企业财务的网络化管理.ppt

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1、企业财务的网络化管理,培训目标,新知识,培训目标,新视野,培训目标,新思考,环境、形势、准则、报表什么都在变！我们能做和必须做到的是持续保持学习与思考的能力！,OUTLINE,信息时代财务人员面临的挑战,信息时代的先进管理思想,网络化会计流程设计,财务管理信息化的整体规划,财务战略落实的基础集中核算与管控,财务战略执行的核心资金集中管理,财务战略执行的保证绩效管理与决策支持,3,4,5,8,7,6,2,1,财务管理信息化的IT环境,先导案例,OUTLINE,信息时代财务人员面临的挑战,信息时代的先进管理思想,网络化会计流程设计,财务管理信息化的整体规划,财务战略落实的基础集中核算与管控,财务战

2、略执行的核心资金集中管理,财务战略执行的保证绩效管理与决策支持,3,4,5,8,7,6,2,1,财务管理信息化的IT环境,OUTLINE,第1部分 信息时代财务人员面临的挑战1.1 信息时代企业经营环境的变迁1.2 经营环境变迁对财务人员的影响1.3 关于中国财务人员职能定位及实现的思考1.4 案例分析,OUTLINE,第1部分 信息时代财务人员面临的挑战1.1 信息时代企业经营环境的变迁1.2 经营环境变迁对财务人员的影响1.3 关于中国财务人员职能定位及实现的思考1.4 案例分析,“世界是平的，意味着今天这样一个因信息技术而紧密、方便互联的世界中，全球市场、劳动力和产品都可以被整个世界共享

3、。一切都有可能以最有效率和最低成本的方式实现。”托马斯弗里德曼,企业,个性化生产,客户中心,流程再造,大规模生产,产品中心,传统流程,单个企业,区域,传统管理,信息化管理,企业,全球化,供应链,信息时代企业经营环境的变迁,从传统流程到流程再造,在信息时代，传统流程存在诸多局限性，要求企业改变传统流程，进行流程再造。即对原有的业务流程进行重新塑造，包括对一些资源进行重新整合；而更重要的是通过流程再造，把原有的以职能为中心的传统管理转变成以流程为中心的新型管理，提高经营效率和效益。,从传统管理转向信息化管理,生活中最成功的人便是那些掌握最佳信息的人。十九世纪英国首相,从传统管理转向信息化管理,传统

4、管理：人、财、物管理；组织结构；制度设计。信息时代：信息成为重要战略资源；最大限度、最快速度获取和利用信息很多国际领先企业纷纷利用信息技术与先进管理思想的有机融合，构建管理信息系统。,企业位置坐标轴,信息化,全球化,OUTLINE,第1部分 信息时代财务人员面临的挑战1.1 信息时代企业经营环境的变迁1.2 经营环境变迁对财务人员的影响1.3 关于中国财务人员职能定位及实现的思考1.4 案例分析,西方企业经历的时代,CFO（财务人员）职能定位的思考,账房？,参谋长？,管家？,国际财务管理的发展,从“账房先生”转向“战略家”,20世纪80年代以来，越来越多的企业认识到其财务/会计专家是管理者密不

5、可分的经营伙伴，是CEO的战略伙伴，于是纷纷进行财务管理的创新，企业的财务和会计工作发生了一场静悄悄的变革。,“然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”（Thomas Walther et al.，1997）,从“账房先生”转向“战略家”,“CFO这个新生群体的诞生是公司财务职能的革命，通过跨企业的统筹，这些CFO制定战略，领导关键性变革，并作为CEO的真正伙伴参与公司决策行动。”财富杂志面对企业的全球扩张、技术竞争、客户满意度、增加企业的效率和效益的压力，CFO及其领导的财务团队需要对旧的基础进行彻底的改造，并重新制定职能工作

6、标准。,财务新职能,Reinventing the CFO:Moving from Financial Management to Strategic Management一书指出，CFO的新职能包括五个方面：合作与整合：将财务与业务合作、财务活动与业务活动整合，成为企业绩效报告、定价和产品发展的重要参与者；战略分析：通过价值链分析，使CFO在企业战略性投资、竞争对手分析、经营核心过程评价、战略到实施方面发挥重要的作用；管理控制：将CFO采取的行动与企业经营战略紧密结合起来，从仅关注财务报表到更关注企业价值链分析，保障企业的产品和服务价值传递到客户手中；成本管理：提供合适的成本信息和创造一个有

