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1、银行承兑汇票贴现业务,一、银行承兑汇票的定义,银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行或企业，银行或企业按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。满月的承兑期限为6个月。,举例：,A司向B司采购一批货物，合同总价为1000万，这时A司的周转资金只有500万，于是A司决定使用银行承兑汇票的方式进行交易，A司到开户行用500万元的保证金开出了一张整月1000万元的银行承兑汇票作为货款背书给了
2、B司，B司收取A司相应的贴现费用后成交。此时这张1000万的承兑汇票在B司手中，如B司不着急用钱，那6个月后这1000万就由出票人（A司）的承兑行划到B司指定的账户下；如B司急用钱请看下一页：,银行承兑汇票贴现业务计算：,假定这1000万元出票日期为2011年1月1日，到期日为2011年7月1日，贴现日2011年3月21日，贴现利息为5/月，那么B司需要付银行多少贴息费呢？贴息费=1000万*5/月*（105天30天）月=17.5万（这里的105天是指从贴现日3月21日至到期日7月1日之间的天数，105天除以30天转化为月单位，天数的计算方法见下页）B公司贴现后得到的款项金额为：1000万-1
3、7.5万=982.5万,天数计算方法详解1：,例：一张承兑汇票出票日2011年4月3日，到期日2011年10月3日，贴现日2011年5月11日，这期间有多少天需要付贴现利息？答：5.115.31日，五月份还有20天，6月份有30天，7月份有31天，8月份有31天，9月份有30天，10月3号国庆放假顺延到10月8日工作日，所以10月份有8天，（凡遇到周末或节假日顺延到工作日，否则无需顺延）在途3天（这3天都需要加上）总共153天。,天数计算方法详解2：,例如，一张承兑汇票出票日2011年4月15日，到期日2011年10月15日，贴现日2011年4月20日，有多少天需要付贴现利息呢？答：4月20日
4、4月30日，4月份还有10天，5月份有31天，6月份有30天，7月份有31天，8月份有31天，9月份有30天，10月15号周六休息顺延到10月17日周一工作日，10月份有17天，（凡遇到周末或节假日顺延到工作日，否则不顺延）在途有3天，（这3天都需要加上）总共183天。,B司操作承兑业务利润计算,假定B司收到A司 1000万元的银承汇票货款，出票日2011年4月15日，到期日2011年10月15日，贴现日2011年4月20日，B司按照6/月的利息向A司收取贴现费用，之后B司拿该汇票到银行贴现，银行按照5/月的利息向B司收取贴现费用。请问B司在承兑业务操作中获利多少？（A之所以没有直接去银行贴现
5、是因为A没有找到利率合适的银行，而B找到了）答：B司收取A司的贴现费用为：1000万*6/月*（183天/30天）月=36.6万 银行收取B司的贴现费用为：1000万*5/月*（183天/30天）月=30.5万 B司在承兑业务操作中赚：36.6万-30.5万=6.1万 简便算法：1000*(6-5)*183/3=61000,B司融资成本计算,假定B司收到A司 1000万元的银承汇票货款，出票日2011年4月15日，到期日2011年10月15日，贴现日2011年4月20日。B司融资利息为每月2分，即2%/月，那么在B司去银行贴现之前所产生的融资成本是多少？答：B司去银行贴现之前，票在B司手中放了
6、5天（从出票日2011年4 月15日到贴现日2011年4月20日）融资成本为：1000万*（2%/月30天）/天*5天=3.3万 如前所述B司在贴息中赚6.1万，但承担了3.3万的融资成本，所以B司真实利润为：6.1万-3.3万=2.8万 如果使用资金隔天则需要承担融资成本，如果当日内垫款并回款则不计融资成本。业务中一定要考虑到融资成本的威力否则赚不敌亏！,在途的3天意味着什么?（当地银行对当地出的承兑汇票汇票不算在途3天，而对外业务中要加算3天）,参考上例，如果B司给A司计算贴现天数时加了3天的在途（183天），而银行给B司贴现时没有加3天的在途（180天），问B司的贴现业务利润？答：B司收
7、取A司的贴现费用为（加3天在途，按183天算）：1000万*6/月*（183天/30天）月=36.6万 银行收取B司的贴现费用为（不加3天在途，按180天算）：1000万*5/月*（180天/30天）月=30万 B司在承兑业务操作中赚：36.6万-30万=6.6万 3天在183天中的比重为：3天/183天=1.64%，那么银行给B司的贴现利率如果按183天摊开为：5*(1-1.64%)=4.918 简便算法：1000*（6-5*180/183）*183/3=66000,在途的3天意味着什么?,参考上例，反过来如果B司给A司计算贴现天数时没有加3天的在途（180天），而银行给B司贴现时加了3天的
8、在途（183天），问B司的贴现业务利润？答：B司收取A司的贴现费用为（不加3天在途，按180天算）：1000万*6/月*（180天/30天）月=36万 银行收取B司的贴现费用为（加3天在途，按183天算）：1000万*5/月*（183天/30天）月=30.5万 B司在承兑业务操作中赚：36万-30.5万=5.5万，比上一个例子的利润6.6万少了整整1.1万，由此可见3天的在途对利润影响极为重要。,实际操作举例1：,出票日：2011.3.03到期日：2011.9.03 票面金额：100万元,实际操作举例2：,真实票面情况见下：,出票日：2011.3.24到期日：2011.9.23 票面金额：28
