量的投入生产出更多产出成果的因素，全部纳入科技进步那末，（）式便可写成：,式中，i表示随时间变化的科技进步率；表示资金
31、（资本）投入量；表示劳动投入量 这就是科技进步评价所使用的生产函数的一般形式在此生产函数一般形式的基础上，用于实际计算的生产函数的数学模型主要有：增长速度方程 增长速度方程是从各个经济量相对变化的角度来研究经济增长与技术进步的关系，它是描述投入要素增长速度、产出增长速度与技术进步速度之间关系的数学模型 在（）式两端求全导数，可以得到：(K,L)+在上式两端除以Y，并且定义=为资金的产出弹性，为劳动的产出弹性，则有：(6.41),在实际应用时，由于原始资料中、均是离散数据，尤其采用年度资料时t=1，可以用差分方程来近似地代替微分方程（）（）即：产出增长速度技术水平增长速度资本投入增长速度劳动投入
32、增长速度 这就是测定科技进步作用的增长速度方程为使方程更简练，令 y=,k=，l=则（）式化为：y=a+k+l（）（）（）的意义是：产出的增长是由生产要素资金和劳动投入量的增加以及技术进步带来的由于y,k,t的值都可以从历史数据的分析中得到，因此，在用适当的方法估计出参数和之后，便可以把技术进步速度作为“余值”计算出来，即 a=y-k-l(6.4 4)这类模型的最初创始人是美国经济学家索洛，所以增长速度方程又叫索洛增长方程,柯布道格拉斯生产函数这种函数是以最初的创立人美国数学家柯布和经济学家道格拉斯的名字命名的柯布道格拉斯生产函数是把（）中的函数f(K,L)取成了幂函数乘积的形式而建立的一种生
33、产函数数学模型它的形式是：Y=At（）其中，是资金产出弹性，为劳动产出弹性，At为随时间而变化的技术水平,二、经济量的确定和年平均增长速度的计算方法在对科技进行综合评价时，必须对产出量、资金量和劳动量等经济量做统一规定，以保证结果的科学性关于产出量指标测定技术进步的模型是定量地确定产出量和投入量相互关系的确数学表达式，它说明的是具体劳动过程，即使用价值的创造过程所以，从理论上讲，应该按实物量做为产出量对于生产单一产品的企业或行业（如煤炭、电力、石油开采等行业），完全可以用实物量代表产出，而对于生产多种产品的企业或行业，因需将各种产品综合起来加以考察，则只能采用产值指标反映产出根据计算范围或内容
34、的要求，可分别采用总产值、增加值或销售产值，为避免重复计算和全面反映经营管理的成果，以采用增加或销售产值更符合要求,关于劳动投入指标从理论上讲，应以生产过程中实际投入的有效时间或标准劳动量来反映但现实中缺乏有效利用时间的统计资料，标准劳动量需要进行复杂的换算，包括复杂劳动向简单劳动的换算，这在实证研究中难以做到，因此一般常用职工人数或工资总额等指标来表示劳动投入量需要注意的是，我国的职工人数指标中包含了相当数量的与生产过程无关的人员，在有条件的情况下，应将这部分人员从职工人数中剔除,关于资金投入指标在企业统计资料中，反映资金占用量的指标有固定资产、流动资产，固定资产有原值和净值、生产和非生产之
35、分在生产函数中代表资金投入的数据应是实际工资投入生产过程并在价值增值中发挥作用的那部分资金从这个意义上讲，代表资金投入指标的应是否生产性固定资产和直接用于生产的流动资金和能源消耗量等目前流行的作法是，根据不同的产出指标配以相应的资金投入指标，例如产出采用总产值指标，那么资金可采用生产性固定资产原值加流动资产；假如产出采用增加值，则资金可采用生产性固定资产净值因资金投入指标均是时点指标，采用时应计算平均余额,关于年平均增长速度的计算平均增长速度等于平均发展速度减平均发展速度有两种计算方法：水平法（几何平均法）和累计法（方程式法）式在计算产出资金劳动年平均增长速度时一般采用水平法，它只需基年和期末
36、年的资料，计算简便若产出资金、劳动数量起伏较大时，使用累计法计算更合理些关于价格问题当产出量用产值表示时，会遇到价格问题通常计算产值的价格有现行价格和不变价格在计算技术进步对经济增长的影响时，宜采用不变价格计算的产值指标，因为这样的平均增长速度才能真实地反映以基年为基础的实物量变化的动态，因而比较符合对投入量与产出量进行分析的要求,三、参数、的估计如前所述，我们选择的衡量技术进步作用的数学模型是增长速度方程和柯布道格拉斯生产函数在这两类模型中，都会遇到资金和劳动的产出弹性的估计问题根据定义：他们的经济意义是：在其它条件不变的情况下，由资金带来的产值与全部产值之比，就是资金的产出弹性；在其它条件
37、不变的情况下，由劳动带来的产值与全部产值之比，就是劳动的产出弹性换句话说，资金的产出弹性是指在其它条件不变的情况下，资金增加时，产出增加；劳动的产出弹性是指在其它条件不变的情况下，劳动增加，产出增加,多年来，国内外学者通过对实际数据做分析，提出了多种估计资金和劳动产出弹性的方法，下面介绍国内常用的三种方法：经验确定法经验确定法是考察国外的经验，丰富并结合我国实际情况确定资金和劳动产出弹性的方法我国一部分学者通过对我国经济年代至年代的发展进行分析后，认为的取值范围为，的取值范围为另外，也有部分专家认为应取.，.当测定一个企业的科技进步时，可根据具体情况在此范围内选择确定当进行企业间科技进步的比较
38、时，应取相同的、值，以保持企业间的可比性正则化法或其中：，如前所述，ykl分别是产出资金劳动力的年均增长率,3.回归法（）多元回归法索洛增长方程y=中的三个参数为a,可用多元回归法估计得出。将柯布一道格拉斯生产函数 Y=AKL两边取对数得：用多元回归法可求得的值.用多元回归法求得的不一定等于1,（2）一元回归法在规模报酬不变即=条件下索洛增长方程可写成：移项得：设=W=Z方程即为 W=(6.49)这是关于、的一元回归方程，根据实际资料用以下公式估计出、的值：（6.50）其中，n为实际资料的项数。,如果柯布一道拉斯生产函数呈现严格的规模报酬不变性质，即有，则（6.45）式可写成 经整理得：（6.