7、利于成本控制以及成本削减的环境；,体系与过程：信息技术能够成为企业相关经营单位发展的助推器，在基于IT的环境下，设计有效运营流程和财务体系框架，提供一种价值增值和整合性支持的最佳结果。,OUTLINE,第1部分 信息时代财务人员面临的挑战1.1 信息时代企业经营环境的变迁1.2 经营环境变迁对财务人员的影响1.3 关于中国财务人员职能定位及实现的思考1.4 案例分析,（1949年以前）,工业革命,信息革命,经济全球一体化,计划经济（19491993年）,市场经济（1993年以后）,中国企业经历时代的变迁,中国企团队要挑起“管家”和“战略业财务家”双重职能,财务丑闻频现 国际、国内监管日益规范严

8、格,企业财务团队不仅要保证财务会计信息质量，而且要考虑如何参与企业战略制定，支持企业战略有效执行：如何利用信息技术优化财务流程？如何进行财务管理创新，支持企业在不同时期对资金的需求？如何利用信息技术对分子公司进行实时控制，保证集团各利益相关者与集团的战略目标一致？如何从不同层级、业务板块、期间提供价值分析报告，正确评价绩效？,政策法规的不断变化,企业会计制度、税收制度,企业内部控制制度,国家法律法规,新税制,新会计准则,内部控制会计规范,萨班斯法案COSO新框架,新劳动合同法,政策法规升级,国际化发展,OUTLINE,第1部分 信息时代财务人员面临的挑战1.1 信息时代企业经营环境的变迁1.2

9、 经营环境变迁对财务人员的影响1.3 关于中国财务人员职能定位及实现的思考1.4 案例分析,案例分析,OUTLINE,信息时代财务人员面临的挑战,信息时代的先进管理思想,网络化会计流程设计,财务管理信息化的整体规划,财务战略落实的基础集中核算与管控,财务战略执行的核心资金集中管理,财务战略执行的保证绩效管理与决策支持,3,4,5,8,7,6,2,1,财务管理信息化的IT环境,OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想2.1 物料需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想

10、2.1 物料需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,需求供应难沟通 代理、客户情况不能及时掌握 供货情况不能及时掌握,企业常见的头痛问题,产供销严重脱节 销售接下订单生产不出来 生产计划排好，原材料供应不上,财务与业务脱节 费用不清，源出多头 财务报告滞后 决策/处理不及时,物料与资金流程脱节,上下游信息流程脱节,物料需求计划（MRP）:Materials Requirement Planning制造资源计划（MRP）：Manufacturing Resource Planning企业资源计划（ERP）：Enterpri

11、se Resource Planning,ERP系统的发展历程,库存订货点理论-1,物料均匀消耗,时间,库存量,订货提前期,安全库存量,订货点,订货点（日消耗量提前期）安全库存量,库存订货点理论-2,物料加速消耗,时间,库存量,订货提前期,安全库存量,订货点,订货点（日消耗量提前期）安全库存量,库存订货点理论-3,物料减缓消耗,时间,库存量,订货提前期,安全库存量,订货点,订货点（日消耗量提前期）安全库存量,MRP的产生背景,上世纪六、七十年代，西方工业经济时代竞争的特点是如何有效地降低生产成本。在制造业发展为大规模工业化生产阶段以后，制造业面临的主要矛盾表现为：生产所需的原材料不能准时供应；

12、零部件的生产不配套，且库存积压严重；产品生产周期过长且难以控制，劳动生产率下降；资金积压严重，周转期长，使用率低。因此要降低成本，就必须解决库存积压和短缺问题。为了解决这些问题，美国于1957年成立了美国生产与库存控制协会（APICS），开始进行生产与库存控制方面的研究。60年代，随着计算机商业化应用的开始，将信息技术与生产和库存控制方面的研究成果相结合成为当时的研究热点问题。而最早提出解决方案的是美国IBM公司的J.A.Orlicky博士，他设计并组织实施了第一个MRP系统。,1 主生产计划（MPS）,2 产品信息、物料清单（BOM）,3 库存信息、物料可用量,4 建议的加工及采购计划,1

13、生产什么？2 用到什么？3 已有什么？4 还缺什么？何时定货？,MRP 回答了 4 个制造业的主要问题,问,答,MRP的逻辑流程图,做什么？,买什么？,市场要什么？,卖什么？,设计：,产品结构修改 物料用量增减 材料代用,销售：,预测不准 品种变化 数量变化 交货期变化,?,库存：,现货量 已分配量 即将入库量 失窃、报损,?,?,计划,生产厂长的烦恼,产品信息,主生产计划,库存信息,物料需求计划,闭环MRP（Closed-loop MRP）阶段,六十年代初发展起来的MRP仅是一种物料需求计算器，它是开环的，没有信息反馈，也谈不上控制。闭环MRP是一种计划与控制系统。它在初期MRP的基础上补充

