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1、信 用 证 Letter of Credit,本章主要内容,信用证的定义信用证的特点信用证的作用信用证的当事人及其权责信用证的业务流程信用证的种类,信用证的定义,Credit means any arrangement,however named or described,that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation（UCP600-2）.信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此
2、构成开证行对于相符提示予以兑付（承付）的确定承诺。,相符提示意指与信用证中的条款及条件、本惯例中所适用的规定及国际标准银行实务相一致的提示。兑付意指：a.对于即期付款信用证即期付款。b.对于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款。c.对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇票并到期付款。,跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺（国际商会）。,信用证的特点,开证行负第一性付款责任(UCP600-2,7)信用证是独立文件，与销售合同分离（UCP60
3、0-4A）信用证是单据化业务（信用证处理的是单据）（UCP600-5）,信用证的作用,保证与资金融通对进口商对出口商对开证行对出口地银行,信用证的当事人及其权责,开证申请人 义务：受贸易合同和开证申请书的双重约束，按要求负责申请开证 遵守开证申请书的规定（1）合理指示开证（2）按规定向开证行交保证金（3）及时付款赎单（4）支付各种费用 权利：付款前对单据审核 对货物进行检查 对由于开证行的过失造成的损失要求赔偿如果开证行以自身名义开立信用证，则该证没有申请人,开证行 义务：正确及时开出信用证 负第一性付款责任 权利：收取保证金、手续费 审查单据，以确定单据表面是否符合信用证条款 有权处理单据或
4、货物,受益人 义务：接受信用证后，在规定的装运期内装运货物，并 在有效期内提交合格单据 保证货物质量符合信用证规定 权利：审核信用证条款，要求进口商修改或拒绝接受 开证行倒闭时，有权要求申请人付款 有权凭正确单据取得货物 开证行无理拒付时，可上诉并要求赔偿,货物和合同一致 单据和货物一致单据与信用证条款一致 单据与单据一致,基本当事人之间的三角契约安排,卖方受益人,买方申请人,开证行,合同,信用证,申请书,通知行 认真审核信用证的表面真实性（密押或印鉴）及时、准确地通知受益人保兑行 信用证加具保兑的原因 保兑行与开证行处于同样的位置，承担第一性 付款责任 付款后，对受益人无追索权 有权向开证行
5、收取保兑费 保兑后，无权擅自取消保兑,付款行 开证行的付款代理人，由开证行在信用证中指定 有权根据代理合同向开证行取得偿付及所发生的 费用 付款行付款是最终付款，付款后无追索权承兑行议付行 有权议付或不议付 有权根据信用证条款审核单据 议付后，有权向开证行或规定的付款行收汇垫款 开证行拒付时，可向受益人进行追索偿付行,信用证的业务流程,进口商申请开证开证行开立信用证通知行通知信用证审核信用证受益人发货并向银行交单审单议付寄单索偿开证行或偿付行偿付申请人赎单提货,进口商申请开证,进口商填具开证申请书,开证申请书,开证行开立信用证,信用证的开立形式信用证的递送 信用证递交受益人的途径 开证行出口商
6、 开证行申请人出口商 开证行出口地代理行或联行出口商 通知行的选择（选择权交由开证行）开证费用,+,信用证的格式和内容,SWIFT700开证格式,通知行通知信用证(UCP600-9),审核信用证:印鉴/密押 通知受益人 不同信用证的通知方式信用证的登记和保管信用证的转通知 原则：信来信转，电来电转 转出行负责印鉴/密押的核对,审核信用证,银行审证受益人审证,银行审证,侧重于议付收汇开证行资信情况的审核信用证种类与性质的审核信用证一般内容的审核开证行的保付条款与付款指示的审核信用证不生效条款的审核开证行要求通知行加保兑问题,受益人审证,侧重于交货履约审证依据：买卖合同审证内容：信用证类型 信用证