9、2万元,实际操作举例3：,例：现有A、B、C三司。A司有如上的两张承兑汇票需变现，C司需400万左右的承兑汇票用于付货款。B司掌握了A、C两司需求后，在2011.5.10日从A司以33000/100万的贴现费用收入100万的汇票一张；以33300/100万的贴现费用收入282万的汇票一张，在2011.5.11 日B司把382万的汇票转给C司，统一按照6.1/月的利息向C司收取。问B司从中获利多少？,实际操作举例4：,100万面额承兑的利润：C司收取B司贴现利息：100万*6.1*120/30=24400 B司收取A司贴现利息：33000 利润：33000-24400=8600282万面额承兑的
10、利润：C司收取B司贴现利息：282万*6.1*138/30=79129 B司收取A司贴现利息：33300*2.82=93906 利润：93906-79129=14777 总利润（不计利息）：8600+14777=23377,实际操作举例5：,B司融资成本：2011.5.10到2011.5.11期间B司给A司垫付了382万，融资利息按2%/月计算 利息：382万*（2%/30）/天*1天=2547元 这样B司实际的利润为 23377-2547=20830元 由此可见垫付资金后利润会萎缩不小的一块，产生资金成本，在实际操作中要避免垫付资金。,二、银行承兑汇票简介：,1、银行承兑汇票的种类：国有银行
11、（工商银行，农业银行，中国银行，建设银行，交通银行）股份制银行（中信银行，民生银行，华夏银行，浦发银行，兴业银行，招商银行，深发展银行，光大银行，广发银行）地方商业银行（晋商银行，晋中商行等）农村信用社国家政策性银行（国家开发银行，农业发展银行，进出口银行）,2、银行承兑汇票的风险:,银行承兑汇票风险主要来自两方面，一方面为假票无效，即票据本身即是假的，从票据到信息全部为假，类似假币属于仿真模式；另一方面为真票无效，虽然票据本身是真的，从票号到材质等为银行出具的真票据，但信息是假的，属于心怀叵测的诈骗模式。,3、如何鉴别银行承兑汇票的真伪：,一查：即通过审查票面的“四性”清晰性，完整性，准确性
12、，合法性来辨别票据的真伪。1.清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辩，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕，水迹，油污或其他污物。无涂改，指票面各记载要素，签章及背书无涂改痕迹。2.完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即无残缺，指票据无缺角，撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整，各种签章齐全。3.准确性主要指票面各记载要素填写正确，签章符合票据法的规定，达到“两无”无错项，指票据的行名，行号，汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大，小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求等。,如何鉴别银行承兑汇票的真伪：,4
13、.合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”，即：无免责，指注有“不得转让”，“质押”，“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗，被骗，遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张的韧性，而假票的纸张手感则软，绵，不清脆，而且票面颜色发暗，发污，个别印刷处字迹模糊。三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。汇票号码正，反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸感，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。,如何鉴别银行承
14、兑汇票的真伪：,四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。1.纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸，碱性物质进行涂改，汇票则会变色。2.油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改，变造，此处则会发生变化，线条会消失。3.缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成，汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。4.印刷防伪；汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H的字样。注意H字母应为空心。,如何鉴别银行承兑汇票的真伪：,五
15、照：即借助鉴别仪器的“四个灯”来辨别票据的真伪。1.放大灯：在放大灯下可观测到汇票的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可以通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。2.短波灯：在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应。3.长波灯：在长波灯下可观测到汇票表面无规则地分布着荧光纤维，汇票正面大写金额线有红色荧光反应，汇票的右上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色，汇票字样右侧有暗记，为各行行徽，长波灯下呈淡绿色荧光反应。4.水印灯：在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定