14、了以下功能：编制能力需求计划；建立了信息反馈机制；计划调整功能。,潜在客户,物料清单,库存记录,工作中心,工艺路线,关键工作中心（瓶颈工序）,资源清单,闭环MRP逻辑流程图,自上而下的可行计划 自下而上的执行反馈 实时应变,库存记录,产品配置,信息流必然是闭环 因而必然是互动的,OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想2.1 物料需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,MRP-II提出的背景条件,上世纪80年代，企业管理已不能满足于生产管理一个方面，而需要实现对物流和资金流的统一管理，即，将财务子系统与生产子系统

15、结合到一起，形成一个整体系统。上世纪80年代，信息技术也得到了极大的发展，有能力将生产、财务、销售、采购、工程技术等各子系统集成为一个系统，并实现物流和资金流的统一管理。,MRP-II的提出,1977年9月，由美国著名生产管理专家奥列弗怀特（Oliver Wight）提出了一个新概念制造资源计划（Manufacturing Resources Planning），称为MRP-II。,MRP-II的基本原理,MRP-II的基本思想是把企业作为一个有机整体，从整体最优的角度出发，通过应用科学方法，对企业各种制造资源和产、供、销、财各个环节进行有效计划、组织和控制，使他们得以协调发展并充分发挥作用。

16、在信息技术的支持下，MRP-II在闭环MRP的系统的基础上，将财务的功能加进来，增加了成本会计和财务会计的功能，并由生产活动直接产生财务数据，把实物形态和物料流动直接转换为价值形态的资金流动；财务部门从系统中及时取得资金信息用于控制成本，通过资金流动状况反应物料流动和企业生产经营情况，实时分析企业的成本和利润。,物料系统,财务,实现：企业资源整合 资金流与物流的 信息集成,MRP II逻辑流程图,产品规划资源需求计划,销售规划,可行？,可行？,物料需求计划能力需求计划,可行？,采购作业,车间作业,成本会计,业绩评价,资源清单,合同预测其它需求,供应商信息,销售与运作计划,应收帐,总帐,应付帐,

17、库存信息,物料清单,工作中心,工艺路线,客户信息,成本中心,会计科目,宏观微观,决策层 计划层 执行控制层,经营规划,4 个计划层次,1 个执行(控制)层次,MRP II逻辑流程图,实施 MRPII内部集成 前后工作重点变化,业务 实施前 实施后,销售 合同管理、发运调度 市场开拓、控制交货/回款、评议客户生产 调度、统计、催货 计划管理、物料管理、库存控制供应 调整计划、催货 评选供应商、库存控制财务 登帐、对帐、统计 财务分析、成本控制、资金运作车间 调度、统计、催货 进度/成本/质量控制、员工培训、预防检修,从忙忙碌碌的事务中解脱，关注实质性管理、正确决策和不断优化,MRPII的局限,企

18、业之间的竞争范围的扩大，这就要求在企业管理的各个方面加强管理，要求企业的信息化建设应有更高的集成度，同时企业信息管理的范畴要求扩大到对企业的整个资源集成管理而不单单是对企业的制造资源的集成管理；企业规模扩大化，要求多集团、多工厂协同作战，统一部署，这已经超出了MRP-II的管理范围。,MRPII的发展,进入90年代，MRPII得到了蓬勃发展，其应用也从离散型制造业向流程式制造业扩展，不仅应用于汽车、电子等行业，也能用于化工、食品等行业。随着信息技术的发展，MRPII系统的功能也在不断地增强、完善与扩大，向企业资源计划（ERP）发展。,OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想2.1 物料

19、需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,1990年 Gartner Group 提出ERP,1990年 4月12日（S-300-339）ERP：设想下一代的 MRP II（ERP:A Vision of the Next-Generation MRP II）背景：全球化经济和竞争的出现 企业集团多元化经营 计算机和网络通信技术的迅猛发展,ERP的发展,功能上，新增加的工作流、EDI、DSS等功能均有一个共同的特点，即是ERP管理的对象从企业内部和外部的物料、物理的和生产力的资源扩大到信息资源。管理的深度从原先的生产计划与