7、上有权签字人的签名 受益人、开证申请人名称、地址是否准确 信用证货币、金额 出口货物的名称、数量、规格、品质 价格条款 单据要求（货运单据、保险单据、发票、其他特殊单据）信用证有效期和装运期是否合理 装运港、目的港 保险问题 责任条款是否明确 信用证修改书,1）在日期前有“to”、“until”、“from”及类似语，理解为包括所提及的日期在内 2）在日期前有“after”、“before”及类似词语，理解为不包括所提及日期在内 3）在装运期前如有“on”、or“about”或类似词语，应理解为装运期可在所提及的日期或前后各5天之内，起讫日包括在内 4）“first half of march
8、”及“second of march”应理解为3月1日15日3及3月16日31日；“beginning of march”、“middle of march”“end of march”应分别理解为3月1日10日，3月11日20日，3月21日31日,5）对有效期采用一个月或若干个月的规定，如“for one month”、“for three month”应理解为起算日为信用证规定开证日期 6）如果装运期没有规定具体期限，而是规定“immediate shipment”、“prompt shipment”等各国解释不同，一些国家理解为以信用证的开证日起30天内有效 7）L/C修改时，如果修改通
9、知书中只延展议付有效期，未延展装运期，则不能理解为装运期也相应延展,受益人发货并向银行交单,受益人在交单时应掌握的期限：要在到期日或到期日之前交单 要在信用证规定的交单期内交单（如没有规定，根据UCP600-14c，受益人须在不迟于装运日后的21个公历日内交单）交单期在一定条件下（信用证到期日和最后交单日为非银行营业日）可以顺延至其重新开业后的第一个银行工作日（UCP600-29）,审单议付,审单包括 议付审单议付行 付款审单开证行审单的原则：单据与信用证条款和条件、UCP所适用的规定、国际标准银行实务ISBP相一致（单证一致、单单一致）审单的标准（UCP600-14）：仅以单据为基础，以确定
10、单据在表面上看来是否构成相符提示 在收到提示单据的翌日起五个银行工作日内审核单据 不审核L/C未规定的单据,审单的程序 接单 审单（1）整理排列 顺序：信用证正本及修改书、汇票、商 业发票、全套正本提单、保险单、其他单据（2）填写记录表（3）审单：纵向审核（以信用证为核心）横向审核（以发票为中心）议付（背面批注）,主要单据的审核要点,汇票：汇票上的金额大小写必须保持一致汇票上的货币名称须与商业发票、信用证保持一致汇票金额不得超过信用证规定的金额，如果信用证有关货物的数量和金额有“大约”两字，可理解为增减不得超过10%，同时应注意与货物的增减量相对应汇票上的付款期限必须与信用证中的规定一致出票人
11、、收款人、付款人都必须符合信用证的规定，出票人应是信用证受益人，若信用证中未规定收款人和付款人，则应认为收款人是议付行，付款人是开证行,抬头人必须符合信用证规定，签发人必须是信用证的受益人有关商品的描述必须与信用证的要求保持一致商品数量要符合信用证规定发票金额不能超过信用证规定的金额发票中的单价和价格条件须符合信用证规定发票的正副本份数须与信用证中要求一致信用证中要求出口方在发票中所作的声明文句，发票中须如实反映，不得遗漏,商业发票：,运输单据：,单据类型须与信用证中的要求一致装运地、转运地及目的地须符合信用证规定装运日期和出单日期须符合信用证规定商品名称可使用货物的统称，但不得与发票上货物说
12、明的写法不一收货人与被通知人的名称与地址须严格与信用证规定一致运费预付或到付必须正确说明，且必须与信用证及发票中的价格条件一致运输单据的正副本份数须符合信用证规定包装件数和Shipping Mark与其他单据一致除非是记名运输单据，一般应有倍数，背书应符合信用证规定所有运输单据正本都必须有承运人或其他代理人的印章及签发日期章,保险单据：,保险险别、金额须与信用证规定一致投保及索赔货币应与信用证规定的币别一致保费和费率应与信用证要求一致保险单上注明的包装、件数、Shipping Mark、运输工具、起运地、目的地及转运地应与发票和其他单据一致，符合信用证规定保险期限须包括全部运输过程保险单的正副
13、本份数须符合信用证规定保险单的签发日期不得迟于运输单的签发日期除非信用证另有规定，保险单一般应该是可转让的，以受益人为投保人，并由投保人背书,审单中常见的不符点（单据与信用证之间）,汇票：错打或遗漏信用证号码及开证日期汇票金额超过信用证金额汇票付款期限与信用证要求不一致出票人漏签字、盖章付款行或付款人与信用证要求不一致遗漏信用证中所要求的利息条款,商业发票：出票人不是信用证的受益人（名称书写不一致）进口方的名称与信用证的开证申请人不一致货物描述与来证不符货物数量不是在规定或允许增减的范围内发票金额超过信用证金额或允许的范围贸易条件不符提交发票的份数不足在信用证禁止分运的情况下，发票作成分批在信
