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1、第六章 信用经营机构,Copyright by Yongyang_Chen,2008,第六章 信用经营机构,教学目的通过本章的学习，了解和掌握：工业企业、银行、投资银行、信托公司、保险公司的信用管理及风险管理。教学重点与难点重点是各种信用经营机构的信用管理，难点是风险的控制。教学时数4学时教学方法与手段讲授、讨论,信用管理概论,第一节 工商企业的信用经营与管理第二节 银行的信用经营与管理第三节 非银行金融机构的经营与管理本章小结和考核要求,信用管理概论,第六章 信用经营机构,第一节 工商企业的信用经营与管理,第一节 工商企业的信用经营与管理,一般企业高于60%,医药、保健品高于90%,第六章
2、信用经营机构,信用管理概论,一、赊销,赊销是指因对外销售产品、材料、供应劳务，应向购货单位或接受劳务单位及其他单位收取的款项。,赊销是工商企业主要信用活动。,赊销表现为应收销售款、其他应收款、应收票据。赊销成本包括利息费用、信用管理成本，可参照同期银行借款利率。,一、赊销,例如：当期银行借款利率为6%，如果客户的赊销金额是1000万元，则企业月赊销成本就为：10006%12=5万元,二、工商企业信用管理的必要性,赊销是扩大生产、促进销售的有效途径：扩大销售减少存货增强客户对企业的信心,1/10，N30,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,信用管理概论,二、工商企业信用管理的必
3、要性,在西方国家企业管理中，赊销与信用管理是第一位，其次是战略管理、生产管理、财务管理、人力资源管理等。工商企业赊销直接面临违约风险，信用管理事关企业生死存亡。信用管理是一项复杂的工作。,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,三、工商企业信用管理部门的功能,使企业作出最明智的债务投资决策管理企业最大的财产应收账款把债权及时转为现金把呆账控制在可接受的水平通过降低风险，提高销售安全，从而推进销售,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,应收账款最佳额度,应收账款相关成本示意图,应收账款最佳额度测算,最佳持有应收账款额度方案选择(1),单位：万元,最佳持有应收账款额度
4、方案选择(2),单位：万元,销售变现天数DSO,DSO表现平均收账期，即把赊销转化为现金所需要的时间。影响DSO的因素有赊销期限和收款效率，赊销期限越长，收款效率越低，则DSO越大。销售量（额）不影响DSO。DSO是对企业的赊销工作进行评价的最重要的指标。,销售变现天数DSO(1),倒推法,DSO=31+31+6=68天,销售变现天数DSO(2),季度平均法,销售变现天数DSO(3),例1998年年底销售额为616.5万元，应收账款为120万元。,年度平均法,销售变现天数DSO(4),例：工厂持有对四家客户赊销而得的应收账款4万元、8万元、16万元、12万元，账龄分别为65天、40天、20天、
5、8天。,账龄分析法,应收账款周转期,坏账/呆账,单位：元,四、工商企业信用管理的主要内容,建立信用政策处理信用申请与进行信用审批应收账款的催收与管理信息管理企业现金流的预测,电话传真电报标准信函挂号信个人拜访追债公司,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,信用管理概论,五、我国企业信用管理的现状及对策,对信用管理存在认识上的误区追求销售额的增长，忽略信用管理很多企业没有专门信用管理机构从事信用管理的人员，缺乏专门的训练惧怕风险，回避使用信用工具缺乏客户资信方面的资料,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,信用管理概论,现状,五、我国企业信用管理的现状及对策,建立
6、独立的信用管理部门制定完善的信用管理制度加强客户资信管理提高信用分析能力提高应收账款管理水平全面提高信用管理人员的素质,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,信用管理概论,措施,六、企业信用管理疑问,哪种类型的企业产品适宜于赊销？如何确定应收账款的额度？什么是账龄表分析？有何意义？如何计算应收账款周转期？坏账损失如何确定的？,第六章 信用经营机构 第一节工商企业的信用经营与管理,第二节 银行的信用经营与管理,第二节 银行的信用经营与管理,一、商业银行的信用活动及风险,第六章 信用经营机构,信用管理概论,二、银行对客户的内部评级制度,银行内部信用评级是由专门的信用评估部门和人员，