20、控制的联机事务处理OLTP（Transatcion）向下扩展到覆盖办公自动化、无纸化处理，向上扩展到决策支持的联机分析处理OLAP（Analyse），横向扩展到设计和工程领域。软件结构上，不再追求大而全，而更趋于灵活、实际和面向具体用户。ERP软件应用范围拓宽，覆盖制造业以外的许多领域。,信息集成范围/解决的问题/管理思想,ERP（Enterprise Resources Planning，企业资源计划）：客户、供应商、制造商信息的集成 优化供需链协同运营/合作竞争 供需链管理/敏捷制造/精益生产/约束理论/价值链,MRP（Material Requirement Planning，物料需求计

21、划）：销-产-供部门物料信息的集成 既不出现短缺，又不积压库存 优先级计划/供需平衡原则,MRP II（Manufacturing Resources Planning，制造资源计划）：物料信息同资金信息的集成“财务帐”与“实物帐”同步生成 管理会计/模拟法支持决策,信息资源的整合,ERP主要功能模块,销售管理采购管理库存管理生产管理财务管理,销售系统功能,销售规划是ERP的第一个计划层次，属于决策层。,销售管理业务处理流程,采购管理业务处理流程,库存作业流程图,发货,库存管理业务处理流程,财务各子系统关系图,物流与财务的集成,财务子系统与ERP各相关子系统的关系,实施 ERP 的预期效益,快

22、速响应、实时决策、不误商机 管理规范、信息沟通、高效低差错 按需生产/采购、降低库存、提高资金周转 优先级计划、合理利用资源、提高生产力 供需平衡、计划可行、履约率提高 降低成本、增加利润 财务帐与实物帐同步生成，实时控制经营活动 合作伙伴之间协同运作,实施 ERP 的预期效益,快速响应、实时决策、不误商机 管理规范、信息沟通、高效低差错 按需生产/采购、降低库存、提高资金周转 优先级计划、合理利用资源、提高生产力 供需平衡、计划可行、履约率提高 降低成本、增加利润 财务帐与实物帐同步生成，实时控制经营活动 合作伙伴之间协同运作,ERP 是以人为本的信息化管理系统，它实时地提供了极其丰富的信息

23、，但是，如何建立和运用这些信息，取决于使用 ERP 系统的管理人员；效益是人用出来的，不是系统自动生成的。,我国ERP软件应用现状,产品应用不充分 不成熟的应用习惯ERP软件从“无所不能”到“没有效益”之后，最终回归到产品实施的本质：产品是否适用于企业的业务和管理；企业是否能承受实施软件系统的资金、技术水平、产品应用等现实层面。,ERP应用的障碍,ERP应用的成功,效果：如何预测及评估？,风险：如何识别与防范？,ERPII,1990年，Gartner Group率先提出ERP的概念，10年之后，Gartner又提出一个新的概念ERPII。管理范围更加扩大继续支持与扩展企业的流程重组运用最先进的

24、计算机技术,(1965),(1980),(1990),(2004),OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想2.1 物料需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,供应链和价值链,供应链的概念是20世纪80年代末提出的。供应链（Supply Chain）是由Michael Porter的价值链（Value Chain）理论发展而来。价值链是在创造价值方面的一种理念，即不再把购买上游产品看作一种“成本”，而应该看作是共同创造价值的一个环节。供应链是指上下游产业之间在创造价值和降低成本方面的合作。,推动(Push)模式：

25、对顾客订购预期的反映拉动(Pull)模式：对顾客订单的反映,供应链分析推/拉法分析,供应链管理中的不确定性,零 售 商,批 发 商,销 售 商,制造工厂,生产提前期,订货提前期,交货提前期,订货提前期,订货提前期,交货提前期,交货提前期,外部需求,P&G公司在一次考察该公司最畅销的产品一次性尿布的订货规律时，发现零售商销售的波动性并不大，但当他们考察分销中心向宝洁公司的订货时，吃惊地发现波动性明显增大了，有趣的是，他们进一步考察宝洁公司向其供应商，如3 M公司的订货时，他们发现其订货的变化更大。惠普公司在考察其打印机的销售状况时也曾发现这一现象。,牛鞭效应随着往供应链上游前进需求变动程度增大的

26、现象,石油石化的例子：成品油市场放开后的几年内，曾出现过若干次这样的情形：在毫无先兆的情况下，成品油资源突然紧张起来，各地政府部门纷纷告急：成品油库存薄弱，面临脱销。石油公司急忙组织货源，油价也一路上涨。但是，当有关部门将成品油组织投放到位时，所有的现象却“烟消云散”，不复存在了，油价又跌入低谷。供应链管理过程中有许多问题需要决策，决策的目的在很大程度上是为了对抗供应链中存在的各种不确定性，以定性和定量结合的方法，将不确定性引发的影响消除或降至最低！,牛鞭效应危害巨大,供应链管理的应用DELL的直销模式,超过50的客户订单通过互联网发出的，在客户发出订单50秒内，供应链管理平台控制中心就会收到