14、用证未授权的情况下，发票货物描述中有“二手货”、“已用过”、“重新制造”等字样,保险单：提交保险单据的类型与信用证要求不符保险币别与信用证不符保险金额不足货物描述与信用证描述有矛盾装运港、卸货港与信用证不一致保险险别不符保单漏背书提交的保单份数不足保险单的出具日期晚于提单签发日期,提单：收货人名称、通知人名称与信用证要求不符装货港、卸货港与信用证不符在信用证不允许转运的情况下转船货物描述与信用证不符提交不清洁单据没有“已装船”字样有“已装船”字样，但没有日期和船公司的签章装船日期晚于信用证规定的日期在信用证要求的情况下，未加注“运费已付”字样注有“货装甲板”字样没有提交全套正本单据,审单中常见
15、的不符点（单据与单据之间）,汇票和商业发票金额不一致除汇票外，各单据之间的包装件数、种类、Shipping Mark号码等相互不一致在保单中，保险金额小于发票中CIF金额发票与提单之间的运费互不一致保单和提单之间的船名、装运港、卸货港及转船港互不一致,信用证下单据开立时间顺序,议付行对单证不符的处理,退单给受益人要求修改担保议付授权议付托收照常议付不予受理，将单据退回受益人,寄单索偿,向开证行索偿向偿付行索偿,索偿的要求（URR725-10、11）,以电讯方式或以正本信函的方式索偿要缮制标准的索汇电函远期信用证下，索偿电函应在到期日前10日内发送给偿付行不允许并笔索偿不得要求偿付行倒起息,开证
16、行或偿付行偿付,开证行偿付 开证行审核议付通知书或索汇通知书 审核单据 开证行偿付（1）议付行在开证行有账户，或双方有共同账户行：单到付款（2）开证行在议付行有账户：授权借记（3）开证行在议付行有账户：主动借记偿付行偿付“In reimbursement of your negotiation under this L/C please drawn on our account with the xxx Bank under advice to us.”,开证行对单证不符的处理(UCP600-16),拒付时必须以单据作为依据必须在自收到单据的第二天起五个工作日内拒付以电讯方式通知寄单行一次说明
17、全部不符点说明单据是听候处理或是退回,信用证的种类,信用证的种类,普通信用证,特殊信用证,光票信用证 Clean Credit,跟单信用证 Documentary Credit,保兑信用证 Confirmed Credit,即期付款信用证 Sight Payment Credit,可撤销信用证 Revocable Credit,议付信用证 Negotiation Credit,承兑信用证 Acceptance Credit,延期付款信用证 Deferred Payment Credit,可转让信用证 Transferable Credit,对背信用证 Back to Back Credit,对
18、开信用证 Reciprocal Credit,循环信用证 Revolving Credit,预支信用证 Anticipatory Credit,备用信用证 Stand-by Credit,根据是否附有货运单据 光票信用证(Clean Credit):凭不附货运单据的汇票或收据付款的信用证 跟单信用证(Documentary Credit):凭附带货运单据的汇票或仅凭单据付款的信用证,根据开证行所负的责任 不可撤销信用证(Irrevocable Credit)信用证一经开出，开征行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证
19、的条款。特点：1.确定付款承诺 2.信用证的不可撤销性 可撤销信用证(Revocable Credit)开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。,信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如此。（UCP600-3）,信用证的修改与撤销,信用证修改基本程序,信用证修改的原因,出口商要求修改的原因 L/C内容与合同不符 L/C中某些条款受益人无法办到 货源或船期出现问题进口商要求修改的原因 进口国某些情况发生变化，使LC必须修改才 能进口 国际经济、政治形势变化（战争险）销售情况变化银行方面工作疏忽，需对L/C更正,信用