7、运用一定的方法，对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示信用风险的相对大小。,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,信用管理概论,涵义,运作,二、银行对客户的内部评级制度,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,二、银行对客户的内部评级制度,为金融工具价格决定提供重要依据作为提取坏账准备金及经济资本的分配基础为客户综合授信提供依据为管理者风险决策提供参考,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,信用管理概论,作用,二、银行对客户的内部评级制度,评级对象的确定信用级别及评级符号评级方法评级考虑的因素实际违约率和损失程
8、度的统计分析跟踪复评对专业评级机构评级结果的利用,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,信用管理概论,评级系统基本要素,三、银行内部的信用信息数据库,客户财务报表,央行信息数据库,统计分析,信用评级,其他相关信息,数据,四、国际银行业信用管理,巴塞尔协议风险权重评级法J.P.摩根银行的信贷矩阵方法香港银行业的全面风险管理风险价值（VAR）模型国内评分法,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,信用管理概论,信用风险计量方法,三、国际银行业信用管理,规避风险转移风险分散风险补偿风险,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,信用风险处理策略,抑制风险风险组合风险自留
9、风险变现,四、我国银行业内部信用评级,（一）评级方法偏于量化，风险揭示严重不足评级的基础是过去的财务数据，而不是对未来偿债能力的预测。指标和权重的确定缺乏客观依据。缺乏现金流量的分析和预测。待业分析和研究明显不足（二）基础数据库有待充实，评级结果有待检验（三）评级结果的应用十分有限,第六章 信用经营机构 第二节银行的信用经营与管理,信用管理概论,第三节 非银行金融机构的信用经营与管理,建立信用风险控制机制加强市场风险预测与控制,第六章 信用经营机构,信用管理概论,一、投资银行的信用活动与信用管理,信用活动,信用管理,信用交易信用融资与过桥贷款,二、信托投资公司的信用活动与信用管理,第六章 信用
10、经营机构 第三节非银行金融机构的信用经营与管理,信用管理概论,信用活动,信托贷款直接融资购买有价证券金融租赁,信用保证：以融资企业整体信用作为保证；表外特征：表外融资不改变信托投资公司和融资企业的资产负债状况。,活动特征,二、信托投资公司的信用活动与信用管理,二、信托投资公司的信用活动与信用管理,独特的资产信用融资,第六章 信用经营机构 第三节非银行金融机构的信用经营与管理,信用管理概论,资产信用融资是经过信托隔离、量身定做、多方参与的结构安排过程，又称“结构融资”。以资产信用为核心的结构融资是由信托的本质所决定的。,为拥有整体信用能力的融资的主体提供可选择的融资方式，拓宽了融资渠道，降低了融
11、资风险的集中度。帮助无法进入资本市场，或已经失去资本市场融资能力，但拥有可以提供资产资信的企业进入资本市场，获得所需资金。信托拥有风险隔离功能，使得资产可以脱离原有企业的整体资信和破产风险而独立存在，融资风险具有较强的可控性，信息不对称程度大大下降，融资成本相对降低。以资产信用为基础的信托结构融资具有表外优势，有助于改善企业的资产负债结构。,资产信用融资的功能,二、信托投资公司的信用活动与信用管理,第六章 信用经营机构 第三节非银行金融机构的信用经营与管理,二、信托投资公司的信用活动与信用管理,建立健全内部控制机制建立科学、严密的决策机制完善风险预警机制规范业务操作流程,第六章 信用经营机构
12、第三节非银行金融机构的信用经营与管理,信用管理概论,信用管理,信托业的主要风险是信用风险，源于信托机构注册资本和资本充足率较低、授信额度较高。,三、保险公司的信用活动与信用管理,保险公司为客户提供贷款保证或担保物保险。为客户进行风险管理,提供信用担保为担保物价值提供保险为消费信用进行信用保险,第六章 信用经营机构 第三节非银行金融机构的信用经营与管理,信用管理概论,信用活动,保险作用,三、保险公司的信用活动与信用管理,建立健全保险公司内部信用管理体制加强征信工作提高征信数据综合处理与应用的能力规范保险信用活动操作流程,第六章 信用经营机构 第三节非银行金融机构的信用经营与管理,信用管理概论,信
13、用管理,本章小结,工商企业、银行机构、投资银行、信托投资公司、保险公司的信用活动非常平凡，信用风险相对集中，因此必须加强信用管理。不同机构信用管理的方法不尽相同，主要是信用活动的内容和特征所决定的。国际上有一些通用的信用风险管理方法，我们可以借鉴。,第六章 信用经营机构,信用管理概论,本章考核要求,概念：信用管理；信用风险；内部评级；过桥贷款；信用保险识记：各类机构的信用活动、特征及作用；内部评级要素；理解：信用风险处理策略；信用活动中面临的风险；应用：信用风险计量方法,第六章 信用经营机构,信用管理概论,本章思考题,我国机构信用管理存在哪些误区？我国银行业信用管理现状如何？除教材涉及金融机构外，还有哪些金融机构有信用管理的必要？,第六章 信用经营机构,信用管理概论,