27、信息；工作人员借助供应链管理平台，将收到的订单信息迅速传递给各配件供应商，通知他们DELL公司所需配件的数量、规格、型号、装配和运输；供应商根据相关信息迅速组织运货到装配厂，保证在最短的时间、最少的开支制造出更好的产品。,通过终端销售，有效地减小了牛鞭效应！,SCM给企业带来的效益,Pittiglo Rabin Todd&McGrath公司的调查数据：发货能力提高：16-18%库存减少：25-60%定单履约周期缩短：30-50%预测准确性提高：25-80%总生产率提高：10-16%供应链成本降低：25-50%补给率提高：20-30%产量提高：10-20%,SCM与ERP,供应链管理（SCM）应

28、用是在企业资源管理（ERP）的基础上发展起来的；SCM被作为ERP的外延和补充提出来，因为SCM不仅包括资源接收、生产制造过程的管理，还涉及产品交付过程等管理；ERP是着重在交易处理（Transaction Base）的层面，SCM软件则着重在规划层面，而且它是从供应链的角度思考作整个供应链的管理。,OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想2.1 物料需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,已有系统功能,财务管理软件建立客户档案、规定客户信用额度、按不同的销售金额给予不同的商业折扣、按不同的还款天数给予相应的现金

29、折扣、按产品和地区进行销售分析等等；MRP2中的销售子系统除以上功能外，还设置了同客户进行EDI的接口、销售订单产品设置、产品批号质量跟踪、售后服务和配件更换等功能；ERP系统实现对制造、库存、财务、物流等环节的流程优化和自动化。但上述系统，无法解决“扩展市场、捕捉客户的需求”、“市场到底需要企业生产什么”等关乎企业生存的问题！,CRM的产生,CRM是在新的需求背景下，运用互联网、电子商务、数据仓库和数据挖掘技术、计算机电话集成技术（CTI）和呼叫中心等一系列最新的信息技术，诞生和发展起来的新事物。CRM是旨在改善企业和客户之间关系的新型管理机制，实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与

30、客户相关的领域。,对CRM的认识,整合顾客所有接触点上的信息,贯穿识别、挑选、获取、发展和保持顾客的整个过程,实施CRM的目标,提高销售额增加利润提高客户满意程度降低市场销售成本改变企业对市场及客户的看法,CRM软件系统的一般模型,市场,客户,产品开发,营销,销售,服务,质量管理,宣传管理,客户细分,进一步营销能力,访问准备,问题处理,订单设定,关系管理,客户支持/服务,进一步服务功能,客户,销售机会,活动,产品,数据库,功能,接触活动,现有接触,现有订单,任务,目标客户,过程,成功应用CMR给企业带来的效益,美国独立的IT市场研究机构ISM持续13年对大量实施CRM企业的跟踪调查结果表明：在

31、实施系统的前三年内每个销售代表的年销售总额至少增长10%一般的市场销售费用和管理费用至少减少5%预计销售成功率至少提升5%。每笔生意价值至少增加1%的边际利润每一销售代表每月收入增加,某电信企业的“客户服务流程”现状,客户服务流程优化,CRM与ERP等的关系,CRM与ERP集成、继续相互渗透CRM与BCCRM系统是电子商务平台的子集CRM与BI互补：通过CRM捕捉数据，通过BI分析数据结论：要将CRM放在企业信息化和管理改造的整体框架中进行分析、调研、论证、实施。,OUTLINE,第2部分 信息时代的先进管理思想2.1 物料需求计划2.2 制造资源计划2.3 企业资源计划2.4 供应链管理2.

32、5 客户关系管理2.6 商业智能与管理决策,商业智能的起源与发展,商业智能（Business Intelligence,BI）并不是一个新名词。多年以来，企业一直在寻找对商业智能的理解和实现的方式，用以增强企业的竞争力。1964年，研究员Michael S.Scott Morton在哈佛商学院提出了“决策支持系统”的想法，这便是BI的萌芽。,进入21世纪以来，全球化竞争加剧，商业风险增大，信息技术更为提高，企业科学管理决策的需求，需要BI发展并推动企业管理信息化从运营层面深入到管理层面。,商业智能：分析模型与所用的工具,BI是帮助企业更好地利用数据提高决策质量的系统，是数据仓库等先进工具和各种