20、证常见修改条款,信用证修改的注意事项（UCP600-10）,不可撤销信用证应所有当事人同意方可修改受益人应明确表示是否接受信用证的修改对同一修改书涉及两个或两个以上条款不能只接受部分条款,根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑 保兑信用证(Confirmed Credit)由开证行以外的另一家银行加具保证兑付的信用证。(UCP600-8)“the credit is confirmed by us”“we hereby added our confirmation to this credit”不保兑信用证(Unconfirmed Credit)未经另一家银行在信用证上加保兑的信用证。,只
21、有不可撤销的信用证才能加以保兑,根据信用证的使用方式或付款方法 即期付款信用证(Sight Payment Credit)延期付款信用证(Deferred Payment Credit)承兑信用证(Acceptance Credit)议付信用证(Negotiation Credit),根据受益人使用信用证的权利能否转让 不可转让信用证(Non-transferable Credit)受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。可转让信用证(Transferable Credit)开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。(UCP600-38),可转让信
22、用证适用于有中间商的贸易背景，其基本程序：,可转让信用证的处理要求：注明可转让字样(Transferable)只能转让一次，但允许第二受益人将信用证转回给第一受 益人（允许）A B A B A B A C（不允许）A B C 信用证能否分割转让给几个第二受益人，应视信用证是否 允许分批装运 第一受益人必须通过转让行办理信用证转让业务 信用证只能按原证规定的条款转让，下列项目例外：减少信用证金额、单价；缩短到期日、装运期、最迟交单期；增加投保比例；用第一受益人名称替换原证申请人名称,第一受益人可用自己的发票、汇票替换第二受益人的 发票、汇票 申请转让信用证时，第一受益人必须不可撤销的指示 转让行
23、，说明他是否保留拒绝允许转让行将修改通知 给第二受益人的权利 信用证有数个第二受益人时，每个第二受益人都有独 立处理修改权，即一个或几个第二受益人拒绝接受信 用证的修改，不影响其它第二受益人接受修改,根据信用证和其他信用证的关系 对背信用证(Back to Back Credit)出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。对开信用证(Reciprocal Credit)由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人，而另一
24、张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。,对背信用证的基本程序,使用对背信用证的注意事项 第二张信用证的条款和第一张信用证的条款除下列几 点外基本一致：金额、单价可以降低；装运期、交单期、有效 期可以缩短；保险金额应增加 原始信用证应是不可撤销的，最好加具保兑 在向第一通知行交单时，中间商要用自己的发票替换 实际供货人的发票 原始信用证禁止分批装运时，对背信用证也应开出全 部金额,对背信用证与可转让信用证的比较：相同点：均是中间商使用的，都存在第二受益人；费用由第一受益人支付；中间商可以换发票，改
25、变某些条款 不同点：（1）信用证上有明确转让字样时才能转让，对背信用证上并无表示，只有中间商和第二开证行了解这一事实；（2）对背信用证和原始信用证是两个独立的信用证，由不同的开证行保证付款，可转让信用证是一个，由同一开证行保证付款；（3）对背信用证有2次独立的交单议付，可转让信用证只有1次；（4）对背信用证业务比可转让信用证复杂，费用也高。,对开信用证基本程序,根据信用证金额能使用的次数 非循环信用证 循环信用证（Revolving Credit）：信用证金额被全部或部分利用后能够恢复到原金额再被利用，周而复始，直到规定的利用次数或总金额被用完为止。,预支信用证(Anticipatory Credit)又称红条款信用证（Red Clause Credit），指开证行在信用证上加列条款，授权信用证的通知行或议付行提前向受益人支付货款的信用证。如果到期日出口商不能提交有关单据办理议付，预支款项的通知行可以向开证行索偿，然后开证行再要求申请人赔偿。,预支信用证基本程序,