16、位。,4、承兑汇票查询-电查和实查,1、电查也叫系统查询，是指贴现银行将汇票上的内容通过银行大额支付系统传递到出票银行，查询票面上各项要素的内容是否确实；放款速度慢于实查。2、实查指贴现银行到出票银行会计柜台实地查询汇票上记载内容的准确性，查询票面上各项要素的内容是否确实存在；实查安全性高、放款速度快。,5、银行承兑汇票的5类操作模式,YQ银企：带行或者挂靠带行的中介收票QQ企企：从A企业收票卖给B企业QG企钢：企业收票给钢厂付货款QY企银：企业收票后到银行贴现ZH占户：银行贴现资料借用,6、我司优势：,1、安全：正规银行收票，验票及打款均在银行营业厅内完成，到帐才取票，无任何资金风险。2、优
17、惠：贴现利率低于市场价格，降低企业财务成本。3、速度：贴现款到帐快，实查：银行查复后半小时打款到您企业指定帐户；电查：银行回复无误后半小时打款到您企业指定帐户。4、方便：手续简便，简便贴现手续，以银行要求最简便的手续办理，提高资金流动性。5、灵活：所有贴现业务在当天保证办理完毕，大额可上门服务。,三、银行承兑汇票的市场价值及操作流程,1、银行承兑汇票的市场价值信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。节约资金成本。
18、对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。与此同时，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间相互结算的重要方式之一。,2、贴现操作流程,（1）贴现业务受理持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。银行客户经理依据持票人
19、的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括：申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）；经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；贷款卡原件及复印件；,贴现操作流程,加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；银行承兑汇票票据正反面复印件；票据最后一手背书的票据
20、复印件，填写银行承兑汇票查询申请书，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的银行承兑汇票查询申请书交清算岗位办理查询。清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。,贴现操作流程,收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，
21、复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。首次办理业务的贴现企业，需持开户资料（申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件）至银行会计部门办理开户（临时账户）手续。客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥商业汇票贴现申请审批书并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则需客户经理
22、在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手续。,贴现操作流程,（2）资金申报客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约金。（3）票据审查票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。（4）票据交易文件审查风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方
23、法。风险审核岗位在审批书中签字。（5）数据录入、贴现凭证制作客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。,贴现操作流程,（6）复核利息，计算实际划款金额票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。（7）签批客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。（8）合同盖章客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。,贴现操作流程,（9）支付流程客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、账号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。（10）业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。（11）信贷台账登记业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台账的登记和到期收妥资金后销账的工作。,