33、分析模型的融合体。,BI,BI的分析模型,BI所用的工具,财务管理与分析（杜邦、EVA、）平衡记分卡 供应链管理与分析 关键绩效指标（KPI）分析 客户分析 从各种渠道发掘可执行的战略信息,OUTLINE,信息时代财务人员面临的挑战,信息时代的先进管理思想,网络化会计流程设计,财务管理信息化的整体规划,财务战略落实的基础集中核算与管控,财务战略执行的核心资金集中管理,财务战略执行的保证绩效管理与决策支持,3,4,5,8,7,6,2,1,财务管理信息化的IT环境,OUTLINE,第3部分 财务管理信息化的IT环境2.1 网络信息传递和信息共享的基石2.2 数据库存储和管理数据的黄金宝库2.3 管

34、理软件财务管理的应用载体2.4 IT环境的技术构架,OUTLINE,第3部分 财务管理信息化的IT环境2.1 网络信息传递和信息共享的基石2.2 数据库存储和管理数据的黄金宝库2.3 管理软件财务管理的应用载体2.4 IT环境的技术构架,计算机网络的概念,从通信和共享角度出发，计算机网络是计算机技术和通信技术相结合的产物，它将位于不同地域的多台具有独立处理功能的计算机设备，通过某种通信介质连接起来，并由网络软件进行协调管理，给予用户共享软件、共享信息、共享设备和相互通信的能力，并能分享处理能力。,计算机网络的分类,Internet 国际互联网（广域网；WAN，Wide Area Network

35、）Intranet 企业内部网络（局域网；LAN，Local Area Network）Extranet 企业间网络（城域网）,OUTLINE,第3部分 财务管理信息化的IT环境2.1 网络信息传递和信息共享的基石2.2 数据库存储和管理数据的黄金宝库2.3 管理软件财务管理的应用载体2.4 IT环境的技术构架,数据库的概念,数据库是有组织的数据集合，服务于多种应用；是相关文件的集合；是计算机数据的集成化；是相关文件的超级集合；是一个信息的集合，在这个集合中可以按照信息的逻辑结构对其进行组织与存储。,数据库的逻辑结构,数据库中的信息并非随意存放，而是按照逻辑结构进行组织和存放的。即按照文件、记

36、录、字段进行存放。,记录（一行一条记录）,字段（每列为一个字段）,数据库：客户文件存货文件销售文件人事文件,信息中的逻辑关系,数据库的另一个特征就是：在数据库中能够为每个文件指定一个特定的字段，称为主关键字。正是通过两个或多个不同文件中共同的主关键字，建立起文件之间的逻辑关系，从而满足管理需求。,2,000,单位：一食堂,菜品：桌餐,顾客：内部职工,时段：午餐,多维数据库,OUTLINE,第3部分 财务管理信息化的IT环境2.1 网络信息传递和信息共享的基石2.2 数据库存储和管理数据的黄金宝库2.3 管理软件财务管理的应用载体2.4 IT环境的技术构架,管理软件的概念,管理软件是建立在网络和

37、数据库之上，对经济活动中的物流、资金流和信息流进行管理的应用载体。从IT角度看：管理软件是获取企业经营活动全过程的数据，通过加工、存储、检索整理，将数据转换为信息，并将这些信息及时、准确、高效地提供给信息使用者；,从管理角度看：管理软件是将企业管理思想、管理模型与信息技术有机融合的软件。,管理软件的三层功能结构图,管理软件的层次特征,管理软件的层次特征,业务执行层的主要作用业务执行层的主要作用包括对企业经营全过程的反映，即供应链（采购、库存、销售）、生产、薪资福利、财务会计、客户资源管理等环节的信息获取、加工、输出等，实时、动态地反映经营活动的实际情况，实现物流、资金流、信息流的有效集成。管理

38、控制层的主要作用管理控制层的主要作用包括对企业经营全过程的管理和控制，通过管理模型或模式，利用业务层的信息对资金、资源、成本等进行有效管理或控制。例如，应用管理会计思想建立资金集中管理模式、成本控制模式等。,决策支持层的主要作用决策支持层主要是通过数据挖掘，及时、准确地获取可供决策的信息，利用决策模型（例如，财务筹资决策模型、投资决策模型，等等）得到各种方案，快速总结业务运作的实际情况及市场的趋向，从而做出准确、及时的决策。,OUTLINE,第3部分 财务管理信息化的IT环境2.1 网络信息传递和信息共享的基石2.2 数据库存储和管理数据的黄金宝库2.3 管理软件财务管理的应用载体2.4 IT