39、51）该式称为柯布一道格拉斯生产函数的强度形式，它反映劳动生产率与技术装备率这两个强度指标之间的关系。式中、的值也可用最小平方法估计得出。,四、科技进步对产出贡献的计算1当索洛增长方程中的y、k、l由实际资料求出，值由以上方法估计出后，同一时期的年技术进步速度便可以作为“剩余”或“余值”计算出来：因些，科技进步对产出增长的贡献应是年技术进步速度与产出年平均长增长速度之比：（6.52）类似地，还可以求出资金对产出增长速度的贡献：(6.53)劳动对产出增长速度的贡献：（6.54）,2.当柯布一道格拉斯生产函数的Y、K、L实际资料求得，由上述方法估计出时，可用下式分别求出：基期技术水平（6.55）报
40、告期技术水平（6.56）技术水平年均增长速度为：科技进步、资金、劳动对产出增长的贡献分别为,五、应用生产函数评价科技进步应注意的问题1与所有的经济数学方法一样，用索洛增长方程或柯布一道格拉斯生产函数来评价技术进步的作用，均是在经济上做了一些前提假设，在数学上设立了一些约束条件。也就是说，为了定量地描述现实社会中复杂的经济活动，就要做出一些必要的简化。索洛增长方程的前提假设主要包括：（1）仅有资本和劳动两个生产要素，这两个生产要素是能够互相代替的。并且能够以可变的比例相配合。（2）经济发展处于完全竞争的条件之下，生产要素是能够互相代替的，并且能够以可变的比例相配合。（3）在任何时候，资本和劳动都
41、可以得到充分的利用。,（4）技术进步是中性技术进步。中性技术进步也称为产出增长型技术进步，它的特点是在技术水平变化的过程中，当生产要素投入的结构没有发生变化时，即资本和劳动的比例不变时，技术进步前后的生产函数中的边际产品之比保持不变，也就是边际代替率保持不变，而只是投入与产出的关系有所改变。如果使用柯布一道格拉斯生产函数（6.45）测算技术进步，同样需要以上四项假设，并且还要进一步假设：,（5）每种生产要素的边际产品都受到报酬递减规律的支配。如果参数满足，并且资本装备率和劳动生产率作为投入和产出测算技术进步的话，则还要假定：（6）规模收益不变。它是指当资本和劳动的投入量同时增加M倍时，产出也增
42、加M倍。若时，规模收益递减；若时，规模收益递增。在规模收益不变的情况下，不论生产规模怎样变化，生产出单位产品所需的成本，即所消耗的资本和劳动的量是始终不变的。,（7）生产函数是一次齐次式。但事实上，以上假设在有些情况下是不存在的。例如，学者通过对实际资料的实际测算，美国某行业1963-1976年平均值为0.16，为0.8,韩国19631976年是0.18,为0.59等又如经济发展处完全充分竞争的条件、生产要素投入结构不变、资本和劳动可得到充分利用等在西方发达国家也未必充分函数进行科技进步测定时，一定要充分注意这些假设条件，要结合科技进步具体情况予以说明。2生产函数可测定的是广义科技进步对产出增长的作用，它是将资金和劳动投入增加之外的所有因素均归入技术进步因素中，这从根本上是不尽合理的。尤其在我国，政策的改变、自然条件的改变、市场需求的变化，甚至不完全由市场决定的不合理价格体系均会对生产过程产生影响。因此，运用生产函数法最好与编制科技进步综合指数等方法结合运用，列举详尽的企业科技进步统计资料，全面详尽真实地反映企业科技进步对产出增长的贡献。,