39、环境的技术构架,理解IT环境技术构架的意义,并非将网络、数据库、管理软件等这些要素任意堆积就能构建起支持财务管理信息化的IT环境，而是需要对其进行有机集成，建立满足管理需求的应用体系结构，既技术架构。,客户/服务器（C/S）技术构架,Client/Server是指客户机和服务器，在客户机端必须装客户端软件及相应环境后，才能访问服务器。（胖客户端）C/S的最大优点：可以减轻服务器端压力，充分利用两端硬件环境的优势。早期的软件系统多以C/S作为首选设计标准。如果用户的需求特别复杂，也宜用C/S构架。,浏览器/服务器（B/S）技术构架,Browser/Server是指浏览器和服务器端，在客户机端不用

40、装专门的软件，只要一个浏览器即可。（瘦客户端）B/S是随着Internet技术的兴起，对C/S结构的一种变化或者改进的结构。在这种结构下，用户界面完全通过WWW浏览器实现。B/S的最大的优点：节约开发成本，客户端不用维护。B/S适用于用户群庞大或者客户需求经常发生变化的情况。随着Windows将IE浏览器技术植入操作系统内部，B/S结构更成为当今应用软件的首选体系结构。,OUTLINE,信息时代财务人员面临的挑战,信息时代的先进管理思想,网络化会计流程设计,财务管理信息化的整体规划,财务战略落实的基础集中核算与管控,财务战略执行的核心资金集中管理,财务战略执行的保证绩效管理与决策支持,3,4,

41、5,8,7,6,2,1,财务管理信息化的IT环境,OUTLINE,第4部分 网络化会计流程设计4.1 流程再造的基本理论与方法4.2 网络化会计流程设计4.3 会计流程设计案例分析,OUTLINE,第4部分 网络化会计流程设计4.1 流程再造的基本理论与方法4.2 网络化会计流程设计4.3 会计流程设计案例分析,什么是流程？,一个或一系列连续有规律的活动，以确定的方式发生或执行，导致特定结果的实现。,起床 穿衣 洗脸刷牙梳头出门,提交报销单 领导审核签字 财务报销,“流程”内涵的六个要素,输入资源,输出结果,顾客,若干活动,相互作用,我满意，因为流程为我创造了价值,流程与管理信息系统的关系,管

42、理信息系统的建设需要以流程为基础，按照现有或经过优化的流程设计软件内部逻辑。流程的固化、改造、优化能够在管理信息系统的实施过程中得以实现。美国哈默教授等管理学家提出“我们必须重组业务，用信息技术的力量彻底地重新设计流程，使组织在成本、质量、服务和速度等关键指标上取得显著的提高。”,迈克尔哈默,再造Reengineering流程企业Process enterprise,著作：1993年公司重组：企业革命的宣言1995年重组革命的手册1996年不仅是重组：一个以流程为中心的企业如何改变了我们的工作与生活,BPR的经典案例,IBM信用卡公司通过业务流程重组工程，使信用卡发放周期由原来的7天缩减到4个

43、小时，提高生产能力100倍；柯达公司对新产品开发实施业务流程重组后，结果把35毫米焦距一次性照相机从产品概念到产品生产所需要的开发时间一下缩减了50，从原来的38周降低到19周；一家美国矿业公司实现了总收入增长30，市场份额增长20，成本压缩12以及工作周期缩短25天；欧洲一个零售组织将工作周期缩短了50，并使生产率提高了15；一家北美化学公司的订单传递时间缩减了50还多，所节约的成本超过300万美元。,BPR的经典案例：福特重建付款程序,动因：福特汽车公司北美分公司预付款部门雇佣员工500多人，冗员严重，效率低下。原计划：运用信息技术，减少信息传递，裁员20。推翻原计划：参观Mazda后，彻

44、底重建流程。,福特公司传统采购流程,财务部门,订单,采购部门向供应商发出订单，并将订单的复印件送往财务部门。供应商发货，福特的验收部门收检，并将验收报告送往财务部门。供应商将产品发票送至财务部门当订单、验收报告一级发票三者一致时，财务部门付款。,福特公司传统采购流程,问题：财务部门的大部分时间都花费在处理三单吻合上，从而造成人员、资金和时间的浪费。,福特公司改造后采购流程,采购部门根据客户的定单请求生成定单保存在数据库中，同时将定单发给供应商。供应商发货，验收部门收到货物时，从数据库中提取相应的定单，核查来货是否与数据库中的定单内容相吻合，如果吻合收货，并确认货物收到，将结果保存在数据库中。财

45、务部门从数据库中资东获取那些付款期限已到的定单，进行付款。,结果,以往财务部门根据三张手工票据核对的14项内容，已经被部门和财务使用的数据库共享信息所替代，所以只需要审核三项内容：零件名称、数量和供应商代码。简化物料管理工作，财务信息更准确。裁员75%。,启示,信息集成数据来源唯一任何数据只有一个部门、一位员工输入减少重复劳动，提高效率、责任明确实时共享统一数据库、统一处理规则、授权人员、共享信息等面向流程而不是部门流程重建不仅仅是财务部门的流程重建，而要关注整个流程中的业务单元。大胆挑战传统原则旧原则：收到发票付款新原则：收到货物付款，采用“无发票”制度,减少流程中非增值活动及调整流程的核心

46、增值活动的使用原则,ESIAE（Eliminate）清除S（Simplify）简化I（Integrate）整合A（Automate）自动化,流程再造与优化,原则（ESIA）清除简化整合自动化,过量产出（需求以外的无效产出）活动时间的等待不必要的运输反复的加工过量的库存缺陷失误重复的活动活动的重组反复的检验跨部门的协调,流程再造与优化,原则（ESIA）清除简化整合自动化,表格程序沟通物流,流程再造与优化,原则（ESIA）清除简化整合自动化,活动团队顾客供应商,流程再造与优化,原则（ESIA）清除简化整合自动化,累活，重复与乏味的工作数据采集数据传输数据分析,BPR可能产生的问题与障碍,20世纪9

47、0年代美国7580的最大公司开始重组1994年花费在重组上的钱超过70亿美元（人工和咨询费用）超过一半的业务流程项目走向失败或达不到最初设定的目标，70或更多的重组实际上使企业运营更为恶化，许多职位未经仔细斟酌和考虑就被取消，哈默成为企业缩减规模（downsizing）的象征。三大障碍缺乏高层管理人员的支持与参与不切实际的实施范围与期望组织对变革的抗拒,业务流程改进（Business Process Improvement,BPI）,BPR强调全新设计，不可能从组织的底层或中层开始并延续下去，它由位于金字塔顶端的坚信没有任何事情比BPR更重要的管理层推动，一旦这种推动的能级减弱，或在碰到阻力后

48、缩回，BPR的结果可想而知。BPI强调渐进改良，要分析理解现有流程，在现有流程基础上改进并建立新流程。让那些需要得到流程产出的人自己提出流程的改变并实施流程的改变。,OUTLINE,第4部分 网络化会计流程设计4.1 流程再造的基本理论与方法4.2 网络化会计流程设计4.3 会计流程设计案例分析,OUTLINE,第4部分 网络化会计流程设计4.1 流程再造的基本理论与方法4.2 网络化会计流程设计4.2.1 企业经营过程中的主要流程及其相互关系4.2.2 传统财务会计业务流程的缺陷分析4.2.3 应用流程再造思想再造或优化会计流程4.3 会计流程设计案例分析,企业经营过程中的三类主要流程,业务

49、流程财务会计流程管理流程,业务流程,财务会计流程,管理流程,三种流程的相互依存关系,报告,数据库,采集数据,财务/会计流程,OUTLINE,第4部分 网络化会计流程设计4.1 流程再造的基本理论与方法4.2 网络化会计流程设计4.2.1 企业经营过程中的主要流程及其相互关系4.2.2 传统财务会计业务流程的缺陷分析4.2.3 应用流程再造思想再造或优化会计流程4.3 会计流程设计案例分析,财务会计流程基于劳动力分工论思想,因为传统财务会计流程是基于几百年前帕乔利的财务会计理论发展而来的，而帕乔利的核心思想是分类系统。虽然几个世纪以来人们已经对财务会计进行了多次改进，但是其本质思想并没有改变。当

50、IT技术在各领域得到广泛应用，财务人员也积极将之运用于会计信息系统。但是由于受到传统财务会计体系体系的束缚，会计电算化并没有发挥IT技术优势重新设计财务会计流程，只是简单模仿和照搬手工的流程，将各项相对独立的工作搬到计算计中，并通过一个个相对独立的子系统（例如，存货核算子系统、工资核算子系统、销售核算子系统、固定资产核算子系统、成本核算子系统、账务处理子系统、报表编制子系统等）完成相应的工作。虽然IT的应用大大地提高了会计数据的处理速度和准确性，但这种财务会计流程自动化仍然未能解决信息孤岛问题。在劳动力分工论思想指导下，并没能消除传统会计信息系统结构的缺陷。,传统流程设计的缺陷使其无法全面地反